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    ÍNDICE

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    TEXTO ÚNICO ORDENADO DEL


    CÓDIGO TRIBUTARIO

    Decreto Supremo Nº 133-2013-EF ................................................................. 15


    Título Preliminar ................................................................................................. 16

    LIBRO PRIMERO:
    LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIO

    Título I: Disposiciones Generales .................................................................... 28


    Título II: Deudor Tributario ................................................................................ 31
    Capítulo I: Domicilio Fiscal ......................................................................... 31
    Capítulo II: Responsables y Representantes ............................................ 35
    Título III: Transmisión y Extinción de la Obligación Tributaria .................... 44
    Capítulo I: Disposiciones Generales ........................................................... 44
    .................................................. 46
    Capítulo III: Compensación, Condonación y Consolidación ...................... 56
    ............................................................................. 58

    LIBRO SEGUNDO:
    LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, LOS ADMINISTRADOS
    Y LA ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA
    EN MATERIA TRIBUTARIA

    Título I: Órganos de la Administración............................................................ 67


    Título II: Facultades de la Administración Tributaria .................................... 68
    Capítulo I: Facultad de Recaudación.......................................................... 68
    Capítulo II: Facultades de Determinación y Fiscalización ......................... 74
    Capítulo III: Facultad Sancionadora ........................................................... 118
    Título III: Obligaciones de la Administración Tributaria ............................... 119
    Título IV: Obligaciones de los Administrados ................................................ 124
    Título V: Derechos de los Administrados ........................................................ 132
    Título VI: Obligaciones de Terceros ................................................................. 137
    Título VII: Tribunal Fiscal ................................................................................... 138
    Título VIII: Asistencia Administrativa Mutua en Materia Tributaria ........... 144

    LIBRO TERCERO:
    PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

    Título I: Disposiciones Generales .................................................................... 151


    Título II: Procedimiento de Cobranza Coactiva ............................................. 163
    Título III: Procedimiento Contencioso - Tributario ......................................... 180
    Capítulo I: Disposiciones Generales ........................................................... 180
    Captulo II: Reclamación .............................................................................. 184
    CapÍtulo III: Apelación y Queja .................................................................... 191
    Título IV: Procesos ante el Poder Judicial....................................................... 201
    Título V: Procedimiento No Contencioso ........................................................ 204

    LIBRO CUARTO:
    INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS

    Título I: Infracciones y Sanciones Administrativas ....................................... 207


    Título II: Delitos ................................................................................................... 238
    Disposiciones Finales ........................................................................................ 241
    Disposiciones Transitorias ................................................................................ 261
    TABLAS DE
    INFRACCIONES TRIBUTARIAS
    Tabla I:
    Categoría Incluidas las del Régimen Mype Tributario .................................... 271
    Tabla II:

    Entidades No Incluidas en las Tablas I y III, en lo que sea Aplicable ........... 290
    Tabla III:
    .............................................................................. 309

    CASOS PRÁCTICOS DEL TUO


    DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
    Caso 1: Régimen General, Subsanación de la Infracción después
    de ser detectado por la Sunat y antes del vencimiento del plazo ........... 329
    Caso 2: Contribuyente del Régimen Especial que Adeuda el
    Impuesto a la Renta Mes de Marzo del 2023 ........................................... 331
    Caso 3: Régimen Especial .......................................................................... 332
    Caso 4: .............................................. 335
    Caso 5:
    Declaración Jurada ...................................................................................... 336
    Caso 6: Cambio de Categoría por Variación de sus Ingresos o
    ....... 338
    Caso 7: Cambio de Categoría por Variación de sus Ingresos o
    ....... 339
    Caso 8: Cancelación de Tributo Insoluto ................................................... 341
    Caso 9:
    (Númeral 4 del Artículo 178° del TUO del Código Tributario) .................. 342
    Caso 10: Infracciones al Código Tributario (Ley N° 27335) .................... 343
    Caso 11: Multa por No presentar la Declaración Anualde
    Operaciones con Terceros ........................................................................... 358
    LEGISLACIÓN COMPLEMENTARIA

    DELITOS E INFRACCIONES TRIBUTARIAS


    Decreto Legislativo Nº 813: ..................................... 361
    Decreto Legislativo Nº 815:
    Denuncias y Recompensas en los Casos de Delito e Infracción
    Tributaria ...................................................................................................... 379

    RÉGIMEN DE GRADUALIDAD DE INFRACCIONES


    Resolución de Superintendencia Nº 063-2007-SUNAT: Reglamento del
    Régimen de Gradualidad Aplicable a Infracciones del Código Tributario ...... 392
    • Anexo Nº 1:
    Anexo A: Sanciones de Multa y Cierre Graduadas con el Criterio
    de Frecuencia ...................................................................................... 413
    Anexo B: Multa que Sustituye al Cierre según el Inciso A) del

    .......................................................... 415
    • Anexo Nº I: Guía de Criterios de Gradualidad .................................... 416
    • Anexo Nº II: Infracciones Subsanables y Sancionadas con Multa ... 423
    • Anexo Nº III: Infracciones Sancionadas con Multa, Cierre o Comiso ..... 435
    • Anexo Nº IV: Infracciones Sancionadas con Internamiento,
    Comiso o Multa .................................................................................... 439
    • Anexo Nº V: Multa que Sustituye el Cierre, Internamiento y Comiso 445

    APLAZAMIENTO Y/O FRACCIONAMIENTO


    DE LA DEUDA TRIBUTARIA
    Resolución de Superintendencia Nº 161-2015-SUNAT: Reglamento
    de Aplazamiento y/o Fraccionamiento de la Deuda Tributaria
    por Tributos Internos ................................................................................... 448
    Resolución de Superintendencia Nº 190-2015-SUNAT: Aprueban

    Sunat Otorgar Aplazamiento y/o Fraccionamiento por el Saldo de


    Deuda Tributaria de Tributos Internos Anteriormente Acogida al
    Artículo 36 del Código Tributario ................................................................ 483
    PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN DE LA SUNAT
    Decreto Supremo Nº 085-2007-EF: Decreto Supremo que Aprueba el
    ................... 513

    PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA


    Resolución de Superintendencia Nº 216-2004-SUNAT: Aprueban
    .............................. 526
    • Anexo: Modelo de Escrito ........................................................................ 573

    LIBROS Y REGISTROS
    VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
    Resolución de Superintendencia Nº 234-2006-SUNAT: Resolución de
    Superintendencia que Establece las Normas Referidas a Libros y
    Registros Vinculados a Asuntos Tributarios ............................................... 574

    Tributarios (de conformidad con el anexo 2 de la resolución de


    superintendencia N°234-2006-SUNAT) .................................................... 622

    EVASIÓN Y ELUSIÓN TRIBUTARIA


    Decreto Supremo Nº 145-2019-EF:
    y Forma para la Aplicación de la Norma Anti-Elusiva General Contenida
    en la Norma XVI ..................... 627
    Decreto Supremo Nº 430-2020-EF: Reglamentan la Información
    Financiera que las Empresas del Sistema Financiero deben Suministrar
    a la SUNAT para el Combate de la Evasión y Elusión Tributarias ............. 637
    Resolución de Superintendencia Nº 000067-2021-SUNAT: Establecen

    la Información Financiera para el Combate de la Evasión y Elusión


    Tributarias .................................................................................................... 638
    Ley Nº 26702, Capítulo II: Capítulo referente al secreto bancario de
    la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
    ............................. 644
    CUADROS E INFORMACIÓN RELEVANTE
    Decreto Supremo Nº 309-2022-EF: Valor de la Unidad Impositiva
    .................................................................. 649
    Cuadro de evolución de la Unidad Impositiva Tributaria ........................ 650
    Resolución de Superintendencia Nº 000044-2021-SUNAT:
    la Tasa de Interés Moratorio en Moneda Nacional Aplicable a los
    Tributos Administrados o Recaudados por la SUNAT ................................ 651
    Resolución de Superintendencia Nº 000281-2022/SUNAT: Resolución
    de superintendencia que establece cronogramas para el cumplimiento
    de las obligaciones tributarias mensuales y las fechas máximas de atraso
    de los registros de ventas e ingresos y de compras llevados de forma
    electrónica ................................................................................................... 652
    Anexo I .................................................................................................. 654
    Anexo II ................................................................................................. 655
    Resolucion de Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos
    Nº 000012-2021-SUNAT-700000: Aplican la facultad discrecional en la

    1 del artículo 176 del Código Tributario en que incurran los sujetos que
    ......................... 656

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