Pi 000857

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
TEMA: “LA INCIDENCIA DE LA CARTERA VENCIDA EN EL PATRIMONIO DE LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ANDINA LTDA., UBICADA EN EL CANTÓN
LATACUNGA PROVINCIA DE COTOPAXI, EN EL PERÍODO ECONÓMICO 2017.”
Proyecto de Investigación presentado previo a la obtención del Título de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría. (CPA)
Autores:
Mediavilla Avila Adela Cristina
Toala Loor Ariana Mayte
Tutor:
Ing. Tito Marcelo Recalde Chávez
Latacunga – Ecuador
Febrero 2018
i
DECLARACIÓN DE AUTORÍA
ii
AVAL DE TRADUCCIÓN
iii
AVAL DEL TUTOR DE PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
iv
AVAL DE APROBACIÓN DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN POR EL
TRIBUNAL
v
AGRADECIMIENTO
A mis padres que me han dado todo el apoyo

durante esta etapa de mi vida darles las gracias
por todos los momentos vividos y las veces que
me motivaron cuando los necesite.
A mis hermanos los mismos que con su infinito
amor me incentivaron a superarme día a día,
aconsejándome y dejándome tomar mis propias
decisiones sin tener miedo al resultado gracias
por estar ahí para mí.
A mi abuela Reina e amigas que me ayudaron a
creer en el significado de la hermandad, por ser
un pilar de respaldo cuando vinieron tiempos
difíciles y hacerme sonreír.
Ariana
vi
AGRADECIMIENTO
Principalmente agradecerle a Dios porque sin el

nada de esto podría ser posible, a mi familia
cada uno de ellos cumplió un rol muy
importante en esta etapa culminada, mi querida
Universidad quien me abrió las puertas para la
superación y educación que obtenía mediante
estos años de estudios, a cada uno de mis
docentes que me impartieron sus conocimientos
Ingenieros que no solo fueron Docentes sino
amigos gracias Roberto Herrera, Marlon
Tinajero, Julio Salazar, Viviana Panchi, Jorge
Parreño y en especial a usted quien fue mi guía,
ejemplo de superación y admiración Tito
Recalde gracias por aceptar guiarnos en este
último paso para lograr una parte de nuestra vida
profesional.
Finalmente quiero agradecer a dos personas que
no son familia de sangre, pero sí de la vida
Mayte y Verónica gracias por todo.
Adela
vii
DEDICATORIA
Mediante este proyecto quiero dedicar estos 5

años de estudios los cuales fueron de gran
esfuerzo al estar lejos de mi familia, ellos fueron
quienes me dieron el valor, ganas de seguir
cuando yo me daba por vencida, esto no fue fácil
pero tampoco imposible con el apoyo mutuo de
mis hermanos, sobrina y sobre todo la promesa
plasmada hacia mi padre, que fue quien me
inspiro a la superación sé que donde él se
encuentre estará orgulloso de verme realizada
profesionalmente.
No antes también quiero dedicarle este proyecto
a mi hermano fue quien tomo el rol de mi papi
en su partida me apoyo moral y
económicamente, expresarle que cada sacrificio
que el hizo el día de hoy se ve reflejado, aún
falta mucho por seguir, pero el primer paso ya lo
realicé y esto no hubiera sido posible sin el
amor, compresión apoyo de cada uno de los
miembros de mi familia.
Adela
viii
DEDICATORIA
Este proyecto de investigación va dedicado a

todas las personas que han aportado positiva o
negativamente en mi vida.
Principalmente a mis padres Reina y Fortunato,
hermanos Elvis y Andrea, sobrino Thiago los
mismos que con su amor me han guiado por el
camino correcto.
A mi bisabuela Raquel ya que antes de su
partida forjo mi espíritu, cada uno de ellos han
ayudado a cumplir una de las metas que me
propuse, hace 5 años y que después de tanto
esfuerzo, dedicación he podido llegar a cumplir
esta etapa a mi corta edad, esto no quiere decir
que acaba ahí porque este es el primer paso de
muchos que están por venir.
Ariana
ix
RESUMEN

FACULDAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
TÍTULO: “LA INCIDENCIA DE LA CARTERA VENCIDA EN EL PATRIMONIO DE

LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ANDINA LTDA., UBICADA EN EL
CANTÓN LATACUNGA PROVINCIA DE COTOPAXI, EN EL PERÍODO ECONÓMICO
2017”
Autoras: Mediavilla Avila Adela Cristina

RESUMEN
La presente investigación se ejecutó en la Cooperativa de ahorro y crédito “Andina Ltda.“ de

Latacunga ubicada en la provincia de Cotopaxi, el activo principal del giro de la institución es
la cartera de crédito, con el objeto de identificar causas que generan el incremento de la
morosidad especialmente en el microcrédito, minorista de vivienda, se realizó el análisis de
varios componentes entre ellos estructura financiera, aplicación de porcentajes de provisiones
determinado por el departamento contable, clasificación de la cartera que no devenga interés y
vencida, mediante la aplicación de análisis vertical y horizontal, nos permitió proyectar y
conocer el resultado de los indicadores financieros de liquidez, endeudamiento y rentabilidad,
han determinado cuáles son los aspectos que influyen en el Patrimonio de la empresa. Esta
indagación tiene como resultado establecer varios parámetros para aumentar el nivel de
liquidez, de la misma manera provocando así bajar la utilización de las provisiones al término
del ciclo contable. La responsabilidad de la gerencia y Jefe de créditos de la Cooperativa de
ahorro y crédito “Andina Ltda., es administrar responsablemente los fondos monetarios de los
socios y a través de la intermediación financiera obtener ingresos suficientes en los cuales se
pueda cubrir los gastos internos y externos de la misma, así también obtener utilidades
excedentes que beneficie a la empresa y asociados logrando fortalecer el patrimonio de la
Institución.
Palabras claves: Cooperativa de Ahorro y Crédito, activo, cartera vencida, patrimonio,

indicadores financieros, fondos monetarios, utilidades.
x
ABSTRACT
COTOPAXI TECHNICAL UNIVERSITY

ACADEMIC UNIT OF ADMINISTRATIVE SCIENCES
TITLE: "THE INCIDENCE OF THE OVERDUE PORTFOLIO IN THE HERITAGE AT

“ANDINA LTDA” SAVING AND CREDIT COOPERATIVE, LOCATED IN THE
LATACUNGA CANTON PROVINCE OF COTOPAXI, IN THE ECONOMIC PERIOD
2017"
Authors: Mediavilla Avila Adela Cristina

ABSTRACT
The present research was developed at “Andina Ltda” Savings and Credit cooperative, it is
located in Latacunga Canton, Cotopaxi province, the main active focus of the institution is the
credit portfolio, with the purpose to identify causes that create the increase of non-performing
loans, especially in the microcredit and housing retailer, the researchers analysis several
components including financial structure, application of percentages about provisions
determined by the accounting department, classification of the portfolio that does not accrue
interest and overdue, this classification was applied through vertical and horizontal analysis,
allowed us to project and know the financial result of liquidity, indebtedness and profitability,
all of these influential factors in the company equity. This investigation has as result to
establish several parameters for increasing the level of liquidity, thus, causing the use of
provisions to be lowered at the end of the accounting cycle. The responsibility of the
management and Head of credits of the Savings and Credit Cooperative "Andina Ltda.", Is to
manage the monetary funds of the partners and through financial intermediation to obtain
sufficient income in which the internal expenses can be covered, as well as obtaining surplus
profits that benefit the company and associates, thus strengthening the Institution assets.
Keywords: Savings and Credit Cooperative, assets, overdue portfolio, equity, financial
indicators, monetary funds, profits.
xi
ÍNDICE GENERAL
Contenido Págs.
Tema ..................................................................................................................................... ii
Declaracion de auditoría……………………………………………………………………...ii
Aval de traducción………………………………………………………………………...…iii
Aval del tutor de proyecto de investigación…………………………………………………iv
Aval de aprobación del proyecto de investigación por el tribunal …………….....………….v
Agradecimiento ...................................................................................................................... vi
Dedicatoria ........................................................................................................................... viii
Resumen .................................................................................................................................. x
Abstract .................................................................................................................................. xi
Índice general ........................................................................................................................ xii
Índice de tablas. ..................................................................................................................... xv
Índice de figuras. .................................................................................................................. xvi
1. Información general ………………………………………………………………….1

1.1. Título del proyecto…………………………………………………………………....1
1.2. Fecha de inicio………………………………………………………………………..1
1.3. Fecha de finalización….……………………………………………………………...1
1.4. Lugar de ejecución…………………………………...…………………………….....1
1.5. Facultad que auspicia………………………………………………………………....1
1.6. Carrera que auspicia………………………………………………………………….1
1.7. Proyecto de investigación vinculado…………………………………………….…...1
1.8. Equipo de trabajo……………….………………………………………………….....2
1.9. Área de conocimiento…………………..…………………………………………….2
1.10. Línea de investigación…………………..………………………………………….. ..2
1.11. Sub línea de investigación de la carrera…………………...……………………….. ..2
2. Justificación del proyecto………………………………………………………….....3
3. Beneficiarios del proyecto…………………………………………………………....4
3.1. Beneficiarios directos………………………………………………………………...4
3.2. Beneficiarios indirectos……………………………………………………………....4
4. El problema de investigación………………………………………………………...5
4.1. Formulación del problema…………………………………………………………...5
5. Objetivos……………………………………………………………………………..6
5.1. Objetivo general……………………………………………………………………...6
5.2. Objetivos específicos ……………………………………………………………......6
6. Actividades y sistema de tareas en relación a los objetivos específicos……………..7
7. Fundamentación científica técnica…………………………………………….……..8
7.1. Sistema financiero……………………………………………………………………8
7.1.1. Importancia…………………………………………………………………………..8
7.1.2. Funciones………………………………………………………………………….....8
7.1.3. Composición del sistema financiero…………………………………………………8
7.2. Superintendencia de economía popular y solidaria (seps) …………………………..9
7.2.1. Calificación de riesgo………………………………………………………………..9
7.3. Cooperativismo ………………………………………………………………….....10
xii
7.3.1. Principios del cooperativismo……………………………………….………………10
7.4. Cooperativas de ahorro y crédito…………………………………………………....11
7.4.1. Clases..................................................................................................................... …11
7.4.2. Calificación de créditos ............................................................................................. 12
7.4.3. Manual de crédito y cobranza ................................................................................... 12
7.5. Cooperativas de ahorro y crédito andina ltda. ………….....………………………..13
7.5.1. Reseña histórica ......................................................................................................... 13
7.5.2. Misión ........................................................................................................................ 14
7.5.3. Visión ........................................................................................................................ 14
7.5.4. Valores institucionales .............................................................................................. 14
7.5.5. Principales autoridades .............................................................................................. 14
7.6. Créditos …………………………………………………………………………….15
7.6.1. Características ........................................................................................................... 15
7.6.2. Clasificación de créditos ........................................................................................... 15
7.7. Cartera vencida ……………………………………………………………………..17
7.7.1. Importancia................................................................................................................ 17
7.7.2. Tipos de cartera vencida ............................................................................................ 17
7.8. Patrimonio ………………………………………………………………………….18
7.8.1. Estructura................................................................................................................... 18
7.9. El estado de cambio en el patrimonio ……………………………………………...18
7.9.1. Importancia................................................................................................................ 19
7.9.2. Objetivos ................................................................................................................... 19
7.9.3. Estructura................................................................................................................... 19
7.10. Instrumentos del análisis financiero ………………………………………………..20
7.10.1. Metodología .............................................................................................................. 20
7.10.2. Indicadores financieros ............................................................................................. 21
8. Pregunta científica ..................................................................................................... 22
8.1. Variables …………………………………………………………………………....22
9. Metodologías y diseño experimental enfoque, tipo de investigación, métodos,
técnicas, instrumentos. .............................................................................................. 23
9.1. Muestra ……………………………………………………………………………..24
10. Analisis y discusión de los resultados ....................................................................... 25
10.1. Aplicación de las entrevistas ……………………………………………………….25
10.1.1. Entrevista dirigida al ing. Alfredo jácome gerente de la cooperativa de ahorro y
crédito andina ltda. .................................................................................................... 25
10.1.2. Entrevista dirigida a la ing. Paulina segovia subgerente de la cooperativa de ahorro y
crédito andina ltda. .................................................................................................... 28
10.1.3 Entrevista dirigida al el ing. Mauricio amores jefe de crédito de la cooperativa de
ahorro y crédito andina ltda.. ……………………………………………………….31
10.2. Cartera de crédito …………………………………………………………………..34
10.3. Cartera de crédito que no devenga interés ………………………………………....35
10.4. Cartera de crédito vencida …………………………………………………………37
10.5. Análisis vertical de la cartera de crédito vencida al 01 de enero del 2016 ………...39
10.5.1. Crédito de consumo vencida del 01 de enero del 2016 ............................................. 40
10.5.2. Crédito de vivienda vencida del 01 de enero del 2016.............................................. 41
10.5.3. Microcrédito vencida del 01 de enero del 2016 ........................................................ 42
10.6. Análisis vertical de la cartera de crédito vencida del 31 de diciembre del 2016 …..43
10.6.1. Crédito de consumo vencida del 31 de diciembre del 2016 ...................................... 44
10.6.2. Crédito de vivienda vencida del 31 de diciembre del 2016 ...................................... 45
10.6.3. Microcrédito vencida del 31 de diciembre del 2016 ................................................. 46
xiii
10.7. Análisis vertical de la cartera de crédito vencida del 31 de diciembre del 2017 …..47
10.7.1. Crédito de consumo vencida del 31 de diciembre del 2017 ...................................... 48
10.7.2. Crédito de vivienda vencida del 31 de diciembre del 2017 ...................................... 49
10.7.3. Microcrédito vencida del 31 de diciembre del 2017 ................................................. 50
10.8. Análisis horizontal de la cartera vencida de los años 2016 -2017..………………...51
10.8.1. Cartera de créditos de consumo vencida ................................................................... 52
10.8.2. Cartera de crédito vivienda vencida. ......................................................................... 53
10.8.3. Cartera de microcrédito vencida................................................................................ 54
10.9. Índices de morosidad ………………………………………………………………55
10.9.1. Morosidad de la cartera total ..................................................................................... 55
10.9.2. Cobertura de cartera de crédito vencida .................................................................... 56
10.10. Indicadores de liquidez …………………………………………………………….57
10.10.1 liquidez corriente ...................................................................................................... 57
10.10.2. Prueba ácida ............................................................................................................ 58
10.10.3. Liquidez capital ....................................................................................................... 59
10.11. Indicadores de endeudamiento ……………………………………………………..60
10.11.1. Deuda total .............................................................................................................. 60
10.11.2. Cobertura de intereses ............................................................................................. 61
10.11.3. Solvencia ................................................................................................................. 62
10.12. Indicadores de rentabilidad ………………………………………………………...63
10.12.1. Rentabilidad sobre activos. ..................................................................................... 63
10.12.2. Rentabilidad del patrimonio. ................................................................................... 64
10.13. Análisis de las cuentas del patrimonio………………………………………….....65
10.13.1. Capital social ........................................................................................................... 65
10.13.2. Reservas .................................................................................................................. 66
10.13.3. Resultados ............................................................................................................... 67
10.13.4. Patrimonio. .............................................................................................................. 68
10.14. Tabla de resumen …………………………………………………………………...69
11. Impacto ...................................................................................................................... 70
11.1. Impacto económico ………………………………………………………………...70
11.2. Impacto social ……………………………………………………………………...70
11.3. Impacto técnico …………………………………………………………………….71
12. Presupuesto para la elaboración del proyecto ........................................................... 72
13. Conclusiones y recomendaciones .............................................................................. 73
14. Bibliografía ................................................................................................................ 75
15. Anexos ....................................................................................................................... 77
15.1. Anexo 1 …………………………………………………………………………….77
15.2. Anexo 2 ………………………………………………………………….…………78
15.3. Anexo 3 …………………………………………………………………………….79
15.4. Anexo 4 …………………………………………………………………………….80
15.5. Anexo 5 …………………………………………………………………………….90
15.6. Anexo 6 …………………………………………………………………………...100
xiv
ÍNDICE DE TABLAS.
CONTENIDO Págs.
Tabla 1: Actividades y sistema de tareas en relación a los objetivos planteados ---------------- 7

Tabla 2: Indicadores financieros------------------------------------------------------------------------- 21
Tabla 3: Variables ------------------------------------------------------------------------------------------ 22
Tabla 4: Técnicas e instrumentos------------------------------------------------------------------------ 24
Tabla 5: Muestra -------------------------------------------------------------------------------------------- 24
Tabla 6: Cartera de créditos ------------------------------------------------------------------------------ 34
Tabla 7: Cartera de crédito que no devenga interés -------------------------------------------------- 35
Tabla 8: Cartera de crédito vencida --------------------------------------------------------------------- 37
Tabla 9: Análisis vertical de la cartera de crédito vencida ----------------------------------------- 39
Tabla 10: Crédito de consumo vencida ---------------------------------------------------------------- 40
Tabla 11: Crédito de vivienda vencida ----------------------------------------------------------------- 41
Tabla 12: Microcrédito vencida ------------------------------------------------------------------------- 42
Tabla 13: Análisis vertical de la cartera de crédito vencida ---------------------------------------- 43
Tabla 14 : Crédito de consumo vencida ---------------------------------------------------------------- 44
Tabla 17: Análisis vertical de la cartera de crédito vencida ---------------------------------------- 47
Tabla 18: Crédito de consumo vencida ---------------------------------------------------------------- 48
Tabla 21: Análisis horizontal----------------------------------------------------------------------------- 51
Tabla 22: Cartera de Crédito de Consumo Vencida. ------------------------------------------------ 52
Tabla 23: Cartera de Crédito de Microempresa Vencida. ------------------------------------------ 53
Tabla 24: Cartera de Microcrédito Vencida. --------------------------------------------------------- 54
Tabla 25: Morosidad de la cartera total. --------------------------------------------------------------- 55
Tabla 26: Cobertura de Cartera de Crédito Vencida. ------------------------------------------------ 56
Tabla 27: Liquidez corriente.----------------------------------------------------------------------------- 57
Tabla 28: Prueba Ácida.----------------------------------------------------------------------------------- 58
Tabla 29: Liquidez Capital.------------------------------------------------------------------------------- 59
Tabla 30: Deuda total. ------------------------------------------------------------------------------------- 60
Tabla 31: Cobertura de intereses. ----------------------------------------------------------------------- 61
Tabla 32: Solvencia. --------------------------------------------------------------------------------------- 62
Tabla 33: Rentabilidad sobre activos. ------------------------------------------------------------------ 63
Tabla 34: Rentabilidad del Patrimonio. ---------------------------------------------------------------- 64
Tabla 35: Capital social. ---------------------------------------------------------------------------------- 65
Tabla 36: Reservas. ---------------------------------------------------------------------------------------- 66
Tabla 37: Resultados. -------------------------------------------------------------------------------------- 67
Tabla 38: Patrimonio. -------------------------------------------------------------------------------------- 68
Tabla 39: Tabla de Resumen ----------------------------------------------------------------------------- 69
Tabla 40: Presupuesto para la elaboración del proyecto -------------------------------------------- 72
xv
ÍNDICE DE FIGURAS.
CONTENIDO Págs.
Figura 1: Cartera de créditos ----------------------------------------------------------------------------- 34
Figura 2: Cartera de crédito que no devenga interés ----------------------------------------------- 36
Figura 3: Cartera de crédito vencida-------------------------------------------------------------------- 38
Figura 4: Crédito de consumo vencida ----------------------------------------------------------------- 40
Figura 5: Crédito de vivienda vencida ----------------------------------------------------------------- 41
Figura 6: Microcrédito vencida -------------------------------------------------------------------------- 42
Figura 7: Crédito de consumo vencida ----------------------------------------------------------------- 44
Figura 8: Crédito de vivienda vencida ----------------------------------------------------------------- 45
Figura 9: Microcrédito vencida -------------------------------------------------------------------------- 46
Figura 10: Crédito de consumo vencida --------------------------------------------------------------- 48
Figura 11: Crédito de vivienda vencida ---------------------------------------------------------------- 49
Figura 12: Microcrédito vencida ------------------------------------------------------------------------ 50
Figura 13: Cartera de Crédito de Consumo Vencida. ----------------------------------------------- 52
Figura 14: Cartera de Crédito de Vivienda Vencida. ------------------------------------------------ 53
Figura 15: Cartera de Microcrédito Vencida --------------------------------------------------------- 54
Figura 16: Morosidad de la cartera total. -------------------------------------------------------------- 55
Figura 17: Cobertura de Cartera de Crédito Vencida. ----------------------------------------------- 56
Figura 18: Liquidez corriente. --------------------------------------------------------------------------- 57
Figura 19: Prueba Ácida ---------------------------------------------------------------------------------- 58
Figura 20: Liquidez Capital ------------------------------------------------------------------------------ 59
Figura 21: Deuda total. ------------------------------------------------------------------------------------ 60
Figura 22: Cobertura de interés. ------------------------------------------------------------------------- 61
Figura 23: Solvencia --------------------------------------------------------------------------------------- 62
Figura 24: Rentabilidad sobre activos. ----------------------------------------------------------------- 63
Figura 25: Rentabilidad del patrimonio ---------------------------------------------------------------- 64
Figura 26: Capital social. -------------------------------------------------------------------------------- 65
Figura 27: Reservas. --------------------------------------------------------------------------------------- 66
Figura 28: Resultados.------------------------------------------------------------------------------------- 67
Figura 29: Patrimonio. ------------------------------------------------------------------------------------ 68
xvi
1
1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1. Título del Proyecto:
“La incidencia de la cartera vencida en el patrimonio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

Andina Ltda., Ubicada en el Cantón Latacunga Provincia de Cotopaxi, en el Período
Económico 2017.”
1.2. Fecha de inicio:
El presente proyecto se inicia en el periodo académico Octubre 2017 – Febrero 2018,

tomando en consideración los lineamentos estipulados en el Instructivo General de Titulación.
1.3. Fecha de finalización:
La culminación del proyecto se establecerá al término del ciclo académico Abril – Agosto del
2018.
1.4. Lugar de ejecución:
El proyecto tendrá efecto en: Sector del Carmen, parroquia La Matriz, cantón Latacunga,
provincia de Cotopaxi.
1.5. Facultad que auspicia:
Ciencias Administrativas.
1.6. Carrera que auspicia:
Contabilidad y Auditoría.
1.7. Proyecto de investigación vinculado:
Ninguno.
2
1.8. Equipo de trabajo
Coordinador de Proyecto: Dra. Marcela Vizuete

Tutor de Titulación: Tito Marcelo Recalde Chávez
Autoras: Adela Cristina Mediavilla Avila– Ariana Mayte Toala Loor
Se anexa hoja de vida resumida de las investigadoras.
1.9. Área de conocimiento:
Finanzas.
Esta investigación se encuentra encaminada a medir la incidencia que tiene la cartera vencida
en el patrimonio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito ANDINA Ltda., para poder
determinar el porcentaje de incremento de la cartera vencida en el año 2017. Mediante el
análisis de los estados financieros que permitan identificar el incremento de la cartera vencida
de todos los préstamos que otorga la cooperativa como principal herramienta se utilizara
indicadores financieros los mismos que pertenecen al área financiera.
1.10. Línea de investigación:
La Universidad Técnica de Cotopaxi en base al diagnóstico situacional de la zona 3

(Cotopaxi, Tungurahua, Chimborazo y Pastaza) y a las prioridades institucionales de mejora
de los procesos de investigación científica, de acuerdo al planteamiento que recae en la
siguiente línea de investigación:
Número 8: Administración y economía para el desarrollo humano y social. - Esta línea

está orientada a generar investigaciones que aborden temas relacionados con la mejora de los
procesos administrativos e indaguen en nuevos modelos económicos que repercutan en la
consolidación del estado democrático, un sistema económico solidario y sostenible que
fortalezca la ciudadanía contribuyendo a impulsar la transformación de la matriz productiva.
1.11. Sub línea de investigación de la carrera:
Finanzas (En espera de Aprobación)

3
2. JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO
El desarrollo del presente proyecto de investigación hace énfasis a la Cooperativa de Ahorro y

Crédito Andina Ltda., que en la actualidad representa un crecimiento económico para la
sociedad en general, por ello se busca determinar la incidencia de la cartera vencida sobre el
patrimonio, tomando como estrategia la información sobre los índices de los créditos
vencidos, para posteriormente a través de un análisis financiero que será aplicado a los datos
contables proporcionada por dicha institución que se encuentra ubicada en la Parroquia la
Matriz, Cantón Latacunga Provincia de Cotopaxi; y, poder realizar un verdadero diagnóstico
sobre la situación financiera-económica.
Posterior a lo antes mencionado, se determinará cuáles son las causas que conllevan al
incremento de la cartera vencida y los efectos que a corto y mediano plazo causarán en el
patrimonio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda., por lo tanto se planteara una
propuesta de recuperación de la misma, la cual contará con las debidas guías a los directivos y
socios, en caso de encontrar riesgo en el otorgamiento de créditos al no ser canceladas en su
debido plazo.
Se dará a conocer a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda., mediante la aplicación

de indicadores financieros, cuál del crédito tiene más incidencia en la cartera vencida en su
patrimonio, con ello la institución tomará las medidas pertinentes modificando sus
reglamentos con más severidad para los socios que desean ser acreedores de un crédito,
siendo este un método que disminuirá la cartera vencida y ayudará en gran medida a la
recuperación del pago de los créditos.
La investigación propuesta permitirá que la Institución Financiera objeto de estudio pueda

establecer estrategias y políticas crediticias que ayuden a recuperar cierto porcentaje de
Cartera Vencida, es necesario mencionar que a través del estudio, los lectores comprenderán
de mejor manera las causas que provocan la Cartera Vencida, pues será una base que les
faculte la posibilidad de profundizar el análisis lo que ayudará a establecer propuestas para
contrarrestar este riesgo.
4
3. BENEFICIARIOS DEL PROYECTO
3.1. Beneficiarios directos:
 Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda.

 Socios
 Clientes que tienen un crédito
 Inversionistas
3.2. Beneficiarios indirectos:
 Estudiantes de la carrera de Contabilidad y Auditoría

 Universidad Técnica de Cotopaxi
5
4. EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
El 5 de junio del 2012 se creó un organismo encargado de la supervisión de las Cooperativas

de Ahorro y Créditos en el Ecuador el mismo que tomo como nombre la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria (SEPS), considerando los cambios que se efectuaron por el
auge de la creación masiva de Cooperativas de Ahorro y Crédito en el país, unos de los
problemas más significativos en estas instituciones es la morosidad en los créditos que ofertan
las mismas, a sabiendas que el país está atravesando una recesión económica que presenta una
inestabilidad en los socios y familiares, provocando un declive en el capital de la entidad
financiera.
El problema que se presenta en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda. Regulada

por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria SEPS es la cartera vencida en los
préstamos otorgados por la misma, que a su vez se da también en las instituciones financieras
reguladas por la Superintendencia de Bancos, causando un impacto muy significativo en la
Cooperativa que no cuentan con un respaldo económico para solventar la falta de liquidez
dentro de un corto plazo.
Otro de los problemas dentro de la Cooperativa es el escaso profesionalismo por parte de los
Agentes de Créditos, los mismo que cumplen con las metas solo por beneficio personal, lo
que significa que ejecutan una mala concisión de créditos, haciéndole de una manera
empírica, dejando de lado la aplicación de un verdadero análisis financiero y obvian garantías
personales antes de otorgar el crédito. También es la falta por el departamento de gestión de
riesgo y cobranza, otro de los motivos es los eventos fuera del manejo de la institución como
fue la actividad del volcán Cotopaxi.
4.1. Formulación del problema.
¿Cómo incide la Cartera Vencida en el Patrimonio en la Cooperativa de Ahorro y Crédito

“Andina Ltda.” durante el año 2017?
6
5. OBJETIVOS
5.1. Objetivo general
Determinar la incidencia que causa la cartera vencida sobre el patrimonio mediante la

aplicación de un análisis financiero para que permita establecer la realidad económica de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda., se encuentra ubicada en el cantón Latacunga,
provincia Cotopaxi, en el periodo 2017.
5.2. Objetivos específicos
 Recopilar información mediante artículos científicos, libros y tesis referentes al tema del
proyecto de investigación se aplicará en la parte metodológica.
 Revisar los estados financieros para llevar a cabo la comparación de los resultados del
análisis vertical y horizontal al conocer cómo este afecta al patrimonio de la Cooperativa
de Ahorro y Crédito Andina Ltda.
 Aplicar indicadores financieros para la determinación de la incidencia de la cartera

vencida sobre el patrimonio en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda.
7
6. ACTIVIDADES Y SISTEMA DE TAREAS EN RELACIÓN A LOS OBJETIVOS

ESPECÍFICOS
Tabla 1: Actividades y sistema de tareas en relación a los objetivos planteados
Objetivo Actividad Resultado de la Medios de

actividad Verificación
 Recopilar Recopilación de Obtener información Técnicas:
información información en Fichas
mediante artículos diferentes fuentes
científicos, libros y bibliográficas. Instrumentos:
tesis referentes al Fichas
tema del proyecto de Bibliográficas
investigación se
aplicará en la parte
metodológica.
 Revisar los Análisis de los Determinación de Técnicas:
estados financieros estados financieros los porcentaje Observación de
para llevar a cabo la campo Entrevista
comparación de los Instrumentos:
resultados del Cuestionario Guía
análisis vertical y de entrevista
horizontal al conocer
cómo este afecta al
patrimonio de la
Cooperativa de
Ahorro y Crédito
Andina Ltda.
Aplicar indicadores Aplicar los Crear un análisis de Técnicas:
financieros para la indicadores la investigación Análisis
determinación de la financieros a los
incidencia de la estados Instrumentos:
cartera vencida Conclusiones
sobre el patrimonio Recomendaciones
en la Cooperativa de
Ahorro y Crédito
Andina Ltda.
Fuente: Adela Mediavilla, Ariana Toala
Realizado por: Adela Mediavilla, Ariana Toala.
8
7. FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA TÉCNICA
7.1. Sistema financiero
Bahillo (2013) afirma. “El sistema financiero es los conjuntos de instituciones, medios y
mercados cuyo fin principal es canalizar el ahorro que generan las unidades económicas
con superávit (ahorradores) hacia los prestatarios o unidades económicas con déficit
(inversores)” (p 2).
El sistema financiero se especializa en la canalización de dinero y la entrega del mismo a las

personas que necesitan de este, es decir el dinero que entra a una institución financiera en
forma de ahorro está destinada para la inversión o el consumo que permita la satisfacción de
necesidades.
7.1.1. Importancia
El sistema financiero es de suma importancia para el crecimiento económico del país, mismo
que permite el seguimiento de cualquier actividad financiera y distribuye de manera equitativa
el capital hacia las instituciones que generen más utilidad.
7.1.2. Funciones
 Captar el ahorro y canalizar hacia la inversión.

 Lograr la estabilidad monetaria y financiera de las instituciones.
 Ofertar productos beneficiosos para ahorradores e inversionistas.
7.1.3. Composición del sistema financiero
 Banco: Es una institución encargada de la captación de dinero y el otorgamiento de

créditos con una tasa de interés.
 Sociedad Financiera: Es una institución que interviene en el mercado de capitales y
otorgar créditos para financiar la producción a mediano y largo plazo.
9
 Cooperativas de Ahorro y Crédito: Es la unión de un grupo de personas que tienen

como fin ayudarse los unos a los otros con el fin de alcanzar sus necesidades
financieras.
 Mutualistas: La unión de personas que tienen como fin el de apoyarse los unos a los
otros para solventar las necesidades financieras.
 Instituciones financieras públicas: Son las instituciones que ofrecen sus productos y
servicios al mercado y que son de propiedad del Estado al igual que su administración.
 Compañías de seguro: Es una compañía cuya actividad económica consiste en
producir el servicio de seguridad, cubriendo determinados riesgos económicos (riesgos
asegurables) a las unidades económicas de producción y consumo.
7.2. Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS)
Según Jácome (2013) menciona que la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
Es una entidad técnica de supervisión y control de las organizaciones de la economía

popular y solidaria, con personalidad jurídica de derecho público y autonomía
administrativa y financiera, que busca el desarrollo, estabilidad, solidez y correcto
funcionamiento del sector económico popular y solidario. (p. 3)
Es una institución de control direccionada a las cooperativas de ahorro y crédito, cajas de

ahorro y crédito y bancos comunales, los mismos que acatan ordenanzas que son establecidas
por esta institución, esto permite a las cooperativas tener más estabilidad y confianza en pos
de brindar un servicio de calidad.
7.2.1. Calificación de riesgo
 AAA: La posición de la institución financiera es muy fuerte y tiene una sobresaliente

trayectoria de rentabilidad, lo cual se refleja en una excelente reputación en el medio.
 AA: La entidad es muy sólida financieramente, tiene buenos antecedentes de
desempeño y no parece tener aspectos débiles que se destaquen.
 A: La institución es fuerte, tiene un sólido récord financiero y es bien recibida en sus
mercados naturales de dinero. Es posible que existan algunos aspectos débiles.
10
 BBB: Se considera que claramente esta institución tiene buen crédito. Aunque son
evidentes algunos obstáculos menores, éstos no son serios.
 BB: La Cooperativa goza de un buen crédito en el mercado, sin deficiencias serias,
aunque las cifras financieras revelan por lo menos un área fundamental de
preocupación.
 B: Aunque esta escala todavía se considera como crédito aceptable, la institución tiene
algunas deficiencias significativas.
 C: Las cifras financieras de la institución sugieren obvias deficiencias, muy
probablemente relacionadas con la calidad de los activos y/o de una mala
estructuración del balance.
 D: El organismo tiene considerables deficiencias que probablemente incluyen
dificultades de fondeo o de liquidez.
 E: El establecimiento afronta problemas muy serios y por lo tanto existe duda sobre si
podrá continuar siendo viable sin alguna forma de ayuda externa, o de otra naturaleza.
7.3. Cooperativismo
Flores (2013) menciona al cooperativismo
El Cooperativismo es una doctrina socio-económica que promueve la organización

de las personas para satisfacer de manera conjunta sus necesidades. El
cooperativismo está presente en todos los países del mundo. Les da la oportunidad a
los seres humanos de escasos recursos de tener una empresa de su propiedad junto a
otras personas. (p. 48)
7.3.1. Principios del cooperativismo
 Adhesión voluntaria y abierta: Para quienes aceptan sus servicios y

responsabilidades, sin discriminación.
 Gestión democrática por parte de los asociados: Son controladas por sus miembros
que tienen igual derecho de voto.
 Participación económica de los asociados: Todos contribuyen y controlan
democráticamente el capital.
11
 Autonomía e independencia: Son organizaciones autónomas de ayuda mutua.

 Educación, formación e información: Educan e informan a sus miembros sobre
cooperativismo.
 Cooperación entre cooperativas: Fortalecen el cooperativismo trabajando de manera
conjunta.
 Interés por la comunidad: Trabajan para el desarrollo sostenible de su comunidad.
7.4. Cooperativas de Ahorro y Crédito
Peréz (2014) afirma:
Son aquellas sociedades cuyo objeto social es servir a las necesidades financieras de
sus socios y de terceros, mediante el ejercicio de las actividades propias de las
entidades de crédito, siendo el número de sus socios ilimitado, y alcanzado la
responsabilidad de los mismos por las deudas sociales solo al valor de sus
aportaciones. (p. 24)
Esta institución financiera se encarga de buscar el beneficio hacia la ciudadanía en general,

solo están conformadas por socios mas no por clientes y son ilimitado cabe recalcar que todas
las personas que conforman una cooperativa son responsables de las actividades que se
manejan dentro de las mismas.
7.4.1. Clases
Las cooperativas de crédito pueden ser de dos tipos:
 Cooperativas de crédito agrícolas: Conocidas como cajas rurales. Nacen con el

objeto de proporcionar financiación al sector agrícola, ganadeo, forestal, pesca y llevar
a cabo aquellas actividades que mejoren las condiciones de vida del mundo rural.
 Cooperativas de crédito no agrarias: De carácter industrial y urbano. Su origen se
encuentra en asociaciones, cooperativas gremiales y profesionales.
 Cooperativas de trabajo: Son cooperativas de trabajo las que tienen por objeto
producir o transformar bienes o prestar servicios a terceros, mediante el trabajo
12
mancomunado de sus socios y cuya retribución debe fijarse de acuerdo a la labor

realizada por cada cual.
 Cooperativas de servicio: Son cooperativas de servicio las que tengan por objeto
distribuir los bienes y proporcionar servicios de toda índole, preferentemente a sus
socios, con el propósito de mejorar sus condiciones ambientales y económicas y de
satisfacer sus necesidades familiares, sociales, ocupacionales o culturales.
 Cooperativas de ahorro y crédito: Se denominarán cooperativas de ahorro y crédito
las cooperativas de servicio que tengan por objeto único y exclusivo brindar servicios
de intermediación financiera en beneficio de sus socios.
7.4.2. Calificación de créditos
 Carácter: Cuando los prestamistas evalúan el carácter, estudian la estabilidad, por

ejemplo cuánto tiempo ha vivido en su dirección actual, cuánto tiempo lleva en su
trabajo actual.
 Capacidad: La capacidad se refiere a su capacidad para pagar el préstamo, tomando
en consideración sus otras deudas y gastos.
 Capital: Se refiere a su valor neto – el valor de sus activos menos sus pasivos.
 Colateral: Se refiere a cualquier activo del que puede apropiarse el prestamista para
pagar la deuda si el prestatario no puede hacer los pagos del préstamo según lo
acordado.
 Condiciones: Los prestamistas toman en cuenta diversas circunstancias externas que
pueden afectar a la situación financiera del prestatario y a su capacidad para pagar.
7.4.3. Manual de crédito y cobranza
En cualquier institución financiera y más en una como en este caso las cooperativas de ahorro
y crédito deben existir manuales de crédito y cobranza estos constan de los siguientes pasos:
 Análisis de créditos
 Riesgos de sectores económicos
 Requisitos básicos de crédito
 Sistemas de créditos
13
 Proceso de evaluación de crédito y cobranza

 Proceso para la evaluación de crédito
 Modalidades de cobro
7.5. Cooperativas de Ahorro y Crédito Andina Ltda.
7.5.1. Reseña histórica
Sera importante relatar aspectos de vital transcendencia y contribución al posicionamiento de

esta dentro del mercado; La Cooperativa de Ahorro y Crédito “ANDINA” Ltda. Inicia sus
actividades el 12 de julio del 2007, mediante acuerdo ministerial 00103 e inscrita en la misma
fecha en el registro general de la cooperativa con el número de orden 7026.
Es una institución financiera controlada por la superintendencia de economía popular y

solidaria, además de operar en conjunto con el banco central del ecuador, con cuenta corriente
N°55700011(SPI) convenio de pagos interbancarios a nivel nacional e internacional, mediante
un concurso ganado con amplios méritos a nivel del cooperativismo nacional.
Durante este tiempo de trayectoria y gracias al apoyo de quienes creen en nosotros,

cooperativa andina Ltda., en este caminar cuenta con más de 13000 socios en continuo
crecimiento, liderando el cooperativismo a nivel provincial y nacional y de esa manera
respaldando en desarrollo socio-económico de la sociedad, a través de la presentación ágil y
transparente de productos financieros de fácil acceso, dentro de un marco de eficiencia
administrativa- operativa y ética financiera, razón por la cual la institución ha mantenido
ascendente dentro de la participación del mercado a nivel de instituciones financieras.
Son estas y varias razones por las que nos comprometemos día a día al crecimiento y
desarrollo de nuevas y mejores formas de satisfacer necesidades de nuestros socios, aportando
ampliamente al progreso de nuestra provincia y por ende del país, siendo el motor más
importante y el que nos impulsa la confianza depósito en nuestros socios valores
inquebrantables de la institución.
14
7.5.2. Misión
"Cooperativa De Ahorro Y Crédito ANDINA Ltda., ofrece soluciones financieras y no

financieras con responsabilidad social, contribuyendo al bienestar de los socios, clientes y la
sociedad."
7.5.3. Visión
"Ser reconocidos por la calidad en la prestación de servicios en nuestras zonas de influencia,

convirtiéndonos en el mejor aliado de nuestros socios, hasta el año 2020.”
7.5.4. Valores institucionales
 Ética: Ser y parecer.

 Honestidad: Actuar con decencia, prohibido, rectitud, justicia.
 Solidaridad: Proporcionar apoyo espontáneo, generoso y voluntarioso.
 Compromiso: Cumplir una labor, evento o acción de manera responsable.
 Responsabilidad: Cumplir con las funciones y tareas asignadas.
 Ayuda Mutua: Todos los asociados tienen los mismos derechos sin distinción.
7.5.5. Principales autoridades
 Gerente general: Ing. Alfredo Jácome

 Gestión de talento humano: Ing. Medina Aguilar Adriana Cristina
 Gestión administrativa financiera: Ing. García Andrango Paola Fernanda
 Gestión asesoría legal: Ab. Guerra Vega Verónica Del Carmen
 Gestión comercial: Sr. Amores Herrera Mauricio Javier
 Gestión operativa y de apoyo: Tlga. Rocha Vargas Jessica Margoth
15
7.6. Créditos
Escribano (2013) afirma:
Un crédito es un contrato por el que una entidad financiera pone dinero a disposición
del cliente (acreditado o prestatario) hasta un límite señalado por un plazo
determinado percibiendo periódicamente los intereses de las cantidades dispuestas y
las comisiones fijadas. (p. 132)
Es un instrumento para la obtención de dinero todo bajo una tasa de interés y un periodo
determinado el mismo que será pagado en cuotas establecidas mes a mes, depende también de
la cooperativa hasta cuanto es la base del crédito que van a otorgar dependiendo si es de
consumo, comercial, vivienda o microcrédito.
7.6.1. Características
Una vez analizado el concepto de crédito, vamos a determinar cuáles son sus características
principales:
 El cliente está obligado a devolver la cantidad adeudada en el plazo establecido.

 El crédito implica, generalmente, la apertura de una cuenta de crédito.
 Garantiza una liquidez para la empresa y se destina a satisfacer necesidades
financieras de diversas índoles.
 El plazo más habitual de un crédito es de un año, pero existe posibilidad de renovación
al vencimiento.
7.6.2. Clasificación de créditos
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda., tiene como uno de sus servicios el
otorgamiento de los créditos a continuación se darán a conocer cuáles son estos:
 Crédito de consumo: Es el otorgado a personas naturales, destinado a la compra de

bienes, servicios o gastos no relacionados con una actividad productiva, comercial y
16
otras compras y gastos no incluidos en el segmento de consumo ordinario, incluidos

los créditos prendarios de joyas.
 Crédito de vivienda: Es el otorgado con garantía hipotecaria a personas naturales
para la construcción, reparación, remodelación y mejora de inmuebles propios; para la
adquisición de terrenos destinados a la construcción de vivienda propia; y, para la
adquisición de vivienda terminada para uso del deudor y su familia, no categorizada en
el segmento de crédito Vivienda de Interés Público.
 Microcrédito: Es el otorgado a una persona natural o jurídica con un nivel de ventas
anuales inferior o igual a USD 100,000.00, o a un grupo de prestatarios con garantía
solidaria, destinado a financiar actividades de producción y/o comercialización en
pequeña escala, cuya fuente principal de pago la constituye el producto de las ventas o
ingresos generados por dichas actividades, verificados adecuadamente por la entidad
del Sistema Financiero Nacional.
 Microcrédito minorista: Operaciones otorgadas a solicitantes de crédito cuyo
saldo adeudado en microcréditos a las entidades del sistema financiero nacional, sea
menor o igual a USD 1,000.00, incluyendo el monto de la operación solicitada.
 Microcrédito de acumulación simple: Operaciones otorgadas a solicitantes de
crédito cuyo saldo adeudado en microcréditos a las entidades del sistema financiero
nacional sea superior a USD 1,000.00 y hasta USD 10,000.00, incluyendo el monto
de la operación solicitada.
 Microcrédito de acumulación ampliada: Operaciones otorgadas a solicitantes de
crédito cuyo saldo adeudado en microcréditos a las entidades del sistema financiero
nacional sea superior a USD 10,000.00, incluyendo el monto de la operación
solicitada.
 Crédito comercial: Es el otorgado a personas naturales obligadas a llevar contabilidad
o a personas jurídicas que registren ventas anuales superiores a USD 100,000.00
destinado a la adquisición de bienes y servicios para actividades productivas y
comerciales, que no estén categorizados en el segmento comercial ordinario.
Comercial Prioritario PYMES. - Operaciones de crédito comercial prioritario
otorgadas a personas naturales obligadas a llevar contabilidad o personas jurídicas
cuyas ventas anuales sean superiores a USD '100,000.00 y hasta USD 1,000,000.00.
17
7.7. Cartera vencida
Sangacha &Toapanta (2017) afirma:
Registra el valor de toda clase de créditos que por más de 30 días dejan de ganar
intereses o ingresos. Una vez que una cuota se transfiere a cartera vencida todas las
cuotas restantes por vencer y vencidas hasta 30 días se reclasifican a la cartera que
no devengan interés. (p. 18)
La cartera vencida se da por la falta de pago de un crédito es decir cuando se atrasa en sus
cuotas mensuales, con que pase más de un mes sin pagar ya se considera como un cliente en
morosidad esto incrementa el porcentaje de la cartera vencida.
7.7.1. Importancia
En todo crédito existe riesgo, de que el cliente no pague su préstamo en el periodo

establecido, es de suma importancia porque crean políticas necesarias porque apoya y
estimula las ventas y, logra el desarrollo de negocios en el mediano y largo plazo con el
cliente.
7.7.2. Tipos de Cartera Vencida
 Cartera de crédito: Consta de todos los préstamos otorgados por la cooperativa es

decir el crédito de vivienda, crédito de consumo, crédito comercial y el microcrédito.
 Cartera de crédito que no devenga interés: Si bien ya la cuenta se ha castigado y no
se paga impuestos, si generó cierto detraimiento en el capital de la cooperativa, toda
cooperativa crediticia debe contar con las reservas necesarias para amortiguar está
perdida.
 Cartera de crédito vencida: Es una demanda que realiza la empresa al deudor. La
cooperativa ve que el deudor no está pagando y que ya ha pasado un plazo razonable,
y por lo tanto acude a tribunales para iniciar un juicio en contra de la persona morosa.
18
7.8. Patrimonio
Bravo (2011) “El patrimonio representa el derecho del propietario o propietarios sobre el
activo de la empresa (…)” (p 3). De La Peña (2008) “Es un conjunto de bienes, derechos y
obligaciones que posee la cooperativa, entendiendo por obligaciones tanto las contraídas
con sus propietarios como las adquiridas con personas ajenas a la entidad” (p 277).
El patrimonio es de vital importancia dentro de una cooperativa, porque hace mención al

conjunto de bienes que pertenecen a la misma, teniendo la suficiente liquidez para seguir
operando, son los medios económicos y financieros a través de los cuales ésta puede cumplir
sus objetivos.
7.8.1. Estructura
 Capital subscrito
 Capital subscrito no pagado o acciones en tesorería.
 Aportes de socios o acciones para futuras capitalizaciones
 Reserva legal
 Reserva estatutaria
 Reserva facultativa
 Otros superávits
 Utilidad o pérdida acumulada del ejercicio anterior
 Utilidad o pérdida del ejercicio, después del impuesto a la renta
7.9. El estado de cambio en el patrimonio
Según Bravo (2011) afirma:
Es el cuarto informe contable de una empresa, que permite conocer y analizar los
cambios en políticas contables sobre las cuentas patrimoniales, dentro de un período
y de un período a otro, partiendo que los componentes del patrimonio son los
derechos que tienen los accionistas sobre las empresas, por lo tanto estos son los
19
más interesados en conocer la situación de su patrimonio y las variaciones que han

sufrido las cuentas de capital, reservas, superávit y resultados. (p. 287).
Es un informe contable que permite identificar con claridad cuáles son los cambios que está
sufriendo la Cooperativa en su parte económica, también se lo toma como referencia para la
toma de decisiones importantes como es una adquisición de un producto con un alto riesgo de
pérdida.
7.9.1. Importancia
Nos permite conocer la variación que ha tenido el patrimonio y evaluar el desempeño de los
directivos con la toma de decisiones, externamente sirve para los accionistas proveedores,
inversionistas y prestamistas.
7.9.2. Objetivos
 Establecer la rentabilidad sobre el capital o aporte de los socios

 Determinar los incrementos o disminuciones de las cuentas patrimoniales
 Analizar la estructura del patrimonio y establecer la relación del capital y aporte de los
socios frente al patrimonio.
7.9.3. Estructura
 Capital pagado
 Aporte futuras capitalizaciones
 Reservas
 Resultados
 Cambio de políticas
20
7.10. Instrumentos del análisis financiero
Bravo (2011) manifestó que los instrumentos del análisis financiero son:
El análisis financiero es un proceso que comprende la recopilación, interpretación,

comparación y estudio de los estados financieros y datos operacionales de un
negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de porcentajes, tasa, tendencias e
indicadores, los cuales sirven para evaluar el desempeño financiero y operacional de
la empresa y de manera especial para facilitar la toma de decisiones. (p. 291).
El análisis mediante la definición de Bravo son procedimientos de distintas aplicaciones al ser

utilizados cada uno de estos los métodos, pero todos tienen la misma finalidad que es la
interpretación del desarrollo económico, donde se reflejara de forma porcentual el nivel de
incidencia de la cooperativa.
7.10.1. Metodología
No existe una metodología única para el análisis financiero, esta varía de acuerdo al criterio
de los diferentes autores, sin embargo, los métodos más conocidos y aplicados son:
 Análisis vertical: Se refiere al estudio de los estados financieros a determinada fecha

o período si relacionarlos o compararlos con otros.
 Análisis comparativo u horizontal: Se basa en la comparación entre dos o más
estados financieros, es dinámico y permite la obtención de índices, porcentajes más
efectivos y confiables.
 Análisis de tendencia: Su propósito es identificar comportamientos específicos que
tenga la tendencia según la naturaleza de la cuenta o variable del estudio.
 Análisis de fluctuaciones: Este método tiene como propósito el identificar y comentar
sobre situaciones de comportamiento especiales eventuales.
 Diagnóstico financiero: Es el método más profundo y completo del análisis
financiero con el objetivo de conocer la situación financiera a una fecha determinada,
es decir observar e investigar la causa-efecto de las decisiones generales de
producción.
21
7.10.2. Indicadores financieros

Figura 1: Cartera de créditos
Fuente: Finanzas corporativas 9 edición

22
Tabla 2: Indicadores financieros

INDICADORES FÓRMULAS
Morosidad de la
cartera total
Morosidad de la
cartera de crédito de
consumo
Morosidad de la
cartera de crédito de
vivienda
Morosidad cartera de
microcrédito
Cobertura de cartera
de crédito vencida
Liquidez corriente
Prueba ácida
Liquidez capital
Deuda total
Cobertura de interés
Solvencia
Rentabilidad sobre
activos
Rentabilidad sobre
patrimonio
Realizado por: Adela Mediavilla, Ariana Toala
8. PREGUNTA CIENTÍFICA
¿Cuáles serán los indicadores financieros para la determinación de la incidencia de la cartera

vencida sobre el patrimonio en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda.?
8.1. Variables
Tabla 3: Variables
VARIABLES
INDEPENDIENTE DEPENDIENTE
Cartera Vencida Patrimonio
23
9. METODOLOGÍAS Y DISEÑO EXPERIMENTAL ENFOQUE, TIPO DE

INVESTIGACIÓN, MÉTODOS, TÉCNICAS, INSTRUMENTOS.
Al problema establecido sobre la incidencia de la Cartera Vencida en el Patrimonio de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda. Para solucionar la misma se recurrirá a la
modalidad de investigación cuantitativa, debido a que esta solamente se realiza empírico-
analítico, racionalista o positivista este sistema se lo realiza con los números para concluir la
investigar, analizar, comprobar información y datos; este intenta especificar y delimitar la
asociación o correlación.
Esta investigación tendrá como base el método no experimental siendo este un procedimiento
que no distorsionará la información proporcionada por criterios o cambios que se quisieran
realizar, toda la información fue recopilada directamente del Departamento de Contabilidad
de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda.
Cuando se realice el análisis sobre la Cartera vencida y como está afectando el Patrimonio de
la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda. Parroquia La Matriz de Latacunga se tomó
en cuenta el método científico el mismo que permitió desarrollar las preguntas pertinentes
para el análisis profundo de las causas o motivos del vencimiento de los créditos que se dan
dentro de las Instituciones Financieras.
Es del tipo aplicativo o documental la misma que se dará mediante la recopilación de los
estados financieros de la cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda., del año 2017, esta
será sujeta a un análisis financiera mediante el método vertical y horizontal por ende la
investigación quiere llegar a determinar la incidencia que tiene la misma, dando a conocer que
no es una solución al problema, sino conocer las debilidades de la Cooperativa al momento de
otorgar un crédito o el motivo de que los socios no cumplan con sus pagos.
Para el desarrollo de la investigación se tomarán como base instrumentos o herramientas las

mismas que servirán como apoyo y ratificación de la información que será entregada por la
Cooperativa, esta información se la recopilará como trabajo de campo en el siguiente cuadro:
24
este instrumento estará conformado por tres preguntas que servirán para detallar cuales son las
deficiencias de la misma estas serán estructuradas por el equipo de trabajo del proyecto. Para
el análisis de la información recopilada se aplicará la tabulación de datos que se obtenga
mediante gráficas porcentuales.
Se utilizarán indicadores financiero o ratios que nos permitirá medir en porcentajes de los
cuatro créditos (Crédito de consumo, crédito de vivienda, crédito comercial y microcrédito)
que otorga la cooperativa, conociendo cuál de ellos mantiene un nivel de riesgo elevado para
la entidad financiera.
Tabla 4: Técnicas e instrumentos

No. TÉCNICAS INSTRUMENTOS
1 Entrevistas  Cuestionario de preguntas
9.1. Muestra
La muestra representa en un porcentaje la cantidad de personas que forman parte de la

institución ya sea como trabajador o socios en el caso de nuestro proyecto vamos a tomar unas
pequeñas muestras de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda., que van a ser las
principales autoridades como el gerente, subgerente y el jefe de crédito, a estas personas se les
realizo las entrevistas.
Tabla 5: Muestra
ELEMENTOS MUESTRA
Gerente 1
Subgerente 1
Jefe de crédito 1
25
10. ANALISIS Y DISCUSIÓN DE LOS RESULTADOS
10.1. Aplicación de las entrevistas
10.1.1. Entrevista dirigida al Ing. Alfredo Jácome Gerente de la Cooperativa de

Ahorro y Crédito Andina Ltda.
La siguiente entrevista fue realizada al mismo, el cual dio a conocer aspectos importantes de
la cooperativa y aclaro las ideas sobre los temas.
1. ¿Dentro de la cooperativa cual considera usted que es el crédito con mayor índice de
morosidad?
Según el Ing. Alfredo Jácome basándose en los análisis financieros del último año, da a
conocer una cartera vencida del 30%, entre los créditos de vivienda, consumo y microcrédito.
Como dato relevante manifestó que con respecto al microcrédito tiene mayor incidencia en el
patrimonio, generando un alto índice de morosidad.
2. ¿Qué situaciones considera usted que causan la morosidad por parte de los
deudores?
El entrevistado respondió a nuestra pregunta de la siguiente manera:
 Al hablar de causas de morosidad y reanudando el dato anterior uno de los factores

principales fue la alerta de erupción del volcán Cotopaxi, debido a este fenómeno
natural muchos de los socios fueron afectados económicamente con el incumplimiento
de la cancelación de sus cuotas crediticias.
 Como segundo aspecto tenemos la limitada educación financiera, un claro ejemplo es:
los socios acceden a un crédito para implementar un negocio, pero estos fondos son
utilizados para otras necesidades de consumo personal, la misma que no les permite
cumplir la aportación mensual.
26
3. ¿Qué procesos utiliza la Cooperativa para llevar un estricto control en el

otorgamiento de créditos?
Dentro de la institución existen un manual de la cooperativa el mismo que es recalcado por

parte del gerente.
 A partir del primer día de retraso, se realizan llamadas telefónicas para conocer los
motivos del mismo, buscando un consenso para su cancelación.
 Al exceder los treinta días de la fecha límite, acudimos a las visitas y notificaciones
personales.
 Después de realizar los dos ítem mencionados, al no obtener resultado alguno este
crédito es transferido al departamento jurídico, por falta de incumplimiento en la
cancelación del crédito.
4. ¿Indique el tipo de estrategia que aplica la cooperativa para el control de la

morosidad?
El Gerente General recalca que la estrategia fundamental es capacitar a los asesores de

créditos, para llegar al socio de manera positiva, buscando un acuerdo de cancelación, para no
terminar en instancias legales, como cooperativa perderíamos veracidad, mientras que el socio
calificación en el buró de crédito
5. ¿Cómo afecta la cartera vencida en el Patrimonio?
A través del diálogo con el Ing. Alfredo, menciona la afectación interna y externa con un
claro ejemplo; El eje principal es la cartera vencida (morosidad de créditos) afectando este
directamente al patrimonio, causando un declive en la misma, se debe realizar al inicio de
cada año una provisión de gastos, así cumpliendo con las obligaciones hacia los socios,
nosotros como cooperativa no podemos contar con deficiencia de efectivo, recalcando que
nuestro rol principal son las entradas y salidas de dinero.
27
Análisis e interpretación
Al realizar la entrevista al Ing. Alfredo Jácome, el grupo investigativo determino que la

reactivación del volcán Cotopaxi fue la principal causa del incumplimiento de los pagos de
créditos, mismo que produjo la recesión económica por el decrecimiento en la producción y
comercialización agrícola siendo esta la principal fuente de trabajo en la ciudad, también
perjudico a los socios que ocuparon el dinero para sus cuotas mensuales en la cancelación de
arriendos por la movilización a zonas seguras, otro factor es la contaminación ambiental que
causo el proceso eruptivo ocasionando el incremento de recursos para mantener un nivel de
vida estable, por estas razones la cooperativa creo estrategias de recuperación de la cartera
vencida, tales como; las llamadas telefónicas a partir del primer día de retraso que refleja el
sistema institucional, pasado los 30 días se realiza una visita previa para conocer los motivos
y llegar a un acuerdo de cancelación por sus cuotas vencidas. Es importante recalcar que si la
cartera vencida incrementa el patrimonio tiende a decaer por no recuperar el crédito ni sus
intereses afectando directamente a los resultados económicos al cierre del periodo contable.
28
10.1.2. Entrevista dirigida a la Ing. Paulina Segovia Subgerente de la Cooperativa de

Ahorro y Crédito Andina Ltda.
morosidad?
La Sub-Gerente a través de la entrevista menciono que ofrecen tres tipos de créditos:

vivienda, consumo y microcrédito, ratificando la información antes expuesta por el Gerente,
el de mayor índice de morosidad es el microcrédito, se mantiene en un nivel elevado de al
menos el 45% en deducción de cancelación por parte de los socios, siendo el eje principal de
la incidencia del patrimonio.
deudores?
La Ing. Paulina deduce que el sobreendeudamiento es la principal causa de morosidad, con un

ejemplo: que un socio puede dejar la documentación pertinente para un crédito, en más de tres
instituciones financieras en el mismo mes, debido a que la información demora treinta días en
reflejarse en las plataformas como son; Consejo de la Judicatura, Buró de créditos,
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria entre otras, siento la mayor causante de la
incidencia en la cartera del patrimonio.

Los asesores de créditos se rigen a los manuales establecidos por la institución financiera,
como son:
 Informar los créditos de la cooperativa, para conocer las necesidades del socio.
 Examinar la información proporcionada por el socio, en las páginas legales.
29
 Remitir el reporte al jefe de crédito para su aprobación o desaprobación.

 Llamar al socio e informarle la decisión de la cooperativa.
 Finalmente se realiza la firma del contrato, pagaré o avaluó.
4. ¿Indique el tipo de estrategia que aplica la cooperativa para el control de la

morosidad?
La cooperativa estableció estrategias para reducir el índice de cartera vencida, entre los más
importantes están:
 Llamadas telefónicas, email se realizan a partir del primer día de retraso en la

cancelación de la cuota mensual.
 Las brigadas de cobranzas ejecutadas por los asesores de créditos, a socios que
sobrepasen los treinta días de morosidad, estas sirven para llegar a acuerdos de pago
según las necesidades del socio.
 Finalmente, al no tener resultados de los puntos anteriormente mencionados se llegan
a instancias leales.
La entrevistada recalco que si los niveles de cartera vencida incrementan paulatinamente el

patrimonio de la cooperativa decaerá, es decir; las provisiones que realizan al inicio del año
no cumplen su función, provocando que la institución utilice las reservas para estos gastos
imprevistos al cierre del ciclo contable no generaría utilidad, llegando a casos extremos se
vería afectado el capital social que se usara para el cubrimiento de la falta de liquidez.
30
Se ha de notar la situación de la cooperativa es totalmente aceptada por los gerentes,

directivos y responsables directos de la misma, donde podemos resumir en lo siguiente a
partir de la entrevista realizada a la Ing. Paulina Segovia Sub-gerente, Afirma: la situación de
la cooperativa está afectada porque los clientes no pagan sus obligaciones, es decir
lastimosamente la cooperativa no cuenta con un fondo para gastos eventuales o pagos. La
circunstancias del proceso de erupción del volcán Cotopaxi produjo que se empleen medidas
de recuperación para que los socios puedan cancelar los créditos tales como son de vivienda,
consumo y microcrédito causando un impacto y acogida entre los mismos por la viabilidad y
confianza que depositaba la institución en cada uno de ellos, además con el fin de dar solución
a esta problemática que perjudica el patrimonio, una de las estrategias es verificar el historial
crediticio, ya que el sobreendeudamiento de los socios provoca que no midan la capacidad de
pago que tienen e incurran en morosidad causando cartera vencida e incobrable.
31
10.1.3 Entrevista dirigida al El Ing. Mauricio Amores Jefe de crédito de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda.
morosidad?
El Ing. Mauricio Amores corroboro la información antes presentada en las entrevistas,

enfatizando que el microcrédito con un 42% presenta mayor índice de morosidad dentro de la
institución, prosiguiendo con un 35% del crédito de consumo, finalmente el de vivienda con
un 23% siendo el más fácil de recupera por las hipotecas, de manera que la cartera vencida se
ve afecta directamente al patrimonio de la cooperativa.
deudores?
El Jefe de Crédito y cobranza menciona las causales relevantes que se presentó en los últimos
periodos económicos de la Cooperativa, cabe recalcar que el principal problema fue la
erupción del volcán Cotopaxi, el sobreendeudamiento de los socios, debido a estos entes
varios locales comerciales e instituciones afiliadas con nuestra entidad financiera se vieron
obligadas a cerrar sus puertas, al no generar ingresos y perdida de estabilidad económica.

La cooperativa tiene establecidos manuales con procesos para la venta y pos-venta de sus
servicios los mismos que mencionaremos a continuación:
Venta:
 Informar los créditos de la cooperativa, para conocer las necesidades del socio.
 Solicitar la documentación para el crédito requerido.
32
 Examinar la información proporcionada por el socio, en las páginas legales.

 Remitir el reporte al jefe de crédito para su aprobación o desaprobación.
 Llamar al socio e informarle la decisión de la cooperativa.
 Finalmente se realiza la firma del contrato, pagaré o avaluó.
Pues-venta:
 A partir del primer día de retraso, se realizan llamadas telefónicas para conocer los
motivos del mismo, buscando un consenso para su cancelación.
 Al exceder los treinta días de la fecha límite, acudimos a las visitas y notificaciones
personales.
 Después de realizar los dos ítem mencionados, al no obtener resultado alguno este
crédito es transferido al departamento jurídico, por falta de incumplimiento en la
cancelación del crédito.
4. ¿Indique el tipo de estrategias que han sido aplicadas por parte de la Cooperativa
que ha permitido el control de la morosidad?
El asesor de créditos menciona las siguientes estrategias:
 Realizar un análisis minucioso de la documentación requerida para ser beneficiado

con un crédito, ratificando la veracidad de la información en las páginas pertinentes
dándole énfasis a la calificación de la persona.
 Dar seguimiento al proceso del crédito, es decir; antes, durante y después
proporcionando al socio la información necesaria para llevar el desarrollo con
normalidad, en caso de incumplimiento los asesores se regirán a los manuales
establecidos.
El Ing. Amores menciona índices que perjudican indirectamente al patrimonio como son:
liquidez, endeudamiento y rentabilidad los mismos que si presentan niveles fuera de sus
límites corren el riesgo de un crecimiento descontrolado, por el inadecuado provisionamiento
33
para estos imprevistos provocando un desequilibrio en la economía de la institución

financiera.
La entrevista realizada al Ing. Mauricio Amores Jefe del Departamento de crédito y

cobranzas generó el siguiente resultado: la institución mantiene manuales que deben ser
actualizados para la recuperación de la cartera vencida, cada uno de los créditos que la
Cooperativa oferta deben tener garantías de formas de pago por parte de los socios, cabe
recalcar que en ocasiones el proceso de otorgamiento es inadecuado ocasionando que la
deuda caiga en mora y genere intereses, sin embargo el nivel de morosidad se mantiene
en el rango de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria que establece para el
segmentó tres. Además, se puede interpretar que los asesores están obligados a establecer
estrategias que ayuden a disminuir la cartera vencida de manera que estos créditos
vuelvan a ser activos sobre todo el de mayor nivel de morosidad. La cooperativa busca
estrategias para no llegar a términos leales con el fin de recuperar el capital más interés y
mora que adeuda el socio.
34
10.2. Cartera de crédito

Tabla 6: Cartera de créditos
TIPO DE Del 01 de Enero del 2016 Del 31 de Diciembre del Del 31 de Diciembre del
CRÉDITOS 2016 2017
Consumo 3´399.050,33 40,70% 3´403.100,18 28,29% 3´754.350,11 23,54%
Vivienda 1´788.560,15 21,42% 1´062.870,33 8,84% 1´857.110,40 11,64%
Microcrédito 3´163 660,36 37,88% 7´561.087,99 62,87% 10´340.457,07 64,82%
TOTAL 8´351.270,84 100% 12´027.058,50 100% 15´951.917,58 100%
Fuente: Estados Financieros Cooperativa de Ahorro y Crédito “Andina Ltda.”
Figura 2: Cartera de créditos
CARTERA DE CRÉDITOS
70,00%
60,00%
50,00%
40,00%
30,00%
20,00%
10,00%
0,00%
Del 31 de Del 31 de
Del 01 de
Diciembre del Diciembre del
Enero del 2016
2016 2017
CONSUMO 40,70% 28,29% 23,54%
VIVIENDA 21,42% 8,84% 11,64%
MICROEMPRESA 37,88% 62,87% 64,82%
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Con un 40,70% del 2016 y un 23,54% del 2017 se presenta la cartera vencida de consumo
esto es representado de manera positiva, debido al mejor manejo de adaptación del crédito y
compromiso por parte del socio, en vivienda con un 21,42% en el 2016 esto es debido a que
los acreedores del crédito a raíz de la posible erupción del volcán Cotopaxi dejaron sus
viviendas para trasladarse a sectores fuera de la zona de ries go, en el 2017 con un 23,54% son
porcentaje considerables que se da porque volvieron a sus viviendas propias disminuyendo un
gasto más en arriendos, dinero que es utilizado para cancelación del mismo crédito, el
microcrédito presenta en el 2016 un 37,88% a diferencia del 2017 con un 64,82% siendo esto
una diferencia del 26,94% debido al mismo factor natural antes mencionado todos los
negocios se vieron afectados, varios locales comerciales se vieron en la penosa obligación de
cerrar y otras de reducir el número de trabajadores, fue ay donde los ingresos no les permitió
cubrir la deuda de sus créditos.
35
10.3. Cartera de crédito que no devenga interés
Esta cartera se especifica en los documentos o créditos que se dejan a cambio del mismo y
que han generado mora, en si es el congelamiento de la deuda.
Tabla 7: Cartera de crédito que no devenga interés

Ubicación Del 01 de Del 31 de Del 31 de
Tipos de
Enero del 2016 Diciembre del Diciembre del
crédito 2016 2017
Matriz -
Latacunga 95.000,00 349.984,42 472.598,66
Agencia
Crédito de Latacunga sur 44.431,42 92.089,03 96.926,78
consumo Agencia
Machachi - 77.177,86 28.871,78
Agencia Quito
sur - 83.185,39 75.380,51
Agencia la
Merced - 122.605,37 95.826,50
Matriz -
Crédito de Latacunga - 133.657,17 1.381,68
vivienda Agencia
Latacunga sur 47.611,99 53.756,43 7.342,05
Agencia Quito
sur - - 11.699,26
Matriz -
Latacunga 45.000,00 7´413.200,80 7´664.497.85
Agencia la
Merced 20.000,00 1´102.830,93 1´345.619,86
Agencia
Microcrédito Machachi - 162.058,85 227.867,72
Agencia Quito
sur 161.974,56 410.431,31 400.635,65
Agencia
Latacunga sur 119.234,76 614.525,21 398.685,00
Agencia la Mana
- - 119.502,43
Sub total
533.252,73 10´615.502,77 10´946.835,73
Cartera de crédito
8´351.270,84 12´027.058,50 15´951.917,58
Porcentaje
6,39% 88,26% 68,62%
36
Figura 3: Cartera de crédito que no devenga interés

CARTERA DE CRÉDITO QUE NO DEVENGA
INTERÉS
100,00%
90,00%
80,00%
70,00%
60,00%
50,00%
40,00%
30,00%
20,00%
10,00%
0,00%
Del 31 de Del 31 de
Del 01 de Enero
del 2016
2016 2017
Cartera de crédito que no
6,39% 88,26% 68,62%
devenga interés
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN:
Al examinar la cartera de crédito que no devenga interés se encontró una variación

significativa del 62,23% entre los años 2016 y 2017 creando un aumento significativo de este,
se realiza mediante la congelación del crédito cuando pasa su fecha límite de cancelación para
no seguir acumulando mora es decir pasado los 270 días establecidos por la institución
crediticia se la bloquea dejando una deuda por cobrar, en esta institución no contratan
agencias de cobranza ya que el proceso está a cargo del departamento jurídico que forma parte
de la cooperativa y procede con el juicio pertinente para la recuperación del crédito
conjuntamente con los montos de interés generado.
37
10.4. Cartera de crédito vencida
Esta cartera se genera una vez que el cliente no paga su crédito después de un día de que sea
la fecha tope ya se lo toma como un crédito vencido y se cobra mora por lo mismo.
Tabla 8: Cartera de crédito vencida

Ubicación Del 01 de Del 31 de Del 31 de
Tipos de
Enero del Diciembre del Diciembre del
crédito
2016 2016 2017
Matriz –
Latacunga 149.099,13 193.641,04 437.492,38
Agencia
consumo Agencia
Machachi 9.001,75 139.225,67 242.835,73
Agencia Quito
sur 55.682,32 201.452,87 268.372,36
Agencia la
Merced 23.645,80 88.838,47 104.871,36
Matriz –
Latacunga 139.691,25 299.654,06 147.377,22
Agencia
vivienda Agencia la
Merced 54.550,77 54.550,77 -
Matriz –
Latacunga 2´338331,48 5´668.462,36 7´687.708,68
Agencia la
Merced 945.423,14 1´899.249,11 2´439.520,50
Agencia
Microcrédito Machachi 69.378,00 280.114,21 628.946,30
Agencia Quito
sur 284.478,97 1´367.596,86 2´001.517,61
Agencia
Latacunga sur 32.138,25 760.908,25 1´121.768,07
Agencia la 184.600,60
Mana - -
Sub total
4´237.143,13 11´155.275,32 15´467.094,74
Cartera de crédito
8´351.270,84 12´027.058,50 15´951.917,58
Porcentaje
50,74% 92,75% 96,96%
38
Figura 4: Cartera de crédito vencida
CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA

120,00%
100,00%
80,00%
60,00%
40,00%
20,00%
0,00%
Del 31 de Del 31 de
Del 01 de Enero
del 2016
2016 2017
Cartera de crédito vencida 50,74% 92,75% 96,96%
Tomando los datos plasmados en las gráficas de los tres créditos que la Cooperativa oferta se
observa de manera clara en el 2016 la cartera de crédito vencida es de 50,74% a diferencia del
2017 con un 96,96% marcando una diferencia de 46,22% siendo porcentajes que afectan
directamente a la cooperativa, debido a las causas antes mencionadas en estos periodos el
cuasi desastre natural y nivel económico del país llevo a los micro-comerciantes retrasarse en
sus pagos mensuales, cada uno de estos socios al no generar ingresos se veían en la obligación
de bajar precios de sus productos para por lo menos recuperar lo invertido de manera que no
podían cubrir los créditos adquiridos.
39
10.5. Análisis vertical de la cartera de crédito vencida al 01 de enero del 2016
Tabla 9: Análisis vertical de la cartera de crédito vencida

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ANDINA LTDA.
CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA DEL 01 DE ENERO DEL 2016
ANÁLISIS VERTICAL
PERIODO DEL 01 DE ENERO DEL 2016
Cuenta Cantidad Porcentaje
Crédito de consumo vencida
De 1 a 30 días 854,45 0,27%
De 31 a 90 días 45.749,78 14,57%
De 91 a 180 días 123.480,71 39,32%
De 181 a 270 días 81.395,05 25,92%
De más de 270 días 62.572.53 19,92%
TOTAL 314.052,52 100%
Crédito de vivienda vencida

De 1 a 30 días 0,00 0,00%
De 31 a 90 días 24.362,81 9,62%
De 91 a 180 días 62.589,38 24,71%
De 181 a 270 días 113.746,59 44,89%
De más de 270 días 52.641,99 20,78%
TOTAL 253.340,77 100%
Microcrédito vencido
De 1 a 30 días 47.286,29 1,28%
De 31 a 90 días 383.912,64 10,46%
De 91 a 180 días 1´419.648,76 38,69%
De 181 a 270 días 845.319,07 23,03%
De más de 270 días 973.583,08 26,53%
TOTAL 3´669.749,84 100%
(Provisión para créditos

incobrables)
Provisión 52.011,31 100%
TOTAL 52.011,31 100%
40
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL ANÁLISIS VERTICAL

10.5.1. Crédito de consumo vencida del 01 de enero del 2016
Tabla 10: Crédito de consumo vencida

De 1 a 30 días 854,45 0,27%
De 31 a 90 días 45.749,78 14,57%
De 91 a 180 días 123.480,71 39,32%
De 181 a 270 días 81.395,05 25,92%
De más de 270 días 62.572.53 19,92%
TOTAL 314.052,52 100%
Figura 5: Crédito de consumo vencida
50,00%
39,32%
40,00%
30,00% 25,92%
19,92%
20,00% 14,57%
10,00%
0,27%
0,00%
De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91 a 180 De 181 a 270 De más de 270
días días días

Al desarrollar el análisis vertical del crédito de consumo vencido se obtuvo que los socios
después de las estrategias que los asesores de crédito toman para llegar a acuerdos no les
importa llegando a estancias legales esto sucede pasado los 90 días incurriendo en mora que
presento el mayor porcentaje existiendo una diferencia de 19,40% entre los días 91 a más de
270 días , la causa es el desempleo por la crisis económica que atravesó Latacunga en ese
periodo, los socios no pudieron pagar las mensualidades y con puntualidad generando
incremento en la cartera vencida.
41
10.5.2. Crédito de vivienda vencida del 01 de enero del 2016
Tabla 11: Crédito de vivienda vencida

De 1 a 30 días 0,00 0,00%
De 31 a 90 días 24.362,81 9,62%
De 91 a 180 días 62.589,38 24,71%
De 181 a 270 días 113.746,59 44,89%
De más de 270 días 52.641,99 20,78%
TOTAL 253.340,77 100%
Figura 6: Crédito de vivienda vencida
50,00% 44,89%
45,00%
40,00%
35,00%
30,00% 24,71%
25,00% 20,78%
20,00%
15,00% 9,62%
10,00%
5,00% 0,00%
0,00%
días días días

El crédito de vivienda vencida trabajo en el 2016 de manera mensual considerando del

primer día de morosidad a los 270 días donde el mayor nivel de vencimiento por parte de
los socios está enfocado en los días de 181 a 270 con un 44,89%, como se mencionó
anteriormente es debido a que los socios por el cuasi desastre natural del volcán Cotopaxi
dejaron sus hogares, volviendo a utilizar el dinero que era para cancelación de sus créditos,
en arriendos de viviendas en lugares seguros fuera de la zona de riesgo, la razón por la que
no exceden más de los 270 es porque la Cooperativa tiene como política el congelamiento
de las cuantas siempre y cuando se llegue a un acuerdo de cancelación con el afectado,
caso contrario esto pasa a manos del departamento jurídico.
42
10.5.3. Microcrédito vencido del 01 de enero del 2016
Tabla 12: Microcrédito vencida

Microcrédito vencida
De 1 a 30 días 47.286,29 1,28%
De 31 a 90 días 383.912,64 10,46%
De 91 a 180 días 1´419.648,76 38,69%
De 181 a 270 días 845.319,07 23,03%
De más de 270 días 973.583,08 26,53%
TOTAL 3´669.749,84 100%
Figura 7: Microcrédito vencida
45,00%
38,69%
40,00%
35,00%
30,00% 26,53%
23,03%
25,00%
20,00%
15,00% 10,46%
10,00%
5,00% 1,28%
0,00%
días días días

Este microcrédito tiene como objetivo fomentar el emprendimiento por eso existe para los
últimos tres rangos de días niveles elevados con una diferencia de 12,16% un ejemplo son las
cooperativas de taxis que se vieron afectadas porque personas prescindieron de sus servicios
por la crisis económica que estaba atravesando la provincia, el cierre de locales provoca la
pérdida de trabajo en muchos personas que eran quienes sustentaban el hogar de los taxistas
con el uso de este medio de transporte. Como se mencionó anteriormente la cooperativa tiene
una base de 90 días para llegar a acuerdos y pasado esto se comienza con los juicios a lo que
han llegado con estos socios.
43
10.6. Análisis vertical de la cartera de crédito vencida del 31 de diciembre del 2016
CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
ANÁLISIS VERTICAL
PERIODO DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
De 1 a 30 días 75.858,61 10,00%
De 31 a 90 días 216.955,61 28,60%
De 91 a 180 días 366,397,06 48,30%
De 181 a 270 días 93.306,08 12,30%
De más de 270 días 6.068,68 0,80%
TOTAL 758.586,04 100%

De 1 a 30 días 64.861,32 15,43%
De 31 a 90 días 166.924,36 39,71%
De 91 a 180 días 110.722,43 26,34%
De 181 a 270 días 51.241,69 12,19%
De más de 270 días 26.608,69 6,33%
TOTAL 420.358,49 100%
De 1 a 30 días 5´568.787,85 55,82%
De 31 a 90 días 2´412.276,78 24,18%
De 91 a 180 días 1´355.783,36 13,59%
De 181 a 270 días 639.482,80 6,41%
De más de 270 días 0,00 0,00%
TOTAL 9´976.330,79 100%

incobrables)
Provisión 316.569,97 100%
TOTAL 316.569,97 100%
44
10.6.1. Crédito de consumo vencida del 31 de diciembre del 2016
Tabla 14 : Crédito de consumo vencida

De 1 a 30 días 75.858,61 10,00%
De 31 a 90 días 216.955,61 28,60%
De 91 a 180 días 366,397,06 48,30%
De 181 a 270 días 93.306,08 12,30%
De más de 270 días 6.068,68 0,80%
TOTAL 758.586,04 100%
Figura 8: Crédito de consumo vencid
60,00%
48,30%
50,00%
40,00%
28,60%
30,00%
20,00% 12,30%
10,00%
10,00%
0,80%
0,00%
días días días

Mediante el análisis vertical del crédito de consumo vencida del 2016 se tomó como días
de morosidad desde el primer día a los 270, tomando como referencia por su nivel de
porcentaje de 48,30% en los días del 91 a los 180, a diferencia del porcentaje de vivienda
aquí no existe variación de días excedentes debido a que en el crédito de consumo es
utilizado para cubrir servicios extracurriculares del socio, el causante de este es por la
escases de fuentes laborales que se dio en estos periodos como anteriormente mencione
existieron empresas que tuvieron que percibir de los servicios de muchos de sus
colaboradores.
45
10.6.2. Crédito de vivienda vencida del 31 de diciembre del 2016

De 1 a 30 días 64.861,32 15,43%
De 31 a 90 días 166.924,36 39,71%
De 91 a 180 días 110.722,43 26,34%
De 181 a 270 días 51.241,69 12,19%
De más de 270 días 26.608,69 6,33%
TOTAL 420.358,49 100%
45,00% 39,71%
40,00%
35,00%
30,00% 26,34%
25,00%
20,00% 15,43%
15,00% 12,19%
10,00% 6,33%
5,00%
0,00%
días días días

Las variaciones que se presentan en la gráfica indican que las personas máximo se atrasan
dentro del segundo rango de días con un 39,71% y con el tercero con 26,34% obteniendo una
diferencia 13,37% en este tipo de créditos se considera la ejecución de garantía es decir el
cumplimiento de la hipoteca esto sucede cuando pasan a juicios, por esta razón mantiene sus
niveles de pago con los socios, sin embargo la cooperativa busca llegar acuerdos de
cancelación con el fin de que el mismo retribuya el interés y no pierda su bien inmueble.
46
10.6.3. Microcrédito vencido del 31 de diciembre del 2016

De 1 a 30 días 5´568.787,85 55,82%
De 31 a 90 días 2´412.276,78 24,18%
De 91 a 180 días 1´355.783,36 13,59%
De 181 a 270 días 639.482,80 6,41%
De más de 270 días 0,00 0,00%
TOTAL 9´976.330,79 100%
60,00% 55,82%
50,00%
40,00%
30,00% 24,18%
20,00% 13,59%
10,00% 6,41%
0,00%
0,00%
días días días

En el análisis vertical del microcrédito vencida del 2016 se toma desde el primer día a los
270, tomado como dato relevante del 1 a los 30 días de vencimiento con un 55,82%, el
motivo de que los socios presentan este índice de morosidad elevado en los primeros días
de retraso se debe primero por el quiebre de sus empresas algunas porque no tuvieron
acogida en el mundo del mercado, otros se dieron por el cuasi desastre natural que lo ha
venido recalcando porque varios agricultores perdieron sus siembras por el clima y ceniza
que el mismo desecho en toda la provincia, mismo que no permitió la venta de ello y poder
cubrir las deudas adquiridas por parte del socio.
47
10.7. Análisis vertical de la cartera de crédito vencida del 31 de diciembre del 2017

CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
ANÁLISIS VERTICAL
PERIODO DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
De 1 a 30 días 384.214,46 32,11%
De 31 a 90 días 190.731,19 15,94%
De 91 a 180 días 341.377,71 28,53%
De 181 a 270 días 280.233,65 23,42%
De más de 270 días 0,00 0,00%
TOTAL 1´196.557,01 100%

De 1 a 30 días 50,978,92 24,69%
De 31 a 90 días 29,154,41 14,12%
De 91 a 180 días 0,00 0,00%
De 181 a 270 días 85.852,70 41,58%
De más de 270 días 40.489,94 19,61%
TOTAL 206.475,97 100%
De 1 a 30 días 1´784.729,44 12,69%
De 31 a 90 días 4´763.497,72 33,87%
De 91 a 180 días 2´831.095,63 20,13%
De 181 a 270 días 684.919,81 4,87%
De más de 270 días 3´999.819,16 28,44%
TOTAL 14´064.061,76 100%

incobrables)
Provisión 207.394,78 100%
48

10.7.1. Crédito de consumo vencida del 31 de diciembre del 2017
Tabla 18: Crédito de consumo vencida

De 1 a 30 días 384.214,46 32,11%
De 31 a 90 días 190.731,19 15,94%
De 91 a 180 días 341.377,71 28,53%
De 181 a 270 días 280.233,65 23,42%
De más de 270 días 0,00 0,00%
TOTAL 1´196.557,01 100%
Figura 11: Crédito de consumo vencida
35,00% 32,11%
28,53%
30,00%
23,42%
25,00%
20,00% 15,94%
15,00%
10,00%
5,00%
0,00%
0,00%
días días días

Entre los primeros días de retraso tienen porcentajes elevados de 32,11% y a partir de los
91 días un 28,53% existiendo una diferencia de 3,58%, este tipo de crédito se le otorga a
los socios que demuestran que tienen una estabilidad económica exigiendo tener un
garante, pero se puede observar en la gráfica que los asesores antes de otorgar el crédito no
ratifican la información que les proporcionan, en las páginas institucionales causando estos
altos porcentajes, sin financiar adecuadamente estos pedidos de financiamiento.
49
10.7.2. Crédito de vivienda vencida del 31 de diciembre del 2017

De 1 a 30 días 50,978,92 24,69%
De 31 a 90 días 29,154,41 14,12%
De 91 a 180 días 0,00 0,00%
De 181 a 270 días 85.852,70 41,58%
De más de 270 días 40.489,94 19,61%
TOTAL 206.475,97 100%
45,00% 41,58%
40,00%
35,00%
30,00% 24,69%
25,00% 19,61%
20,00%
14,12%
15,00%
10,00%
5,00% 0,00%
0,00%
días días días

El crédito de vivienda vencida trabajo en el 2017 de manera mensual considerando del

primer día de morosidad a los 270 días donde el mayor nivel de vencimiento por parte de
los socios está enfocado en los días de 181 a 270 con un 41,58%, como se mencionó
anteriormente es debido a que los socios por el cuasi desastre natural del volcán Cotopaxi
dejaron sus hogares, volviendo a utilizar el dinero que era para cancelación de sus créditos,
en arriendos de viviendas en lugares seguros fuera de la zona de riesgo, la razón por la que
no exceden más de los 270 es porque la Cooperativa tiene como política el congelamiento
de las cuantas siempre y cuando se llegue a un acuerdo de cancelación con el afectado,
caso contrario esto pasa a manos del departamento jurídico.
50
10.7.3. Microcrédito vencido del 31 de diciembre del 2017

De 1 a 30 días 1´784.729,44 12,69%
De 31 a 90 días 4´763.497,72 33,87%
De 91 a 180 días 2´831.095,63 20,13%
De 181 a 270 días 684.919,81 4,87%
De más de 270 días 3´999.819,16 28,44%
TOTAL 14´064.061,76 100%
40,00%
33,87%
35,00%
30,00% 28,44%
25,00%
20,13%
20,00%
15,00% 12,69%
10,00%
4,87%
5,00%
0,00%
días días días

Los porcentajes más altos tienen una variación de 5,43% entre los días 31 que tiene un
33,87% y 28,44% que son a partir de los 270 días este crédito incurre mayormente porque
se enfoca en la inversión para el crecimiento de un negocio pero por la inestabilidad de
saldos que atravesó Latacunga, los negocios como los comerciales tuvieron que despedir
personal porque no sustentaban esos gastos e incluso muchos quebraron siendo el caso de
los agricultores, no obtenían ganancias que cubran las cuotas mensuales para pagar en la
cooperativa causando el incremento paulatino de la cartera vencida.
51
10.8. Análisis horizontal de la cartera vencida de los años 2016 -2017.

Tabla 21: Análisis horizontal
CARTERA DE CREDITO VENCIDA
ANÁLISIS HORIZONTAL
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Del 01 de Del 31 de Del 31 de Del 31 de
CUENTA enero del Diciembre DIFERENCIA % Diciembre Diciembre del DIFERENCIA %
2016 del 2016 del 2016 2017
De 1 a 30 días 854,45 75.858,61 75.004,16 16,87% 75.858,61 384.214,46 308.355,85 70,41%
De 31 a 90 días 45.749,78 216.955,61 171.205,83 38,51% 216.955,61 190.731,19 -26.224,42 -5,99%
De 91 a 180 días 123.480,71 366.397,06 242.916,35 54,65% 366.397,06 341.377,71 -25.019,35 -5,71%
De 181 a 270 días 81.395,05 93.306,08 11.911,03 2,68% 93.306,08 280.233,65 186.927,57 42,68%
De más de 270 días 62.572,53 6.068,68 -56.503,85 -12,71% 6.068,68 0 -6.068,68 -1,39%
TOTAL 314.052,52 758.586,04 444.533,52 100% 758.586,04 1.196.557,01 437.970,97 100%
De 1 a 30 días 0 64.861,32 64.861,32 38,83% 64.861,32 50.978,92 -13.882,40 6,49%
De 31 a 90 días 24.362,81 166.924,36 142.561,55 85,36% 166.924,36 29.154,41 -137.769,95 64,41%
De 91 a 180 días 62.589,38 110.722,43 48.133,05 28,82% 110.722,43 0 -110.722,43 51,77%
De 181 a 270 días 113.746,59 51.241,69 -62.504,90 -37,42% 51.241,69 85.852,70 34.611,01 -16,18%
De más de 270 días 52.641,99 26.608,69 -26.033,30 -15,59% 26.608,69 40.489,94 13.881,25 -6,49%
TOTAL 253.340,77 420.358,49 167.017,72 100% 420.358,49 206.475,97 -213.882,52 100%
De 1 a 30 días 47.286,29 5.568.787,85 5.521.501,56 87,55% 5.568.787,85 1.784.729,44 -3784058,41 -92,57%
De 31 a 90 días 383.912,64 2.412.276,78 2.028.364,14 32,16% 2.412.276,78 4.763.497,72 2351220,94 57,52%
De 91 a 180 días 1.419.648,76 1.355.783,36 -63.865,40 -1,01% 1.355.783,36 2.831.095,63 1475312,27 36,09%
De 181 a 270 días 845.319,07 639.482,80 -205.836,27 -3,26% 639.482,80 684.919,81 45437,01 1,11%
De más de 270 días 973.583,08 0 -973.583,08 -15,44% 0 3.999.819,16 3999819,16 97,85%
TOTAL 3.669.749,84 9.976.330,79 6.306.580,95 100% 9.976.330,79 14.064.061,76 4087730,97 100%
52
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL ANÁLISIS HORIZONTAL.
10.8.1. Cartera de créditos de consumo vencida
Tabla 22: Cartera de Crédito de Consumo Vencida.

CARTERA DE CRÉDITOS VARIACIÓN VALOR
DE CONSUMO VENCIDA
Del 01 de Enero del 2016 314.052,52
444.533,52
Del 31 de Diciembre del 2016 758.586,04
437.970,97
Del 31 de Diciembre del 2017 1.196.557,01
Figura 14: Cartera de Crédito de Consumo Vencida.
CARTERA DE CRÉDITO DE CONSUMO VENCIDA

1400000
1200000
1000000
800000
600000
400000
200000
0
Del 01 de Enero del Del 31 de Del 31 de
2016 Diciembre del 2016 Diciembre del 2017
VARIACIÓN VALOR

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN.
En la presentación del análisis horizontal de la cartera de crédito de consumo vencida se

representa en las siguientes graficas de forma monetaria dando a conocer que el consumo del
2016 fue de 314.052,52 con una comparación del 2017 de 1196.557,01, observado una
diferencia de 194.495,51 un índice alto para la estabilidad económica de la Cooperativa, esto
es debido a falta de compromiso por parte varios socios ya que algunos utilizan el dinero de
forma inapropiado este siendo una causa por otra parte varios de los socios por la estabilidad
del país fueron despedidos de las empresas donde prestaban sus servicios siendo este el único
ingreso económico de sus domicilios.
53
10.8.2. Cartera de crédito vivienda vencida.
Tabla 23: Cartera de Crédito de Microempresa Vencida.

CARTERA DE CRÉDITO VARIACIÓN VALOR
DE VIVIENDA VENCIDA.
Del 01 de Enero del 2016 253.340,77
167.017,72
-213.882,52
Figura 15: Cartera de Crédito de Vivienda Vencida.
CARTERA DE CRÉDITO DE VIVIENDA VENCIDA

500.000,00
400.000,00
300.000,00
200.000,00
100.000,00
0,00
Del 01 de Enero Del 31 de Del 31 de
-100.000,00 del 2016 Diciembre del Diciembre del
2016 2017
-200.000,00
-300.000,00
VARIACIÓN VALOR

Al examinar la cartera de crédito vivienda vencida se encuentra que tienen una variación entre
los años 2016 y 2017 de $46.864,80 ha disminuido un mínimo margen ayudando al
crecimiento de la institución, la ciudad ha podido recuperarse de las pérdidas económicas que
se dieron a raíz del proceso eruptivo del volcán Cotopaxi que causo en el primer año un
incremento de la morosidad significativo, pero como se puede entender el dinero que
utilizaban para pagar las cuotas mensuales las ocuparon en la cancelación de arriendos de
departamentos en zonas seguras.
54
10.8.3. Cartera de microcrédito vencida.
Tabla 24: Cartera de Microcrédito Vencida.

CARTERA DE VARIACIÓN VALOR
MICROCRÉDITO VENCIDA.
Del 01 de Enero del 2016 3´669.749,84
6´306.580,95
Del 31 de Diciembre del 2016
9´976.330,79
4´087.730,97
Del 31 de Diciembre del 2017 14´064.061,76
Figura 16: Cartera de Microcrédito Vencida

16.000.000,00
14.000.000,00 CARTERA DE MICROCRÉDITO VENCIDA.
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
VARIACIÓN VALOR

En el análisis horizontal de la cartera de microcrédito vencida de la misma manera se lo

realiza de forma monetaria en el 2016 los créditos tienen una suma de 3´669.749,84 a
diferencia de 2017 con la cantidad de 14´064.061,76 una comparación de 10´394311,92 más
del 85% de diferencia entre los periodos estudiados, el motivo de que los socios presentan
este índice de morosidad elevado por el quiebre de sus empresas algunas porque no tuvieron
acogida en el mundo del mercado, otros se dieron por el cuasi desastre natural que lo ha
venido recalcando porque varios agricultores perdieron sus siembras por el clima y ceniza que
el mismo desecho en toda la provincia, mismo que no permitió la venta de ello así poder
cubrir las deudas adquiridas por parte de los socios.
55
ANÁLISIS DE LOS NIVELES DE MOROSIDAD
10.9. Índices de morosidad

10.9.1. Morosidad de la cartera total
Tabla 25: Morosidad de la cartera total.

Del 01 de Del 31 de Del 31 de
MOROSIDAD DE LA
Enero del Diciembre del Diciembre del
CARTERA DE CRÉDITO
2016 2016 2017
Cartera de crédito que no devenga
interés + Cartera vencida
4´770.395,86 21´770,778,09 26´413.930,47
Total de cartera – Provisiones para
créditos incobrables
8´299.259,53 11´710.488,53 15´744.522,80
Porcentaje
0,57% 1,86% 1,68%
Figura 17: Morosidad de la cartera total.
MOROSIDAD DE LA CARTERA TOTAL

2,00%
1,50%
1,00%
0,50%
0,00%
Morosidad de la cartera total 0,57% 1,86% 1,68%

La variación existente en la cartera de crédito vencida es realmente significativa perjudicando

al crecimiento económico de la institución en un 1,11% de diferencia entre el año 2016 de
0,57% y del año 2018 con 1,68%, se produce por el inadecuado uso de los manuales o
estrategias para la recuperación de la cartera vencida por parte de los asesores de crédito,
perjudicando directamente al patrimonio causando que no genere utilidad por el
decrecimiento económico por el que atravesaron las familias por la reactivación del volcán
Cotopaxi.
56
10.9.2. Cobertura de cartera de crédito vencida
Tabla 26: Cobertura de Cartera de Crédito Vencida.

COBERTURA DE 01 de Enero del 2016
CARTERA DE 31 de Diciembre 31 de Diciembre
CRÉDITO VENCIDA del 2016 del 2017
Provisiones 115547.69 185361.53 139349.76
Cartera de Crédito que no 533.252,73 10´615.502,77 10´946.835,73
devenga interés
Cartera de Crédito 4´237.143,13 4´237.143,13 15´467.094,74
Vencida
Sub total 0,0242 0,0125 0,0052
Porcentaje 2,42% 1,25% 0,52%
Figura 18: Cobertura de Cartera de Crédito Vencida.
COBERTURA DE CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA

2,50%
2,00%
1,50%
1,00%
0,50%
0,00%
Del 01 de Enero del Del 31 de Diciembre del Del 31 de Diciembre del
2016 2016 2017
Porcentaje

En los análisis de los índices de morosidad la cobertura de cartera de crédito vencida presenta
en el 2016 un 2,30% en el 2017 un 0,52% marcando una diferencia de 1,78% son porcentajes
que presentan alertas de riesgos para el patrimonio los motivos de estos son muy consecutivos
en los tres créditos que ofrece la Cooperativa debido a la falta de fuentes laborales que
presentaron estos periodos estudiados, empresas que por falta de la comercialización cerraron
sus negocios, agricultores que por la situación de los climas perdieron sus siembras.
57
ANÁLISIS FINANCIERO
10.10. Indicadores de liquidez
10.10.1. Liquidez corriente
Tabla 27: Liquidez corriente.

LIQUIDEZ
del 2016 Diciembre del Diciembre del
CORRIENTE
2016 2017
Activo corriente
2´122.210,64 1´745.293,41 1´042.736,17
Pasivo corriente
14´425.449,17 16´405.320,57 9´113.043,06
Sub total
0,15 0,11 0,11
Porcentaje
15,00% 11,00% 11,00%
Figura 19: Liquidez corriente.
LIQUIDEZ CORRIENTE
20,00%
15,00%
10,00%
5,00%
0,00%
Liquidez corriente 15,00% 11,00% 11,00%

La variación existente de liquidez dentro de la cooperativa tiene un decrecimiento del 4% en

los años 2016 con un 15,00% y 2017 con 11,00%, mediante la realización del análisis se
determinó que la cooperativa no provisiona sus activos para cubrir casos fortuitos, causando
que cuente con dinero virtual mas no efectivo para sustentar transacciones de cantidades
grandes que se requiera en el día, por esta razón se piden dotaciones de efectivos a otras
instituciones financieras.
58
10.10.2. Prueba ácida
Tabla 28: Prueba Ácida.

PRUEBA ÁCIDA del 2016 Diciembre del Diciembre del
2016 2017
A
1408838,97 1243968,63 792073,78
14425449.17 16405320.57 9113043.06

Sub total
0,097 0,076 0,087
Porcentaje
9,7% 7,6% 8,7%
Figura 20: Prueba Ácida
PRUEBA ÁCIDA
12,00%
10,00%
8,00%
6,00%
4,00%
2,00%
0,00%
Del 01 de Enero del Del 31 de Diciembre Del 31 de Diciembre
2016 del 2016 del 2017
Prueba Ácida

Después de la aplicación de la prueba acida de los activos menos el inventario sobre los
pasivos se puede interpretar que en el 2016 con un porcentaje de 9,70% y en el 2017 de un
8,70% se puede mantener una comparación de 1% de disminución del índice de liquides, el
motivo es porque la Cooperativa no presenta perdida alguna sin generar utilidad en estos
ciclos estudiados debido al nivel de endeudamiento.
59
10.10.3. Liquidez capital
Tabla 29: Liquidez Capital.

LIQUIDEZ
CAPITAL
2016 2017
Activo corriente
2´122.210,64 1´745.293,41 1´042.736,17
Pasivo corriente
14´425.449,17 16´405.320,57 9´113.043,06
Sub total
12´303.238,53 14´660.027,16 8´070.306,89
Figura 21: Liquidez Capital
LIQUIDEZ CAPITAL
16000000
14000000
12000000
10000000
8000000
6000000
4000000
2000000
0
Del 31 de Del 31 de
Del 01 de Enero
del 2016
2016 2017
Liquidez corriente 12303238,53 14660027,16 8070306,89

Mediante la realización de este análisis se determinó que la cooperativa tiene una variación
considerable entre los años 2016 con $12´303.238,53 y el 2017 con $8´070.306,69 siendo esta
de $4´232.931,63 existiendo un decrecimiento manifestando que la cooperativa no se
encuentra en sus mejores años por la limitada cantidad de efectivo que dispone la institución
financiera generando que las provisiones no cubran estas falencias por las que atraviesa la
misma. Deberían crear nuevas estrategias para la captación de dinero pudiendo sustentar los
créditos que otorgara en el futuro.
60
10.11. Indicadores de endeudamiento

10.11.1. Deuda total
Tabla 30: Deuda total.

DEUDA TOTAL del 2016 Diciembre del Diciembre del
2016 2017
Pasivo total
15´216.763,22 18´763.630,21 9´610.142,23
Activo total
16´605.255,71 20´376.273,92 10´590.251,99
Sub total
0,91 0,92 0,91
Porcentaje
91,00% 92,00% 91,00%
Figura 22: Deuda total.
DEUDA TOTAL
92,50%
92,00%
91,50%
91,00%
90,50%
2016 del 2016 del 2017
Deuda Total 91,00% 92,00% 91,00%
En los indicadores de endeudamientos se clasifican en varios el que analizaremos a

continuación es el de deuda total, en el 2016 con un 91% y en el 2017 91% sin tener
comparación alguna ya que el nivel de endeudamiento no varea, cabe recalcar que estos
porcentajes son muy elevados para mantenerse dentro del mercado, la morosidad por parte de
los socios es de forma muy elevada este afecta directamente al patrimonio de la cooperativa,
basándonos en los estados financieros de los años tomados como base no se ha generado
utilidad.
61
10.11.2. Cobertura de intereses
Tabla 31: Cobertura de intereses.

COBERTURA DE
2016 Diciembre del Diciembre del
INTERESES
2016 2017
Utilidad de operaciones
9.839,91 17.608,46 8.804,23
Intereses pagados
567.595,89 731.967,44 279.228,73
Sub total
0,017 0,024 0,031
Porcentaje
1,73% 2,40% 3,15%
Figura 23: Cobertura de interés.
COBERTURA DE INTERÉS
3,50%
3,00%
2,50%
2,00%
1,50%
1,00%
0,50%
0,00%
Cobertura de interés 1,73% 2,40% 3,15%

La cobertura de interés presenta una variación de 1,42% de los años 2016 con 1,73% y el
2017 con un 3,15% generando un decrecimiento en el porcentaje sin llega a la mitad del
interés que tiene que pagar la cooperativa a sus socios por el préstamo de sus ahorros mismo
que se recupera con los intereses de los créditos retrasados, si fuera al revés les daría
estabilidad para adquirir nuevos servicios o productos sin la deuda a sus benefactores
causando mejor impresión y creando lazos entre sus socios para una mejor rentabilidad.
62
10.11.3. Solvencia
Tabla 32: Solvencia.

SOLVENCIA del 2016 Diciembre del Diciembre del
2016 2017
Activo Total
16605255.71 20376273.92 10590251.99
Exigible Total
15216763.22 18763630.21 9610142.23
Sub total
(Porcentajes)
1,09% 1,09% 1,10%
Figura 24: Solvencia
SOLVENCIA
1,10%
1,10%
1,10%
1,10%
1,09%
1,09%
1,09%
1,09%
1,09%
1,08%
2016 del 2016 del 2017
Solvencia 1,09% 1,09% 1,10%

En el índice de Solvencia su interpretación en el 2016 es de 1,09 a diferencia del 2017 de un

1,10% con una comparación de 0,01% de crecimiento para poder solventar los gastos que
presente la institución, el causante de este riesgo es el porcentaje de deuda que mantiene los
socios con la cooperativa, no ha permitido generar utilidades para la Cooperativa.
63
10.12. Indicadores de rentabilidad

10.12.1. Rentabilidad sobre activos.
Tabla 33: Rentabilidad sobre activos.

RENTABILIDAD SOBRE
ACTIVOS
2016 2017
Utilidad o pérdida del ejercicio
9.839,91 17.608,46 8.804,23
Activo
16´605.255,71 20´376.273,92 10´590.251,99
Sub total
0,000592 0,000864 0,000831
Porcentaje
0,06% 0,09% 0,08%
Figura 25: Rentabilidad sobre activos.
RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS

0,10%
0,08%
0,06%
0,04%
0,02%
0,00%
Del 31 de Del 31 de
Del 01 de Enero
del 2016
2016 2017
Rentabilidad del patrimonio 0,06% 0,09% 0,08%

Como se mencionó anteriormente la cooperativa ha crecido paulatinamente en socios los

mismos hacen que la institución crediticia tenga mayor rentabilidad por los ahorros en
efectivo generan los mismos, existiendo una variación entre los años 2016 con 0,06% y el
2017 con un 0,08% dando como diferencia el 0,02% para esto se toma en consideración el de
mayor volumen en este caso el 0,08% para darle valor a cada dólar, solo este porcentaje
servirá como utilidad de la institución financiera.
64
10.12.2. Rentabilidad del patrimonio.
Tabla 34: Rentabilidad del Patrimonio.

RENTABILIDAD
2016 Diciembre del Diciembre del
DEL PATRIMONIO
2016 2017
Utilidad neta
1.035,68 8.804,23 16.503,17
Total del patrimonio
74.5491,98 980109,76 1´078.601,34
Sub total
0,00138 0,00898 0,00965
Porcentaje
0,14% 0,90% 0,97%
Figura 26: Rentabilidad del patrimonio
RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO

1,50%
1,00%
0,50%
0,00%
Rentabilidad del patrimonio 0,14% 0,90% 0,97%

Este indicador nos demuestra la rentabilidad del patrimonio en el transcurso del 2016 de
0,14% y en el 2017 con un 0,97% de manera que con un 0,83% marca una diferencia entre
estos dos periodos, los motivos que se ha llegado es por falta de educación financiera de los
socios y asesores de crédito alno cumplir con los reglamentos estipulados en el contrato de la
apertura de su crédito, otro causante es el alto nivel de deuda que presenta la cooperativa sin
poder generar utilidades, no existe perdida pero sus ingresos y gastos no ayudan a tener una
utilidad neta.
65
10.13. Análisis de las cuentas del patrimonio

10.13.1. Capital social
Tabla 35: Capital social.
CAPITAL
Enero del Inicio 2016 - Diciembre 2016 - 2017 Diciembre
SOCIAL
2016 Final 2016 del 2016 del 2017
Valor
605.637,74 705.125,43 754.701,14
Variación 99.487,69
49.575.71
Figura 27: Capital social.
CAPITAL SOCIAL
800000
700000
600000
500000
400000
300000
200000
100000
0
2016 del 2016 del 2017
Valor 605637,74 705125,43 754701,14
Variación 99487,69 49575,71

Al realizar el análisis de las cuentas del patrimonio como es el caso del capital social, el
mismo que representa el dinero que tiene la cooperativa se pudo identificar una variación de
$149.063,40 en los años 2016 que tenía $605.637,74 y en el 2017 que incremento a
$754.701,14 como se mencionó anteriormente más personas están ingresando a la cooperativa
haciendo que su capital incremente por sus ahorros, generando que la institución crediticia
tenga mayor circulante de efectivo para la prestación de dinero o como se menciona la
inversión en la sociedad.
66
10.13.2. Reservas
Tabla 36: Reservas.
RESERVAS Enero del Inicio 2016 - Enero del 2016 - 2017 Diciembre
2016 Final 2016 2016 del 2017
Valor
126.413,71 243.053,61 297.106,75
Variación
116.639,90 54.053,14
Figura 28: Reservas.
RESERVAS
350.000,00
300.000,00
250.000,00
200.000,00
150.000,00
100.000,00
50.000,00
0,00
Del 31 de Diciembre del
Del 01 de Enero del 2016 Del 01 de Enero del 2016
2017
Valor 126.413,71 243.053,61 297.106,75
Variación 116.639,90 54.053,14

El análisis de las cuentas del patrimonio una de ellas son las reservas en este caso se toma de
forma monetaria en el 2016 se puede aprecias un 126.413,71 en el 2017 con una cifra de
297.106,75 marcando una diferencia de 170.693,04, este dinero es utilizado de forma
adecuada, como forma de provisionamiento para cualquier emergencia del Cooperativa, no
puede ser gastado para un lujo o vanidad de los directivos principales de la cooperativa.
67
10.13.3. Resultados
Tabla 37: Resultados.
RESULTADOS Enero del Inicio 2016 - Diciembre 2016 - 2017 Diciembre
2016 Final 2016 del 2016 del 2017
Valor
35.080,97 43.280,88 21.640,44
Variación
8.199,91 -21.640,44
Figura 29: Resultados.
RESULTADOS
50.000,00
40.000,00
30.000,00
20.000,00
10.000,00
0,00
-10.000,00
-20.000,00
-30.000,00
Del 31 de Diciembre del Del 31 de Diciembre del
Del 01 de Enero del 2016
2016 2017
Valor 35.080,97 43.280,88 21.640,44
Variación 8.199,91 -21.640,44

El patrimonio de la Cooperativa Andina Ltda., presenta variaciones en los años 2016 que tuvo
35.080,97 y el 2017 con un 21.640,44 existiendo una diferencia de $-13.440,53 presentando
un porcentaje negativo numéricamente, basándonos en los estados financieros de los dos
últimos años, cabe recalcar que los índices de morosidad no han ayudado para que la
cooperativa genere utilidades porque los provisionamientos se ocupan en su totalidad en otras
actividades de la cooperativa.
68
10.13.4. Patrimonio.
Tabla 38: Patrimonio.

PATRIMONIO Enero del Inicio 2016 - Diciembre del 2016 - 2017 Diciembre del
2016 Final 2016 2016 2017
Valor 8´001.825,71 10´590.251,99 12´172.978,45
Variación 2´588.426,28 1´582.726,46
Figura 30: Patrimonio.
PATRIMONIO
14.000.000,00
12.000.000,00
10.000.000,00
8.000.000,00
6.000.000,00
4.000.000,00
2.000.000,00
0,00
Del 31 de Diciembre del Del 31 de Diciembre del
Del 01 de Enero del 2016
2016 2017
Valor 8.001.825,71 10.590.251,99 12.172.978,45
Variación 2.588.426,28 1.582.726,46

Al realizar el análisis del total patrimonio el mismo que representa el dinero que tiene la
cooperativa se pudo identificar que entre el 2016 con un 8´001.825,71 a diferencia del 2017
de 12´172.978,45 con una comparación de 4´171.152,74, el patrimonio en si es el todo de la
Cooperativa como bien, el tema a tratarse es la incidencia de la cartera vencida en el
patrimonio y por la morosidad de estos créditos es que el mismo se ve afectado de manera que
no ha permitido generar utilidades a la misma.
69
10.14. Tabla de resumen

Tabla 39: Tabla de Resumen
Del 01 de Enero Del 31 de Diciembre Del 31 de Diciembre
Cuentas
del 2016 del 2016 del 2017
ANÁLISIS DE LAS CARTERAS DE CRÉDITO
Cartera de crédito 8´351.270,84 12´027.058,50 15´951.917,58

Cartera de crédito que no
devenga interés 533.252,73 10´615.502,77 10´946.835,73
Cartera de crédito
vencida 4´237.143,13 11´155.275,32 15´467.094,74
ANÁLISIS DE LOS NIVELES DE MOROSIDAD
Morosidad de la cartera
total 0,57% 1,86% 1,68%
Cobertura de cartera de
2,42% 1,25% 0,52%
crédito vencida
INDICADORES FINANCIEROS
Liquidez corriente
15,00% 11,00% 11,00%
Prueba Acida 9,7% 7,6% 8,7%
Liquidez de Capital 12303238,53 14660027,16 8070306,89
Deuda total
91,00% 92,00% 91,00%
Cobertura de intereses
1,73% 2,40% 3,15%
Rentabilidad sobre
activos 0,06% 0,09% 0,08%
Rentabilidad del
Patrimonio 0,14% 0,90% 0,97%
ANÁLISIS DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO
Capital social
605.637,74 705.125,43 754.701,14
Reservas
126.413,71 243.053,61 297.106,75
Resultados
35.080,97 43.280,88 21.640,44
Patrimonio
8´001.825,71 10´590.251,99 12´172.978,45
70
11. IMPACTO
11.1. Impacto Económico
Los resultados obtenidos del análisis financiero en la Cooperativa de Ahorros y Crédito

Andina Ltda., objeto de investigación se puede determinar el impacto económico que se
observó mediante las entrevistas realizadas a los directivos de la misma incidencia de la
Cartera Vencida sobre el Patrimonio tomando como parámetros esenciales que esto afecta al
desarrollo empresarial en función de solvencia económica, al reflejar el incumplimiento por
parte de los crediticias que contrae el socio entre ellas se encuentra la inestabilidad
económica, laboral y la presentación de desastres naturales, este factor resalta el crecimiento
de la Cartera Vencida para el año 2017 debido a que los beneficiarios de los créditos
incumplieron con las fechas establecidas para el pago , el análisis producirá un impacto
económico positivo para la Cooperativa pues les permitirá visualizar los índices de
vencimiento de créditos y el comportamiento del Patrimonio en función a este tipo de cartera
lo que puede contribuir a la toma decisiones para la mejora continua de la Institución basada
en estrategias o alternativas que ayuden a disminuir este índice.
Atreves del levantamiento de las entrevistas se determinó un diagnóstico preliminar del estado
que se encontró la misma, se completa con un análisis financiero tomando como periodos
base los periodos del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016 como también el del año 2017
de manera que podemos observar mediante los indicadores financieros la disminución en el
último año, lo que afecto al Patrimonio, los resultados son reflejados por parte del trabajo
investigativo y descriptivo al Gerente General y Jefe de Créditos de la Institución.
11.2. Impacto Social
Esto podría conllevar a problemas económicos y sociales al conocer los porcentajes

proyectados por parte del indicador de la Cartera Vencida, al mantener estos indicadores
elevados causa falta de ingresos monetarios, lo que no podrá permitir abrir más créditos a
otros socios y se corre con el riesgo de no obtener ingresos por lo común no tendrá utilidades
la Institución, y esta se verá afectada ya que perderá credibilidad y confianza, al encontrarse
con este riesgo la empresa se notará por parte de los socios el intercambio y preferencias y
acudirán a otras Cooperativas ahorristas y así no arriesgar su capital en nuestra institución.
71
11.3.Impacto Técnico
El impacto técnico del presente proyecto se lo estableció por medio del manejo de los Estados
Financieros mismos que fueron tomados para el análisis financiero dirigidos a la Cartera de
Crédito el cual nos permitió conocer el nivel que incide el Patrimonio pues estadísticamente el
Patrimonio tienen un decremento a mesura que la Cartera Vencida se eleva.
72
12. PRESUPUESTO PARA LA ELABORACIÓN DEL PROYECTO
Tabla 40: Presupuesto para la elaboración del proyecto

ETAPA I
RECURSOS Cantidad Unidad V. Unitario Valor Total
Recursos Materiales ( Suministros y Materiales)
Caja de Esferos 1 1 0,75 2,25
Cuaderno 1 1 1,50 1,50
Hoja de papel bond 1 120 0,05 6,00
Caja de clic 1 6 0,05 0,30
Impresiones 6 200 0,10 20,00
Copias 3 50 0,02 2,50
Archivador 1 2 2,50 5,00
Subtotal 37,55
Recursos Tecnológicos
Laptop 1 2 500 1000,00
Servicio de Internet 1 100 0,75 75,00
Memoria USB & GB 1 1 17 17,00
Subtotal 1092,00
Gastos Varios
Movilización 2 15 1,20 18,00
Alimentación 2 15 5,00 75,00
Subtotal 93,00
TOTAL 1222,55
ETAPA II
RECURSOS Cantidad Unidad V. Unitario Valor Total
Recursos Materiales ( Suministros y Materiales)
Cuaderno 1 1 1,50 1,50
Hoja de papel bond 1 250 0,05 12,50
Caja de clic 1 5 0,05 0,25
Impresiones 6 240 0,10 24,00
Copias 3 67 0,02 1,34
Subtotal 39,59
Recursos Tecnológicos
Servicio de Internet 1 180 0,75 75,00
Subtotal 75,00
Gastos Varios
Movilización 2 10 1,20 12,00
Alimentación 2 10 3,00 30,00
Subtotal 42,00
TOTAL 156,59
TOTAL DEL PROYECTO 1.379,14
73
13. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
 La Cooperativa de ahorro y crédito andina Ltda., se encuentra en un índice de

morosidad dentro de la SEPS, para el segmento tres, la administración de la cartera de
créditos busca las estrategias para lograr recuperar sus índices descendentes,
disminuir los rangos de mora a través de llamadas telefónicas, visitas, entrega de
notificaciones para tener un acuerdo mutuo y no se incremente la cartera.
 Las políticas que lleva la institución financiera para la recuperación de la cartera

vencida no son actualizadas, una de esas se determina como causante para la
recuperación de estos tres créditos, cada uno de los anteriormente mencionados son
amenazas para la estabilidad de la cooperativa, debido al incremento de los periodos
analizados de la cartera vencida una estabilidad de manera negativa en la liquidez y
solvencia.
 Mediante la aplicación de los indicadores financieros se logró determinar el nivel de

incidencia de la cartera hacia el Patrimonio durante el análisis del 2016 al 2017,
debido a varios factores como son la inestabilidad económica, la reactivación del
volcán Cotopaxi reduciendo la capacidad de cancelación, afectando directamente a la
rentabilidad de la Cooperativa con la aumentación de los porcentajes del vencimiento
de los créditos otorgados
74
RECOMENDACIONES
 La cooperativa de ahorro y crédito Andina Ltda., deberá tomar como referencia para la
creación de sus manuales de créditos y cobranzas, los establecidos en la Superintendencia
de Economía Popular y Solidaria para no sobrepasar los porcentajes decretados,
considerando las metas y objetivos planteados por la cooperativa.
 Los jefes de créditos conjuntamente con sus asesores deberían crear estrategias de
cobranza para socios que incurren en mora, enviando correos electrónicos antes de la fecha
límite del pago mensual para evitar esta situación, después del plazo proceder a realizar
visitas a domicilio para conocer los motivos del incumplimiento y dar una óptima solución.
 El departamento financiero debe provisionar en mayores porcentajes al inicio de cada

periodo contable, para cubrir los imprevistos, porque a menor índice de cartera vencida
mayor es el patrimonio, con el fin de obtener más ingresos y menos gastos generando
utilidad.
75
14. BIBLIOGRAFÍA
14.1. Bibliografía citada (Libros)
 Bahillo, M. E. (2013). Gestión Financiera. Madrid, España: Paraninfo, SA.

 Pérez, B. C. (2013). Gestión Gerencial. Madrid, España: Paraninfo, SA.
 Escribano, R. G. (2013). Matemática Financiera. Madrid, España: Paraninfo, SA.
 De La Peña, G.A. (2008). Contabilidad Financiera. Madrid, España: Ediciones Nobel,
S.A.
 Bravo, V. M. (2011). Contabilidad General. Quito, Ecuador: Escobar.
 Sangacha, J, & Toapanta, D, (2017). Incidencia de la cartera vencida en el patrimonio
de la cooperativa de ahorro y crédito CACPECO del cantón Latacunga, provincia
Cotopaxi en el primer semestre del 2016 (Proyecto de investigación). Universidad
Técnica de Cotopaxi. Latacunga, Ecuador.
 Jácome, H. (2013, 04 de enero). Superintendencia de economía popular y solidaria
controla todas las cooperativas a nivel nacional. Lideres. Recuperado de
http://www.ecuadorinmediato.com/index.php?module=Noticias&func=news_user_view&id
=188555
 Segovia, P. (2018, 24 de mayo). Módulo de Créditos. Latacunga, Ecuador: Cámara
ecuatoriana del libro.
14.2. Bibliografía virtual
 Claudia Florez. (18 de 11 de 2013). Patrimonio. Obtenido de Patrimonio:

http://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtml
 Dueñas, R. (2008). Introduccion al sistema finanicero y bancario. Bogota: Editorial
Dike. Obtenido de http://crear.poligran.edu.co/publ/00008/SFB.pdf
 García, M. L. (24 de Mayo de 2013). Modelos para medir el rieso de credito. Obtenido
de Credito: http://www.scielo.org.co/pdf/cadm/v23n40/v23n40a13.pdf
 Gerencie. (04 de 10 de 2017). Análisis vertical. Obtenido de Análisis vertical:
https://www.gerencie.com/analisis-horizontal.html
 Gitman, M. (2010). Principios de los sitemas financieros . Mexico: Editorial Pearson.
76
 Hugo Jacome. (04 de mayo de 2017). El Telegrafo. Obtenido de SEPS:

http://www.eltelegrafo.com.ec/noticias/economia/8/47-cooperativas-de-ahorro-y-
credito-se-fusionaron
 Hugo Jácome. (12 de marzo de 2017). Líderes. Obtenido de Líderes:
http://www.revistalideres.ec/lideres/cooperativas-ahorro-pais-necesitan-
racionalizacion.html
 James C. Van Horne. . (14 de 12 de 2017). Administración Financiera. Obtenido de
Análisis financiero: http://www.ecured.cu/An%C3%A1lisis_financiero
 Kotler, P. (2009). Introduccion al Marketing . Mexico: Editorial Prentice Hall.
 Mauricio, C. (2007). Gerencia financiera empresarial. Colombia : Ecoe Ediciones.
 Pastor, R. A. (15 de Junio de 2009). Modelo de la gestion financiera. Obtenido de
Concepto de gestion financiera: http://www.redalyc.org/pdf/4259/425942159005.pdf
 Patricia, G. O. (19 de Marzo de 2017). Incidencia de la Cartera Vencida Sobre el
Patrimonio. Obtenido de Cartera Vencida:
file:///C:/Users/MAITE/Downloads/Incidencia-de-la-Cartera-Vencida-Sobre-el-
Patrimonio.pdf
 Rupay, A. P. (15 de Julio de 2009). Las Centrales de Riesgo y las Categorías de
Riesgo. Obtenido de Central de Riesgo:
http://aempresarial.com/servicios/revista/186_9_MRNVVQVDEKORPODXKZOAP
NIJZSUSWJOJACFVSAYWLNOACSXNRL.pdf
77
15. ANEXOS
15.1. Anexo 1
DATOS INFORMATIVOS
DATOS PERSONALES
NOMBRES Y APELLIDOS: Mediavilla Avila Adela Cristina

FECHA DE NACIMIENTO: Pedro Vicente Maldonado, 27 de Agosto del 1994
CEDULA DE CIUDADANÍA: 2101105597
ESTADO CIVIL: Soltera
NUMEROS TELÉFONICOS: 0992982926
E-MAIL: cris.ad27@hotmail.com
DIRECCIÓN DOMICILIARIA: San Felipe
ESTUDIOS REALIZADOS
SECUNDARIA: Nacional Napo

Estudiante de la Carrera de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría – Universidad Técnica de
Cotopaxi
CURSOS DE CAPACITACIÓN
Servicio de Rentas Internas – Latacunga

La Bolsa y su Funcionamiento – Quito
Tributación en la Economía Ecuatoriana – Latacunga
78
15.2. Anexo 2
DATOS INFORMATIVOS
DATOS PERSONALES
Nombres Y Apellidos: Ariana Mayte Toala Loor

Fecha De Nacimiento: Portoviejo, Manabí 29 De Enero De 1996
Cedula De Ciudadanía: 2300652332
Estado Civil: Soltera
Números Telefónicos: 0985731208
E-Mail: ariana.toala2@utc.edu.ec
Dirección Domiciliaria: San Felipe
ESTUDIOS REALIZADOS
Primario: Escuela “San Jacinto”

Secundaria: Instituto Tecnologico Superior “Julio Moreno Espinosa”
Estudiante De La Carrera De Ingeniería En Contabilidad Y Auditoría – Universidad Técnica
De Cotopaxi
CURSOS DE CAPACITACIÓN
Servicio de Rentas Internas – Latacunga

La Bolsa y su Funcionamiento – Quito
Tributación en la Economía Ecuatoriana – Latacunga
79
15.3. Anexo 3

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ENTREVISTA DIRIGIDO A:
OBJETIVO: Obtener información sobre los créditos que otorgan por medio de la aplicación
de una encuesta para saber el nivel de incidencia de la cartera vencida en el patrimonio.
INSTRUCTIVO: una vez al ser planteada las preguntas por parte del entrevistador, en
respuesta del entrevistado será recopilada por medio magnético.
GUÍA DE ENTREVISTA
morosidad?
deudores?

4. ¿Indique el tipo de estrategias que han sido aplicadas por parte de la Cooperativa
que ha permitido el control de la morosidad?
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

80
15.4.Anexo 4
COAC. ANDINA LTDA

Oficina: CONSOLIDADO
BALANCE GENERAL
Ejercicio 2016
Expresado en DOLAR (Valor Cotización: 1)
Periodo: 2016/01/01 (Definitivo). Página 0001
ACTIVO
11 FONDOS DISPONIBLES 2122210.64
1101 Caja 142440.42
110105 Efectivo 141340.42
11010505 Efectivo Caja 124580.42
11010510 Efectivo ATM 16760.00
110110 Caja chica 1100.00
11011005 Caja Chica Matriz 1000.00
11011015 Caja Chica Oficina Operativa 1 100.00
1103 Bancos y otras instituciones financieras 1976455.59
110305 Banco Central del Ecuador 112029.60
110310 Bancos e instituciones financieras local 385133.76
11031005 Banco Austro Cta. Ahorros # 5595282 34178.61
11031015 Banco del Pichincha Cta. Cte. 3367695104 62099.83
11031020 Banco Austro Cta. Cte. 5595274 1942.30
11031035 Produbanco 47092.71
11031040 banCODESARROLLO Cta Ahorros 1400011481-1 239820.31
110320 Instituciones del sector financiero popu 1479292.23
11032005 Oscus Cta. Ahorros No. 00263788811 76856.59
11032010 Coop. Ambato Cta. Ahorros 044670046735 932257.35
11032015 Coop. Ambato Cta. Ahorros vista 04467004 150639.11
11032020 Coop. Virgen del Cisne Cta. Ahorros vist 6674.36
11032035 Coop. Cooptopaxi 312864.82
1104 Efectos de cobro inmediato 3314.63
13 INVERSIONES 713371.67
1305 Mantenidas hasta su vencimiento de entid 715226.62
130510 De 31 a 90 días sector privado 50000.00
13051040 BANCO DEL AUSTRO 50000.00
13051505 COAC VIRGEN DEL CISNE 50000.00
130520 De 181 a 1 año sector privado 50000.00
13052010 COAC OSCUS 50000.00
130550 De 1 a 30 días sector financiero popular 191271.99
13055030 POLICIA NACIONAL 31271.99
130555 De 31 a 90 días sector financiero popula 322364.58
13055525 COAC CACEC 51205.99
13055530 POLICIA NACIONAL 31158.59
81
13055550 CAMARA COMERCIO DE AMBATO 50000.00

1399 (Provisión para inversiones) -1854.95
139910 (Provisión general para inversiones) -1854.95
14 CARTERA DE CRÉDITOS 10851166.46
1402 Cartera de créditos de consumo prioritar 2471371.05
140205 De 1 a 30 días 106047.60
14020505 Credi andina - De 1 a 30 días 102598.61
14020510 Andina flash - De 1 a 30 días 471.74
14020515 Andinarol 65.97
14020520 Andina Back to Back - De 1 a 30 dias 2911.28
140210 De 31 a 90 días 191614.00
14021015 Andinarol 134.48
140215 De 91 a 180 días 285307.19
14021515 Andinarol 207.17
14021520 Andina Back to Back - De 91 a 180dias 20499.26
140220 De 181 a 360 días 521222.79
14022015 Andinarol 435.83
140225 De más de 360 días 1367179.47
14022505 Credi andina - De mas de 360 dias 1264881.81
14022510 Andina Flash - De mas de 360 dias 2026.72
14022520 Andina Back to Back - De mas de 360 dias 9842.83
14022550 Cartera de credito de consumo prioritar 90428.11
1403 Cartera de crédito inmobiliario por venc 322080.33
140305 De 1 a 30 días 6311.91
14030505 inmobiliario 6311.91
140310 De 31 a 90 días 12701.57
140315 De 91 a 180 días 18670.05
140320 De 181 a 360 días 38459.24
140325 De más de 360 días 245937.56
14032505 inmobiliario 245937.56
1404 Cartera de microcrédito por vencer 7087898.68
140405 De 1 a 30 días 388620.20
14040505 Micro andina - De 1 a 30 días 348036.10
14040510 Andina grup - De 1 a 30 días 717.49
14040515 Andina Microflash- De 1 a 30 días 34080.90
14040530 BACK TO BACK 5785.71
140410 De 31 a 90 días 699194.49
14041015 Andina Microflash - De 31 a 90 días 69291.41
82
14041030 BACK TO BACK 32663.77

140415 De 91 a 180 días 950923.11
14041530 BACK TO BACK 15604.71
140420 De 181 a 360 días 1685982.86
14042030 BACK TO BACK 22417.22
140425 De más de 360 días 3363178.02
14042505 Micro andina - De más de 360 días 3160113.34
14042510 Andina grup - De más de 360 días 1418.24
14042515 Andina Microflash - De más de 360 días 154644.20
14042530 BACK TO BACK 42620.22
14042550 Cartera de microcrédito adquirida 4382.02
141005 De 1 a 30 días 181.23
141010 De 31 a 90 días 685.59
141015 De 91 a 180 días 1062.61
141020 De 181 a 360 días 2254.50
141025 De más de 360 días 7813.23
1420 Cartera de créditos para la microempresa 45408.23
142005 De 1 a 30 días 718.59
142010 De 31 a 90 días 1107.30
142015 De 91 a 180 días 1330.39
142020 De 181 a 360 días 2687.17
142025 De más de 360 días 39564.78
142605 De 1 a 30 días 7250.72
14260515 Andinarol 755.35
142610 De 31 a 90 días 7197.62
14261015 Andinarol 773.24
142615 De 91 a 180 días 10871.22
14261515 Andinarol 1191.46
142620 De 181 a 360 días 19067.15
83

14262015 Andinarol 2506.61
142625 De más de 360 días 74874.69
14262505 Credi andina - De más de 360 días 74440.50
14262515 Andinarol 434.19
1427 Cartera de crédito inmobiliario que no d 32696.42
142705 De 1 a 30 días 519.95
14270505 inmobiliario que no devenga intereses 519.95
142710 De 31 a 90 días 790.75
142715 De 91 a 180 días 810.79
142720 De 181 a 360 días 1692.51
142725 De más de 360 días 28882.42
1428 Cartera de microcrédito que no devenga i 376024.95
142805 De 1 a 30 días 55158.77
142810 De 31 a 90 días 53139.00
142815 De 91 a 180 días 60248.65
14281510 Andina grup -De 91 a 180 días 1842.53
142820 De 181 a 360 días 93400.12
142825 De más de 360 días 114078.41
1444 Cartera de microcrédito reestructurada q 21966.38
144405 De 1 a 30 días 475.19
144410 De 31 a 90 días 911.34
144415 De 91 a 180 días 769.20
144420 De 181 a 360 días 1184.26
144425 De más de 360 días 18626.39
84
145005 De 1 a 30 días 1153.25

145010 De 31 a 90 días 9204.82
14501015 Andinarol - De 31 a 90 días 370.85
14501020 Andina Back to Back - de 31 a 90 dias 63.79
145015 De 91 a 180 días 11938.57
145020 De 181 a 270 días 9655.21
145025 De más de 270 días 33178.46
14502510 Andina flash - De más de 270 días 903.21
1451 Cartera de crédito inmobiliario vencida 1246.10
145110 De 31 a 90 días 255.88
14511005 inmobiliario vencida 255.88
145115 De 91 a 270 días 990.22
1452 Cartera de microcredito vencida 547771.70
145205 De 1 a 30 días 6315.54
145210 De 31 a 90 días 63244.17
145215 De 91 a 180 días 81241.05
145220 De 181 a 360 días 132055.81
14522020 EMPRENDEANDINA- De 181 a 360 días 4785.98
145225 De más de 360 días 264915.13
14522520 EMPRENDEANDINA- De más de 360 días 28679.31
1468 Cartera de microcrédito reestructurada v 325.06
146815 De 91 a 180 días 325.06
1499 (Provisiones para créditos incobrables) -252011.31
149910 (Cartera de créditos de consumo priorita -41976.90
14991005 (Cartera de Credito de Consumo) -41974.67
14991010 (CARTERA DE CRéDITO CONSUMO ADQUIRIDO) -2.23
149915 (Cartera de crédito inmobiliario) -1689.64
14991505 (Cartera de Credito inmobiliario) -1689.64
149920 (Cartera de microcréditos) -201971.25
14992005 (Cartera de Credito para la Microempresa -201925.30
14992010 (Cartera de credito para la microempresa -45.95
149945 (Cartera de créditos refinanciada) -15.95
85
14994510 (Cartera de Credito Consumo Refinanciada -15.95

149950 (Cartera de créditos reestructurada) -6357.57
16 CUENTAS POR COBRAR 223869.28
1602 Intereses por cobrar inversiones 4833.78
160215 Mantenidas hasta el vencimiento 4833.78
1603 Intereses por cobrar de cartera de crédi 109395.32
16031005 Crediandina 19517.30
16031010 Andina flash 25.55
16031015 Andinarol 6.51
16031020 Andina Back to Back 1053.38
16031050 Cartera de credito consumo prioritario a 152.89
160315 Cartera de crédito inmobiliario 2110.37
16031505 Inmobiliario 2060.27
16031550 Cartera de crédito inmobiliario adquirid 50.10
160320 Cartera de microcrédito 85475.09
16032005 ANDINAGRUP 4.23
16032010 MICROANDINA 76112.30
16032015 ANDINA MICROFLASH 5576.02
16032030 BACK TO BACK 3733.41
16032050 Cartera de microcredito adquirida 49.13
160345 Cartera de créditos refinanciada 57.20
16034505 Consumo 57.20
160350 Cartera de créditos reestructurada 997.03
16035010 Microcredito 997.03
1614 Pagos por cuenta de socios 26553.34
161405 Intereses Cartera de Credito Refinanciad 190.03
16140510 Intereses de cartera refinanciada Consum 190.03
161430 Gastos judiciales 15896.75
16143010 Gastos judiciales Adquirida 162.80
1615 Intereses reestructurados por cobrar 45762.98
161520 Intereses de cartera de microcrédito 45762.98
16152005 Interes de Cartera Reestructurada Microc 45762.98
1690 Cuentas por cobrar varias 37969.31
169005 Anticipos al personal 2883.50
16900534 Cuentas por Cobrar Varias - Empleados 2883.50
169090 Otras 35085.81
16909025 Cuentas por cobrar Bco Pichincha 416.00
16909045 Pre fondeo Consejo de la Judicatura 3180.62
16909050 Por Cobrar Cajero Automatico 5510.51
16909055 Bono de Desarrollo Humano 7121.02
16909060 Transferunion S.A. 9891.18
16909070 Representaciones Ordonez y Negrete S.A. 1791.59
16909080 Generali Compañia de Seguros S.A 5090.63
16909090 Otras cuentas por cobrar 85.01
16909095 Cuentas por cobrar Proveedores 1999.25
1699 (Provisión para cuentas por cobrar) -645.45
169910 (Provisión para otras cuentas por cobrar -645.45
86
17 BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO 7000.00

1702 Bienes adjudicados por pago 7000.00
170220 Unidades de transporte 7000.00
18 PROPIEDADES Y EQUIPO 434274.09
1801 Terrenos 80000.00
180105 TERRENO OFICINA 1 80000.00
1805 Muebles, enseres y equipos de oficina 346078.97
180505 Muebles de Oficina 213853.62
180510 Equipos de Oficina 132225.35
1806 Equipos de computación 213380.43
180605 Equipos de computacion 213380.43
180705 Vehiculos 182288.66
180710 Enseres de vehiculos 3275.00
1899 (Depreciación acumulada) -390748.97
189915 (Muebles, enseres y equipos de oficina) -145642.28
18991505 ( Depreciacion Muebles Oficina ) -108738.36
18991510 ( Depreciacion Equipo Oficina ) -36903.92
189920 (Equipos de computación) -161159.40
189925 (Unidades de transporte) -83947.29
18992505 (vehiculos) -82341.83
18992510 (Enseres de Vehiculos) -1605.46
19 OTROS ACTIVOS 2253363.57
1901 Inversiones en acciones y participacione 74.64
190125 En otros organismos de integración coope 74.64
1904 Gastos y pagos anticipados 6959.63
190410 Anticipos a terceros 6959.63
19041090 Otros anticipos 6959.63
1905 Gastos diferidos 106795.96
190505 Gastos de constitución y organización 10644.90
19050505 Gastos de constitucion 10644.90
190510 Gastos de instalación 23310.88
19051005 Gastos de instalacion 23310.88
190520 Programas de computación 73875.29
19052005 Programas de computacion 6742.85
19052010 Sistema CONEXUS 7686.14
19052015 Instalacion Programa 59446.30
190525 Gastos de adecuación 1774.28
19052505 Gastos de adecuacion 1774.28
190590 Otros 96271.31
19059005 Letras Rotulacion 6884.00
19059010 Sistemas de Seguridad 10615.30
19059015 Persianas 3005.56
19059025 Imagen Corporativa 9676.80
19059030 Postes ordenadores de fila 105.01
19059040 Indemnizaciones 64000.00
19059090 Varios 1984.64
190599 (Amortización acumulada gastos diferidos -99080.70
19059905 (Amortizac acumulada gastos diferidos) -99080.70
1906 Materiales, mercaderías e insumos 69295.75
190615 Proveeduría 69295.75
87
19061505 Utiles y materiales de escritorio 8896.85

19061510 Premios para Promociones 24012.05
19061515 Proveduria 34155.84
19061520 Material de computo 2231.01
1908 Transferencias internas 1977508.59
190805 Matriz 1585283.54
190810 Agencia 1 392225.05
1990 Otros 93338.70
199010 Otros impuestos 78538.70
19901005 Imp. a la renta anticipo 76999.17
19901010 Iva Retenido en Ventas 1539.53
199015 Depósitos en garantía y para importacion 14800.00
19901505 Depositos en garantia 4800.00
19901510 Deposito Garantía RTC 10000.00
1999 (Provisión para otros activos irrecupera -609.70
199990 (Provisión para otros activos) -609.70
TOTAL ACTIVO 16605255.71
PASIVOS
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO -14425449.17
2101 Depósitos a la vista -2339617.36
210135 Depósitos de ahorro -2298378.88
21013505 Depositos Ahorro (Activas) -1843903.00
21013510 Depositos Ahorro ( Inactivas) -344.72
21013515 Andina Plan (Ahorro Planificado) -341712.95
21013520 Andina Crecer (Ahorro para menores de ed -27000.38
21013525 Depósitos Ahorro Andina Futuro -85417.83
210150 Depósitos por confirmar -41238.48
2103 Depósitos a plazo -12022880.53
210305 De 1 a 30 días -1934724.21
21030505 De 1 a 30 dias -1934724.21
210310 De 31 a 90 días -1833837.08
21031005 De 31 a 90 dias -1833837.08
210315 De 91 a 180 días -2769316.75
21031505 De 91 a 180 dias -2769316.75
210320 De 181 a 360 días -4948882.19
21032005 De 181 a 360 dias -4948482.19
21032010 De 181 a 360 dias -400.00
210325 De más de 361 días -536120.30
21032505 De mas de 361 dias -536120.30
2105 Depósitos restringidos -62951.28
210505 Andina Encaje -62951.28
23 OBLIGACIONES INMEDIATAS -762.94
2303 Recaudaciones para el sector público -762.94
230305 ELEPCO -762.94
23030505 Matriz -762.94
25 CUENTAS POR PAGAR -306356.29
2501 Intereses por pagar -214671.56
2503 Obligaciones patronales -41812.55
88
250310 Beneficios Sociales -36244.83

25031005 Vacaciones -6478.94
25031010 Decimo Tercer Sueldo -2734.31
25031015 Decimo Cuarto Sueldo -7156.15
25031020 Desahucio -9970.24
25031025 Jubilacion Patronal -9905.19
250315 Aportes al IESS -3729.33
25031505 Aportes al IESS -3236.24
25031510 Aportes y descuentos al IESS -202.85
25031515 IECE, SECAP -290.24
250320 Fondo de reserva IESS -1838.39
2504 Retenciones -9937.34
250405 Retenciones fiscales -9937.34
25040505 Retencion Renta 2% -1.25
25040506 Rentencion Renta 1% -62.30
25040507 Retencion Renta Bienes 1% -26.76
25040520 Renta Servicios 2% -742.50
25040524 Ret. en la Fuente del IR 8% -899.21
25040530 I.V.A. Compras 30 % -31.68
25040535 I.V.A. Servicios 70 % -971.63
25040540 I.V.A. Honorarios 100% -840.00
25040542 Ret. del IVA 100% -1750.52
25040558 Renta Seguros 1 * 1000 -41.43
25040560 Renta Rendimientos Financieros -998.01
25040565 Iva en Ventas -2508.91
2506 Proveedores -33680.00
250605 ACREEDORES VARIOS -22610.04
25060502 Avmei -5858.60
25060504 Elepco S.A. -2082.58
25060517 Seguros Generali Ecuador -2998.90
25060590 Otros acreedores -11669.96
250610 Seguro de Desgravamen -10982.21
250620 SEGURO EXEQUIAL -87.75
2590 Cuentas por pagar varias -6254.84
259090 Otras cuentas por pagar -6254.84
25909025 Socios -365.19
25909040 Honorarios Abogado -1213.98
25909045 Fondo de Educacion -20.00
25909081 Cajero Automatico por Pagar -2163.09
25909082 Por Pagar Cajero Automatico -526.78
25909090 Otras Cuentas por Pagar -1965.80
26 OBLIGACIONES FINANCIERAS -91937.33
2606 Obligaciones con entidades financieras d -91937.33
260605 De 1 a 30 días -501.32
260610 De 31 a 90 días -2036.61
260615 De 91 a 180 días -3008.57
260620 De 181 a 360 días -6128.69
260625 De más de 360 días -80262.14
29 OTROS PASIVOS -392257.49
89
2908 Transferencias internas -392225.05

290805 Matriz -392225.05
2990 Otros -32.44
299005 Sobrantes de caja -32.44
TOTAL PASIVOS -15216763.22
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL -1072564.50
3103 Aportes de socios -1072564.50
310305 Certificados de Aportacion -992495.58
310310 Certificados de Aportacion- Por legaliza -80068.92
33 RESERVAS -270380.46
3301 Fondo Irrepartible de Reserva Legal -219297.65
330105 Reserva Legal Irrepartible -219297.65
33010505 Reserva legal irrepartible -61392.03
3303 Especiales y Facultativas -51082.81
330310 Para futuras capitalizaciones -51082.81
36 RESULTADOS -35080.97
3601 Utilidades o excedentes acumuladas -25241.06
360105 Utilidades acumuladas de ejerc anteriore -25241.06
3603 Utilidad o excedente del ejercicio -9839.91
360305 Utilidad del ejercicio -9839.91
TOTAL PATRIMONIO -1378025.93

EXEDENTE DEL PERIODO -321939.83
TOTAL PASIVO & PATRIMONIO -16916728.98
90
15.5. Anexo 5
COAC. ANDINA LTDA

BALANCE GENERAL
Ejercicio 2016
ACTIVO
1101 Caja 164050.50
110105 Efectivo 162650.50
11010505 Efectivo Caja 136720.50
11010510 Efectivo ATM 25930.00
110110 Caja chica 1400.00
11011025 Caja Chica Agencia Latacunga Sur 100.00
11011030 Caja Chica Agencia Quito Sur 100.00
11011035 Caja Chica Agencia Machachi 100.00
11031035 Produbanco 21918.80
11031045 banCODESARROLLO Cta Cte 1403001270 8507.79
11031050 Ban Ecuador cta cte 3-001261780 20870.52
11031055 Ban Ecuador Ahorro 4-01033302-9 75430.99
11032045 Cooperativa Andalucia 37313.98
11032050 Cooperativa de Ahorro y Credito Chibuleo 49381.70
91

140205 De 1 a 30 días 126976.32
140210 De 31 a 90 días 223444.08
140215 De 91 a 180 días 326944.46
140220 De 181 a 360 días 601519.23
140225 De más de 360 días 1870133.00
140305 De 1 a 30 días 5152.40
140310 De 31 a 90 días 11729.30
140315 De 91 a 180 días 17912.20
140320 De 181 a 360 días 36862.02
140325 De más de 360 días 276195.07
14032505 inmobiliario 222438.64
140405 De 1 a 30 días 469096.23
14040530 BACK TO BACK 3171.75
140410 De 31 a 90 días 874194.65
14041030 BACK TO BACK 54245.92
140415 De 91 a 180 días 1144216.65
14041530 BACK TO BACK 9831.38
140420 De 181 a 360 días 1969312.45
92

14042030 BACK TO BACK 25848.92
140425 De más de 360 días 4671321.71
14042530 BACK TO BACK 39148.70
141005 De 1 a 30 días 362.46
141010 De 31 a 90 días 739.28
141015 De 91 a 180 días 1145.84
141020 De 181 a 360 días 2431.08
141025 De más de 360 días 5473.90
1412 Cartera de microcrédito refinanciada por 2377.37
141225 De más de 360 días 2377.37
14122550 Cartera de microcrédito refinanciada adq 2377.37
141805 De 1 a 30 días 172.01
14180505 Credi andina - de 1 a 30 dias 172.01
141810 De 31 a 90 días 350.64
141815 De 91 a 180 días 359.63
141820 De 181 a 360 días 1135.22
141825 De más de 360 días 187009.30
142005 De 1 a 30 días 1672.93
142010 De 31 a 90 días 2694.32
142015 De 91 a 180 días 3414.22
142020 De 181 a 360 días 7020.55
142025 De más de 360 días 109676.57
14202550 Cartera de Microcredito reestructurada p 34542.16
142605 De 1 a 30 días 8025.25
142610 De 31 a 90 días 8326.83
93
142615 De 91 a 180 días 10506.21

142620 De 181 a 360 días 15690.53
142625 De más de 360 días 63305.15
142805 De 1 a 30 días 50110.21
14280530 BACK TO BACK 266.50
142810 De 31 a 90 días 49009.23
14281030 BACK TO BACK 278.35
142815 De 91 a 180 días 49350.86
142820 De 181 a 360 días 63988.94
142825 De más de 360 días 78497.91
144405 De 1 a 30 días 950.38
144410 De 31 a 90 días 1822.68
144415 De 91 a 180 días 1538.40
144420 De 181 a 360 días 2368.52
144425 De más de 360 días 37252.78
145010 De 31 a 90 días 7837.39
145015 De 91 a 180 días 10640.37
145020 De 181 a 270 días 7195.71
145025 De más de 270 días 20023.96
145105 De 1 a 30 días 579.70
145110 De 31 a 90 días 1164.74
94

145115 De 91 a 270 días 3478.24
145120 De 271 a 360 días 1752.87
145125 De 361 a 720 días 5500.29
145130 De más de 720 días 21466.68
145205 De 1 a 30 días 5188.27
145210 De 31 a 90 días 55818.06
14521030 BACK TO BACK- De 31 a 90 días 128.96
145215 De 91 a 180 días 67352.14
145220 De 181 a 360 días 107107.89
145225 De más de 360 días 215239.21
146815 De 91 a 180 días 650.12
14991510 (Cartera de credito inmobiliario adquiri -16.13
14994550 (Cartera de créditos refinanciada adquir -1.21
14995010 (Cartera de crédito Consumo Reestructura -11.54
14995050 (Cartera de créditos reestructurada adqu -772.23
95
16031005 Crediandina 21096.26

16032010 MICROANDINA 89832.13
16032030 BACK TO BACK 5534.42
16034505 Consumo 114.40
16034550 Cartera de crédito refinanciada adquirid 17.27
16035005 Consumo 2.72
16035050 Cartera de crédito Reestructurada adquir 473.68
16140520 Interes de cartera Refinancia Microcred 255.95
161510 Intereses de cartera de créditos de cons 38575.33
16151005 Interes de cartera Reestructurada de Con 38575.33
169090 Otras 31413.28
16909025 Cuentas por cobrar cartera adquirida 832.00
16909045 Pre fondeo IESS 2101.30
1801 Terrenos 198300.00
96

180705 Vehiculos 202518.66
18992505 (vehiculos) -107507.19
190405 Intereses 4575.04
19041020 Anticipo Arriendos 1888.88
190590 Otros 100269.10
19059015 Persianas 3005.56
19059090 Varios 1984.64
19061515 Proveduria 48462.08
97
1908 Transferencias internas 3170567.08

190805 Oficina 1 3170567.08
1990 Otros 112241.76
PASIVOS
210305 De 1 a 30 días -1809919.57
21030505 De 1 a 30 dias -1809919.57
210310 De 31 a 90 días -2158578.75
21031005 De 31 a 90 dias -2158578.75
210315 De 91 a 180 días -2890888.04
21031505 De 91 a 180 dias -2890888.04
210320 De 181 a 360 días -5910747.96
21032005 De 181 a 360 dias -5909947.96
21032010 De 181 a 360 dias -800.00
210325 De más de 361 días -567315.00
21032505 De mas de 361 dias -567315.00
230305 ELEPCO -1525.88
23030505 Matriz -1525.88
25031005 Vacaciones -10057.00
98
25031020 Desahucio -10974.78

25031505 Aportes al IESS -7780.46
25031515 IECE, SECAP -697.78
25040520 Renta Servicios 2% -1325.44
25040530 I.V.A. Compras 30 % -44.24
25040535 I.V.A. Servicios 70 % -1742.86
25040540 I.V.A. Honorarios 100% -1680.00
25040542 Ret. del IVA 100% -3318.68
25040558 Renta Seguros 1 * 1000 -69.62
25040565 Iva en Ventas -4264.76
25060502 Avmei -5858.60
2507 Obligaciones por compra de cartera -171185.40
25909025 Socios -15449.97
25909045 Tramites Judiciales Cartera Adquirida -1077.93
260605 De 1 a 30 días -1002.64
260610 De 31 a 90 días -4073.22
260615 De 91 a 180 días -6017.14
260620 De 181 a 360 días -12257.38
260625 De más de 360 días -160524.28
2908 Transferencias internas -1585283.54
290810 Oficina 2 -28202.85
290815 Oficina 3 -614810.95
290820 Oficina 4 -503954.45
99
290825 Oficina 5 -438315.29

2990 Otros -64.88
PATRIMONIO
33 RESERVAS -387020.36
330305 A disposición de la Asamblea de Represen -1026.86
34 OTROS APORTES PATRIMONIALES -10290.28
3401 Otros aportes patrimoniales -10290.28

EXEDENTE DEL PERIODO 0.00
100
15.6. Anexo 6
COAC. ANDINA LTDA

BALANCE GENERAL
Ejercicio 2017
ACTIVO
1101 Caja 113188.40
110105 Efectivo 112288.40
11010505 Efectivo Caja 94018.40
11010510 Efectivo ATM 18270.00
110110 Caja chica 900.00
11011025 Caja Chica Agencia Latacunga Sur 100.00
11011030 Caja Chica Agencia Quito Sur 100.00
11011035 Caja Chica Agencia Machachi 100.00
11031035 Produbanco 10959.40
11031045 banCODESARROLLO Cta Cte 1403001270 8507.79
11031050 Ban Ecuador cta cte 3-001261780 20870.52
11031055 Ban Ecuador Ahorro 4-01033302-9 75430.99
11032045 Cooperativa Andalucia 37313.98
11032050 Cooperativa de Ahorro y Credito Chibuleo 49381.70
101

140205 De 1 a 30 días 73819.95
140210 De 31 a 90 días 127478.68
140215 De 91 a 180 días 184574.27
140220 De 181 a 360 días 339183.94
140225 De más de 360 días 1154045.75
140305 De 1 a 30 días 2576.20
140310 De 31 a 90 días 5864.65
140315 De 91 a 180 días 8956.10
140320 De 181 a 360 días 18431.01
140325 De más de 360 días 164975.75
14032505 inmobiliario 111219.32
140405 De 1 a 30 días 282507.03
14040530 BACK TO BACK 1684.77
140410 De 31 a 90 días 522246.95
14041030 BACK TO BACK 27257.74
140415 De 91 a 180 días 692864.36
14041530 BACK TO BACK 4915.69
140420 De 181 a 360 días 1203225.15
102

14042030 BACK TO BACK 12924.46
140425 De más de 360 días 2970395.38
14042530 BACK TO BACK 19574.35
141005 De 1 a 30 días 181.23
141010 De 31 a 90 días 369.64
141015 De 91 a 180 días 572.92
141020 De 181 a 360 días 1215.54
141025 De más de 360 días 2736.95
1412 Cartera de microcrédito refinanciada por 2377.37
141225 De más de 360 días 2377.37
14122550 Cartera de microcrédito refinanciada adq 2377.37
141805 De 1 a 30 días 172.01
14180505 Credi andina - de 1 a 30 dias 172.01
141810 De 31 a 90 días 350.64
141815 De 91 a 180 días 359.63
141820 De 181 a 360 días 1135.22
141825 De más de 360 días 187009.30
142005 De 1 a 30 días 965.88
142010 De 31 a 90 días 1612.50
142015 De 91 a 180 días 2121.97
142020 De 181 a 360 días 4404.44
142025 De más de 360 días 80492.52
14202550 Cartera de Microcredito reestructurada p 34542.16
142605 De 1 a 30 días 4873.50
142610 De 31 a 90 días 5091.93
103
142615 De 91 a 180 días 5747.08

142620 De 181 a 360 días 8838.23
142625 De más de 360 días 32839.37
142805 De 1 a 30 días 33327.89
14280530 BACK TO BACK 266.50
142810 De 31 a 90 días 33355.80
14281030 BACK TO BACK 278.35
142815 De 91 a 180 días 32660.30
142820 De 181 a 360 días 42043.53
142825 De más de 360 días 55016.53
144405 De 1 a 30 días 475.19
144410 De 31 a 90 días 911.34
144415 De 91 a 180 días 769.20
144420 De 181 a 360 días 1184.26
144425 De más de 360 días 18626.39
145010 De 31 a 90 días 4606.71
145015 De 91 a 180 días 5862.02
145020 De 181 a 270 días 3886.92
145025 De más de 270 días 10432.15
145105 De 1 a 30 días 579.70
145110 De 31 a 90 días 1164.74
104

145115 De 91 a 270 días 3478.24
145120 De 271 a 360 días 1752.87
145125 De 361 a 720 días 5500.29
145130 De más de 720 días 21466.68
145205 De 1 a 30 días 3762.67
145210 De 31 a 90 días 37626.58
14521030 BACK TO BACK- De 31 a 90 días 128.96
145215 De 91 a 180 días 45424.73
145220 De 181 a 360 días 70113.95
145225 De más de 360 días 140405.04
146815 De 91 a 180 días 325.06
14991510 (Cartera de credito inmobiliario adquiri -16.13
14994550 (Cartera de créditos refinanciada adquir -1.21
14995010 (Cartera de crédito Consumo Reestructura -11.54
14995050 (Cartera de créditos reestructurada adqu -772.23

105

16031005 Crediandina 12342.33
16032010 MICROANDINA 54281.62
16032030 BACK TO BACK 2770.12
16034505 Consumo 57.20
16034550 Cartera de crédito refinanciada adquirid 17.27
16035005 Consumo 2.72
16035050 Cartera de crédito Reestructurada adquir 473.68
16140520 Interes de cartera Refinancia Microcred 255.95
161510 Intereses de cartera de créditos de cons 38575.33
16151005 Interes de cartera Reestructurada de Con 38575.33
169090 Otras 15706.64
16909025 Cuentas por cobrar cartera adquirida 416.00
16909045 Pre fondeo IESS 1050.65

1801 Terrenos 118300.00
106

180705 Vehiculos 114731.53
18992505 (vehiculos) -63058.34
190405 Intereses 4575.04
19041020 Anticipo Arriendos 1888.88
190590 Otros 52080.94
19059015 Persianas 1502.78
19059090 Varios 992.32

107
19061515 Proveduria 24290.88

1990 Otros 58940.78
19901015 Otros Impuestos 2.73
PASIVOS
210305 De 1 a 30 días -929627.42
21030505 De 1 a 30 dias -929627.42
210310 De 31 a 90 días -1158203.38
21031005 De 31 a 90 dias -1158203.38
210315 De 91 a 180 días -1588571.73
21031505 De 91 a 180 dias -1588571.73
210320 De 181 a 360 días -3368919.72
21032005 De 181 a 360 dias -3368519.72
21032010 De 181 a 360 dias -400.00
210325 De más de 361 días -311469.00
21032505 De mas de 361 dias -311469.00

230305 ELEPCO -762.94
23030505 Matriz -762.94
25031005 Vacaciones -7152.68
108
25031020 Desahucio -5487.39

25031505 Aportes al IESS -4611.35
25031515 IECE, SECAP -413.56
25040520 Renta Servicios 2% -662.72
25040530 I.V.A. Compras 30 % -22.75
25040535 I.V.A. Servicios 70 % -871.43
25040540 I.V.A. Honorarios 100% -840.00
25040542 Ret. del IVA 100% -1778.14
25040558 Renta Seguros 1 * 1000 -34.81
25040565 Iva en Ventas -2132.38
25060502 Avmei -2929.30
250705 Obligaciones por compra de cartera Coope -171185.40
25909025 Socios -15084.78
25909045 Tramites Judiciales Cartera Adquirida -1057.93
260605 De 1 a 30 días -501.32
260610 De 31 a 90 días -2036.61
260615 De 91 a 180 días -3008.57
260620 De 181 a 360 días -6128.69
260625 De más de 360 días -80262.14
2990 Otros -32.44

109
PATRIMONIO
33 RESERVAS -243053.61
330305 A disposición de la Asamblea de Represen -1026.86
3401 Otros aportes patrimoniales -10290.28

EXEDENTE DEL PERIODO 0.00

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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA: “LA INCIDENCIA DE LA CARTERA VENCIDA EN EL PATRIMONIO DE LA

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ANDINA LTDA., UBICADA EN EL CANTÓN

LATACUNGA PROVINCIA DE COTOPAXI, EN EL PERÍODO ECONÓMICO 2017.”

Mediavilla Avila Adela Cristina

Toala Loor Ariana Mayte

Ing. Tito Marcelo Recalde Chávez

A mis padres que me han dado todo el apoyo

Principalmente agradecerle a Dios porque sin el

Mediante este proyecto quiero dedicar estos 5

Este proyecto de investigación va dedicado a

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

TÍTULO: “LA INCIDENCIA DE LA CARTERA VENCIDA EN EL PATRIMONIO DE

Autoras: Mediavilla Avila Adela Cristina

La presente investigación se ejecutó en la Cooperativa de ahorro y crédito “Andina Ltda.“ de

Palabras claves: Cooperativa de Ahorro y Crédito, activo, cartera vencida, patrimonio,

COTOPAXI TECHNICAL UNIVERSITY

TITLE: "THE INCIDENCE OF THE OVERDUE PORTFOLIO IN THE HERITAGE AT

Authors: Mediavilla Avila Adela Cristina

1. Información general ………………………………………………………………….1

Tabla 1: Actividades y sistema de tareas en relación a los objetivos planteados ---------------- 7

1.1. Título del Proyecto:

“La incidencia de la cartera vencida en el patrimonio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

1.2. Fecha de inicio:

El presente proyecto se inicia en el periodo académico Octubre 2017 – Febrero 2018,

1.3. Fecha de finalización:

1.4. Lugar de ejecución:

1.5. Facultad que auspicia:

1.6. Carrera que auspicia:

1.7. Proyecto de investigación vinculado:

1.8. Equipo de trabajo

Coordinador de Proyecto: Dra. Marcela Vizuete

1.9. Área de conocimiento:

1.10. Línea de investigación:

La Universidad Técnica de Cotopaxi en base al diagnóstico situacional de la zona 3

Número 8: Administración y economía para el desarrollo humano y social. - Esta línea

1.11. Sub línea de investigación de la carrera:

Finanzas (En espera de Aprobación)

2. JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO

El desarrollo del presente proyecto de investigación hace énfasis a la Cooperativa de Ahorro y

Se dará a conocer a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda., mediante la aplicación

La investigación propuesta permitirá que la Institución Financiera objeto de estudio pueda

3. BENEFICIARIOS DEL PROYECTO

3.1. Beneficiarios directos:

 Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda.

3.2. Beneficiarios indirectos:

 Estudiantes de la carrera de Contabilidad y Auditoría

El 5 de junio del 2012 se creó un organismo encargado de la supervisión de las Cooperativas

El problema que se presenta en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andina Ltda. Regulada

4.1. Formulación del problema.

¿Cómo incide la Cartera Vencida en el Patrimonio en la Cooperativa de Ahorro y Crédito

5.1. Objetivo general

Determinar la incidencia que causa la cartera vencida sobre el patrimonio mediante la

5.2. Objetivos específicos

 Aplicar indicadores financieros para la determinación de la incidencia de la cartera

6. ACTIVIDADES Y SISTEMA DE TAREAS EN RELACIÓN A LOS OBJETIVOS