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    Sesion - Flujo de Efectivo Casos

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    ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

    ABC SAC
    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
    AL 31 DE DICIEMBRE 2019
    EN SOLES
    2019 2018
    ABC SAC
    ESTADO DE RESULTADOS
    AL 31 DE DICIEMBRE 2019
    EN SOLES
    INGRESOS 7
    DEBE HABER

    ACREEDORES

    GASTOS 6 - 9
    DEBE HABER

    DEUDORES
    AÑO 2 > AÑO 1 = DEUDOR
    ACTIVO
    METODO DIRECTO AÑO 1 > AÑO 2 = ACREEDOR
    HOJA DE TRABAJO - ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO
    AÑO 2 AÑO 1
    SALDOS AÑO 2019 SALDOS AÑO 2018
    CUENTAS
    DEBE HABER DEBE HABER
    EFECTIVO EQUIVALENTE 112,500 90,000
    CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES 369,000 301,500
    OTRAS CUENTAS POR COBRAR 13,500 18,000
    CONTRATOS PAGADOS POR ADELANTADO 67,500 54,000
    INVENTARIOS - EXISTENCIAS 283,500 310,500
    33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS 900,000 882,000
    39 DEPRECIACION ACUMULADA 171,000 132,750
    PRESTAMOS BANCARIOS C/P 108,000 90,000
    CUENTAS POR PAGAR - PROVEEDORES 369,000 378,000
    PROVISIONES - RETENCIONES 54,000 49,500
    BENEFICIOS DE TRABAJADORES 13,500 9,000
    PRESTAMOS BANCARIOS L/P 162,000 270,000
    CAPITAL SOCIAL 360,000 360,000
    RESERVA LEGAL 72,000 72,000
    59 UTILIDADES ACUMULADAS 294,750 90,000
    59 UTILIDADES DEL EJERCICIO 141,750 204,750
    SUMAS 1,746,000 1,746,000 1,656,000 1,656,000

    CAUSAS DE LOS CAMBIOS EN EL EFECTIVO


    ESTADO DE RESULTADO AL 31 DIC 2019
    DEBE HABER DEBE HABER
    VENTAS 2,848,590
    COSTO DE VENTAS 1,842,840
    GASTOS DE OPERACIÓN 749,250
    GASTOS NO OPERACIONALES - INTERESES 54,000
    IMPUESTO A LA RENTA 60,750
    SUMAS 2,706,840 2,848,590
    UTILIDAD NETA 141,750
    TOTALES 2,848,590 2,848,590

    OTRAS CAUSAS DE FLUJO


    PAGO DE IMPUESTOS A LA RENTA
    ADICIONES AL ACTIVO FIJO
    PAGOS ANTICIPADOS
    OTRAS CUENTAS POR COBRAR
    DISMINUCION DE PRESTAMOS L/P
    INCREMENTO PROVISIONES Y RETENCIONES
    TOTALES
    PASIVO Y AÑO 2 > AÑO 1 = ACREEDOR
    PATRIMONIO
    AÑO 1 > AÑO 2 = DEUDOR

    VARIACIONES ELIMINACION VARIACIONES EN EFECTIVO


    DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
    22,500 22,500
    67,500 67,500
    4,500 4,500
    13,500 13,500
    27,000 27,000
    18,000 18,000
    38,250 38,250
    18,000 18,000
    9,000 9,000
    4,500 4,500
    4,500 4,500
    108,000 108,000
    - -
    - -
    204,750 204,750
    63,000 63,000 141,750
    301,500 301,500

    DEUDOR ACREEDOR
    ( - SALIDA S/) (+ INGRESO S/)
    DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
    67,500 2,781,090 (+) OPERACIÓN
    9,000 27,000 1,824,840 (-) OPERACIÓN
    60,750 688,500 (-) OPERACIÓN
    54,000 (-) OPERACIÓN
    60,750

    141,750
    204,750

    60,750 60,750 - (-) OPERACIÓN


    18,000 18,000 - (-) INVERSION
    13,500 13,500 - (-) OPERACIÓN
    4,500 - 4,500 (+) OPERACIÓN
    108,000 108,000 - (-) FINANCIACION
    4,500 - 4,500 (+) OPERACIÓN
    578,250 578,250 2,790,090 2,790,090
    METODO DIRECTO

    ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 148,500


    ENTRADAS 2,790,090
    EFECTIVO - CLIENTES 2,781,090
    EFECTIVO - OTRAS CTAS POR COBRAR 4,500
    EFECTIVO - PROVISIONES 4,500
    SALIDAS 2,641,590
    PAGO - PROVEEDORES 2,513,340
    PAGO - INTERESES 54,000
    PAGO - IMPUESTO A LA RENTA 60,750
    PAGO - ANTICIPADOS 13,500
    ACTIVADES DE INVERSIÓN -18,000
    ENTRADAS 0
    SALIDAS 18,000
    INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS 18,000
    ACTIVADES DE FINANCIAMIENTO -108,000
    ENTRADAS 0
    SALIDAS 108,000
    PRESTAMOS A L/P 108,000
    141,750 FLUJO NETO EFECTIVO 22,500
    SALDO INICIAL EFECTIVO EQUIV DEL EFE DEL EJERCICIO 90,000
    SALDO FINAL DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 112,500
    ABC SAC
    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
    METODO INDIRECTO
    AL 31 DE DICIEMBRE 2019
    UTILIDAD DEL EJERCICIO 141,750
    (+) DEPRECIACION 38,250
    UTILIDAD AJUSTADA 180,000
    ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -31,500
    ENTRADAS 58,500
    OTRAS CUENTAS POR COBRAR 4,500
    INVENTARIOS - EXISTENCIAS 27,000
    PRESTAMOS BANCARIOS C/P 18,000
    PROVISIONES - RETENCIONES 4,500
    BENEFICIOS DE TRABAJADORES 4,500
    SALIDAS 90,000
    CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES 67,500
    GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO 13,500
    CUENTAS POR PAGAR - PROVEEDORES 9,000
    ACTIVADES DE INVERSIÓN -18,000
    ENTRADAS 0
    SALIDAS 18,000
    PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS 18,000
    ACTIVADES DE FINANCIAMIENTO -108,000
    ENTRADAS 0
    SALIDAS 108,000
    PRESTAMOS BANCARIOS L/P 108,000
    FLUJO NETO EFECTIVO 22,500
    SALDO INICIAL DEL EJERCICIO 90,000
    SALDO FINAL DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 112,500

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