Ejercicio ESF - AJUSTES - 4A

INDICACIONES DE AJUSTE PARA EL GRUPO AUDITOR: “CUARTO CICLO A DE
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA”
De acuerdo con los criterios técnicos de los Expertos Contadores en implementación

de las Normas Internacionales de Información Financiera del “Cuarto Ciclo “A” de
Contabilidad período Abril/2022 – Septiembre/2022”, contratados por la compañía
“SUBSIDIARIAS ABC”, se estableció la necesidad de realizar los siguientes
movimientos contables que permitan la aplicación de las NIIF.
NOTA IMPORTANTE: Se ajustarán las partidas del Estado de Situación

Financiera del año 2019 y 2020 en la fecha: 31/12/2020
AÑO 2019:
Efectivo e inversiones temporales: dentro de este rubro se encuentra el banco DE

GUAYAQUIL, el mismo que tiene un sobregiro contable de $ 5,062 a partir del pago a
proveedores. Esta cuenta requiere ser ajustada de acuerdo a su naturaleza. En la
misma cuenta hay una nota de crédito por intereses ganados que no fue registrada por
un valor de $ 10,000.
Crédito a compañías afiliadas: Del análisis al estado de antigüedad de saldo se

estableció que de acuerdo a las posibilidades de cobro se debe crear una estimación
para incobrables del 10% del saldo total, al cierre del ejercicio
Inventarios: del inventario físico se determinó que el $5,778 del los inventarios se
encuentran caducados.
Propiedad, planta y equipo: de acuerdo con el avaluó realizado por el perito

contratado por la compañía se determinó lo siguiente, por lo cual se requiere el
registro del avaluó:
Los Mobiliarios y equipo fueron valuados en $ 60,000 y los Vehículos en $ 30.000 a

esta fecha de cierre del ejercicio.
El registro contable mantiene la siguiente información:

Mobiliarios y equipo, valor histórico $ 52,874 - depreciación acumulada $12,874 V.
Libros (neto) $ 40,000; Vehículos, valor histórico $ 25,640 - depreciación acumulada
$10,640 V. Libros (neto) $ 15,000
Instituciones de crédito: El préstamo Bancario de $ 2,308 contratado el 1 de Agosto

del presente año, a 180 días plazo , con un interés del 15% anual únicamente se
registro el capital, mas no los intereses devengados por pagar; se recomienda registrar
el gasto.
AÑO 2020:
Efectivo e inversiones temporales: dentro de este rubro se encuentra el banco DE

GUAYAQUIL, el mismo que tiene un sobregiro contable de $ 12,860 a partir del pago a
proveedores. Esta cuenta requiere ser ubicada de acuerdo a su naturaleza. En la
misma cuenta hay una nota de débito por intereses pagados que no fueron registrados
por un valor de $ 5,000.
Crédito a compañías afiliadas: Las compañías afiliadas entregaron cheques que
constan como depósitos en tránsito (BANCO GUAYAQUIL) por $10,000, los cuales
fueron devueltos por no poseer fondos; se debe reclasificar esta cuenta. Del análisis al
estado de antigüedad de este nuevo saldo se estableció que de acuerdo a las
posibilidades de cobro se debe crear una estimación para incobrables del 5% del saldo
total, al cierre del ejercicio
Inventarios: del inventario físico se determinó que el $5,062 de los inventarios se

encuentran caducados.
Propiedad, planta y equipo: de acuerdo con el avaluó realizado por el perito

contratado por la compañía se determinó lo siguiente, por lo cual se requiere el
registro del avaluó:
Los Mobiliarios y equipo fueron valuados en $ 50,000 y los Vehículos en $ 10.000 a

esta fecha de cierre del ejercicio.
El registro contable mantiene la siguiente información:

Mobiliarios y equipo, valor histórico $ 55,764 - depreciación acumulada $25,764 V.
Libros (neto) $ 30,000; Vehículos, valor histórico $ 25,094 - depreciación acumulada
$13,094 V. Libros (neto) $ 12,000
Instituciones de crédito: El préstamo Bancario de $ 20,858 contratado el 1 de

Febrero del presente año, a 360 días plazo , con un interés del 10% anual, únicamente
se registró el capital, mas no los intereses devengados por pagar; se recomienda
registrar el gasto.
INTRUCCIONES DEL CASO:
1. Elaborar el ESF con los siguientes datos

2. Realizar los ajustes contables, de acuerdo a la normativa vigente
3. Presentar el ESF, ajustado
NOTA: Utilizar los siguientes grupos de cuentas.
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
ACTIVO LARGO PLAZO PASIVO LARGO PLAZO
2019 2020 2019 2020
Adaptaciones a inmuebles 288.710 337.508 Instituciones de crédito por pagar 2.308 20.858
Capital Social 282.486 307.138 Inventarios 505.778 525.062
Clientes 57.348 88.446 Inversión en acciones de otras compañías 2.096 2.700
Construcciones en proceso 22.010 8.074 Mobiliarios y equipo 52.874 55.764
Crédito a compañias afiliadas 12.324 - Otras cuentas por cobrar 22.216 23.120
Cuentas por pagar 664.496 632.470 Otros activos no corrientes 79.386 85.118
Depreciación y amortización acumulada - 541.380 - 627.858 Pagos anticipados 22.206 23.430
Deudas a largo plazo 83.626 5.578 Porción circulante del pasivo a largo plazo 1.928 76.310
Edificios 597.000 707.958 Prima en acciones 788.004 860.640
Efectivo e inversiones temporales 94.938 47.140 Resultado del ejercicio 142.662 156.280
Equipo de tienda 625.108 750.560 Terrenos 536.196 611.596
Impuesto sobre la renta diferido por pagar - 13.656 Utilidades retenidas 399.578 493.772
Impuestos por recuperar 55.088 30.550 Vehículos 25.640 25.094
Impuestos y gastos acumulados por pagar 92.450 127.560

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Efectivo e inversiones temporales: dentro de este rubro se encuentra el banco DE

Crédito a compañías afiliadas: Del análisis al estado de antigüedad de saldo se

Propiedad, planta y equipo: de acuerdo con el avaluó realizado por el perito

Los Mobiliarios y equipo fueron valuados en $ 60,000 y los Vehículos en $ 30.000 a

El registro contable mantiene la siguiente información:

Instituciones de crédito: El préstamo Bancario de $ 2,308 contratado el 1 de Agosto

Efectivo e inversiones temporales: dentro de este rubro se encuentra el banco DE

Inventarios: del inventario físico se determinó que el $5,062 de los inventarios se

Propiedad, planta y equipo: de acuerdo con el avaluó realizado por el perito

Los Mobiliarios y equipo fueron valuados en $ 50,000 y los Vehículos en $ 10.000 a

El registro contable mantiene la siguiente información:

Instituciones de crédito: El préstamo Bancario de $ 20,858 contratado el 1 de

INTRUCCIONES DEL CASO:

1. Elaborar el ESF con los siguientes datos

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