Tegucigalpa, MDC

7 de diciembre de 2023

INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO

CIRCULAR CNBS No.020/2023

La infrascrita Secretaria General de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros CERTIFICA la

parte conducente del Acta de la Sesión No.1770 celebrada en Tegucigalpa, Municipio del
Distrito Central el cinco de diciembre de dos mil veintitrés, con la asistencia de los Comisionados
MARCIO GIOVANNY SIERRA DISCUA, Presidente; ALBA LUZ VALLADARES
OCONNOR, Comisionada Propietaria; ESDRAS JOSIEL SÁNCHEZ BARAHONA,
Comisionado Propietario; ANA GABRIELA AGUILAR PINEDA, Secretaria General; que
dice:

“… 4. Asuntos de la Gerencia de Estudios Económicos, Regulación, Competencia e Innovación

Financiera: … literal c) … RESOLUCIÓN GEE No.807/05-12-2023.- La Comisión Nacional
de Bancos y Seguros,

CONSIDERANDO (1): Que de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 37 de la Ley del

Sistema Financiero, es atribución de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros establecer la
relación que debe existir entre el capital y reservas de capital de las Instituciones del Sistema
Financiero y la suma de sus activos ponderados por riesgo, así como de otros riesgos que las
instituciones asumen en función a su perfil de negocio.

CONSIDERANDO (2): Que el Artículo 1 de la Ley de la Comisión Nacional de Bancos y

Seguros establece que la Comisión supervisará, las actividades financieras, de seguros,
previsionales, de valores y demás relacionadas con el manejo, aprovechamiento e inversión de
los recursos captados del público; u otras instituciones financieras y actividades, determinadas
por el Presidente de la República en Consejo de Ministros; además, vigilará que las instituciones
supervisadas cuenten con sistemas de prevención de lavado de activos y financiamiento del
terrorismo; haciendo cumplir las leyes que regulan estas actividades con sujeción a los siguientes
criterios: a) Que el desarrollo de dichas actividades esté en concordancia con las leyes de la
República y con el interés público; b)…; c)…; d) Que las instituciones supervisadas cuenten con
los niveles de patrimonio adecuado para salvaguardar su solvencia; e) Que la supervisión en el
área de su competencia, promueva la estabilidad del sistema financiero, en complemento a la
labor realizada por el Banco Central de Honduras en dicha materia; f)…; g)…; y, h)…

CONSIDERANDO (3): Que de conformidad a lo dispuesto en el Artículo 13, numerales 1) y

2) de la Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, corresponde a este Ente Supervisor
dictar las normas prudenciales que se requieran para la revisión, verificación, control, vigilancia

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y fiscalización de las Instituciones Supervisadas, para lo cual se basará en la legislación vigente
y en acuerdos y prácticas internacionales.

CONSIDERANDO (4): Que el Artículo 14, numeral 2) de la Ley de la Comisión Nacional de

Bancos y Seguros señala que corresponde al Ente Supervisor vigilar el estricto cumplimiento de
lo establecido en la Ley del Sistema Financiero en materia de ponderaciones de activos por
riesgo, la relación entre el capital y reservas de capital y la suma de los activos ponderados, a fin
de mantener sano el sistema financiero.

CONSIDERANDO (5): Que la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, mediante

Resoluciones GES No.655/22-12-2020 y GRD No.941/07-12-2021, aprobó las reformas a las
“Normas para la Adecuación de Capital, Cobertura de Conservación y Coeficiente de
Apalancamiento aplicables a las Instituciones del Sistema Financiero”, con la finalidad de
adecuar las disposiciones a los mecanismos excepcionales de carácter temporal y medidas
complementarias, emitidas por la Comisión y coadyuvar a las instituciones supervisadas a
mitigar el impacto económico, a nivel de su solvencia e ingresos, derivado del deterioro de su
cartera crediticia por los efectos de la Emergencia Sanitaria Nacional por COVID-19 y las
Tormentas Tropicales ETA e IOTA que afectaron el país durante el año 2020, así como la
modificación de ponderaciones para mantener niveles adecuados de solvencia y la estabilidad
del sistema financiero nacional.

CONSIDERANDO (6): Que la Asociación Hondureña de Instituciones Bancarias (AHIBA) en

conjunto con sus instituciones asociadas, han solicitado el análisis de las disposiciones
prudenciales establecidas por este Ente Supervisor en relación a los estándares emitidos por
Basilea, relacionados con el coeficiente de apalancamiento, ponderación de saldos no utilizados
en líneas de crédito, incorporación de utilidades retenidas para efectos de cálculo de coeficiente
de apalancamiento e índice de adecuación de capital; asimismo, han solicitado analizar la
suspensión temporal de la constitución del porcentaje de cobertura de conservación de capital
establecido en el Artículo 9 de las Normas para la Adecuación de Capital, Cobertura de
Conservación y Coeficiente de Apalancamiento Aplicable a las Instituciones del Sistema
Financiero, emitidas mediante Resolución GES No.655/22-12-2020.

CONSIDERANDO (7): Que la reactivación de la economía posterior a la Emergencia Sanitaria

por COVID-19 y las Tormentas Tropicales ETA e IOTA, ha reflejado una mayor demanda en
las transacciones financieras, especialmente la colocación de créditos a los sectores productivos
del país, requiriendo mayor inversión y el crecimiento de capitales, por lo que es necesario se
mantenga el dinamismo en el sistema financiero a través del apoyo a dichos sectores y generar
mejores resultados económicos al país.

CONSIDERANDO (8): Que en atención con lo dispuesto en los Considerandos (6) y (7)
precedentes, el análisis realizado por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, concluye que
es procedente modificar las “Normas para la Adecuación de Capital, Cobertura de Conservación
y Coeficiente de Apalancamiento aplicables a las Instituciones del Sistema Financiero”, con las
finalidades de adecuar sus disposiciones de acuerdo con el comportamiento del mercado y
desarrollo económico del país, generando incentivos para la reactivación económica; coadyuvar
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a las instituciones del sistema financiero a mitigar el impacto para alcanzar los porcentajes de
cobertura de conservación de capital derivados del crecimiento en los créditos y la obtención de
recursos, así como la distribución en la colocación de los créditos conforme con su apetito de
riesgo. Lo anterior, a efecto de dar cumplimiento con la principal responsabilidad de este Ente
Supervisor, correspondiente a salvaguardar el interés público, a través de la solvencia y
estabilidad del sistema financiero nacional.

POR TANTO: Con fundamento en lo establecido en los Artículos 4, 37, 81 y Título Séptimo
de la Ley del Sistema Financiero; 6, 13, numerales 1) y 2), y 14, numeral 2) de la Ley de la
Comisión Nacional de Bancos y Seguros;

RESUELVE:

1. Reformar las “Normas para la Adecuación de Capital, Cobertura de Conservación y

Coeficiente de Apalancamiento aplicables a las Instituciones del Sistema Financiero”, las
cuales íntegramente se leerán así:

NORMAS PARA LA ADECUACIÓN DE CAPITAL, COBERTURA DE

CONSERVACIÓN Y COEFICIENTE DE APALANCAMIENTO APLICABLES A
LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO

CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES

ARTÍCULO 1. OBJETO
Las presentes Normas tienen por objeto establecer la regulación respecto al Índice de
Adecuación del Capital (IAC) de las Instituciones del Sistema Financiero, así como la
Cobertura de Conservación de Capital (CCC) y el Coeficiente de Apalancamiento (CA)
como factores de fortalecimiento del marco de capital basado en riesgos.

ARTÍCULO 2. ALCANCE
Las disposiciones de las presentes Normas son aplicables para los bancos públicos y
privados, asociaciones de ahorro y préstamo, sociedades financieras y cualesquiera otras
que se dediquen en forma habitual y sistemática a las actividades indicadas en la Ley del
Sistema Financiero.

ARTÍCULO 3. DEFINICIONES
Para los efectos de estas Normas se establecen las definiciones siguientes:

1. Capital Objetivo: Es el capital o recursos propios de la institución resultante de las

pruebas de estrés que incluye entre otros, la proyección de distribución de utilidades
en efectivo, capitalización de utilidades, aportes de nuevo capital y estrategias para
abordar los posibles déficits de capital; de acuerdo con la autoevaluación de capital
(ICAAP) que realice la institución;

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2. Cobertura de Conservación de Capital (CCC): Su objeto es fortalecer el
patrimonio y garantizar la disponibilidad del capital para sustentar la actividad
financiera ordinaria en épocas de tensión, sin que se afecte inicialmente el porcentaje
del IAC, es calculada de forma adicional al índice de adecuación de capital
requerido, con plena capacidad para absorber pérdidas;

3. Coeficiente de Apalancamiento (CA): Indicador que complementa el marco de

capital basado en riesgos y se concreta a medir el apalancamiento de las instituciones
de su capital primario con respecto al total de activos y contingentes sin ponderar,
neto de estimación por deterioro, provisiones, depreciaciones y amortizaciones;

4. Comisión o CNBS: Comisión Nacional de Bancos y Seguros;

5. Índice de Adecuación de Capital (IAC): Cociente que resulta de dividir el volumen

de los Recursos Propios, entre la suma de los Activos Ponderados por Riesgo (APR);

6. Instituciones: Las Instituciones del Sistema Financiero de conformidad con lo

establecido en el Artículo 3 de la Ley del Sistema Financiero y que están sujetas a
estas Normas;

7. ICAAP: Proceso de evaluación de la adecuación del capital interno, generalmente

conocido por sus siglas en inglés ICAAP (Internal Capital Adequacy Assesment
Process), realizado por las instituciones del sistema financiero;

8. Ley: Ley del Sistema Financiero;

9. Patrimonio: Parte residual de los activos, una vez deducidos sus pasivos;

10. Patrimonio Restringido: Partidas provenientes del resultado integral, corresponde

a ganancias o pérdidas netas no realizadas, su uso se encuentra limitado para
distribución de utilidades y el reconocimiento como parte de los recursos propios;

11. Prueba de Estrés: Aquella en la cual se supone la materialización de un escenario

adverso para la institución que la realiza, a partir del cual se estudian los impactos
negativos pero estimables de ocurrir y que podrían afectar la capacidad de pago de
la entidad; y,

12. Recursos Propios (RP): Es la suma del capital primario y el capital

complementario; forma parte de la planificación de capital de cada institución, en
atención a los riesgos inherentes, entorno económico, sistemas de gobierno, gestión
y control de riesgos, entre otros.

ARTÍCULO 4. REQUERIMIENTOS MÍNIMOS DE LA COMISIÓN

Las instituciones deben cumplir en todo momento con el IAC mínimo de diez por ciento
(10%).
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La Comisión podrá establecer a una institución del sistema financiero, el cumplimiento
de un IAC superior al nivel mínimo requerido, cuando la falta de adecuación de sus
procesos de gestión y control de los riesgos que asume o el grado de concentración de tales
riesgos, lo hagan necesario de conformidad con las mejores prácticas internacionales,
tomando en consideración los informes, evaluaciones u opiniones de sus áreas técnicas.

En los casos en que una institución no cumpla con los requerimientos adicionales de
capital por gestión de riesgo, en la fecha establecida, la Comisión procederá de
conformidad al marco legal vigente.

Asimismo, las instituciones deben mantener una CCC de dos punto cinco por ciento
(2.5%), por encima del IAC mínimo requerido o bien al establecido por la Comisión a una
institución del sistema financiero de acuerdo con lo establecido en el presente Artículo.

Además, las instituciones deben cumplir con el límite de CA mínimo, el cual debe ser de
al menos el cuatro por ciento (4%).

ARTÍCULO 5. INSUFICIENCIA DE CAPITAL

Cuando las instituciones presenten insuficiencia de capital debido a que el cálculo de los
recursos propios sea inferior al capital mínimo legalmente requerido, o se produzca un
IAC menor al mínimo requerido o al establecido por la Comisión, tendrán un plazo de
hasta diez (10) días hábiles para presentar un plan de regularización ante la Comisión, el
cual debe contener las medidas que adoptará para subsanar tales deficiencias, en las
condiciones y en el plazo que establezca la Comisión.

La viabilidad y ejecución del Plan de Regularización presentado a la Comisión, es

exclusiva responsabilidad de los miembros del Consejo de Administración o Junta
Directiva de las Instituciones, sin perjuicio de la responsabilidad a que se refiere el Artículo
20 del Código de Comercio.

La Comisión considerando la magnitud de la insuficiencia, podrá aplicar a las

instituciones las medidas estipuladas en los Artículos 39 y 105 de la Ley del Sistema
Financiero u otras medidas adicionales que contribuyan a mejorar su solvencia.

ARTÍCULO 6. COMPONENTES DE LOS RECURSOS PROPIOS Y SUS

DEDUCCIONES
Para establecer el IAC, los RP se clasificarán en función de su permanencia en el negocio,
bajo los segmentos de Capital Primario (CP) y Capital Complementario (CC). Dichos
recursos deberán ser en todo momento superiores al capital mínimo legalmente requerido.

Los componentes que serán aceptados por esta Comisión para su integración son los
siguientes:

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I. CAPITAL PRIMARIO:

Suma de:

1. Capital Autorizado:

a. Acciones Comunes; y,
b. Acciones Preferentes.

2. Capital no Pagado:

a. Acciones en Tesorería; y,
b. Acciones suscritas no pagadas.

3. Capital Asignado:

a. Aportaciones del Estado en el caso de Bancos Estatales.

4. Aportes por Capitalizar en Efectivo que hayan sido aprobados por la Asamblea
de Accionistas debidamente suscritos y pagados;

5. Aportes por Capitalizar en Utilidades no Distribuidas que hayan sido aprobados

por la Asamblea de Accionistas y autorizada por esta Comisión; y,

6. Primas sobre Acciones:

a. Acciones Comunes; y,
b. Acciones Preferentes.

Para los numerales 4) y 5) del presente Artículo, dichos registros se mantendrán en

las cuentas correspondientes, en tanto se concluyen las reformas a la escritura y
estatutos de la sociedad.

Menos:

1. Acciones y participaciones en Instituciones del Sistema Financiero;

2. Acciones y participaciones en Sociedades del mismo Grupo Financiero;

3. Acciones y participaciones en Otras Instituciones Supervisadas;

4. Inversiones en Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos;

5. Valores Pagados en Exceso con Efecto en el Capital; y,

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 6. Crédito Mercantil (Plusvalía).

II. CAPITAL COMPLEMENTARIO

Será aceptado hasta por una suma igual al capital primario, integrado por los
conceptos y porcentajes siguientes:

1. Reserva Legal;

2. Reservas Estatutarias;

3. Reservas Voluntarias;

4. Reserva de Capital Restringido No Distribuible;

5. Otras Reservas;

6. Utilidades de años anteriores, deducidos los ingresos provenientes de la

aplicación del método de participación sobre inversiones en acciones en
cualquier tipo de empresa y los dividendos decretados en acciones, si los hubiere;

7. El exceso de reservas de valuación para inversiones, préstamos e intereses que se

determine al aplicar la normativa específica que regula dicha materia. Este
exceso se considerará en un cincuenta por ciento (50%) de su valor como capital
complementario y hasta un uno punto cinco por ciento (1.5%) del total de activos
ponderados por riesgo, el importe que sea menor;

8. Deuda Subordinada a través de préstamos y/o emisiones propias autorizadas por

la Comisión y colocados por las instituciones, serán reconocidas hasta por un
monto máximo del cincuenta por ciento (50%) del capital primario y aplicando
el factor de descuento que corresponda de acuerdo con los criterios emitidos por
la Comisión; y,

9. Utilidad del Período, ajustada así:

Más:

a. Las pérdidas generadas por la aplicación del método de participación; y,

b. Dividendos en efectivo recibidos de inversión por el método de la participación
no distribuidos o capitalizados.

Menos:

a. Los ingresos generados por la aplicación del método de participación y cualquier

otro ingreso no reconocido por la Comisión.
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 Menos:

1. Las insuficiencias de reservas de valuación para inversiones, préstamos e

intereses, basados en la normativa específica que regula dicha materia,
determinadas por la Comisión o por la institución; la suma que fuere mayor;

2. Los activos no representativos de valor o cualquier ajuste requerido por la

Comisión que debiesen aplicarse contra resultados;

3. Las pérdidas de años anteriores; y,

4. Las pérdidas del período.

Si el capital complementario resulta negativo, su valor disminuirá el capital

primario.

CAPÍTULO II
ACTIVOS PONDERADOS POR RIESGO

ARTÍCULO 7. PONDERACIONES DE ACTIVOS

Los activos se ponderarán, según su grado de riesgo, con una escala porcentual de cero
por ciento (0%) hasta el ciento setenta y cinco por ciento (175%), o con la gradualidad que
corresponda en su oportunidad, aplicable a los saldos netos de estimación por deterioro,
depreciaciones y amortizaciones acumuladas que presenten al final de cada día las partidas
o rubros del estado de situación financiera. La ponderación de activos según su riesgo es
la siguiente:

1. ACTIVOS PONDERADOS CON CERO POR CIENTO (0%) DE RIESGO

a. Efectivo;

b. Depósitos en el Banco Central de Honduras;

c. Inversiones en instrumentos financieros, emitidos por el Banco Central de

Honduras y el Gobierno Central incluyendo los intereses devengados y no
cobrados sobre los mismos, indistintamente de su denominación;

d. Cartas de crédito sobre las que las instituciones financieras hayan recibido
prepagos o anticipos hasta por el valor de estas;

e. Préstamos o Activos Contingentes garantizados por depósitos en efectivo

constituidos en la misma institución del sistema financiero o con instrumentos
financieros emitidos por el Banco Central de Honduras y el Gobierno Central,
cuya disposición por parte de la institución financiera no requiere de
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 intervención judicial. Este valor se reconocerá hasta por el saldo de las
obligaciones que son cubiertos por el valor de la garantía;

f. Préstamos entre instituciones financieras hasta treinta (30) días plazo,

garantizados con instrumentos financieros emitidos por el Gobierno Central
y el Banco Central de Honduras, hasta por el saldo del préstamo;

g. Compromisos de financiamiento no utilizados (préstamos por entregar y

líneas de crédito) que sean cancelables incondicionalmente en cualquier
momento sin responsabilidad para la institución financiera; con excepción de
los saldos disponibles otorgados a clientes mediante tarjetas de crédito;

h. Inversiones en acciones según el modelo de valoración tales como: 1)

instituciones del sistema financiero; 2) sociedades y/o instituciones que
formen parte de su grupo financiero; y, 3) las demás instituciones supervisadas
por la Comisión, no incluidas en los literales anteriores;

i. Inversiones en acciones en instituciones clasificadas como Subsidiarias,

Asociadas y Negocios Conjuntos, bajo el modelo de valor razonable y costo;

j. Valores pagados en exceso que resulten del valor en libros de los activos
adquiridos de otra sociedad cuando el mismo tenga efecto en el capital;

k. Préstamos con garantías de reservas matemáticas, hasta por el valor de las

reservas;

l. Garantías bancarias otorgadas y avaladas por instituciones financieras del

exterior de primer orden, de conformidad con la calificación establecida por
el Banco Central de Honduras mediante normativa emitida al respecto;

m. Los instrumentos financieros emitidos por los gobiernos o bancos centrales de

los países miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económico (OCDE) en moneda de su país de origen, siempre que tales
instrumentos y emisores cumplan con las calificaciones mínimas para
inversiones en instrumentos financieros que determine la normativa emitida
por el Banco Central de Honduras;

n. Los cheques recibidos a cargo de la Tesorería General de la República;

o. Crédito Mercantil (Plusvalía);

p. Préstamos con garantía emitida por la Sociedad Administradora del Fondo

de Garantía Recíproca, hasta por el monto asegurado;

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 q. Inversiones en el Fondo de Garantía Recíproca e instrumentos emitidos por
la Sociedad Administradora; y,

r. Porción de los créditos garantizados por el Fondo de Garantía para la

Reactivación de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (Mipymes) y el
Fondo de Garantía para la Reactivación de las Empresas de Mayor Tamaño
(EMT).

2. ACTIVOS PONDERADOS CON DIEZ POR CIENTO (10%) DE RIESGO

a. Cheques y giros a cargo de instituciones del sistema financiero nacional;

b. Depósitos con plazo hasta treinta (30) días, mantenidos en otras instituciones
del sistema financiero nacional;

c. Préstamos entre instituciones financieras hasta treinta (30) días plazo, con
garantía fiduciaria;

d. Cartas de créditos a la vista sin obligación de aceptación, en las cuales se ha

pactado que la transferencia o débito a la cuenta en el corresponsal se realiza
previo al pago total que haga el ordenante de la carta de crédito; y,

e. Cheques a compensar recibidos para depósitos y otros conceptos.

3. ACTIVOS PONDERADOS CON VEINTE POR CIENTO (20%) DE RIESGO

a. Depósitos en bancos del exterior, que cumplan con la calificación mínima

requerida por el Banco Central de Honduras mediante normativa emitida al
respecto;

b. Préstamos respaldados por documentos de embarques y anticipos de

exportación o de pre exportación, cuando el banco efectúe la cobranza para
liquidar la operación;

c. Préstamos a cargo de instituciones del sistema financiero nacional, con plazos

mayores a treinta (30) días;

d. Saldos no utilizados de líneas de crédito disponibles mediante tarjetas de

crédito;

e. Garantías emitidas por cumplimiento de oferta que se extienden para

participar en licitaciones y garantizar el sostenimiento de la oferta propuesta
por el solicitante en los procesos correspondientes;

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 f. Préstamos a ENEE, HONDUTEL y Empresa Nacional Portuaria (ENP) que
se destinen principalmente a proyectos de ampliación de infraestructura y que
tengan múltiples fuentes de ingreso;

g. Los instrumentos financieros emitidos por las instituciones financieras

supranacionales, que determine la normativa emitida por el Banco Central de
Honduras; también incluye los instrumentos financieros que tales entidades
emitan en la moneda nacional de Honduras; y,

h. Letras de tesorería, notas y bonos de las agencias federales de los Estados

Unidos de América, que se enmarquen en lo establecido en la normativa que
al respecto emite el Banco Central de Honduras.

4. ACTIVOS PONDERADOS CON CINCUENTA POR CIENTO (50%) DE

RIESGO

a. Ventas con reserva de dominio, cuando el contrato suscrito en la operación

afectada tenga por objeto el traspaso de vivienda utilizada por el futuro
adquiriente del inmueble; y,

b. Préstamos en moneda nacional totalmente garantizados con hipotecas sobre

inmuebles destinados a la vivienda para uso propio del prestatario.

5. ACTIVOS PONDERADOS CON CIEN POR CIENTO (100%) DE RIESGO

En esta categoría deben computarse todos los demás activos no incluidos en las
categorías anteriores. Sin perjuicio de lo anterior, se señalan los siguientes:

a. Bienes raíces, mobiliario y otros activos fijos;

b. El valor de las cartas de crédito derivadas del comercio internacional

liquidables en un año (netas de depósitos en garantía o prepagos);

c. Los préstamos con garantía de reservas matemáticas, netos de dichas reservas;

d. Las inversiones en acciones en otras Sociedades Mercantiles no indicadas en

las ponderaciones anteriores;

e. Las inversiones, los préstamos, adeudos varios, productos por cobrar u otras
obligaciones a cargo del sector privado, no comprendidas en las
ponderaciones anteriores, netos de los depósitos pignorados;

f. Los préstamos en Moneda Extranjera Otorgados a Deudores Generadores de

Divisas;

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 g. Los préstamos para financiamientos de vivienda en Moneda Extranjera
otorgados a No Generadores de Divisas, con un Índice de Deuda Garantía
Hipotecaria (IDGH) que sea menor a ochenta y cinco (85%), de conformidad
con las Normas para la Gestión del Riesgo Cambiario Crediticio;

h. Instrumentos financieros emitidos por gobiernos y bancos centrales de países

no miembros de la OCDE y depósitos en bancos del exterior, con alguna
calificación inferior a la requerida por el Banco Central de Honduras,
mediante normativa emitida al respecto;

i. Operaciones de crédito efectuadas con fondos captados a través del

Departamento Fiduciario, en las cuales el riesgo crediticio es asumido por el
fiduciario;

j. Operaciones del Departamento Fiduciario que impliquen riesgo de liquidez

para la institución fiduciaria, por ser esta la que deba atender el pago de
obligaciones, seriales o no, a cargo de los fideicomisos. Se entenderán como
tales aquellas operaciones en las cuales, las fechas de ingreso de efectivo al
fideicomiso no coincidan con las fechas de pago de las obligaciones;

k. Créditos en moneda extranjera destinados para el financiamiento de

proyectos estratégicos de desarrollo nacional, en los rubros de generación de
energía renovable, infraestructura vial, portuaria y aérea hasta un cincuenta
por ciento (50%) del valor de los nuevos créditos otorgados;

l. Los préstamos para financiamiento de vehículos en moneda nacional con

plazos contractuales hasta siete (7) años; y,

m. Todos los demás activos y operaciones que no estando reflejados como

activos o contingentes que pudieran representar riesgos de cualquier índole
para la institución financiera;

6. ACTIVOS PONDERADOS CON CIENTO VEINTE POR CIENTO (120%) DE

RIESGO

a. Préstamos para financiamiento de vehículos en moneda nacional con plazos

contractuales mayores a siete (7) años;

b. La porción restante del valor de los nuevos créditos en moneda extranjera,

destinados para el financiamiento de proyectos estratégicos de desarrollo
nacional, en los rubros de generación de energía renovable, infraestructura
vial, portuaria y aérea; y,

c. La parte de las inversiones únicas o acumulativas en emisiones públicas o

privadas de bonos, acciones u otro tipo de títulos valores, préstamos o
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 garantías y demás operaciones de crédito, en moneda nacional o extranjera,
realizadas en proyectos, programas o rubros declarados de interés nacional
por el Gobierno de la República, y que por tal motivo no se consideren para
el cálculo de cualquier límite prudencial, y a su vez represente hasta el treinta
por ciento (30%) del capital y reservas de capital de la institución financiera.
En el caso de las operaciones de crédito, este porcentaje podrá incrementarse
hasta el cincuenta por ciento (50%) del capital y reservas de capital de la
institución financiera, si cuenta con garantías suficientes, según los criterios
establecidos por la Comisión, y estas representan, netas de descuento, un
porcentaje de cobertura sobre el saldo del crédito otorgado, de al menos el
cien por ciento (100%).

7. ACTIVOS PONDERADOS CON CIENTO CINCUENTA POR CIENTO

(150%) DE RIESGO

a. Préstamos Comerciales en moneda extranjera otorgados a no generadores de

divisas;

b. Préstamos para financiamientos de vivienda en moneda extranjera otorgados

a no generadores de divisas, con un Índice de Deuda Garantía Hipotecaria
(IDGH) que sea igual o mayor a ochenta y cinco por ciento (85%); y,

c. La parte que se encuentre por encima del porcentaje del capital y reservas de
capital de la institución financiera, determinado según lo señalado en el
numeral 6, inciso c) ACTIVOS PONDERADOS CON CIENTO VEINTE
POR CIENTO (120%) DE RIESGO, correspondiente a las inversiones únicas
o acumulativas en emisiones públicas o privadas de bonos, acciones u otro
tipo de títulos valores, préstamos o garantías y demás operaciones de crédito,
en moneda nacional o extranjera, realizadas en proyectos, programas o rubros
declarados de interés nacional por el Gobierno de la República, que por tal
motivo no se consideren para el cálculo de cualquier límite prudencial.

8. ACTIVOS PONDERADOS CON CIENTO SETENTA Y CINCO POR

CIENTO (175%) DE RIESGO

a. Préstamos para consumo en moneda extranjera otorgados a personas

naturales no generadores de divisas, incluyendo el uso de tarjetas de crédito.

A estos rubros se le deducirán la estimación por deterioro, castigos, revaluaciones

de activos, provisiones, depreciaciones y amortizaciones acumuladas de activos que
reflejen los estados financieros de la institución.

En el caso de las revaluaciones de activos, el monto a deducir corresponderá al saldo

neto de las revaluaciones, es decir, el valor de las revaluaciones menos las
depreciaciones acumuladas y la estimación por deterioro acumulada.
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 CAPÍTULO III
COBERTURA DE CONSERVACIÓN DE CAPITAL Y
COEFICIENTE DE APALANCAMIENTO

ARTÍCULO 8. COBERTURA DE CONSERVACIÓN DE CAPITAL (CCC)

Las instituciones deben contar con una CCC, calculada en forma adicional al IAC. Esta
cobertura busca que las instituciones acumulen capital de reserva en períodos de
crecimiento y alta rentabilidad, la cual sería utilizada en contextos adversos e inesperados
o en periodos de tensión y estrés financiero.

Si previo al vencimiento del plazo señalado en el siguiente Artículo, una institución

enfrenta la ocurrencia de dichos eventos o contextos, la Comisión requerirá acelerar el
cumplimiento de la cobertura de conservación de capital.

La conformación de la CCC se hará considerando el valor total registrado en capital

primario más las utilidades no distribuidas contenidas en el capital complementario, y será
utilizada en caso de incurrir en pérdidas, con el fin de evitar incumplimientos en los
requerimientos mínimos de capital.

ARTÍCULO 9. PORCENTAJE DE CONSTITUCIÓN GRADUAL DE LA CCC

Las instituciones deben mantener una CCC de dos punto cinco por ciento (2.5%) adicional
al IAC. Para que las instituciones constituyan dicha cobertura, se establece el cronograma
siguiente:

Porcentaje Porcentaje
Fecha Requerido Acumulado
(%) (%)
30 de junio del 2023 0.25 1.75
31 de diciembre del 2023 0.00 1.75
30 de junio del 2024 0.25 2.00
31 de diciembre del 2024 0.25 2.25
30 de junio del 2025 0.25 2.50

En situaciones adversas e inesperadas o en periodos de tensión y estrés financiero, la

Comisión previa solicitud de las instituciones o por iniciativa propia, podrá autorizar una
disminución en este porcentaje de CCC; indicando a su vez, el plazo en el cual alcanzarán
nuevamente el porcentaje y la forma en que será realizado. En ningún caso la Comisión
autorizará un plazo mayor al inicialmente establecido para alcanzar dicha cobertura.

No será aplicable la restricción de distribución de beneficios, señalada en el Artículo 12 de

las presentes Normas, a las instituciones que cumplan con el cronograma de constitución
de CCC y demás requerimientos patrimoniales vigentes.

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ARTÍCULO 10. COEFICIENTE DE APALANCAMIENTO (CA)
El indicador de CA actúa como respaldo de las medidas de capital basadas en el riesgo, y
ha sido diseñado para prevenir el exceso de apalancamiento en el sistema financiero y
proporcionar mayor protección frente al riesgo de modelos y errores en los cálculos de
ponderadores de riesgos, entre otros, y que complementan la gestión basada en riesgo. Las
Instituciones deberán cumplir con el límite mínimo de CA, de al menos cuatro por ciento
(4%).

Las Instituciones para calcular el límite mínimo de CA considerarán lo siguiente:

1. Medida de capital (numerador): Capital primario conforme los componentes que

establece el Artículo 6, Romano I de las presentes Normas, más los Resultados
Acumulados; y,

2. Medida de exposición (denominador): Total de los activos más contingentes sin

ponderación, netos de las estimaciones por deterioro, depreciaciones y
amortizaciones; exceptuando de los activos contingentes las Operaciones de
Reporto y Pactos de Recompra, asimismo, en el caso de los márgenes por utilizar
en tarjetas de crédito, estos se consideran con un Factor de Conversión Crediticia
(FCC) del veinte por ciento (20%).

ARTÍCULO 11. CRITERIOS PARA EVALUAR REQUERIMIENTOS DE

SOLVENCIA
La Comisión a efecto de evaluar el cumplimiento de los requerimientos de solvencia,
establecidos en las presentes Normas, evaluará que el total reportado como IAC, sea igual
o superior a la suma de los siguientes requerimientos:

1. IAC del diez por ciento (10%);

2. Requerimientos adicionales de capital por gestión de riesgos, de conformidad a lo

establecido por la Comisión, en cada caso; y,

3. CCC de dos punto cinco por ciento (2.5%).

ARTÍCULO 12. RESTRICCIÓN PARA DISTRIBUCIÓN DE BENEFICIOS

La autorización que conceda la Comisión o el Banco Central de Honduras con relación a
la distribución de utilidades, pago de bonificaciones y cualquier otro beneficio para los
accionistas, funcionarios y empleados de las instituciones, estará sujeto al estricto
cumplimiento de las disposiciones contenidas en las presentes Normas y el marco legal
aplicable. Esta distribución puede efectuarse con las utilidades no distribuidas, que
sobrepasen los valores requeridos para la conformación de la CCC.

Las instituciones que no cumplan con la CCC, no podrán hacer uso de las utilidades
retenidas de acuerdo con los porcentajes establecidos en las siguientes tablas:

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Tabla 1: Para Instituciones SIN Requerimiento Adicional de Capital por Gestión de
Riesgos:

Porcentaje de
Rango de IAC Restricción de
Utilidades Retenidas
10.00% - 11.00% 80%
11.01% - 12.00% 50%
12.01% - 12.50% 30%
>12.50% 0%

Tabla 2: Para Instituciones CON Requerimiento Adicional de Capital por Gestión de

Riesgos:

Porcentaje de
Rango de IAC Restricción de
Utilidades Retenidas
12.00% - 13.00% 60%
13.01% - 14.00% 30%
14.01% - 15.00% 10%
>15.01% 0%

ARTÍCULO 13. BASE DE CÁLCULO DE LÍMITES

Para efecto de cumplir con el cálculo de los límites establecidos en los Artículos 48,
numerales 4), 7), 8) y 9), 58, numeral 9), 60 y 63 de la Ley del Sistema Financiero, se
entenderá como capital y reservas, el monto de los recursos propios determinado en el
Artículo 6, "Componentes de los Recursos Propios y sus Deducciones", de las presentes
Normas.

En los casos que aplique, aquellas Instituciones del Sistema Financiero que no cumplan
con los límites establecidos en las presentes Normas, deberán presentar, en un plazo que
no podrá exceder de diez (10) días hábiles, un plan de regularización para subsanar dichos
incumplimientos, en las condiciones y en el plazo que establezca la Comisión en cada
caso. Dicho plan será evaluado y autorizado por la Comisión.

CAPITULO IV
AUTOEVALUACIÓN DEL CAPITAL INTERNO

ARTÍCULO 14. PROCESO DE EVALUACIÓN DE LA ADECUACIÓN DE

CAPITAL INTERNO (ICAAP)
Las instituciones del Sistema Financiero deben evaluar la suficiencia de capital a través
del ICAAP con base en su perfil de riesgo, para lo cual deben considerar las estrategias y
modelo de negocio, medición y cuantificación de riesgo, planeación futura de capital,
pruebas de estrés, entre otros elementos como una estrategia para mantener sus niveles de

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capital adecuados, tanto desde la perspectiva del entorno económico como normativo, sin
limitarse a los requisitos mínimos establecidos por la Comisión de modo que puedan
garantizar una mayor estabilidad y protección contra eventos extremos o no estimados,
contribuyendo a la continuidad de las instituciones a mediano plazo.

ARTÍCULO 15. CONTENIDO DEL INFORME DE AUTOEVALUACIÓN DE

CAPITAL
Las instituciones del sistema financiero deben elaborar un informe de la autoevaluación
de capital, el cual debe contener como mínimo lo siguiente:

1. Proceso de Planeamiento de Capital y Monitoreo, el cual se valorará para el futuro

en un horizonte no inferior a tres (3) años, incluyendo la política de distribución de
utilidades en efectivo o la capitalización de estas;

2. Proyección de principales rubros del Estado de Situación Financiera y Estado de

Resultados e Indicadores Financieros:

a. Escenario Base;

b. Cálculo del requerimiento de Capital Regulatorio;

c. Capacidad de generación de Capital Regulatorio y calidad de capital; y,

d. Agregación de Requerimientos de Capital y determinación de Capital

Regulatorio Proyectados y el Capital Objetivo establecido por la Institución.

3. Análisis de Sensibilidad o Pruebas de Estrés:

a. Supuestos y Metodología; y,

b. Evaluación de Resultados.

4. Evaluación del Cumplimiento de Proyecciones (Escenario Base);

5. Conclusiones; y,

6. Anexos.

ARTÍCULO 16. MONITOREO Y PLANES DE MITIGACIÓN

Las instituciones del Sistema Financiero deben monitorear constantemente los niveles de
riesgo realizando escenarios (pruebas de estrés) con impacto en el capital, así como revisar
y actualizar sus estrategias y modelos de negocio en función de los cambios en el entorno
económico y financiero; cuando los niveles de capital no cumplan con los objetivos
establecidos o los riesgos identificados sean demasiado altos, la institución debe
desarrollar planes para mitigar esos riesgos. Esto podría implicar la adopción de estrategias
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de gestión de riesgos, el ajuste de la composición de los activos y pasivos, o la búsqueda
de fuentes adicionales de capital, restricciones en la distribución de utilidades, entre otros.

ARTÍCULO 17. APROBACIÓN DE LOS PLANES DE AUTOEVALUACIÓN DE

CAPITAL
Las instituciones del sistema financiero pueden contar con diferentes áreas que les
permitan establecer procesos solidos de planificación de capital para la identificación de
situaciones con las cuales formulen los supuestos, en todo caso la Junta Directiva o
Consejo de Administración debe participar en dichos procesos de planificación de capital,
quien a su vez será responsable de la aprobación de los planes.

ARTÍCULO 18. PRESENTACIÓN DEL PLAN DE AUTOEVALUACIÓN DE

CAPITAL
Las instituciones deben elaborar el plan de autoevaluación de capital al menos una vez al
año y remitirlo a la Comisión a más tardar el 31 de julio de cada año, la que podrá realizar
observaciones u objetarlo cuando estime conveniente.

Para los efectos del presente Artículo el primer plan de autoevaluación de capital deberá
ser presentado a más tardar el 31 de julio de 2024, y los años subsecuentes, en el plazo
establecido en el párrafo precedente.

CAPÍTULO V
DISPOSICIONES FINALES

ARTÍCULO 19. REMISIÓN DE INFORMACIÓN

Las instituciones calcularán mensualmente el IAC y el CA de conformidad con la
estructura contable contenida en el Anexo No.1 que forma parte integral de las presentes
Normas. Con relación al límite mínimo de la CCC, este será calculado mensualmente y
considerará la gradualidad establecida en el Artículo 9 de las presentes Normas.

La remisión de esta información debe ser presentada a la Comisión dentro de los primeros
diez (10) días hábiles siguientes al cierre de mes, a través de los medios establecidos para
dichos efectos.

ARTÍCULO 20. SANCIONES

Las Instituciones del Sistema Financiero que incumplan las disposiciones contenidas en
las presentes Normas, serán sancionadas de conformidad con la Ley del Sistema
Financiero y el Reglamento de Sanciones a ser Aplicado a las Instituciones Supervisadas
emitido por esta Comisión.

ARTÍCULO 21. CASOS NO PREVISTOS

Los casos no previstos en las presentes Normas serán resueltos por la Comisión de
conformidad con las mejores prácticas y estándares internacionales.

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 ARTÍCULO 22. ASUNTOS EN TRÁMITE AL MOMENTO DE LA ENTRADA EN
VIGENCIA DE LAS PRESENTES NORMAS
Los asuntos que se encuentren en trámite a la fecha de entrada en vigencia de las presentes
Normas, se continuarán tramitando de conformidad con las disposiciones legales vigentes
al momento de su presentación ante la instancia correspondiente.

2. El primer reporte del cálculo de IAC, de conformidad al Anexo No.1 de las presentes
Normas, se realizará con la información financiera correspondiente al cierre del mes de
diciembre de 2023, debiendo remitir el mismo a esta Comisión, en los primeros diez (10)
días hábiles de enero de 2024.

3. Dejar sin valor y efecto las Resoluciones GES No.655/22-12-2020, GES No.279/25-06-
2020 y GRD No.941/07-12-2021, emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros; así como, cualquier otra disposición emitida sobre la materia que se le oponga a
las Normas contenidas en la presente Resolución.

4. Comunicar la presente Resolución a las Instituciones del Sistema Financiero.

5. Instruir a la Secretaría General de esta Comisión que remita la presente Resolución, a la

Gerencia Administrativa para que ésta la envíe a la Empresa Nacional de Artes Gráficas
(ENAG), para efectos de su publicación en el Diario Oficial La Gaceta.

6. Comunicar la presente Resolución a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones

Financieras y la Gerencia de Riesgos, para los efectos correspondientes.

7. La presente Resolución entrará en vigencia a partir de su publicación en el Diario Oficial

La Gaceta. … Queda aprobado por unanimidad. … F) MARCIO GIOVANNY SIERRA
DISCUA, Presidente; ALBA LUZ VALLADARES OCONNOR, Comisionada
Propietaria; ESDRAS JOSIEL SÁNCHEZ BARAHONA, Comisionado Propietario;
ANA GABRIELA AGUILAR PINEDA, Secretaria General”.

ANA GABRIELA AGUILAR PINEDA

Secretaria General

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