Caso Practico 2 IEPS

El farolito, S.A de C.
Elaboracion de CFDI
Concepto de importe
Concepto Numero de CFDI Importe
El surtidor S.A, de C.V, venta de 5,500 bolsas de chicharrones de

harina 1 $ 93,474.14
$ 40,060.34
Venta de 10,000 paquetes de tortillas de harina de trigo 2 $ 86,250.00
$ 28,750.00
Venta al publico en general de 12,500 bolsas de cacahuates
confitados 3 $ 43,750.00
Venta al Sr. Raul Pozos de 250 bolsas de churritos 4 $ 1,125.00
$ 2,250.00
Venta a tiendita la escondida 300 paquetes de tortillas de harina
de trigo 5 $ 6,000.00
Venta de 50 botellas de brandi con una graduacion de 20 6 $ 197,281.17
Venta de 25 cajas de cerveza con una graduacion 14o a la tiendita
la tapatia 7 $ 58,607.06
Venta a la empresa Texmex de 25 cajas de wiski con graduacion
de 45o 8 $ 162,694.39
$ 49,784.48
Venta a la empresa Texmex de 17 cajas de aguamiel 9 $ 33,408.00
TOTAL $ 763,374.24
EROGACIONES
Concepto Numero de CFDI Importe
Compra de 10, 000 kilos de harina de trigo 1 $ 350,000.00

Servicio de fletes 2 $ 23,035.71
Mantenimiento de maquinaria 3 $ 11,516.38
Compra de embolturas para botana 4 $ 14,784.48
Compra al Sr. Pedro Chavez 5 toneladas de cacahuates 5 $ 62,500.00
Compra a los cañeros del sur 2 toneladas de azucar 6 $ 20,800.00
$ 5,200.00
Compra de 300 cajas de carton para empacar productos 7 $ 1,965.52
Compro a la empresa la Esperanza, S.A de C.V de 6,500 bolsas de
botanas 8 $ 28,017.24
Compra de tequila reposado 9 $ 78,882.13
$ 19,720.53
Compra de 200 litros de cerveza para su envasado 10 $ 28,622.05
Sueldos y salarios 11 $ 189,000.00
aportacion al seguro social 12 $ 25,000.00
Infonativ y SAR 13 $ 33,000.00
Comisiones por nomina 14 $ 6,896.55
Pago de luz 15 $ 8,189.66
Pago de telefono 16 $ 19,866.09
Servicio telefonico celulares 17 $ 12,554.40
Articulos de limpieza 18 $ 2,241.38

TOTAL $ 916,871.59
Clase producto: inciso J

CALCULO IEPS A PAGAR
IEPS TRASLADADO $ 3,770.00
(-) IEPS ACREDITABLE $ -
(=) IEPS A PAGAR $ 3,770.00
(=) IEPS A FAVOR $ 3,770.00
Clase producto: inciso A TOTAL

IEPS TRASLADADO 160,943.25
(-) IEPS ACREDITABLE 49,392.37
(=) IEPS A PAGAR 111,550.88
IEPS
IVA
Tasa Importe Cuota Importe
8% $ 93,474.14 $ 14,955.86
$ 40,060.34 $ 6,409.66
$ 86,250.00
$ 28,750.00
8% $ 3,500.00 $ 47,250.00 $ 7,560.00

8% $ 90.00 $ 1,215.00 $ 194.40
8% $ 180.00 $ 2,430.00 $ 388.80
$ 6,000.00
30% $ 59,184.35 $ 256,465.52 $ 41,034.48
26.5% $ 15,530.87 $ 74,137.93 $ 11,862.07
53% $ 86,228.03 $ 248,922.41 $ 39,827.59

$ 49,784.48 $ 7,965.52
$ 33,408.00 $ 2,592.00
$ 164,713.25 $ 928,087.48 $ 126,380.72
IEPS IVA
Tasa Importe Cuota Importe
EXENTO $ 350,000.00 Tasa 0%
EXENTO $ 23,035.71 $ 3,685.71
EXENTO $ 11,516.38 $ 1,842.62
EXENTO $ 14,784.48 $ 2,365.52
EXENTO $ 62,500.00 Tasa 0%
EXENTO $ 20,800.00 tasa 0%
EXENTO $ 5,200.00 tasa 0%
EXENTO $ 1,965.52 $ 314.48
EXENTO $ 28,017.24 $ 4,482.76

53% $ 41,807.53 $ 120,689.66 $ 19,310.34
$ 10,451.88 $ 30,172.41 $ 4,827.59
26.50% $ 7,584.84 $ 36,206.90 $ 5,793.10
No es objeto
No es objeto
No es objeto
No es objeto $ 1,103.45
$ 8,189.66 $ 1,310.34
3% $ 595.98 $ 20,462.07 $ 3,273.93
3% $ 376.63 $ 12,931.03 $ 2,068.97
$ 2,241.38 $ 358.62
$ 50,364.99 $ 713,340.02 $ 45,909.85
115,320.88
TOTAL Observaciones
$ 108,430.00 venta pagado 70% por transferencia bancaria y el resto a credito

$ 46,470.00 30% a credito de la venta de chicharrones de harina
$ 86,250.00 venta pagado 75% con cheque y el resto con transferencia bancaria
$ 28,750.00 25% por transferencia bancaria
$ 54,810.00 Venta al publico en general

$ 1,409.40
No solicito CFDIy realizo pago en efectivo
$ 2,818.80
$ 6,000.00 Venta a la tiendita la escondida

$ 297,500.00 Se extiende cheque de banxico
$ 86,000.00 E l pago fue en efectivo
$ 288,750.00 se paga el 75% con tranferencia bancaria y el resto a credito de 60 dias

$ 57,750.00 Pagado por transferencia bancaria
$ 36,000.00 venta cobrado con cheque
$ 1,054,468.20
IVA retenido TOTAL
$ 350,000.00
$ 921.43 $ 25,800.00
$ 13,359.00
$ 17,150.00
$ 62,500.00
$ 20,800.00
$ 5,200.00
$ 2,280.00
$ 32,500.00
$ 140,000.00
$ 35,000.00
$ 42,000.00
$ 189,000.00
$ 25,000.00
$ 33,000.00
$ 8,000.00
$ 9,500.00
$ 23,736.00
$ 15,000.00
$ 2,600.00
$ 921.43 $ 1,012,225.00
to de 60 dias
Observaciones
Por la compra del trigo de harina - resolucion miscelanea 5.1.5

Pago por el servicio de fletes para la entrega de productos $ 1.12
Pago por el mantenimiento de la maquinaria
Pago del 50%
Pago por transferencia bancaria
Se pago el 80%
credito de 30 dias
Pago con cheque
Paggo por la compra de bolsas para botana

Se pago el 80% con transferencia bancaria
credito de 30 dias
Pago de contado con cheque nominativo
Pago de sueldos y salarios
Aportaciones al IMSS
Pago al infonavit y al SAR de los trabajadores
Pago de comisiones por nomina
Se realizo el pago del recibo de luz
Se realizo el pago del telefono
Pago por el servicio de celulares
Pago por la adquisicion de articulos de limpieza
calculo del IEPS del producto

Importe total $ -
$ -
Importe total $ -
$ -
del IEPS del producto

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El farolito, S.A de C.

Concepto Numero de CFDI Importe

El surtidor S.A, de C.V, venta de 5,500 bolsas de chicharrones de

Concepto Numero de CFDI Importe

Compra de 10, 000 kilos de harina de trigo 1 $ 350,000.00

Articulos de limpieza 18 $ 2,241.38

Clase producto: inciso J

Clase producto: inciso A TOTAL

8% $ 3,500.00 $ 47,250.00 $ 7,560.00

26.5% $ 15,530.87 $ 74,137.93 $ 11,862.07

53% $ 86,228.03 $ 248,922.41 $ 39,827.59

EXENTO $ 28,017.24 $ 4,482.76

$ 108,430.00 venta pagado 70% por transferencia bancaria y el resto a credito

$ 54,810.00 Venta al publico en general

$ 6,000.00 Venta a la tiendita la escondida

$ 86,000.00 E l pago fue en efectivo

$ 288,750.00 se paga el 75% con tranferencia bancaria y el resto a credito de 60 dias

IVA retenido TOTAL

Por la compra del trigo de harina - resolucion miscelanea 5.1.5

Paggo por la compra de bolsas para botana

Pago por la adquisicion de articulos de limpieza

calculo del IEPS del producto

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