“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

CURSO: GESTION FINANCIERA AVANZADA

TAREA ACÁDEMICA 01

ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD

ALUMNA: CORAL MARINA, ERIKA – U19300351

DOCENTE: WILSON GIL, JUAN CARLOS

LIMA – PERÚ

17 de abril del 2023

TAREA ACÁDEMICA 01

1. ¿Qué es la Planificación Financiera?

La planificación financiera es la reunión, clasificación, análisis, interpretación de la

información financiera Con objeto de formar un plan combinado de las necesidades
financieras, así como de las probables consecuencias financieras de las operaciones,
que consisten principalmente en analizar las alternativas de inversión y financiamiento
de las que dispone las empresas.

2. ¿Haga un Mapa Conceptual de la Planificación Financiera?

3. ¿Cuál es el punto de partida del desarrollo de un plan financiero?

El punto de partida del desarrollo de un plan financiero es el de planificar un plan
estratégico de la empresa.
La estrategia orienta el proceso de la planificación financiera estableciendo las pautas
globales de desarrollo del negocio y metas de crecimiento, es un proceso dinámico
que sigue un ciclo de gestar planes implementarlos y revisarlos a la luz de los
resultados reales.
4.- ¿Que es un Plan Estratégico?
El plan estratégico es un programa de actuación que consiste en aclarar lo que
pretendemos conseguir y cómo nos proponemos conseguirlo. Esta programación se
plasma en un documento de consenso donde concretamos las grandes decisiones
que van a orientar nuestra marcha hacia la gestión excelente.
5. ¿Cómo se relaciona la Gerencia, Planificación Estratégica y el Presupuesto?
La Gerencia establece los puntos a las que pretende llegar la empresa definiendo el
camino para alcanzar ello, mientras que la planificación estratégica son los
parámetros que se van a definir para lograr los objetivos planteados por la Gerencia
y el Presupuesto es el resultado de la planeación estratégica volcados en un esquema
el cual nos permitirá conocer la situación de la empresa en función a las estimaciones
planteadas en la planificación estratégica.
6. ¿Cómo se realiza un Presupuesto Maestro, descríbalo?
El Presupuesto maestro es el presupuesto general de la empresa que engloba todo
el proceso de planeación absorbiendo todos los presupuestos de las áreas en uno
general. Tomando en cuenta los requerimientos generales para lograr los objetivos
derivados de la planeación estratégica. Este presupuesto maestro se compone del
presupuesto de operación y el financiero.
Para realizar el presupuesto debemos iniciar por el presupuesto de operación el cual
contiene la estimación de ventas del periodo, compras y los gastos de operación. Así
mismo se realizará el presupuesto de mano de obra requerida para cumplir con las
ventas estimadas, tomando en cuenta el personal a contratar y el costo por hora del
mismo.
Con esta información podemos realizar el presupuesto financiero, tal que al contar
con el presupuesto de ventas podemos proyectar los ingresos al contado y crédito,
así como el pago a realizar por las compras realizadas al contado y las líneas de
crédito necesarias por cada proveedor para negociar plazos estimados de pago.
Asimismo, se tendrán los gastos operativos como los de planilla, lo que permitirá
proyectar el flujo mensual, y de ser necesario estimar en qué mes sea necesario un
financiamiento para cubrir con todas las obligaciones que tenga la empresa a lo largo
del periodo.
 7.¿EJECUTE UN PRESUPUESTO CON FINANCIAMIENTO, HASTA CULMINAR CON EL FLUJO DE CAJA?
FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO

El contador de la empresa MUEBLES CORRALES S.A.C. nos comenta que está solicitando un préstamo al banco INTERBANK. Para estos efectos, el referido banco le ha solicitado un Flujo de Caja que cubra el periodo del préstamo, esto es de Enero 2021 a
Diciembre 2021, sobre el particular nos pide ayuda para elaborar el citado presupuesto, que abarque presupuesto anual.

a) Presupuesto de Ventas

Por el periodo de Enero 2021 - Diciembre 2021, la empresa espera tener las siguientes ventas. Cabe considerar que la empresa tiene como política efectuar la venta de sus productos, un 65% al contado y un 35% al crédito. De este monto un 70% cobra en el mismo mes, en tanto
que el otro 30% se cobra en el mes siguiente.

MUEBLES CORRALES S.A.C

PRESUPUESTO DE VENTAS: Enero 2021 – Diciembre 2021

Ventas al Cobranzas Ventas

Detalle Total Ventas Ventas al Crédito Total Cobranzas
Contado Crédito

Ene-22 250,000.00 162,500.00 87,500.00 61,250.00 223,750.00

Feb-22 290,000.00 188,500.00 101,500.00 97,300.00 285,800.00
Mar-22 305,000.00 198,250.00 106,750.00 105,175.00 303,425.00
Abr-22 280,000.00 182,000.00 98,000.00 100,625.00 282,625.00
May-22 350,000.00 227,500.00 122,500.00 115,150.00 342,650.00
Jun-22 330,000.00 214,500.00 115,500.00 117,600.00 332,100.00
Jul-22 410,000.00 266,500.00 143,500.00 135,100.00 401,600.00
Ago-22 415,000.00 269,750.00 145,250.00 144,725.00 414,475.00
Set-22 280,000.00 182,000.00 98,000.00 112,175.00 294,175.00
Oct-22 300,000.00 195,000.00 105,000.00 102,900.00 297,900.00
Nov-22 325,000.00 211,250.00 113,750.00 111,125.00 322,375.00
Dic-22 452,000.00 293,800.00 158,200.00 144,865.00 438,665.00
Total 3,987,000.00 2,591,550.00 1,395,450.00 1,347,990.00 3,939,540.00
b) Presupuesto de Compras

De acuerdo al presupuesto de ventas, la empresa requiere efectuar las siguientes compras de mercaderías. Al efecto se sabe que el 55% de las compras se efectúan al contado y el otro 45% se efectúa a crédito. De este monto, el 70% es cancelado en el mismo mes, en tanto que el
otro 30% se cancela en el mes siguiente.

MUEBLES CORRALES S.A.C

PRESUPUESTO DE COMPRAS: Enero 2021 – Diciembre 2021
Cobranzas
Compras al
Detalle Total Compras Compras al Crédito Compras Total Cobranzas
Contado
Crédito
Ene-22 172,414 94,828 77,586 54,310 149,138
Feb-22 223,077 122,692 100,385 93,545 216,237
Mar-22 210,345 115,690 94,655 96,374 212,064
Abr-22 215,385 118,462 96,923 96,243 214,704
May-22 241,379 132,759 108,621 105,111 237,870
Jun-22 227,586 125,172 102,414 104,276 229,448
Jul-22 205,000 112,750 92,250 95,299 208,049
Ago-22 207,500 114,125 93,375 93,038 207,163
Set-22 140,000 77,000 63,000 72,113 149,113
Oct-22 150,000 82,500 67,500 66,150 148,650
Nov-22 162,500 89,375 73,125 71,438 160,813
Dic-22 226,000 124,300 101,700 93,128 217,428
Total 2,381,186 1,309,652 1,071,534 1,041,024 2,350,676

c) Presupuesto de personal

Los sueldos del personal equivalen a S/70,000 mensuales. De este modo se efectúan los descuentos de ley (para efectos prácticos solo se considera la ONP mas no la retención del impuesto a la Renta de quinta categoría) y los aportes de la empresa Essalud.

MUEBLES CORRALES S.A.C

PLANILLA DE REMUNERACIONES PROYECTADA: Enero 2021 – Diciembre 2021
Bonif. 9%
Detalle Sueldo del mes Gratif. Total ONP 13% Neto a Pagar Essalud Total Tributos
EsSalud
Ene-22 70,000.00 70,000.00 9,100.00 60,900.00 6,300.00 15,400.00
Feb-22 70,000.00 70,000.00 9,100.00 60,900.00 6,300.00 15,400.00
Mar-22 70,000.00 70,000.00 9,100.00 60,900.00 6,300.00 15,400.00
Abr-22 70,000.00 70,000.00 9,100.00 60,900.00 6,300.00 15,400.00
May-22 70,000.00 70,000.00 9,100.00 60,900.00 6,300.00 15,400.00
Jun-22 70,000.00 70,000.00 9,100.00 60,900.00 6,300.00 15,400.00
Jul-22 70,000.00 70,000.00 6,300.00 146,300.00 9,100.00 137,200.00 6,300.00 15,400.00
Ago-22 70,000.00 70,000.00 9,100.00 60,900.00 6,300.00 15,400.00
Set-22 70,000.00 70,000.00 9,100.00 60,900.00 6,300.00 15,400.00
Oct-22 70,000.00 70,000.00 9,100.00 60,900.00 6,300.00 15,400.00
Nov-22 70,000.00 70,000.00 9,100.00 60,900.00 6,300.00 15,400.00
Dic-22 70,000.00 70,000.00 6,300.00 146,300.00 9,100.00 137,200.00 6,300.00 15,400.00
Total 840,000.00 140,000.00 12,600.00 992,600.00 109,200.00 883,400.00 75,600.00 184,800.00

Del cuadro anterior, tenemos que el Presupuesto del Personal y de las Contribuciones Sociales seria:
 MUEBLES CORRALES S.A.C
PRESUPUESTO DE PERSONAL Y DE CONTRIBUCIONES POR
Contribuciones
Sueldo a
Detalle a
A pagar
pagar
Ene-22 60,900.00 -
Feb-22 60,900.00 15,400.00
Mar-22 60,900.00 15,400.00
Abr-22 60,900.00 15,400.00
May-22 60,900.00 15,400.00
Jun-22 60,900.00 15,400.00
Jul-22 137,200.00 15,400.00
Ago-22 60,900.00 15,400.00
Set-22 60,900.00 15,400.00
Oct-22 60,900.00 15,400.00
Nov-22 60,900.00 15,400.00
Dic-22 137,200.00 15,400.00
Total 883,400.00 169,400.00

d) Presupuestos de gastos operativos

Los gastos operativos de la empresa son cancelados al contado. De los resultados anteriores
se estima que estos serán:

MUEBLES CORRALES S.A.C

Detalle Gastos por
Pagar
Ene-22 20,000.00
Feb-22 23,200.00
Mar-22 24,400.00
Abr-22 22,400.00
May-22 28,000.00
Jun-22 26,400.00
Jul-22 20,500.00
Ago-22 20,750.00
Set-22 14,000.00
Oct-22 15,000.00
Nov-22 16,250.00
Dic-22 22,600.00
Total 253,500.00
e) Presupuesto de IGV por Pagar y P/A/C del impuesto a la Renta

MUEBLES CORRALES S.A.C

DETRMINACION DEL IGV A PAGAR: Enero 2021 – Diciembre 2021
IGV IGV IGV a Periodo
Detalle Ventas Compras
Ventas Compras Pagar de Pago
Ene-22 211,864 38,136 146,113 26,300 11,835 0
Feb-22 245,763 44,237 189,048 34,029 10,209 11,835
Mar-22 258,475 46,525 178,258 32,086 14,439 10,209
Abr-22 237,288 42,712 182,529 32,855 9,857 14,439
May-22 296,610 53,390 204,559 36,821 16,569 9,857
Jun-22 279,661 50,339 192,870 34,717 15,622 16,569
Jul-22 347,458 62,542 173,729 31,271 31,271 15,622
Ago-22 351,695 63,305 175,847 31,653 31,653 31,271
Set-22 237,288 42,712 118,644 21,356 21,356 31,653
Oct-22 254,237 45,763 127,119 22,881 22,881 21,356
Nov-22 275,424 49,576 137,712 24,788 24,788 22,881
Dic-22 383,051 68,949 191,525 34,475 34,475 24,788
Total 3,378,814 608,186 2,017,954 363,232 244,955 210,480

MUEBLES CORRALES S.A.C

DETERMINACION DE LOS P/A/C: Enero 2021 – Diciembre 2021
Detalle Ventas P/A/C IR Periodo de pago
Ene-22 211,864 3,178 0
Feb-22 245,763 3,686 3,178
Mar-22 258,475 3,877 3,686
Abr-22 237,288 3,559 3,877
May-22 296,610 4,449 3,559
Jun-22 279,661 4,195 4,449
Jul-22 347,458 5,212 4,195
Ago-22 351,695 5,275 5,212
Set-22 237,288 3,559 5,275
Oct-22 254,237 3,814 3,559
Nov-22 275,424 4,131 3,814
Dic-22 383,051 5,746 4,131
Total 3,378,814 50,682 44,936
 MUEBLES CORRALES S.A.C
PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR: Enero 2021 – Diciembre 2021
IGV POR CONTR. TOTAL
Detalle P/A/C
PAGAR Por Pagar TRIBUTOS
Ene-22 0 0 0 0
Feb-22 11,835 3,178 15,400 30,413
Mar-22 10,209 3,686 15,400 29,295
Abr-22 14,439 3,877 15,400 33,716
May-22 9,857 3,559 15,400 28,816
Jun-22 16,569 4,449 15,400 36,418
Jul-22 15,622 4,195 15,400 35,217
Ago-22 31,271 5,212 15,400 51,883
Set-22 31,653 5,275 15,400 52,328
Oct-22 21,356 3,559 15,400 40,315
Nov-22 22,881 3,814 15,400 42,095
Dic-22 24,788 4,131 15,400 44,319
Total 210,480 44,936 169,400 424,817

f) Financiamiento

La empresa obtendrá un préstamo de S/250,000 para la compra de mercaderia, los primeros 6 meses se pagaran una amortizacion fija de S/. 25,000.00. Ademas de eso se pagara una tasa de interes del 10% mensual sobre la amortización. Este préstamo será pagado a partir del
del segundo mes, de periodo 2021 de acuerdo a lo siguiente:

MUEBLES CORRALES S.A.C

DETERMINACION DE LOS P/A/C: Enero 2021 – Diciembre 2021
Detalle Amortización Intereses Total de pagos
Ene-22 0 0 0
Feb-22 25,000 2,500 27,500
Mar-22 25,000 2,500 27,500
Abr-22 25,000 2,500 27,500
May-22 25,000 2,500 27,500
Jun-22 25,000 2,500 27,500
Jul-22 24,000 2,400 26,400
Ago-22 23,000 2,300 25,300
Set-22 22,500 2,250 24,750
Oct-22 21,500 2,150 23,650
Nov-22 21,000 2,100 23,100
Dic-22 13,000 1,300 14,300
Total 250,000 25,000 275,000
 MUEBLES CORRALES S.A.C
FLUJO DE CAJA: Enero 2021 – Diciembre 2021
Detalle Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Saldo Inicial 80,000 323,712 250,012 198,028 120,183 78,497 28,680 1,713 49,043 41,002 49,312 67,480 80,000
Ingresos
Ventas al contado 162,500 188,500 198,250 182,000 227,500 214,500 266,500 269,750 182,000 195,000 211,250 293,800 2,591,550
Cob. Vtas. al credi 61,250 97,300 105,175 100,625 115,150 117,600 135,100 144,725 112,175 102,900 111,125 144,865 1,347,990
Ventas exoneradas IGV 0 0 0 0 0 0 0

Total Ingresos 223,750 285,800 303,425 282,625 342,650 332,100 401,600 414,475 294,175 297,900 322,375 438,665 3,939,540
Egresos
Pago a Proveed. 149,138 216,237 212,064 214,704 237,870 229,448 208,049 207,163 149,113 148,650 160,813 217,428 2,350,676
Pago al personal 60,900 60,900 60,900 60,900 60,900 60,900 137,200 60,900 60,900 60,900 60,900 137,200 883,400
Pago de tributos 0 30,413 29,295 33,716 28,816 36,418 35,217 51,883 52,328 40,315 42,095 44,319 424,817
Pagos de servicios 20,000 23,200 24,400 22,400 28,000 26,400 20,500 20,750 14,000 15,000 16,250 22,600 253,500
Adquisición de
inmueble
Total Egresos 230,038 330,751 326,659 331,720 355,586 353,167 400,966 340,696 276,340 264,865 280,057 421,547 3,912,392
Flujo de caja Eco. 73,712 278,762 226,778 148,933 107,247 57,430 29,313 75,493 66,877 74,037 91,630 84,598 107,148
Financiamiento
Prestamos obtenidos 250,000 250,000

Amortización 0 -25,000 -25,000 -25,000 -25,000 -25,000 -24,000 -23,000 -22,500 -21,500 -21,000 -13,000 -250,000
Intereses 0 -3,750 -3,750 -3,750 -3,750 -3,750 -3,600 -3,450 -3,375 -3,225 -3,150 -1,950 -37,500
Total financiamiento
250,000 - 28,750 - 28,750 - 28,750 - 28,750 - 28,750 - 27,600 - 26,450 - 25,875 - 24,725 - 24,150 - 14,950 - 37,500
Flujo de caja Finan.
323,712 250,012 198,028 120,183 78,497 28,680 1,713 49,043 41,002 49,312 67,480 69,648 69,648