La empresa Distribuidora del Norte S. A.

Realiza las siguientes operaciones durante el ejercicio

fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020

Ingresos propios de la actividad $ 10,000,000.00

Ingresos por colocación de acciones $ 500,000.00
Ajuste anual por inflación acumulable $ 32,000.00
Costo de ventas $ 7,200,000.00
Intereses devengados a favor $ 60,000.00
Perdida del ejercicio anterior $ 180,000.00
Recuperación de una póliza de seguros $ 30,000.00
-Gastos propios y normales de operación $ 1,100,000.00
Pagos provisionales del ISR $ 45,600.00

Además, durante el ejercicio realiza, la venta de los siguientes activos fijos, mismos que desea conocer lo
originarán en su declaración anual del ISR. Por el ejercicio fiscal que termina el 31 de diciembre d

1.       Venta de Equipo de cómputo.

Fecha de adquisición enero 5 del 2018
Valor de Adquisición 32,700.00
Fecha de enajenación 26 de septiembre del 2020
Valor de la enajenación 10,000.00

1.       Venta de equipo de transporte

Fecha de adquisición 4 enero del 2018
Valor de Adquisición 320,000.00
Fecha de enajenación 25 de junio del 2020
Valor de la enajenación 85,000.00

2.       Venta de equipo de oficina

Fecha de adquisición 5 junio del 2017
Valor de adquisición 30,000.00
Fecha de enajenación 30 abril del 2020
Valor de la enajenación 20,000.00

SE PIDE REALIZAR LAS OPERACIONES DE LA VENTA DE ACTIVOS, CONFORME A LEY DEL ISR
DEDUCCIONES AUTORIZADAS, EN SU CASO CALCULAR EL ISR A PAGAR DEL EJERCICIO. Y C
s durante el ejercicio

mismos que desea conocer los efectos que

termina el 31 de diciembre del 2020

CONFORME A LEY DEL ISR, OBTENER INGRESO ACUMULABLES, O

AGAR DEL EJERCICIO. Y CALCULAR LA BASE PARA PTU. GRACIAS
ALUMNA: PERLA ARMIDA VALENZUELA OSUNA
Declaración anual ejercicio fiscal del 2020
Distribuidora del Norte S. A.
Determinación de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal del 1 Enero al 31 de Dicie

Ingresos propios de la actividad $ 10,000,000.00

Ganancias acumuladas derivadas de:

Enajenación de activos fijos $ 3,874.36
Enajenación de acciones
Otros ingresos acumulables:
Recuperación de Seguros $ 30,000.00
Intereses dev. a favor $ 60,000.00
Ajuste anual por inflación Ac. $ 32,000.00
Total ingresos acumulables $ 10,125,874.36

Determinar las deducciones autorizadas

Costos de ventas $ 7,200,000.00
Gastos propios y normales de la operación $ 1,100,000.00
Depreciación de activos fijos $ 52,257.85
Perdida en venta de activo fijo $ 48,687.86
Total de deducciones. $ 8,400,945.70

Ingresos Acumulables $ 10,125,874.36

(-) Deducciones autorizadas $ 8,400,945.70
(=) Resultado fiscal $ 1,724,928.65
Perdida fiscal Actualizada Ejercicio $ 185,305.20
Base para ISR $ 1,539,623.46
(X) tasa artic 9 ISR 30%
(=) Impuesto del ejercicio $ 461,887.04
(-) pagos provisionales $ 45,600.00
(=) Importe a pagar por ISR $ 416,287.04

Determinar PTU a repartir

Ingresos acumulables totales $ 10,125,874.36

(-) ajuste anual por inflación acuml. $ 32,000.00
(=) ingresos para efectos del PTU $ 10,093,874.36
(-) Deducciones autorizadas (total) $ 8,400,945.70
(=) a base para PTU $ 1,692,928.65
(x) ciento aut. Por CNRU 10%
(=) PTU a repartir $ 169,292.87
50 % se reparte basa a salarios $ 84,646.43
50% en base a días laborados $ 84,646.43
el 1 Enero al 31 de Diciembre del 2020

Depreciacion de Activos fijos

Equipo de computo $ 7,875.83
Equipo de transporte $ 43,256.44
Equipo de Oficina $ 1,125.58
total $ 52,257.85

Enajenación de activos fijos

Equipo de computo $ 3,874.36 Utilidad ingreso acumulable
Equipo de transporte -$ 44,769.32 Deducciones autorizadas
Equipo de Oficina -$ 3,918.54 Deducciones autorizadas
total -$ 48,687.86

Actualización pérdida fiscal del 2019

Pérdida fiscal del ejercicio del 2019 $ 180,000.00

INPC Dic del 2019 105.934

F. A. = 1.0217
INPC Julio del 2019 103.687

Actualización de la pérdida $ 183,900.78

INPC Junio del 2020 106.743

F. A. = 1.0076
INPC Dic del 2019 105.934

Actualización de la pérdida $ 185,305.20

Pérdida actualizada para deducir del resultado fiscal del ejercicio fiscal del 20
 primer actualizacion para aplicarla a pagos provisionales del 2020

utlimo mes del ejercicio donde ocurrio la perdida

primer mes de la segunda mitad del ejercicio donde ocurrio la perdia

aplicar en la declaracion

utlimo mes dela primera mitad del ejrcicio donde la voy aaplicar del 2020
utlimo mes del ejercicio donde ocurrio la perdida en la cual se actualizo por ultima vez

jercicio fiscal del 2020, $ 185305.20

o por ultima vez
2. Venta de Equipo de computo Valor de Valor de
adquisicion enajenacion
Fecha de adquisicion 5 de enero del 2018 $ 32,700.00
Fecha de enajenación 26 de septiembre del 2020 $ 10,000.00

Monto original de la inversión $ 32,700.00

(x) tasa de depreciación 30%
(=) Depreciación del ejercicio $ 9,810.00
Entre numero de meses 12
(=) Depreciación mensual $ 817.50
x) Numero de meses de uso
del bien en el ejercicio fiscal 2018-2019 x 24 $ 19,620.00
Dep. ejercicio del 2020 $ 817.5 x 9 $ 7,357.50
total de Dep..acumulada $ 26,977.50

INPC ABRIL 2020 105.755

F.A= 1.0704
INPC ENERO 2018 98.795

Depreciación actualizada que se llevara a gastos en el ejercicio del 2020

meses de uso en el ejercicio fiscal
de enero a sept del 2020.
32,700 X 30% / 12 = 817.5 x 9= $ 7,357.50
Por factor de actualización 1.0704
Deducción autorizada para ISR $ 7,875.83

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO QUE ES INGRESO ACUMULABLE PARA EFECTOS ISR

Monto origina del la inv $ 32,700.00

Depreciación acumulada $ 26,977.50
Valor histórico del bien $ 5,722.50
Por factor de actualización 1.0704
Valor bien actualizado $ 6,125.64
Precio de venta $ 10,000.00
Utilidad fiscal en venta de activo $ 3,874.36
Ingreso acumulable para ISR
Utilidad para fines financieros
Valor histórico del bien
Utilidad contable
FECTOS ISR
 Valor de Valor de NOTAS
2. Venta de equipo de transporte
adquisicion enajenacion
Fecha de adquisicion 4 de enero del 2018 $ 320,000.00
Fecha de enajenación 25 de junio del 2020 $ 85,000.00

Monto original de la inversión $ 320,000.00

(+) impuesto al valor agregado
(=) importe pagado por el bien $ 320,000.00
Valor del auto a depreciar
(-) Monto permitido art. 36 ISR $ 175,000.00
(=) monto no deducible $ 145,000.00

Monto permitido por ley $ 320,000.00

(x) tasa de depreciación 25%
(=) Depreciación del ejercicio $ 80,000.00
Entre numero de meses 12
(=) Depreciación mensual $ 6,666.67
x) Numero de meses de uso
del bien en el ejercicio fiscal 2018-2019 x 24 $ 160,000.00
Dep. ejercicio del 2020 $ 3,645 x 6 $ 40,000.00
total de Dep..acumulada $ 200,000.00

INPC MARZO 2020 106.838

F.A= 1.0814
INPC ENERO 2018 98.795

Depreciación actualizada que se llevara a gastos en el ejercicio del 2020

meses de uso en el ejercicio fiscal
de enero a junio del 2020.
175,000 x 25% / 12 = 3,645 x 6 = $ 40,000.00
Por factor de actualización 1.0814
Deducción autorizada para ISR $ 43,256.44

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO QUE ES INGRESO ACUMULABLE PARA EFECTOS ISR

Monto origina del la inv $ 320,000.00

Depreciación acumulada $ 200,000.00
Valor en libros al momento de la venta $ 120,000.00
Por factor de actualización 1.0814
Valor bien actualizado $ 129,769.32
Precio de venta $ 85,000.00
Perdida fiscal en venta de activo -$ 44,769.32
Ingreso acumulable para ISR
2. Venta de equipo de oficina Valor de Valor de
adquisicion enajenacion
Fecha de adquisicion 5 de junio 2017 $ 30,000.00
Fecha de enajenación 30 abril del 2020 $ 20,000.00

(MOI)Monto original de la inversión $ 30,000.00

(x) tasa de depreciación 10%
(=) Depreciación del ejercicio $ 3,000.00
Entre numero de meses 12
(=) Depreciación mensual $ 250.00
x) Numero de meses de uso
Dep. ejercicio del 2017 $ 250 x 7 $ 1,750.00
Dep. ejercicio fiscal 2018-2019 x 24 $ 6,000.00
Dep. ejercicio del 2020 $ 250 x 4 $ 1,000.00
total de Dep..acumulada $ 8,750.00

INPC FEB 2020 106.889

F.A= 1.1256
INPC JUNIO 2017 94.964

Depreciación actualizada que se llevara a gastos en el ejercicio del 2020

Meses de uso en el ejercicio fiscal
de enero a Abril del 2020.
30,000 X 10% / 12 = 250 x 4 = $ 1,000.00
Por factor de actualización 1.1256
Deducción autorizada para ISR $ 1,125.58

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO QUE ES INGRESO ACUMULABLE PARA EFECTOS ISR

(MOI)Monto original de la inversión $ 30,000.00

Depreciación acumulada $ 8,750.00
Valor en libros al momento de la venta $ 21,250.00
Por factor de actualización 1.1256
Valor bien actualizado $ 23,918.54
Precio de venta $ 20,000.00
Perdida fiscal en venta de activo -$ 3,918.54
Deduccion autorizada para ISR
ECTOS ISR
 5. Una persona moral tuvo perdida fiscal en el 2018 de 22,300.00 la aplico en el ejercicio del 2019 y le queda un remanente
declaración anual del 2020 que cantidad debe de restar al resultado fiscal

ACTUALIZAR LA PERDIDA $10,300.00 $ 10,644.23

F.A INPC junio 2020 106.742 106.742

A)      10,300.00 INPC junio 2019 103.290 103.29
B)      10,532.00
C)      11,150.00
D)      10,644.00

6. Una persona moral adquirió equipo de cómputo con valor de $60,000.00, en septiembre del 2019 que cantidad puede ded
del 2020

A) 18,484.00 Monto original de la inversion 60000

B) 18,887.00 (x) por ciento autorizado por ISR 30%
C) 19,348.00 (=) Deducción de inversión anual 18000
D) 19,457.00 Entre número de meses del ejercicio 12
(=) Deducción de la inv. Mensual 1500
(x) numero de meses de uso ejercicio 12
18000

106.742 1.0269
103.942

4. Se adquirió un automóvil con valor de $ 180,000.00, cuál es su deducción fiscal para el ejercicio del 2020, si se adquirió en 2

A)      45,456.00 Monto original de la inversion 175000

B)      45,252.10 (x) por ciento autorizado por ISR 25%
C)      42,950.00 (=) Deducción de inversión anual 43750
D)      43,750.00 Entre número de meses del ejercicio 12
(=) Deducción de la inv. Mensual 3645.83
(x) numero de meses de uso ejercicio 12
43750

F.A INPC junio 2020 106.742 106.7420

INPC marzo 2019 103.476 103.476

8. Si una persona moral tuvo ingresos acumulables por en su ejercicio fiscal del 2019 por $10,250.000,00 deducciones autori
es su coeficiente de utilidad para pagos provisionale
 8. Si una persona moral tuvo ingresos acumulables por en su ejercicio fiscal del 2019 por $10,250.000,00 deducciones autori
es su coeficiente de utilidad para pagos provisionale

A) .0184 oingresos acumulables

B) .0675 o(-) deducciones autorizadas
C) .0578 o(=) utilidad fiscal
.D).0234 oPara determinar c.u.
oIngresos acumulables
o(-) ajuste anual por inflación acumulable
o(=) ingresos nominales

oCU = utilidad fiscal

o ingresos nominales

3. Determine el monto de un pago provisional de ISR si se tiene acumulado al mes de mayo ingresos nominales por $ 1, 85
$2,410.00 Y tiene un coeficiente de utilidad de .0112

A)      3,806.00 Ingresos base para pago provisional $ 1,850,000.00

B)      3,145.00 (x) coef .de utilidad $ 0.0112
C)      2,310.00 (=) utilidad estimada $ 20,720.00
D)      2,510.00 (x) Tasa ISR 30%
(=) impuesto del periodo $ 6,216.00
(-) pagos prov. Antrs. $ 2,410.00
(=) Imp. Pago prov. $ 3,806.00
9 y le queda un remanente de $ 10,300.00 que aplicará en
al resultado fiscal

1.0334

019 que cantidad puede deducir en la declaración anual del ejercicio fiscal

$ 18,484.89 depreciacion acuatlizada

del 2020, si se adquirió en 2 de marzo del 2019

$ 45,130.88 depreciacion acuatlizada

1.0316

.000,00 deducciones autorizada por $ 9,560.000.00 y un ajuste anual por inflación acumulable del 32,500.00 cuál
dad para pagos provisionales del 2020
.000,00 deducciones autorizada por $ 9,560.000.00 y un ajuste anual por inflación acumulable del 32,500.00 cuál
dad para pagos provisionales del 2020

$ 10,250,000.00
$ 9,560,000.00
$ 690,000.00

$ 10,250,000.00
32500
$ 10,217,500.00

$ 690,000.00
0.0675
$ 10,217,500.00

resos nominales por $ 1, 850,000.00 y tiene pagos provisionales de enero a abril por
e de utilidad de .0112