4-USAC-Casos Identificaicón de Riesgos

Caso A de identificación de riesgos:
A continuación se le presentan cinco enunciados referidos a riesgos en auditoría, los cuales

deberá identificar si es un riesgo inherente, de control o de detección:
No. Enunciado Riesgo 1 El auditor puede seleccionar un procedimiento de

auditoría, que no sea adecuado para la naturaleza de las
afirmaciones en la cuenta de clientes, sobre las que
pretende obtener evidencia.
2 La medición contable de una determinada cuenta

requiere de estimaciones de un alto grado de
subjetividad o que existan transacciones contables
complejas.
3 Las órdenes de salida de los productos de la bodega que

se dirigen a los clientes, se laboran manualmente sobre
formularios preestablecidos sin pre numerar. Las
emitidas diariamente se remiten en lote a la contabilidad
para su registro contable
4 En una compañía dedicada a la actividad de transporte de

carga, presenta un plan estricto de mantenimiento de los
cabezales, pero existe la probabilidad de que a causa de
distintos factores se produzcan choques o colisiones.
5 Los auditores a menudo prueban un cierto tipo de

transacción de la compañía, porqué examinar cada
transacción no es práctico y aumentar el tamaño de la
muestra puede reducir el riesgo, pero siempre quedará algo
de riesgo.
Solución sugerida:
Caso A de identificación de riesgos:

No. Enunciado Riesgo 1 El auditor puede seleccionar un procedimiento de

auditoría, que no sea adecuado para la mantenimiento de los cabezales, pero existe la
naturaleza de las afirmaciones en la cuenta de probabilidad de que a causa de distintos factores
clientes, sobre las que pretende obtener se produzcan choques o colisiones.
evidencia.
Riesgo de detección
2 La medición contable de una determinada
cuenta requiere de estimaciones de un alto
grado de subjetividad o que existan
transacciones contables complejas. Riesgo
inherente
3 Las órdenes de salida de los productos de la
bodega que se dirigen a los clientes, se laboran
manualmente sobre formularios
preestablecidos sin pre numerar. Las emitidas Riesgo de control
diariamente se remiten en lote a la contabilidad
para su registro contable
4 En una compañía dedicada a la actividad de

transporte de carga, presenta un plan estricto de Riesgo
inherente
5 Los auditores a menudo prueban un cierto tipo de Riesgo de

transacción de la compañía, porqué examinar cada detección
transacción no es práctico y aumentar el tamaño de la
muestra puede reducir el riesgo, pero siempre quedará algo
de riesgo.
Caso B de identificación de riesgos:

No. Enunciado Riesgo 1 Las órdenes de ingreso de los productos de la bodega

que se dirigen a los proveedores, se laboran
manualmente sobre formularios preestablecidos sin pre
numerar. Las emitidas diariamente se remiten en lote a la
contabilidad para su registro contable
2 La medición contable de una determinada cuenta

requiere de estimaciones de un alto grado de
subjetividad o que existan transacciones contables
complejas.
3 El auditor puede seleccionar un procedimiento de

auditoría, que no sea adecuado para la naturaleza de las
afirmaciones en la cuenta de proveedores, sobre las que
pretende obtener evidencia.
4 Los auditores a menudo prueban un cierto tipo de transacción

de la compañía, porqué examinar cada transacción no es
práctico y aumentar el tamaño de la muestra puede reducir el
riesgo, pero siempre quedará algo de riesgo.
5 En una compañía dedicada a la actividad de transporte de

pasajeros, presenta un plan estricto de mantenimiento de los
autobuses, pero existe la probabilidad de que a causa de
Solución sugerida
Caso B de identificación de riesgos:

No. Enunciado Riesgo 1 Las órdenes de ingreso de los productos de la bodega

que se dirigen a los proveedores, se laboran cada transacción no es práctico y aumentar el
manualmente sobre formularios preestablecidos tamaño de la muestra puede reducir el riesgo,
sin pre numerar. Las emitidas diariamente se pero siempre quedará algo de riesgo.
remiten en lote a la contabilidad para su
registro contable Riesgo de control
2 La medición contable de una determinada

cuenta requiere de estimaciones de un alto
grado de subjetividad o que existan
transacciones contables complejas. Riesgo
inherente
3 El auditor puede seleccionar un procedimiento
de auditoría, que no sea adecuado para la
naturaleza de las afirmaciones en la cuenta de
proveedores, sobre las que pretende obtener
evidencia.
4 Los auditores a menudo prueban un cierto tipo

de transacción de la compañía, porqué examinar
5 En una compañía dedicada a la actividad de transporte de Riesgo
pasajeros, presenta un plan estricto de mantenimiento de los inherente
autobuses, pero existe la probabilidad de que a causa de

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Caso A de identificación de riesgos:

A continuación se le presentan cinco enunciados referidos a riesgos en auditoría, los cuales

No. Enunciado Riesgo 1 El auditor puede seleccionar un procedimiento de

2 La medición contable de una determinada cuenta

3 Las órdenes de salida de los productos de la bodega que

4 En una compañía dedicada a la actividad de transporte de

5 Los auditores a menudo prueban un cierto tipo de

Caso A de identificación de riesgos:

A continuación se le presentan cinco enunciados referidos a riesgos en auditoría, los cuales

No. Enunciado Riesgo 1 El auditor puede seleccionar un procedimiento de

4 En una compañía dedicada a la actividad de

5 Los auditores a menudo prueban un cierto tipo de Riesgo de

Caso B de identificación de riesgos:

A continuación se le presentan cinco enunciados referidos a riesgos en auditoría, los cuales

No. Enunciado Riesgo 1 Las órdenes de ingreso de los productos de la bodega

2 La medición contable de una determinada cuenta

3 El auditor puede seleccionar un procedimiento de

4 Los auditores a menudo prueban un cierto tipo de transacción

5 En una compañía dedicada a la actividad de transporte de

Caso B de identificación de riesgos:

A continuación se le presentan cinco enunciados referidos a riesgos en auditoría, los cuales

No. Enunciado Riesgo 1 Las órdenes de ingreso de los productos de la bodega

2 La medición contable de una determinada

4 Los auditores a menudo prueban un cierto tipo

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