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    Evidencia 1 - EQUIPO AMÉRICA

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    El resumen del documento es el siguiente: 1. La empresa MEDARISA carece de un adecuado ambiente de control, ya que no existe una clara asignación de funciones y responsabilidades, y tampoco integridad y valores éticos entre el director y los empleados. 2. Se identificaron varios riesgos como la posible quiebra de la empresa debido a una deficiente gestión financiera, pérdida de imagen pública por maltrato a empleados, e ineficiencias en los procesos por falta de capacitación. 3. No había

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    El resumen del documento es el siguiente: 1. La empresa MEDARISA carece de un adecuado ambiente de control, ya que no existe una clara asignación de funciones y responsabilidades, y tampoco integridad y valores éticos entre el director y los empleados. 2. Se identificaron varios riesgos como la posible quiebra de la empresa debido a una deficiente gestión financiera, pérdida de imagen pública por maltrato a empleados, e ineficiencias en los procesos por falta de capacitación. 3. No había

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    Evidencia 1_EQUIPO AMÉRICA

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    El resumen del documento es el siguiente: 1. La empresa MEDARISA carece de un adecuado ambiente de control, ya que no existe una clara asignación de funciones y responsabilidades, y tampoco integridad y valores éticos entre el director y los empleados. 2. Se identificaron varios riesgos como la posible quiebra de la empresa debido a una deficiente gestión financiera, pérdida de imagen pública por maltrato a empleados, e ineficiencias en los procesos por falta de capacitación. 3. No había

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    Evidencia 1 - EQUIPO AMÉRICA

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    El resumen del documento es el siguiente: 1. La empresa MEDARISA carece de un adecuado ambiente de control, ya que no existe una clara asignación de funciones y responsabilidades, y tampoco integridad y valores éticos entre el director y los empleados. 2. Se identificaron varios riesgos como la posible quiebra de la empresa debido a una deficiente gestión financiera, pérdida de imagen pública por maltrato a empleados, e ineficiencias en los procesos por falta de capacitación. 3. No había

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    Universidad Autónoma de Nuevo León

    Facultad de Contaduría Pública y Administración

    Materia: Control Interno.

    Maestro: Jorge Alberto Martínez González.

    Evidencia 1: Caso II “MEDARISA”.

    Grupo: EC EQUIPO: AMÉRICA

    Integrantes:
    Delgado Moreno Karla Verónica 1954759
    Flores Ruiz Nilse Maryan 1953465
    García Carreño Ximena Michel 1898443
    Lozano Ramirez Adrian Fernando 1946103
    Mar Rivera Luis Carlos 2079246
    Martinez Gonzalez Melanie Michelle 2079481
    Morales Bedarte Julio Arath 1905629
    Rangel Chávez Alexia Galilea 1946729

    Ciudad Universitaria, 01/09/2022

    1
    Caso II de Silvia Pinal CONTROL INTERNO
    “MEDARISA”

    Componente 1: Ambiente de control


    Acudimos con el director general Albertano Santacruz de la constructora MEDARISA
    para poder realizar una investigación de control. Lo primero que realizamos fue ponerle
    un cuestionario al director general y a los 60 empleados para conocer sobre su papel
    específico en la empresa, con esto nos dimos cuenta de que Albertano Santacruz y
    algunos empleados como Nacaranda ingeniera en obra y Nacasia su asistente, no tenía
    conocimiento apropiado sobre las funciones que realizaban, por lo que pudimos
    establecer que no tenían una “competencia” completa para cumplir adecuadamente con
    sus actividades laborales.

    Además nos pudimos percatar por medio de otros empleados que Nacaranda y Nacasia
    gozaban de diversos beneficios como el pago de una maestría y la entrega de un
    automóvil utilitario de la empresa respectivamente, y que ellas jamás tuvieron problemas
    con sus sueldos, solo por ser muy allegadas al dueño, lo cual demuestra que no existe
    dentro de la empresa una adecuada delegación de autoridad, así como también la
    inexistencia de una auditoría administrativa, ya que nunca se realizó una revisión
    completa de la estructura organizacional de una empresa, teniendo como resultado la
    insuficiencia en el control y generación de la liquidación del pago de salarios.

    También al interactuar con Albertano Santacruz, nos percatamos que su manera de


    dirigirse a sus empleados era de una manera informal y poco seria, y que Nacaranda y
    Nacasia hablaban de una manera no apropiada (con groserías), por lo que aquí
    observamos que no existía una integridad y valores éticos en la constructora, pues sus
    conductas no eran correctas en un ambiente laboral.

    Otro aspecto importante que encontramos es que cuando le preguntamos a Albertano


    Santacruz sobre quien se encargaba de la contabilidad en la empresa, este nos
    respondió que el trabajo lo realizaba antes su hermano “El Chino”, pero que había

    2
    renunciado. Debido a que no nos dio mucha información al respecto sobre la causa de
    su renuncia, nos contactamos con el hermano y le preguntamos sobre esa situación, a
    lo que nos respondió que había renunciado ya que todo el peso contable recae en él,
    pues él solo era el encargado de esa área y trabajaba más horas de las permitidas
    legalmente (trabajaba de 12-14 horas), con esto nos dimos cuenta de que aquí existían
    dos tipos de incumplimientos, ya que no existía una “asignación de autoridad y
    responsabilidades” en el área contable de la empresa y en la situación que ocurrió
    cuando El Chino renunció, pues en consecuencia, la constructora no tenía una adecuada
    “filosofía administrativa y estilo de operación” en cuando a su información financiera.

    Al consultar con los colaboradores de MEDARISA sobre las políticas de la empresa en


    la cual laboraban y sobre sus beneficios como empleados de la misma, nos pudimos
    percatar que en ningún momento se les hizo entrega de sus contratos laborales y
    malamente no leían sus contratos antes de firmarlos, ante esta mala práctica decidimos
    acudir a recursos humanos y es aquí en donde nos pudimos percatar que a los
    trabajadores no los daban de alta en el seguro social (IMSS) y no podían generar
    antigüedad ni tenían algún tipo de prestación, con todo esto pudimos deducir que no
    existen buenas políticas, ni transparencia entre la constructora y los colaboradores.

    Componente 2: Evaluación de riesgos


    En base a la investigación de control realizada mediante un breve cuestionario al director
    general y empleados de las diferentes áreas detectamos diferentes riesgos a los que la
    empresa MEDARISA se puede enfrentar por cómo realiza su gestión:

    1. Posibilidad de quiebra de la empresa: Identificamos este riesgo a razón de que


    preguntamos a la persona que se encargaba anteriormente de la contabilidad
    como se registraba la contabilidad financiera y observamos que dentro de la
    empresa constructora no existe un empleo adecuado de su información financiera
    donde se registre detalladamente los ingresos que la empresa obtiene por sus
    actividades, y cómo se distribuyen sus gastos a las diferentes áreas, no se tiene
    un manejo de presupuestos y gastos, a razón misma que el director general no

    3
    tiene conocimiento o preparación suficiente para lo que conlleva la gestión de una
    empresa, por lo que no existe un control interno o planificación adecuada en
    ninguna de las áreas, en otras palabras no encontramos profesionalismo en el
    estilo de operación en general que se emplea en la constructora, por lo que esto
    a largo plazo ocasionará posibles pérdidas ya que no hay un control en su
    contabilidad donde la empresa MEDARISA conozca el límite en que los gastos
    realizados no sobrepasen las ganancias que la empresa constructora obtuvo
    durante un periodo determinado o haya registros de los egresos de dinero y a qué
    cuentas se dirigen, para que así mantenga una estabilidad financiera, a falta de
    competencia por parte del director general para emplear su labor, también las
    decisiones que se tomen podrían generar un efecto negativo en la empresa ya
    que no se tiene el conocimiento necesario para la toma de decisiones.

    2. Posibilidad de pérdida de imagen pública: Este es un riesgo del cual nos


    percatamos encuestando y haciendo una investigación por las áreas de la
    empresa para hablar directamente con los empleados y colaboradores de la
    constructora MEDARISA acerca del ambiente laboral o las políticas con las que la
    empresa trabaja, concluimos el cómo no muchos estaban satisfechos con la forma
    en que se trataba a los empleados, o los beneficios con los que gozaban ya que
    a muchos no les parecía la forma en que se les pagaba, así como en la
    elaboración de sus contratos de trabajo donde encontramos el que los
    trabajadores no cuentan con copias para ellos, donde puedan observar todos sus
    derechos, prestaciones de ley y obligaciones, todo esto generaría la perdida de
    capital humano constante (renuncias) y al ser difícil para los ex trabajadores exigir
    sus prestaciones o denunciar ya que no hay nada que respalde su trabajo
    recurrirían a través de medios como sitios web o redes sociales, las cuales llegan
    a tener un alcance muy alto en la actualidad, para exponer sus experiencias dentro
    de la empresa, y las injusticias por las que pasaron, causando que la empresa
    constructora quede con una mala imagen acerca del trato hacia sus empleados,
    y esto con el tiempo ocasionaría que muy poca gente solicite trabajo en la

    4
    empresa, que se queden sin capital humano competente o incluso se llegue a la
    pérdida de clientes debido a la mala fama que han adquirido.

    3. Posibilidad ineficiente en sus procesos: Tomando en cuenta al recurso


    humano de la constructora MEDARISA, en este caso los empleados del área de
    producción, les hicimos un par de preguntas acerca de sus procesos y cómo
    llevaban a cabo cada uno de ellos, esto con el fin de conocer más a fondo el
    proceso de la elaboración de sus productos, así como las funciones de cada
    máquina con las que fabrican, en ese momento que estábamos haciendo las
    preguntas pudimos notar que no se encuentran capacitados correctamente en el
    área que se desempeñan debido a que no nos supieron responder con exactitud
    las funciones de cada uno y los pasos a seguir en cada proceso de elaboración,
    esto quiere decir que los empleados no realizan de forma correcta la elaboración
    de sus responsabilidades debido a que no están capacitados profesionalmente
    para llevar a cabo su puesto de la mejor manera, lo que lleva por consecuencia
    que muchos de los procesos en las distintas áreas internas de la empresa no sean
    eficientes.

    4. Posibilidad de pérdida de capital por abuso de poder: Investigando e


    indagando con el contador anterior de la empresa acerca de los informes y
    balances de la misma nos pudimos dar cuenta de que no existen, debido a que el
    director general Albertano no llevaba un registro de entradas y salidas de dinero
    ya sea por parte de las ventas o los proveedores, asimismo nos pudimos dar
    cuenta por medio del banco y el contador de que Albertano no llevaba este registro
    debido a que hacía mal uso del capital tomándolo como propio sin tener un control
    de los gastos que estaba realizando, indagando profundamente en las nóminas
    de la empresa y platicando con algunos de los empleados nos pudimos percatar
    de que existían dos empleadas que gozaban de algunos beneficios solo por tener
    más allá de una amistad con el director general de la empresa siendo este
    Albertano quien nos comentan los empleados ellas les presumían que el director
    general les ofreció pagarles los estudios y prestarles carros de la empresa, por lo

    5
    que muchos de los empleados comenzaron a molestarse por el hecho de no tener
    los mismo beneficios teniendo ya varios años trabajando en la empresa.

    Componente 3: Actividades de control


    ● Realización de auditoría: para evitar que la empresa corra el riesgo de caer en
    quiebra, se optara por la opción de realizar una auditoría para analizar a detalle
    el correcto manejo de los ingresos y salidas económicas que obtiene la empresa
    mediante registros de información. Es decir, esta auditoría se hará debido a las
    declaraciones en las que el contador de la empresa menciona que no existe un
    manejo adecuado de su información financiera, por ende, todo el dinero que
    obtiene la empresa puede no estar distribuido correctamente a cada una de sus
    áreas correspondientes llegando a la posibilidad de robos ocasionando el quiebre
    total de la empresa.

    ● Generar un ambiente laboral satisfactorio: podemos percatarnos que en la


    empresa MEDARISA los empleados no están nada satisfechos con el ambiente
    laboral existente en la empresa, un control para poder darle solución a este
    problema sería implementar verificaciones en las cuales se entreguen las
    nóminas de los trabajadores de una manera adecuada, así mismo estas nóminas
    deberán tener una aprobación y autorización por parte del supervisor encargado
    del área de contabilidad. Por otro lado, la empresa deberá de dar las prestaciones
    adecuadas a la ley y así mismo dar de alta a sus trabajadores en el IMSS
    registrando archivos que comprueben la integridad de los empleados
    facilitando estos documentos a cada uno de ellos logrando evitar que los
    empleados se molesten con la empresa y den mala una imagen de ella mediante
    referencias.

    ● Capacitación a empleados: Para evitar accidentes, mal manejo de maquinaria,


    productos defectuosos, es primordial realizar cursos de capacitación cada seis
    meses a los empleados explicando el correcto funcionamiento de las áreas y
    maquinarias existentes en la empresa. Por otra parte, también se tendría que

    6
    hacer una revisión de desempeños operacionales para así poder analizar y
    detectar las áreas que podrían ser afectadas si a los empleados no se les da una
    correcta capacitación.

    ● Trato igualitario para los empleados: para poder tener un trato igualitario hacia
    todos los empleados es necesario aplicar el cumplimiento de la normatividad
    de la empresa que realizaría el departamento de Recursos Humanos y el propio
    director general Albertano Santacruz llegando a un acuerdo firmado y pactado
    entre estas dos mismas partes en el cual el trato debe de ser el mismo para todos
    dejando de lado las relaciones personales fuera de la empresa, esto mismo se
    hace para no crear malos entendidos o molestias entre los empleados.

    Componente 4: Información y comunicación


    Al realizar la investigación en la empresa MEDARISA, pudimos observar que existe un
    sistema de información informal, ya que al contactar al empleado que había renunciado
    recientemente, nos comentó que la causa de su renuncia fue que realiza muchas
    funciones a la vez, e incluso, trabajando horas extras, por lo cual, derivó en un descontrol
    en esta área ya que no se le daba la atención y seriedad que requería, y es un problema
    que persiste hasta el día de hoy. Nosotros decidimos que la mejor opción para controlar
    todo este asunto sería implementar un sistema de información donde los empleados
    tengan pizarrones colocados estratégicamente con los anuncios sobre las actividades
    que les corresponden a cada área para así evitar una sobrecarga de trabajo y en caso
    de requerir apoyo por parte de otra área, que sea autorizada por parte del supervisor de
    la área solicitada, haciéndoles llegar dicha información o estructura a cada uno de los
    empleados por medio de una junta para dar a conocer la nueva forma de trabajo que se
    va a implementar, así como mediante envíos de correo electrónico con la información
    detallada para que todos lo tengan a la mano.

    Otra deficiencia que encontramos en la empresa, fue en el área de recursos humanos,


    donde al realizar una auditoría, se le solicitaron los contratos a Albertano Santacruz,
    donde pudimos percatarnos de que existían contratos dobles para los empleados,

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    provocando que estos no fueran inscritos ante el seguro social y no pudieran generar
    antigüedad ni tenían prestaciones, además de que al entrevistar a los empleados, se nos
    decía que la nómina se les pagaba en efectivo y con retraso de 2 o 3 meses debido a la
    poca venta de las casas. Al enterarnos de esta irregularidad, decidimos entrevistar a los
    mensajeros de la empresa, los cuales comentaban que cada martes ellos eran
    mandados a recoger maletas repletas de dinero en efectivo, lo que nos hace deducir que
    tampoco existe un sistema de comunicación en la empresa, debido a que los empleados
    no están enterados de las actividades de la empresa ni de cómo ésta opera con sus
    obligaciones. Por lo que decidimos que la mejor opción es que la empresa cree una
    comunidad laboral con metas en común con el fin de armonizar las actividades de todos
    los miembros de una empresa y promover el trabajo colaborativo hacia fines establecidos
    en donde todos estén enterados de los cambios de la empresa y de cómo se operan ya
    sea por reuniones en donde se traten los temas necesarios o exponer la orden del dia.
    También consideramos que la empresa debe de implementar hacer una declaración
    puntual de impuestos y llevar registros de los deducibles para poder llevar un control
    organizado de las nóminas y administración del salario de todas las personas que forman
    parte del equipo laboral, para facilitar el control del reporte de los ingresos obtenidos
    durante el tiempo previo.

    Todas estas irregularidades en la información y comunicación de la empresa hacia sus


    empleados están derivando en una insatisfacción laboral ya que ellos comentan que no
    se sienten con trabajo seguro y tienen temor de que la empresa cierre en cualquier
    momento debido a los malos manejos, lo que está causando una serie de renuncias
    masivas en la empresa por parte del personal. Nosotros desarrollamos una opción en la
    que los altos mandos de la empresa pudieran hacer una junta mensual fija, donde un día
    al mes, no se labore, pero en cambio, habrá una conferencia donde se les informará a
    todos los empleados sobre la situación financiera de la empresa, así como dedicarle un
    espacio para que los que tengan alguna inconformidad o duda sobre la operación de la
    empresa puedan externar y resolverla con transparencia para así mantener al personal
    tranquilo sobre su estabilidad laboral.

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    Componente 5: Supervisión y seguimiento
    Al estar realizando la investigación de control en la constructora MEDARISA,
    nuevamente acudimos con Albertano Santacruz para saber si había personas que se
    encargaran de revisar y supervisar las tareas diarias de la constructora, en la empresa,
    a lo que nos respondió que no, ya que él considera que cada empleado debe hacerse
    cargo de sus tareas apropiadamente, por lo que nosotros consideramos que es
    importante que se implemente una “auditoría interna” en la empresa, de manera que
    como metodología de seguimiento, es que se contrate a una persona ajena a la empresa
    que se encargue de la revisión y control de cada área en la constructora para asegurar
    que los controles propuestos se están implementando de manera correcta y si están
    dando buenos resultados, y en caso de que no se esté cumpliendo los objetivos con las
    actividades de control propuestas, solicitar al departamento encargado el que se creen
    nuevas estrategias.

    Otro proceso que realizamos fue ir con los empleados de la empresa y les preguntamos
    si ellos tenían un registro donde pusieran su hora de llegada y su hora de salida, las
    fallas en la maquinaria o bien, los resultados obtenidos en sus actividades, a lo que nos
    respondieron que ellos sólo hacían su trabajo y se iban a casa, debido a esto
    consideramos importante que cada empleado de la compañía realice una “supervisión y
    monitoreo personal” de las actividades que realizan, para que sea imposible que los
    empleados puedan estar mintiendo al realizar sus tareas o bien no acudan al trabajo.
    Aquí establecimos un cuestionario quincenal, de manera digital, donde el trabajador
    responderá acerca de lo que realizó en el día o bien estar incluyendo lo que hacen en
    sus horas de trabajo, para después ser revisados por el departamento recursos
    humanos.

    También le preguntamos a Albertano Santacruz sobre el control que se realizaba en la


    empresa, cuando habían ocurrido situaciones que habían afectado a la empresa, y este
    nos dijo que lo que ocurrió no volverá a pasar, con esto consideramos que la constructora
    debe tener un “control”, en donde que realizarán acciones correctivas ante situaciones
    que habían perjudicado a la constructora. De manera que haya un departamento interno

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    que se encargue de tomar las decisiones y poder resolver conflictos, donde haya una
    investigación a fondo y un análisis de datos contables.

    Al pedirle los contratos a Albertano Santacruz, nos percatamos que estos tenían
    inconsistencias, donde los empleados no tenían copias de su contrato y en un párrafo
    decía una cantidad diferente a lo que se les pagaba para que no los pudieran demandar
    en un futuro, con esto consideramos que la constructora debe de tener “revisores
    fiscales”, quienes se encargaran de verificar mensualmente que los aspectos legales de
    la empresa estén en orden y sean adecuados, para que se tenga un seguimiento
    continuo al supervisar que se estén cumpliendo con todos los acuerdos pactados y
    firmados.

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