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    Casos Practicos - Estudiantes

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    LEIDY ESTEFANI CORDOVA ZAPATA
    El documento analiza la situación tributaria de un médico que obtuvo ingresos por su trabajo independiente y dependiente. Determina que debe presentar declaración jurada anual de impuesto a la renta ya que sus ingresos superan las deducciones permitidas, pero no tiene saldo a pagar dado que las retenciones cubren el monto del impuesto determinado.

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    Casos Practicos - Estudiantes

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    LEIDY ESTEFANI CORDOVA ZAPATA
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    El documento analiza la situación tributaria de un médico que obtuvo ingresos por su trabajo independiente y dependiente. Determina que debe presentar declaración jurada anual de impuesto a la renta ya que sus ingresos superan las deducciones permitidas, pero no tiene saldo a pagar dado que las retenciones cubren el monto del impuesto determinado.

    Título original

    CASOS PRACTICOS - ESTUDIANTES

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    El documento analiza la situación tributaria de un médico que obtuvo ingresos por su trabajo independiente y dependiente. Determina que debe presentar declaración jurada anual de impuesto a la renta ya que sus ingresos superan las deducciones permitidas, pero no tiene saldo a pagar dado que las retenciones cubren el monto del impuesto determinado.

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    Casos Practicos - Estudiantes

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    LEIDY ESTEFANI CORDOVA ZAPATA
    El documento analiza la situación tributaria de un médico que obtuvo ingresos por su trabajo independiente y dependiente. Determina que debe presentar declaración jurada anual de impuesto a la renta ya que sus ingresos superan las deducciones permitidas, pero no tiene saldo a pagar dado que las retenciones cubren el monto del impuesto determinado.

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    ARRENDAMIENTO DE INMUEBLE

    El Sr. Pablo Sandoval Jimenez posee un inmueble ubicado en la Urbanización LOS COCOS DEL CHIPE que lo ten
    año 2022 a la señora Martha Sánchez. El monto del alquiler pactado es de S/ 1,000 mensuales más S/200 por c
    El valor de autovalúo de este inmueble es S/ 190,000. ¿Cómo realiza sus pagos mensuales y si debe presentar l
    Anual del Impuesto a la Renta?

    1. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL

    Monto del Alquiler = S/ 1,000.00


    servicios básicos = S/ 200.00
    monto total que recibe = S/ 1,200.00
    aplicación de tasa efectiva = 5%
    Monto a pagar mensual = S/ 60.00

    2. CÁLCULO DE LA RENTA BRUTA ANUAL

    monto total que recibe = S/ 1,200.00


    N° de meses = 12
    renta bruta anual = S/ 14,400.00 = renta ficta 6%

    3. DETERMINACIÓN DEL IMP A LA RENTA ANUAL

    Renta bruta anual S/ 14,400.00 5%


    deducción del 20% S/ 2,880.00
    renta neta anual S/ 11,520.00
    tasa anual 6.25% S/ 720.00 S/ 720.00
    pagos a cta mensual S/ 720.00
    monto por regularizar S/ 0.00

    CESIÓN GRATUITA DE INMUEBLE

    El Sr. Pablo Sandoval Jimenez posee un departamento el cual ha cedido gratuitamente a su hijo Julian Sandova
    de este inmueble es S/ 230,000. ¿Cómo realiza sus pagos mensuales y si debe presentar la Declaración Jurada A
    Renta?

    1. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL

    Monto del Alquiler = S/ 0.00


    monto total que recibe = S/ 0.00
    aplicación de tasa efectiva = 5%
    Monto a pagar mensual = S/ 0.00

    2. CÁLCULO DE LA RENTA BRUTA ANUAL

    monto total que recibe = S/ 0.00


    N° de meses = 12
    renta bruta anual = S/ 0.00 = renta ficta 6%

    3. DETERMINACIÓN DEL IMP A LA RENTA ANUAL

    Renta bruta anual S/ 13,800.00 5%


    deducción del 20% S/ 2,760.00
    renta neta anual S/ 11,040.00
    tasa anual 6.25% S/ 690.00 S/ 690.00
    pagos a cta mensual S/ 0.00
    monto por regularizar S/ 690.00

    ARRENDAMIENTO DE INMUEBLE Y MEJORAS INCORPORADAS

    La Señora Martha Sánchez realizó una mejora en el inmueble que le es alquilado por el Sr. Pablo Sandoval, la m
    26,840.00, recordemos que el alquiler pactado es S/1,000.00 y los SS.BB. de S/200.00, la propiedad tiene un va
    asciende a S/190,000

    1. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL

    Monto del Alquiler = S/ 1,000.00


    servicios básicos = S/ 200.00
    monto total que recibe = S/ 1,200.00
    aplicación de tasa efectiva = 5%
    Monto a pagar mensual = S/ 60.00

    2. CÁLCULO DE LA RENTA BRUTA ANUAL

    monto total que recibe = S/ 1,200.00


    N° de meses = 12
    renta bruta anual = S/ 14,400.00 = renta ficta 6%

    3. DETERMINACIÓN DEL IMP A LA RENTA ANUAL


    Renta presunta S/ 14,400.00
    valor de las mejoras inc… S/ 26,840.00
    Renta bruta anual S/ 41,240.00
    deducción del 20% S/ 8,248.00
    renta neta anual S/ 32,992.00
    tasa anual 6.25% S/ 2,062.00
    pagos a cta mensual S/ 720.00
    monto por regularizar S/ 1,342.00

    SR. X ALQUILA COMPUTADORAS A UNA EMPRESA


    2INNOSOFFOT" POR S/490 POR C/UDURANTE EL AÑO 2022
    10 COMPUTADORAS, EL VALOR DE LAS COMPUTADORAS ASCIENDE A 20,000.00

    INGRESOS S/ 4,900.00
    TASA MENSUAL 5% S/ 245.00

    RENTA REAL ANUAL


    S/ 58,800.00

    RENTA FICTA
    S/ 1,600.00

    RENTA BRUTA S/ 58,800.00


    DEDUCCIÓN S/ 11,760.00
    RENTA NETA IMP. S/ 47,040.00
    6.25% S/ 2,940.00
    PAGOS A CTA S/ 2,940.00
    MONTO A REGULARIZAR S/ 0.00
    EBLE

    COS DEL CHIPE que lo tendrá alquilado todo el


    mensuales más S/200 por concepto de agua y luz.
    uales y si debe presentar la Declaración Jurada

    S/ 190,000.00 S/ 11,400.00

    EBLE

    te a su hijo Julian Sandoval El valor de autovalúo


    tar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la
    S/ 230,000.00 S/ 13,800.00

    S INCORPORADAS

    el Sr. Pablo Sandoval, la mejora ascendió a S/.


    0, la propiedad tiene un valor de autovalúo

    S/ 190,000.00 S/ 11,400.00
    RENTA DE SEGUNDA - VENTA DE ACCIONES MENOS EL COSTO COMP

    El señor José Luna, con RUC Nº 10578963859, compró 800 acciones de la empresa "GLORIA
    10 cada acción, vendiendo la totalidad de estas cuando el precio por acción se encontraba e
    Por esta operación la empresa le realizó la retención correspondiente. Se precisa que las acc
    los requisitos correspondientes para ser consideradas dentro de las rentas de segunda categ

    INGRESO S/ 40,000.00 1/1/2022 compró


    COSTO S/ 8,000.00
    RENTA BRUTA S/ 32,000.00
    Deducción S/ 6,400.00
    RENTA NETA S/ 25,600.00
    6.25% Tasa efectiva S/ 1,600.00
    retenciones S/ 1,600.00
    Monto por regularizar S/ 0.00 29/09/202 vendió
    empres obligada a retenerle IMP. A LA RTA

    RENTA S/ 40,000.00
    retenciones S/ 1,600.00
    MONTO A RECIBIR S/ 38,400.00

    RENTA DE SEGUNDA - PATENTE

    El señor Carlos, ingeniero químico, ha creado una fórmula de una reconocida bebida gaseosa de mu
    los consumidores. La empresa que fabrica dichas bebidas, que está utilizando la fórmula del ingenier
    mencionado ingeniero que no ceda el uso de dicha fórmula a cualquier competidor interesado en el
    gaseosas con su fórmula, para lo cual conviene pagarle la suma de S/ 70,000 en el 2018. El pago se r
    mismo ejercicio y el mencionado ingeniero es domiciliado en el país, la empresa le realiza la retenció

    RENTA BRUTA S/ 70,000.00


    Deducción S/ 14,000.00
    RENTA NETA S/ 56,000.00
    6.25% Tasa efectiva S/ 3,500.00
    retenciones S/ 3,500.00
    Monto por regularizar S/ 0.00

    RENTA S/ 70,000.00
    retenciones S/ 3,500.00
    MONTO A RECIBIR S/ 66,500.00
    NOS EL COSTO COMPUTABLE

    s de la empresa "GLORIA SAC" a razón de S/


    or acción se encontraba en S/ 50 por acción.
    te. Se precisa que las acciones cumplen con
    rentas de segunda categoría.

    800 S/ 10.00 S/ 8,000.00

    800 S/ 50.00 S/ 40,000.00


    ada a retenerle IMP. A LA RTA DE 2DA S/ 1,600.00
    S/ 38,400.00

    TENTE

    cida bebida gaseosa de mucha aceptación por


    ndo la fórmula del ingeniero Gálvez, solicita al
    ompetidor interesado en elaborar bebidas
    000 en el 2018. El pago se realiza en enero del
    mpresa le realiza la retención correspondiente
    Determinar si debe presentar Declaración Jurada Anual de Impuesto a la Renta y si tiene saldo p

    El señor Juan Laredo Soto, con RUC Nº 10578569872, de profesión médico, durante el ejercic

    Como médico independiente, la Clínica “B” le ha pagado la suma de S/127,000 y le ha retenido


    En su condición de trabajador dependiente en el Hospital del Niño, ha obtenido ingresos por S/
    Por su trabajo, en su consultorio particular ha emitido Recibos por Honorarios por 36,000 y real
    Tiene gastos deducibles adicionales por S/.400.

    1) Renta Bruta de 4ta categoría S/ 163,000.00 S/ 10,000.00


    deducción 20% S/ 32,600.00 S/ 2,000.00
    Renta Neta de 4ta Categoría S/ 130,400.00 S/ 8,000.00
    Renta Bruta de 5ta Categoría S/ 24,000.00 S/ 28,000.00
    Total Rentas de 4ta y 5ta S/ 154,400.00 S/ 36,000.00
    deducción 7 UIT S/ 30,800.00 S/ 30,800.00
    gastos adicionales (3 UIT) S/ 400.00 S/ 0.00
    Renta Neta Imponible de trabajo S/ 123,200.00 S/ 5,200.00

    RENTA NETA DE
    TRAMOS TASA IMPORTE I. A LA RTA
    2) TRABAJO

    hasta 5 UIT S/ 22,000.00 8% S/ 1,760.00


    desde/ hasta 5 - 20 UIT S/ 88,000.00 14% S/ 12,320.00
    desde/ hasta 20 - 35 UIT S/ 13,200.00 17% S/ 2,244.00
    desde/ hasta 35 - 45 UIT 20%
    Por el exceso Más de 45 UIT 30%

    IMPUESTO A LA RTA DE 4TA Y 5TA CAT. S/ 16,324.00


    pagos a cta del Impuesto a la renta de 4ta categoría S/ 4,897.00
    Retenciones de rentas de 4ta categoría S/ 8,060.00
    Retenciones de rentas de 5ta categoría S/ 3,290.00
    SALDO POR REGULARIZAR S/ 77.00
    sto a la Renta y si tiene saldo pendiente por pagar.

    ión médico, durante el ejercicio gravable 2021 ha obtenido los siguientes ingresos:

    de S/127,000 y le ha retenido la suma de S/ 8,060.


    o, ha obtenido ingresos por S/ 24,000 y le han retenido la suma de S/ 3,290.
    r Honorarios por 36,000 y realizado pagos a cuenta por S/ 4,897.

    S/ 123,200.00 S/ 123,200.00
    S/ 416.00 S/ 22,000.00 S/ 22,000.00
    S/ 101,200.00 S/ 88,000.00
    S/ 88,000.00 S/ 13,200.00
    S/ 13,200.00 S/ 0.00

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