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Auditoria Básica Modulo II

Carla Allen

Programa de Ciencias sociales y económicas

Universidad Nacional Experimental de los Llanos Occidentales “Ezequiel Zamora”.

Auditoria básica.

Prof. XXXX

17 de junio de 2023.
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Identificar los Errores y Fraudes

Cuando hablamos de errores, nos referimos a la representación errónea no intencional en

los estados financieros, estas pueden considerarse involuntarias. La mayoría de los errores que se

encuentran al hacer una auditoria están basados en la falta de revisión de los trabajos realizados

por las sociedades y en las interpretaciones inadecuadas de la legislación aplicable.

Cuando una organización está sujeta a una auditoría externa, hay mucho estrés y ansiedad

ya que hay mucho trabajo por hacer para evitar el incumplimiento. Además, puede haber varios

errores que pueden ser fatales, errores relacionados con el propio control.

 Mala planificación: La persona que tiene contacto directo entre el Sistema de

Gestión de Calidad y el auditor tiene que planificar la auditoría.

 Asumir una responsabilidad que no nos corresponde: Este es un error muy

común que cometen los responsables del sistema de gestión de la calidad, porque

él es quien tiene toda la responsabilidad en caso de desviaciones encontradas en

otro departamento a su cargo, porque él es el encargado del departamento de

calidad.

 Hablar de más: Este es uno de los errores más comunes. Los nervios a veces

causan problemas a las personas, ya que se habla demasiado intentando demostrar

mayor experiencia o conocimiento

 Establecer documentos innecesarios: A veces suele haber tendencia a generar

muchos documentos. De forma equivocada, se interpretan los requisitos de la

norma con la existencia de diferentes documentos.

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Fraude, por otro lado, se refiere a un asunto intencional, por parte de una o más personas

de la administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, a través del

engaño para tener una ventaja o beneficio ilegal.

La información financiera fraudulenta a menudo implica que la administración elude

controles que de otro modo parecerían estar funcionando de manera adecuada y eficaz. El fraude

puede ocurrir cuando la administración está fuera de control.

Existen una serie de fraudes muy comunes vistos en auditorias:

 Registrar asientos ficticios en la contabilidad, particularmente cerca del final de

un ejercicio contable, para manipular los resultados de operación, cumplir con los

indicadores de desempeño y obtener beneficios económicos.

 Ajustar de manera inapropiada los supuestos y cambiar los juicios usados para

estimar los saldos de cuentas.

 Omitir, adelantando o retrasando su reconocimiento en los estados financieros,

hechos y transacciones que han ocurrido durante el periodo que se reporta.

 Ocultar, o no revelar, hechos que pudieran afectar los saldos registrados en los

estados financieros.

 Participar en transacciones complejas que se estructuran para representar

erróneamente la posición financiera o el desempeño financiero de la entidad.

 Alterar registros y términos relacionados con transacciones importantes e

inusuales.

 Ocultar pérdidas económicas, por el mecanismo de no registrar pasivos asociados.

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Identificar los diferentes Informes de Auditoria

Un informe de auditoría es un documento que debe ser elaborado por un auditor externo,

es decir, ajeno a la empresa auditada y contiene información útil y fidedigna sobre los estados

financieros anuales o de la empresa. Esta información es muy importante para la empresa ya que

puede considerarse la salud de la empresa.

Tipos de resolución de un informe de auditoría

Una vez que el auditor externo lleva a cabo el informe de auditoría, se pueden dar cuatro

resultados distintos:

 Opinión limpia o sin salvedades: Es el más buscado por la empresa porque

determina la corrección de sus acciones, así como la información financiera que

proporciona externamente. Esto significa que se corresponde con el estándar y

proporciona una imagen precisa.

 Opinión con salvedades: Aquí es donde el informe establece que, si bien las

cuentas están limpias, hay algunos sesgos en ellas que no permiten que se

consideren completamente limpias.

 Opinión adversa o negativa: En tal caso, el auditor verificará si la información

proporcionada para la revisión cumple con el marco legal y si la información

necesita ser ajustada. Los estados financieros no dan una idea fidedigna de la

imagen y condición real de una empresa. Esto también se conoce como opinión

contraria y el auditor es responsable de tomar decisiones con base en el marco

legal y regulatorio aplicable.

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 Abstención u opinión denegada: Se trata del peor escenario posible, ya que se

da cuando el auditor en cuestión no ha tenido acceso o facilidades a la

información de las cuentas, necesaria para la correcta elaboración del informe de

auditoría.

Dictamen

Es un documento emitido por un revisor fiscal basado en una auditoría de los estados

financieros de una entidad económica, de conformidad con las normas y procedimientos de

auditoría establecidos para satisfacer las necesidades comunes de información financiera de una

amplia gama de usuarios (por ejemplo, Normas de Información Financiera), su propósito

principal es ser específico y agregado en la opinión profesional que el auditor emite sobre los

estados financieros.

 Dictamen con opinión sin salvedades, favorable, limpia, positiva: Expresa la opinión

favorable sobre que los exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de

auditoria generalmente aceptadas, dando la seguridad adecuada de que los estados

financieros están libres de incorrección material y están preparados de acuerdo con los

principios de contabilidad generalmente aceptados.

 Dictamen con salvedades: En este dictamen, los auditores de cuentas expresan una

opinión con reservas por desviaciones en la aplicación de los principios de contabilidad

generalmente aceptados o limitaciones en el alcance de su microauditoría.

 Dictamen con opinión negativa, adversa o desfavorable: Esta opinión se expresa como

resultado de una auditoría que muestra que los estados financieros no han cumplido con

los principios contables y que las desviaciones son tan significativas que no se puede
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expresar una opinión plenamente aceptada y debe revelar todas las desviaciones

importantes de los principios contables y cualquier limitación que usted puede tener que

se relacionen con su ámbito de trabajo.

 Dictamen con abstención de opinión u opinión denegada: El descargo de

responsabilidad ocurre cuando la auditoría de un auditor de los estados financieros está

limitada de tal manera que la opinión de auditoría calificada es inapropiada, en cuyo caso

debe exponer todas las razones de la negativa y declarar en su declaración que no puede

expresar una opinión sobre los estados financieros.

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Bibliografía

 CAMILO HERNANDEZ, 12 febrero, 2018 disponible en:

https://incp.org.co/lo-saber-auditor-la-nia-240-los-riesgos-fraude-loseeff/#:~:text=
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%C3%B3nea,una%20ventaja%20o%20beneficio%20ilegal.

 Javier Sánchez Galán, 16 diciembre, 2019 disponible en:

https://economipedia.com/definiciones/tipos-de-informe-de-auditoria.html

 Ingeniero Contador By Controlsystem, 25 abril, 2022 disponible en:

https://controlsystem.mx/2022/04/25/dictamen-de-auditoria-y-tipos-de-dictamen/

 Morelbis Ramos, 23 marzo, 2022 disponible en:

https://www.sheep.mx/blog/2022/03/23/dictamen-de-auditoria-y-tipos-de-dictamen/