Normativa - Doc. Soporte

Principales aspectos del documento soporte en adquisiciones
efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o

documento equivalente.
Desde el 1° de agosto de 2022, quienes hagan compras de bienes y servicios a sujetos

no obligados a expedir factura electrónica o documento equivalente, deberán elaborar
el documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir
factura de venta o documento equivalente; este será el soporte de costos y deducciones
en el impuesto de renta y de impuestos descontables en IVA.
El documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir

factura de venta o documento equivalente fue establecido mediante el Decreto 358 de
2020, que incorporó el artículo 1.6.1.4.12. en el DUT y posteriormente ha sido
reglamentado mediante las siguientes resoluciones:
· Resolución 000042 del 5 de mayo de 2020
· Resolución 000012 del 9 de febrero de 2021
· Resolución 000167 del 30 de diciembre de 2021
· Resolución 000488 del 29 de abril de 2022
Los principales elementos de este documento, se presentan a continuación:
Los sujetos obligados son los adquirentes que sean facturadores electrónicos,
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y los responsables del
impuesto sobre las ventas (IVA), que realizan operaciones de compra de bienes o
prestación de servicios con sujetos no obligados a expedir factura o documento
equivalente.
Cuando el contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios, que necesita
soportar los costos o deducciones, efectúe las operaciones con no obligados a expedir
factura de venta o documento equivalente a través de patrimonios autónomos o fondos
de inversión colectiva, el proceso de generación y transmisión se realiza mediante un
tercero previamente habilitado. De acuerdo con el oficio DIAN 518 de 2022, el tercero
representante o administrador de dichos vehículos es quien debe generar y transmitir
para validación el documento soporte, especificando la proporción asignada a los
partícipes en dicho documento, según corresponda.
Contenido del documento soporte
❖ Denominación de ser documento soporte en adquisiciones efectuadas a no

obligados a facturar.
❖ Fecha de la operación = fecha de generación del documento.
❖ Nombre o razón social y NIT del vendedor. Si es no residente, la identificación
otorgada en su país de origen.
❖ Nombre o razón social y NIT del adquirente.
❖ Número consecutivo, rango y vigencia autorizados por la DIAN.
❖ Descripción del bien o servicio adquirido.
❖ Valor total de la operación con discriminación del IVA, cuando haya lugar.
Este documento soporte se debe emitir en idioma español y en pesos colombianos, sin
perjuicio que, además, pueda expresarse en otra moneda y en un idioma distinto al
español.
Oportunidad para la transmisión del documento soporte en
adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura
de venta o documento equivalente.
Una vez agotados los procesos de habilitación y generación, se transmiten uno a uno los
documentos soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir
factura de venta o documento equivalente y las notas de ajuste.
Los documentos se deben transmitir, para validación de la DIAN, en el momento en que

se lleve a cabo cada una de las operaciones o las operaciones acumuladas
semanalmente, que se realicen con un mismo proveedor. Estas se deben transmitir a
más tardar el último día hábil de la semana en la que se llevaron a cabo.
Mediante el oficio DIAN 746 de 2022, se indica que la norma no supedita la transmisión
de este documento soporte a cierres contables o de período y no se debe extender la
aplicación de la norma a supuestos no contemplados en la misma.
Inconvenientes tecnológicos
Si se presentan inconvenientes tecnológicos que impidan la transmisión de este

documento, los sujetos obligados deberán transmitirlo en un plazo máximo de cuarenta
y ocho (48) horas contadas a partir del día siguiente al que se restablezca la
funcionalidad. Este inconveniente se configura con el aviso que reporta el servicio
informático electrónico de validación del documento soporte. Si los inconvenientes
tecnológicos son presentados por el sujeto obligado, éste debe conservar soporte para
cuando la administración lo solicite.
Validación del documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no
obligados a expedir factura de venta o documento equivalente.
Si el documento transmitido cumple con las reglas, la DIAN remitirá un mensaje de

validación al sujeto obligado, para su conservación y fines pertinentes. Si el documento
no cumple con las reglas, la DIAN remitirá un mensaje de rechazo con las causas del fallo
y se debe realizar nuevamente el procedimiento, hasta que se valide el documento.
La validación, tiene como alcance la verificación de la información y contenido

establecido; no obstante, la responsabilidad sobre la exactitud, contenido y
cumplimiento de requisitos de tipo formal y sustancial de los instrumentos objeto de
validación, corresponden al sujeto obligado; así mismo, será responsabilidad del sujeto
obligado, la revisión para efectos de que se cumpla con las demás disposiciones que
exigen requisitos para la procedencia de costos, deducciones o impuestos descontables,
conforme con lo indicado en el Estatuto Tributario y sus normas reglamentarias.
Operaciones entre no obligados a expedir factura de venta o documento

equivalente.
Quienes no estén obligados a facturar y a su vez requieran generar documento soporte

en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o
documento equivalente, deberán continuar realizando el documento soporte de
manera física sin transmisión a la DIAN, conservándolo para cuando la administración
así lo requiera.
Estos no obligados podrán generar el documento soporte de forma electrónica de

manera voluntaria a través del servicio gratuito de factura electrónica de venta
dispuesto por la DIAN.
Operaciones con no residentes
En las operaciones con personas o entidades no residentes en Colombia, también será

válido el documento soporte de manera física. Para la procedencia del impuesto sobre
las ventas (IVA) descontable se debe acreditar que se ha practicado la respectiva
retención en la fuente a título de IVA.
De acuerdo con el oficio DIAN 1013 de 2022, para efectos de soportar costos,
deducciones e impuestos descontables, los servicios contratados con personas o
entidades sin residencia en Colombia deben estar soportados en el documento soporte
en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o
documento equivalente, no siendo suficiente soporte el contrato, para tales propósitos.
De otra parte, en cuanto a la identificación del prestador del servicio o vendedor de

bienes, en el oficio DIAN 657 de 2022 se abordan las situaciones en las cuales no sea
posible identificar a la persona que vende o presta el servicio. La Administración de
Impuestos ha indicado que en el formato de consumidor final, el número
“222222222222”, está dispuesto como una forma válida de identificación del adquirente
en la expedición de factura electrónica de venta y no para el documento soporte.
Cuando se trate de importación de bienes el documento soporte es la declaración de

importación y sus documentos anexos, de conformidad con la normativa vigente.
Conservación
Los documentos soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir
factura de venta o documento equivalente y las notas de ajuste, que se generen,
transmitan y validen, deberán ser conservados por un periodo de 5 años.
Representación Gráfica
La representación gráfica de este documento soporte podrá ser diseñada de acuerdo
con las necesidades del sujeto obligado y deberá contener la información mínima y el
código QR, a través del cual se accede a la consulta de los documentos validados.
Finalmente, la DIAN puso a disposición de los usuarios un micrositio con información de

interés sobre documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a
expedir factura de venta o documento equivalente, donde también se encuentra un
instructivo del proceso para generar estos documentos por medio de la “solución
gratuita”.
Puede ser consultado en el siguiente link:

https://www.dian.gov.co/impuestos/Paginas/Sistema-de-Factura-
Electronica/Documento-Soporte-adquisiciones-no-obligados.aspx

Normativa - Doc. Soporte

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Normativa - Doc. Soporte

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Normativa - Doc. Soporte

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Principales aspectos del documento soporte en adquisiciones

efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o

Desde el 1° de agosto de 2022, quienes hagan compras de bienes y servicios a sujetos

El documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir

· Resolución 000042 del 5 de mayo de 2020

· Resolución 000012 del 9 de febrero de 2021

· Resolución 000167 del 30 de diciembre de 2021

· Resolución 000488 del 29 de abril de 2022

Los principales elementos de este documento, se presentan a continuación:

Contenido del documento soporte

❖ Denominación de ser documento soporte en adquisiciones efectuadas a no

Los documentos se deben transmitir, para validación de la DIAN, en el momento en que

Si se presentan inconvenientes tecnológicos que impidan la transmisión de este

Si el documento transmitido cumple con las reglas, la DIAN remitirá un mensaje de

La validación, tiene como alcance la verificación de la información y contenido

Operaciones entre no obligados a expedir factura de venta o documento

Quienes no estén obligados a facturar y a su vez requieran generar documento soporte

Estos no obligados podrán generar el documento soporte de forma electrónica de

En las operaciones con personas o entidades no residentes en Colombia, también será

De otra parte, en cuanto a la identificación del prestador del servicio o vendedor de

Cuando se trate de importación de bienes el documento soporte es la declaración de

Finalmente, la DIAN puso a disposición de los usuarios un micrositio con información de

Puede ser consultado en el siguiente link:

También podría gustarte