PREGUNTAS EXAMEN COMPLEXIVO

1. La compañía Filipensa S.A. se dedica a la actividad de venta de productos de ferretería dentro

de sus ingresos de actividades ordinarias por dividendos ha obtenido $125.000,00, de los
cuales sus dividendos locales fueron de $90.000,00 y sus ingresos por paraísos fiscales fueron
de $35.000,00, adicional a esto vende un equipo de cómputo por el valor de $1.100,00 en el
ejercicio fiscal 2023 ¿Cuál es el valor que se considera ingresos gravados?
a) $125.000,00
b) $35.000,00
c) $90.000,00
d) $1.100,00

2. ¿Cuál es la retención aplicable cuando se realizan pagos por dividendos en aplicación de

alguno de los convenios para evitar la doble imposición suscritos por Ecuador?
a) 10%
b) 37%
c) 25%
d) No puede exceder del porcentaje establecido específicamente en el respectivo convenio

3. ¿A cuál estructura de las Normas Internacionales de Auditoria (NIAS) pertenece a la NIA 600:
Consideraciones Especiales – Auditorias de Estados Financieros de Grupos (Incluido de los
Auditores de los componentes)?
a) Uso del trabajo de otros
b) Valoración y Respuesta de riesgo
c) Evidencia de Auditoria
d) Principios Generales y Responsabilidades

4. Son prestamos utilizados con el fin de cubrir necesidades eventuales como la compra de un
bien o servicio que no son utilizados para actividades empresariales:
a) Crédito Hipotecarios
b) Crédito microempresa
c) Crédito de consumo
d) Créditos productivos

5. Indique cual de estas afirmaciones es correcta:

a) Para algunos productos importados, debe gestionarse un documento de control previo
siempre que pague arancel 5%
b) Todos los productos importados pagan arancel 5%
c) Para algunos productos importados, debe gestionar un documento de control previo
d) Para todos los productos importados debe gestionarse un documento de control previo

6. Uno de los productos que gravan tarifa cero de IVA en importaciones es:
a) Neumáticos
b) Vehículos de uso particular
c) Focos LED
d) Productos alimenticios de origen agrícola en estado natural
7. ¿Cuáles son tipos de plan de auditoria?
a) Plan limpio
b) Plan Calificado
c) Planeación
d) Informe de Opinión Adversa
a. A-B-D
b. A-B-C
c. B-A-C
d. C-B-D

8. La regla general del modelo de convenio de la OCDE se refiere a:

a) Principio de tributación en fuente
b) Principio de tributación en nacionalidad
c) Principio de entidad separada
d) Principio de tributación en residencia

9. ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor la planificación de una auditoria forense?
a) Establecer un cronograma y alcance de trabajo
b) Determinar los posibles sospechosos de fraude
c) Evaluar la eficacia de los controles internos
d) Recopilar pruebas físicas en el lugar del incidente

10. ¿Qué se entiende por evidencia física en la auditoría externa?

a) Documentos y registro electrónicos
b) Declaraciones hechas por otras personas durante entrevistas
c) Análisis y verificación de datos
d) Inspección y observación directa de las actividades, bienes o sucesos, que puede
presentarse en forma de documentos, fotografías, graficas, cuadros o muestras materiales

11. La Residencia Fiscal:

a) Aplica tanto para nacionales como para residentes
b) Aplica exclusivamente para personas jurídicas
c) Aplica tanto para personas naturales como jurídicas
d) Aplica exclusivamente para personas naturales

12. Art. 5.-DEL NUMERO DE REGISTRO. - El servicio de Rentas Internas, establecerá, el sistema de
numeración que estime mas conveniente para identificara las personas jurídicas, entes sin
personalidad jurídica, empresas a unipersonales, ____________y__________, públicas o
privadas
a) Nacionales – Residentes
b) Nacionales – Extranjeras
c) Residentes – Nacionales
d) Residentes – No Residentes

13. El conjunto de técnicas aplicables al examen de una o mas partidas, se denomina

procedimientos de auditoría, los cuales se detalla:
a) Indagación sobre los bancos
b) Cruce de Información con clientes
 c) Cruce de información con proveedores
d) Cruce de información de los inventarios
a. A-C
b. A-D
c. B-D
d. B-C
14. ¿Cómo se llama el documento de transporte para vía aérea?
a) Bill of lading BL
b) Guia Aerea
c) Factura Comercial
d) Carta de porte

15. El arrendatario (Empresa Imaginaria) participa en un contrato de arrendamiento por 2 años

de un edificio en el cual el arrendador ha transferido al sustancialmente todos los riesgos y
ventajas inherente al edificio, existe una opción de poder extender el contrato por un año
más. Se pactan cuotas por $2.800.00 mensuales. Para obtener el arrendamiento, el
arrendatario incurre en costos directos iniciales de $2.600,00 de los cuales $1.500,00 se
relacionan a honorarios legales por la formalización del contrato, y $600,00 pagados a un
agente inmobiliario que acordó el contrato de arrendamiento. El 02 de enero del 2023. como
un incentivo para el arrendatario por formalizar el contrato, el arrendador acuerda
reembolsar al arrendatario la comisión previamente pagada a la inmobiliaria, la empresa no
mantiene operaciones bancarias, la tasa activa referencial del Banco Central del Ecuador es
de 7.00%. Se pide: Determinar el valor del pasiva por arrendamiento corriente para el 2023.
a) $32.337.32
b) $32.397,04.
c) $62.674,65
d) $30.277,61

16. Si el costo variable es 4,50 y los costos fijos $6800, la ecuación del costo total es:
a) Y=6800X + 4.50 X
b) Y=6800X + 4.50 – X
c) Y=6800X + 4.50 + X
d) Y=6800 + 4.50X

17. ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor la importancia del análisis de estados
financieros en una auditoria forense?
a) Ayuda a identificar posibles sospechosos de fraude
b) Proporciona información sobre los clientes y proveedores de la empresa
c) Revela la situación financiera de la empresa
d) Permite evaluar la eficiencia operativa de la organización

18. El termino costeo de mantequilla de untar _______________ un enfoque de costeo especifico

que utiliza promedios amplios para asignar el costo de los ___________ de una manera
uniforme a los objetos de costos, cuando los productos o servicios individuales pueden, de
hecho, usar tales recursos de una manera no _____________
a) Resaltar – activos – uniforme
b) Describe – recursos – uniforme
c) Describe – recursos – conforme
 d) Resalta – recursos – uniforme

19. El servicio de renta internas, mediante _____________, establecerá el monto sobre el cual las
personas naturales no obligadas a llevar contabilidad y aquellas consideraciones como
negocios populares incluidas en el régimen____________ deberán emitir comprobantes de
ventas.
a) Oficio – Rimpe
b) Rimpe – resolución
c) Ley – general
d) Resolución – Rimpe

20. ¿Qué tipo de preguntas científicas se planteas cuando se busca determinar los factores que
influyen en un fenómeno?
a) Explicación
b) Evaluación
c) Pronostico
d) Tecnológicas

21. Es un ambiente de costeo por ____________, cada unidad recibe las mismas cantidades
similares de costos de materiales directos, de costos de mano de obra directa y de costos
__________de manufactura.
a) Procesos – indirectos
b) Procesos – directos
c) Procesos – variables
d) Procesos – fijos

22. ¿Cómo se clasifican los sistemas financieros en ecuador?

a) Federal y estatal
b) Publico, privado y de economía popular y solidaria
c) Nacional e internacional
d) Local y extranjero

23. Los costos indirectos de manufacturas se asignan a través de la tasa presupuestada o

calculada con base a la mano de obra directa
La empresa tiene como política para determinar el precio de venta un margen de ganancia
del 40%

Determinar la tasa de aplicación presupuestaria:

a) 20
b) 80
c) 40
24. Columbia Gas Sistem tuvo ingresos de $3.400 millones por dar servicio de gas que abarcan
desde la exportación y producción, hasta la distribución a los usuarios finales por medio de
tubería.

Se requiere: determinar el efectivo neto obtenido de las activida

des de operación
a) $420,10

25. ¿Qué tipo de situación deben estar presentes en la misma medida en una investigación
empírica para verificar y falsear la hipótesis?
a) Situaciones incontrolables
b) Situaciones verificadoras y falsadoras
c) Situaciones controladas y no controladas
d) Situaciones similares y diferentes

26. ¿Cuál es la función principal de la junta de política y regulación monetaria y financiera?

a) Administrar los fondos de las cooperativas
b) Regular la actividad económica del país
c) Formular las políticas públicas y la regulación y supervisión monetaria, crediticia,
cambiaria, financiera, de seguro y valores
d) Emitir políticas fiscales y monetarias

27. En el caso de que la carga no sea asegurada, para efectos de cálculos de tributos al comercio
exterior, se deberá declarar por concepto:
a) 1% del valor de la mercancía importancia
b) 0.3% del valor de la mercancía importada
c) 2% del valor de la mercancía importada
d) 0.5% del valor de la mercancía importada

28. ¿Cuál de las siguientes opciones es un objetivo común de la planificación de la auditoria

forense?
a) Identificar los posibles sospechoso de fraude
b) Determinar la magnitud del fraude cometido
c) Prevenir futuros incidentes de fraude
d) Evaluar la eficacia de los controles internos
29. ¿Por qué razones los no residentes fiscales tributan en el Ecuador?
a) Exclusivamente por sus ingresos de fuente ecuatoriana
b) Por sus ingresos de fuente ecuatoriano y por sus ingresos de fuente extranjera
c) Exclusivamente por sus ingresos de fuente extranjera
d) Exclusivamente por sus ingresos no deducibles

30. Según la junta de política y regulación monetaria y financiera, ¿Cómo se define un cheque?
a) Un medio incondicional de pago electrónico
b) Un medio condicional de pago electrónico
c) Un medio condicional de pago escrito
d) Un medio incondicional de pago escrito

31. Para Horngren, Datar, & Rajan (2012) “la información proveniente de los sistemas contables
ayuda a los ___________ a administrar los costos, sin embargo, la información los sistemas
contables por si mismo no constituyen una administración de ________”
a) Gerentes – activos
b) Accionistas – gastos
c) Accionistas – costos
d) Gerente – costos

32. Según la constitución de la república del Ecuador, sección octava, ¿Cómo se define las
actividades financieras?
a) Como una actividad exclusiva de entidades internaciones
b) Como un servicio de orden público, pudiéndose ejecutar previa autorización del estado
c) Como un servicio de orden privado, ejecutado sin necesidad de autorización del estado
d) Como una actividad que puede ser realizada por cualquier entidad sin restricciones

33. Los depósitos monetarios lo comprenden las subcuentas

a) 2105 + 210110 x
b) 210105 + 210110 + 210115
c) 2105 + 2103
d) 2104 + 2105

34. ¿Qué debería incluirse en los informes de auditorías?

a) Registros en forma de documentos y checklists (físicos y electrónicos)
b) Proyecciones financieras para el próximo año, documentos auditados; procesos y
actividades
c) Demostraciones de cálculo (auditoria contable, financiera o fiscal)
d) Estratégicas de marketing y ventas
a. A-C
b. B-C
c. C-D
d. A-B

35. La formación de opinión de los estados financieros implica:

a) Tener argumentos que evidencien
b) Evaluar las estimaciones contables
 c) Asegurar que las empresas no tienen deuda
d) Verificar la asistencia de todos los empleados
a. A-B
b. C-D
c. A-C
d. B-C

36. ¿Qué se consideran rentas pasivas?

a) Dividendos, interés y regalías
b) Retenciones en la fuente que han sido asumidas por el contribuyente
c) Dividendos, interés y multas
d) Las ganancias obtenidas por personas de la tercera edad

37. Una figura para la exoneración de todos los tributos al comercio exterior es:
a) La importación de muestras sin valor comercial, sin limite de cantidad ni valor, siempre que
estén rotulados con la etiqueta “muestras”
b) La importación de muestras sin valor comercial que no exceda las 5 unidades y su valor en
aduana no exceda los $400, cumplimiento las demás condiciones exigidas en el reglamento
al título de facilitación aduanera del COPCI
c) La importación de muestras sin valor comercial que no excedan las 3 unidades y su valor en
aduana no excedan las 3 unidades y su valor en aduana no exceda los $400, cumpliendo las
demás condiciones exigidas en el reglamento al título de facilitación aduanera del COPCI
d) La importación baja vía Courier de muestras, siempre que estén regulados con la etiqueta
“muestras”

38. COMPLETE:
En la regla general de interpretación 2 b): cualquier referencia a una materia en una partida
determinada alcanza a dicha metería incluso______________
a) Mezclada o asociada con otras materias
b) Cuando viene en kits
c) Transformada
d) Procesada

39. El arrendatario (Empresa imaginaria) participa en un contrato de arrendamiento por 2 años

de un edificio en el cual el arrendador ha transferido al sustancialmente todos los riesgos y
ventajas inherente a edificio, existe una opción de poder extender el contrato por un año
más. Se pactan cuotas por $2.500,00 mensuales. Para obtener el arrendamiento, el
arrendatario incurre en costos directos iniciales de $1.500,00 de los cuales $900.00 se
relacionan a honorarios legales por la formalización del contrato, y $600,00 pagados a un
agente inmobiliario que acordó el contrato de arrendamiento. El 02 de enero del 2023, como
un incentivo para el arrendatario por formalizar el contrato, el arrendador acuerda
reembolsar al arrendatario la comisión previamente pagada a la inmobiliaria. La empresa no
mantiene operaciones bancarias, la tasa activa referencial del Banco Central del Ecuador es
de 9.15%. Se pide: Determinar el valor del pasive por arrendamiento.
a) $60.000,00
b) $26.220,38
c) $55.688,93
d) $54.839.93
 40. De acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas (NAGAS), la evidencia
suficiente y competente, corresponde a:
a) Normas de reconocimiento y valoración
b) Normas de preparación del informe
c) Normas de ejecución del trabajo
d) Normas generales o personales

41. Con altos niveles de producción los costos totales tienden a ______________ por efecto de la
absorción de los costos ______________
a) Aumenta – fijos
b) Disminuir – fijos
c) Aumentar – variables
d) Disminuir – variables

42. El rendimiento y el ______ son factores determinantes claves del precio de las acciones, de
hecho una condición básica de la gestión ______ es que exista el equilibrio entre rendimiento
(flujo de efectivo) y el riesgo
a) Riesgo – financiera
b) Riesgo – contable
c) Costo – contable
d) Costo – financiera
43. Un ______ calcula los ingresos presupuestados y los costos presupuestados tomando como
base la producción real en el periodo del presupuesto
a) Proceso de toma de decisiones
b) Análisis de costos y beneficios marginales
c) Costo de oportunidad
d) Presupuesto flexible
44. Durante la ejecucion de una auditoria forense tributaria, ¿Qué se evalua principalmente?
a) El cumplimiento de las regulaciones tributarias
b) La confiabilidad de los datos fiscales
c) La legalidad de las transacciones financieras
d) La eficacia operativa de la empresa
45. Complete:
En la regla general de interpretación N° 6: La clasificación de mercancías en las subpartidas de una
misma partida esta determinada legalmente por los textos de _____ y de las ________ asi como;
mutatis mutandis, por las reglas anteriores, bien entendido que solo pueden comprarse
_________. A efectos de esta regla tambien se aplican las otras de sección y de capitulo salvo
disposición en contrario.
a) Los capítulos – secciones – subpartidas de un mismo nivel
b) Los capítulos- partidas – las mismas partidas
c) Las secciones – partidas – notas legales respectivas
d) Estas subpartidas – notas de subpartidas – subpartidas de un mismo nivel
46. Unas de las siguientes definiciones pertenecen al Valor Neto Realizable
a) Comprende el precio de compras, lo aranceles de importación y otros impuestos (que no sean
recuperables) y transporte
b) Es el precio estimado de venta de un activo en el curso norma de la operación menos los costos
estimados para determinar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta.
 c) Comprenderá todos los costos derivados de su adquisición asi como otros costos en os que se
haya incurrido para darle su condición
d) Es el precio que se recibirá por vender un activo que se pagaría un pasivo en una transacción
ordenada entre participantes de mercado.
47. Relaciona cada tipo de costo con su respectiva definición
1. Costos de adquisición
2. Costos de transformación
3. Costo estándar

a. Es un estimado del costo que se incurrirá en la producción de bienes y servicios

b. Comprenderá aquellos costos directamente relacionados con las unidades producidas, tales
como la mano de obra.
c. Comprenderá el precio de compra, los aranceles de importación y otros impuestos

1A– 2C – 3B

1C – 2B – 3A

1A – 2B – 3C

1C – 2A – 3B

48. ¿Qué debería incluirse en los informes de auditoria?

A.
Registros en forma de documento y checklist (físicos y electrónicos)
B.
Proyecciones financieras para el próximo año, documentos auditados; procesos y actividades
C.
Demostraciones de calculo (auditoria contable, financiera o fiscal)
D.
Estrategias de marketing y ventas
a) A – C
b) C – D
c) A – B
d) B – C
49. ¿No estarán sujetos al régimen RIMPE?
a. Actividades de Transporte
b. Actividades Agropecuarias
c. Relación de dependencia
d. Ventas al por mayor de computadoras

a) B–C–D
b) B–D–A
c) A–B–C
d) A–D–B
50. De acuerdo a la NIA 400: El auditor deberá usar juicio ______ para evaluar el riesgo de
auditoria y _____ los procedimientos de auditoria para ____ que el riesgo se reduce a un nivel
aceptablemente bajo.
a) Profesional – diseñar – asegurar
b) Personal – diseñar – asegurar
c) Personal – analizar – planear
d) Profesional – analizar – planear
51. Los costos indirectos de manufactura se asignan a través de la tasa presupuestada o
calculada con base a la mano de obra directa
La empresa tiene como política para determinar el precio de venta un margen de ganancia del 40%

Determinar la tasa de aplicación presupuestada

a) 40
b) 20
c) 80
d) 30
52. ¿Cuál de las siguientes actividades es parte del análisis de estados financieros en una
auditoria forense?
a) Identificar posibles sospechosos de fraude
b) Compara los resultados financieros con los presupuestados
c) Revisar los procedimientos de respaldo de datos
d) Analizar las políticas de recursos humanos de la empresa
53. ¿Qué tipo de investigación se utiliza para explorar, indagar y descubrir, proporcionando una
visión general y aproximada?
a) Concluyente casual
b) Concluyente descriptiva
c) Concluyente experimental
d) Exploratoria
54. En el caso de que la carga no sea asegurada, para efectos de cálculos de tributos al comercio
exterior, se deberá declara por concepto de seguro:
a) 0.3% del valor de la mercancía importada
b) 2% del valor de la mercancía importada
c) 0.5% del valor de la mercancía importada
d) 1% del valor de la mercancía importada
55. ¿Cuál es el porcentaje de encaje para las entidades del sector financiero publico con un nivel
de activos igual o superior a USD 1.000 MM?
a) 4.5%
b) 5.5%
c) 6%
d) 5%
56. ¿Qué significa una “opinión con reservas” en auditoria?
a) Los errores son significativos, pero no generalizados
b) Los errores son significativos y generalizados
c) No se pueden obtener pruebas adecuadas
d) Los errores no son significativos.
57. Los criterios de sujeción fiscal son:
a) Origen y destino
b) Establecimiento permanente, fuente y residencia
c) Domicilio, fuente, y residencia
d) Nacionalidad, fuente, y residencia
58. De los riesgos de auditoria que se derivan de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u
omisiones significativas que podrían afectar negativamente a la capacidad de la entidad para
conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias es de:
a) Negocio
b) Significativo
c) Inherente
d) Detección
59. Indique cual de las siguientes afirmaciones es correcta:
a) La factura o documento que corresponde a la transacción no es un documento de soporte de la
DAI obligatorio en importaciones
b) El documento de transporte no es un documento de soporte de la DAI obligatorio en
importaciones
c) Ninguno de los documentos que se adjuntan en la DAI son de carácter obligatorio en
importaciones con el que cuente y que le haya proporcionado el importador
d) La póliza de seguro de transporte no es un documento de soporte de la DAI obligatorio en
importaciones
60. Cuando se realizan regla a residentes en países sin convenio para evitar la doble imposición
suscrito por Ecuador y que no se traten de paraísos fiscales ¿Cuál es la tasa de retencion del
impuesto a la renta aplicable?
a) 27% de impuesto a la renta
b) 35% de impuesto a la renta
c) 25% de impuesto a la renta
d) 37% de impuesto a la renta
61. En las importaciones por compra de bienes, una figura para la exoneración de todos lo
tributos al comercio exterior es:
a) La importación realizada por parte de personas jurídicas cuyo valor anual de importaciones
supere los $300.000
b) La importación realizada por parte de organismos no gubernamentales
c) La importación realizada por parte de entidades del sector publico
d) La importación realizada por parte de fundaciones sin fines de lucro.
62. De acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno, la administración tributaria podrá
considerar partes relacionadas por presunción cuando:
a) Los sujetos pasivos realicen ventas o compras de bienes, servicios u otras operaciones con una
persona natural, excluyendo a las sociedades, en los porcentajes definidos en el Reglamento.
b) Los sujetos pasivos realicen ventas o compras de bienes, servicios u otras operaciones con una
persona natural, sociedad o grupo económico, en los porcentajes en el Reglamento
c) Los sujetos pasivos realicen ventas o compras de bienes, servicios u otras operaciones con una
persona natural, sociedad o grupo económico en los porcentajes definidos en el Reglamento
d) Los sujetos pasivos realicen ventas o compras, servicios u otras operaciones con la sociedad o
grupo económico excluyendo a las personas naturales definidas en el Reglamento
63. La formación de opinión de los estados financieros implica:
A. Tener argumentos que evidencien
B. Evaluar las estimaciones contables
C. Asegurar que la empresa no tiene deudas
D. Verificas la asistencia de todos los empleados

a) A–C
b) C–D
 c) A–B
d) B–C
64. ¿Cuál es el capital mínimo requerido para constituir una cooperativa de ahorro y crédito en
Ecuador?
a) US$ 1.000.000
b) US$ 500.000
c) US$ 200.000
d) US$ 11.000.000
65. ¿Cuál es la función principal de la Junta de Politica Monetaria y Financiera?
a) Regular la actividad económica del país
b) Emitir políticas fiscales y monetarias
c) Formular las políticas públicas y la regulación y supervisión monetaria, crediticia,
cambiaria, financiera de seguros y valores
d) Administrar los fondos de las cooperativas
66. ¿Qué se considera rentas pasivas?
a) Retenciones en la fuente que han sido asumidas por el contribuyente x
b) Dividendos, intereses y regalías
c) Las ganancias obtenidas por personas de la tercera edad
d) Dividendos, intereses y multas
67. ¿Qué tipos de datos se refiere a características y cualidades que no pueden ser medidas con
números?
a) Cuantitativos
b) Continuas
c) Discretas
d) Cualitativas
68. Según la normativa, las sucursales de compañías o empresas extranjeras organizadas como
personas jurídicas en Ecuador deben presentar auditorías externas cuando:
a) Sus ingresos anuales exceden los quinientos mil dólares de los Estados Unidos de
América (US$ 500.000,00).
b) Sus activos exceden los cien mil dólares de los Estados Unidos de América (US$
100.000,00).
c) Tienen menos de cien mil dólares de activos en los Estados Unidos de América
d) No están asociadas con ninguna compañía nacional.
69. Transferencias que no son objetos de impuestos
a. Venta de negocios (Traspasos de Activos y pasivos)
b. Servicios de Transporte de Carga
c. Aporte en especies a sociedades
d. Adjudicaciones por herencias

a) A–C–D
b) B–C–D
c) A–B–C
d) B–D–A
70. La empresa mantiene en inventario 560 impresoras que fueron adquiridas por 420,00 c/u,
con la intención de venderlas a un Pvu $ 650,00. Debido al avance tecnológico, la empresa
considera que solo podrá salir de los inventarios promocionando las unidades a $ 380,00 c/u y
decide bajar el precio de venta. Adicionalmente la empresa estima pagar el 6% por comisión de
venta a los distribuidores.
 Se pide: Determinar el valor neto realizable.
a) $200.032,00.
b) $222.432,00.
c) $212.800,00.
d) $195.776,00.
71. ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor la importancia de la independencia y
objetividad en el análisis de estados financieros en una auditoria forense?
a) La independencia y objetividad aseguran la precisión y fiabilidad de los hallazgos.
b) La independencia y objetividad pueden influir en la eficiencia de los procesos financieros.
c) No es necesario ser independiente y objetivo durante el análisis de estados financieros.
d) La independencia y objetividad solo son relevantes en otras áreas de la auditoría.
72. ¿Cómo se clasifican los sistemas financieros en Ecuador?
a) Local y Extranjero
b) Nacional e Internacional
c) Publico, Privado y de la economía popular y solidaria
d) Federal y Estatal
73. ¿Cuál es el enfoque que principal al construir hipótesis en una investigación empírica?
a) Determinar si la realidad podría ser como se presume
b) Realizar observaciones cualitativas
c) Generar preguntas de investigación
d) Reflejar los intereses del cliente
74. La Empresa MCA S.A. El 15-08-2022 compró una volqueta Sinotruk en $350.000,00 en la
ciudad de Quito, para disponer de ella inmediatamente cancela $2.000,00 para que sea
transportada hacia la ciudad de Milagro. La empresa, dentro de sus políticas contables considera
reservar el equivalente del 8% del costo de adquisición y una vida útil de 20 años. Para finales del
cuarto año la empresa envía a efectuar un estudio de las condiciones de la máquina, el valor del
mercado del activo está en $380.000,00.
Se requiere: Calcular el gasto de depreciación para el ejercicio fiscal 2022.
a) $1.330,85.
b) $6.166,27.
c) $6.121,91.
d) $16.192.00.
75. ¿Qué información se debe recopilar durante la planificación de la auditoria forense?
a) Documentos legales relacionados con la empresa
b) Detalles sobre los sistemas y procesos de la organización
c) Nombres de posibles sospechosos de fraude
d) Registros de actividades financieras pasadas
76. Opinión del auditor externo sobre el _________ de obligaciones tributarias y las
recomendaciones sobre aspectos tributarios en formato PDF firmado por el ____
a) Acuerdo – Auditor
b) Cumplimiento – Auditor
c) Acuerdo – Contribuyente
d) Cumplimiento – Contribuyente
77. Al aplicar la Regla General de Interpretación 3 a); se debe seleccionar la partida __________
sobre _______
a) Mas general – la más especifica
b) Mas especifica – Las de alcance más genérico
c) Que más pague arancel – la que menos pague arancel
d) Que pague más tributos – las que paguen menos
78. Identifica cual es la Formula que corresponde al calculo del punto de equilibrio monetario:
Costos Fijos
a)
Margen de Contribución Unitario
Costos Fijos
b) Margen de Contribución Unitario
Precio de Venta
Utilidad Neta Planificada
Costos Fijos+Costos Financieros+
c) (1−Impuestos)
Precio de Venta Unitario−Costo Variable Unitario
d)
Utilidad Neta Planificada
Costos Fijos+Costos Financieros+
(1−Impuestos)
+Costo Variable Unitario
Cantidad de Ventas Planificadas
79. ¿No estarán sujetas a este régimen RIMPE las siguientes actividades?
a) Ventas de Tiendas - <Actividades Profesionales
b) Actividades Profesionales – Actividades de Transporte
c) Cultivo de Caña – Comercializadora de Combustible
d) Venta de Cacao – Relación de Dependencia
80. Se excluyen del valor de aduana:
a) Intereses cobrados por el proveedor por financiar la compra de las mercancías
b) Gastos de embalaje, tanto por concepto de mano de obra como de materiales
c) Costo de envases o embalajes que formen un lado con las mercancías
d) Compras y gastos de corretaje
81. Un ejemplo de establecimiento permanente es:
a) Una sucursal
b) Cualquier establecimiento de una persona natural o sociedad
c) Un establecimiento que se encuentra exento de pagar impuestos
d) El domicilio del contribuyente en el otro país, siempre que se encuentre dentro de los
500 km a partir de la costa.
82. Uno de los productos que gravan tarifa ero de IVA en importaciones es:
a) Neumáticos
b) Productos alimenticios de origen agrícolas en estado natural
c) Vehículos de uso particular
d) Focos LED
83. En las importaciones, los documentos de acompañamiento deben ser solicitados,
gestionados y obtener su aprobación:
a) Antes del embarque de las mercancías
b) Antes del levante de las mercancías
c) Antes del retiro de las mercancías al culminar el aforo
d) Antes de la llegada de las mercancías

84. ¿Cuáles son los tipos de marco que componen el estudio?

a) Teórico, legal, contextual.
b) Legal, contextual, práctico.
c) Teórico, legal, metodológica.
 d) Teórico, practico, contextual.

85. Los auditores deben suscribir el _____________de responsabilidad para obtener la clave de
acceso al sistema de____________ cumplimiento tributario el cual permitio que se otorgue la
clave de acceso y se debe hacer por una ______ vez, la mismo se encuentro vigente desde el año
2005,
a) informe- anexo= Única, x
b) Acuerdo — informes- ultimo.
c) e. Informe — anexo- ultima-
d) Acuerdo — informes - único.

86. Tipos de arancel:

a) Diferido y al contado
b) Arancel advalerem, arancel específico, o la aplicación de ambos (advalorem y
específico)
c) Específicos y no específicos
d) Simplificado y compuesto

87. Es un documento que muestra la opinion del auditor respecto al cumplimiento de los
obligones tributarias vigentes de un contribuyente sobre un período fiscal específico

a) Informe del cumplimiento tributario

b) Acuerdo de responsabilidad
c) Reporte del anexo del cumplimiento tributario
d) Informe de auditoría
88. En Ecuador los residentes fiscales tributan:
a) Por sus ingresos obtenidos en razón de su nacionalidad
b) Por sus ingresos obtenidos tanto en Ecuador como en el exterior
c) Por sus ingresos obtenidos exclusivamente en el Ecuador
d) Por sus ingresos obtenidos en el exterior
89. Uno de las siguientes definiciones pertenece el Valor Neto Razonable:
a) Comprenderá todos los costos derivados de su adquisición, transformación, así como
otros costos en los que se haya incurrido para darle su condición
b) Comprenderá el precio de compra, los aranceles de importación y otros impuestos
(que no sean recuperables) y transporte.
c) Es el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de las operación menos
los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta.
d) Es el precio que se recibiría por vender un activo o que se pagaría por transferir un
pasivo en una transacción ordenada entre participantes de mercado.

90. De acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno, el régimen de precios de transferencia:

a) Se encuentra orientado o regular las transacciones que se realizan entre partes
relacionados. Se excluyen las transacciones realizadas entre residents fiscales del Ecuador.
b) Se encuentra orientado o regular las transacciones que se realizan entre partes
relacionados, sean personas naturales o sociedades.
c) Se encuentra orientado o regular las transacciones que se realizan entre partes
relacionados. Se excluyen personas naturales.
d) Se encuentra orientado o regular los transacciones que se realizan entre partes
relacionadas. Se excluyen sociedades.
91. ¿Qué se entiende por riesgo inherente según la NIA 315?
a) La susceptibilidad de una afirmación sobre un tipo de transacción, saldo contable u
 otra revelación de información a una incorrección material, antes de considerar controles
correspondientes.
b) El riesgo de que una incorrección material no sea detectada y corregida por el sistema
de control interno
c) El riesgo de que una afirmación sea incorrecta debido a errores en la documentación
d) El riesgo de que el auditor no detecte una incorrección material en los estados
financieros
92. Complete:
En la regla general de interpretación 2 a): Cualquier referencia a un artículo en una partida
determinada alcanza al artículo _______, siempre que éste presente las características esenciales
del artículo completo o terminado. Alcanza también al artículo completo o terminado, o
considerado como tal en virtud de las disposiciones precedentes, cuando se presente
___________.
a) Desarmado – solo una parte
b) Especificado en facture – en otros documentos
c) Con un grado de perfeccionamiento – Incompleto
d) Incluso incompleto o sin terminar – desmontado o sin montar todavia

93. Según la Constitución de lo República del Ecuador, Sección Octova, ¿cuál es lo finalidad del
sector financiero público?
a) Establecer monopolios financieros en el país
b) Aumentar la rentabilidad constituad de los bancos privados
c) Reducir los impuestos sobre las transacciones financieras
d) Incrementar la productividad y competitividad de los sectores productivos y fomentar
la inclusión activa en la economía

94.De acuerdo a la NIA 520: Se ve afectada por su procedencia y naturaleza, y depende de las
circunstancias en los que se obtienen, esto es:
a. Procedimientos analíticos sustantivos
b. Veracidad de la información
c. La fiabilidad de los datos✓
d. La fuente de información disponible

95. La empresa Azucarera "Dulce" S.A adquiere un edificio en la ciudad de Manta, $1.750.000,00
para alquilarlo a una cadena hotelera, los trámites legales ascienden a $25.000,00, los costos de
mantenimiento ascienden a $3.000,00. Al final del ejercicio fiscal el valor razonable del edificio es
de $2.000.000,00, la empresa aplica el criterio de revalorización para sus inversiones
inmobiliarias.
Se pide: determinar el costo de adquisición de la propiedad de inversión para su respectivo
registro contable.
a. $1.750.000,00.
b. $2.000.000,00.
c. $1.775.000,00.
d. $1.778.000,00.
96. Selecciona la fórmula que corresponde al cálculo de la tasa de aplicación presupuestada con
base de asignación horas de mano de obra directa.

a)

b)
 c)

d)
97. ΕΙ ___________ es la contribución a la utilidad en operación (el más alto) que se abandona al
no usar un recurso limitado para su siguiente mejor uso alternativo
a) Costo de Oportunidad
b) Análisis de Costos y Beneficios Marginales
c) Proceso de toma de decisiones
d) Maximizar el valor de la acción común
98. ¿Grava le valor de la transferencia de dominio o la importación de bienes de naturaleza
corporal, en todos sus etapas de comercialización?
- Donaciones
- Derechos de Autor
- Propiedad Industrial
- Derechos Conexos
a) A-B-D
b) A-B-C
c) B-C-D
d) B-D-A
99. El sistema de control interno va más allá de aquellos asuntos que se relacionan directamente
con las funciones del sistema de contabilidad y comprende:
- La función de consejo directivo y sus comités
- Los auditores y su entorno en la compañía
- Filosofía y estilo operativo de la administración
- Estructura organizacional de la entidad y métodos de asignación de autoridad y responsabilidad
a) B-C-D
b) A-C-D
c) A-C-B
d) B-D-A
100. ¿Cuál es una de las funciones de los peritos de seguros según la Ley General de Seguros?
a) Evaluar el riesgo en forma previa a la emisión de contrato
b) Gestionar y colocar reaseguros para empresas de seguros
c) Vender seguros o empresas y particulares
d) Administrar fondos de inversión de las compañía de seguros
101. ¿Cuál es el asiento contable para le traspaso del préstamo entregado a la deuda vencida?
a) DEBE: 14110 Crédito comercial vigente; HABER: 14210 Intereses por cobrar
b) DEBE: 14810 Intereses por cobrar; HABER: 14530 Crédito Comercial vencido
c) DEBE: 14530 Crédito comercial vencido; HABER 14810 Intereses por cobrar
d) DEBE: 1450 Cartera de crédito de consumo vencida, 1615 Intereses reestructurado por
cobrar; HABER: 1402 Cartera de crédito de consumo por vencer, 5104 Intereses y descuento
de cartera de créditos
102. Los convenios para invitar la doble imposición aplican a:
a) Las personas residentes de uno o de ambos Estados contratantes
b) Las sociedad nacionales de uno o de ambos Estados contratantes
c) Las personas domiciliadas de uno o de ambos Estados contratantes
d) Las personas nacionales de uno o de ambos Estados contratantes
103. ¿Cuáles son los tipos de marco que componen el estudio?
a) Legal, contextual, práctico
b) Teórico, legal, contextual
c) Teórico, practico, contextual
 d) Teórico, legal, metodológico
104. El análisis de __________ conjugan las funciones de planeación y _________ ayudan a los
gerentes en la implementación de estrategias haciendo posible la administración por excepción.
a) Presupuestos – control
b) Presupuestos – administración
c) Variaciones – administración
d) Variaciones – control
105. ¿Qué se entiende por evidencia física en la auditoría externa?
a) Declaraciones hechas por otras personas durante entrevistas
b) Documentos y registros electrónicos
c) Inspecciones y observación directa de las actividades, bienes o sucesos, que puede
presentarse en forma de documentos, fotografías, gráficos, cuadros o muestras materiales.
d) Análisis y verificación de datos
106. Un proceso sistemático que consiste en obtener y evaluar objetivamente evidencia sobre las
afirmaciones relativas a los actos y eventos de carácter económico” esto indica:
a) Federación Internacional de Contadores
b) Concepto de auditoria
c) Alcance y objetico de la auditoria
d) American Accounting Association
107. El Alcance de la NIC 2 “Inventarios”
a) A las materias primas excepto instrumentos financieros
b) Únicamente a los productos terminados precedentes de un proceso de producción
c) Todos los inventarios excepto instrumentos financieros, activos biológicos relacionados con la
actividad agrícola y productos agrícolas en el punto de cosecha o recolección
d) Todos los inventarios excepto activos biológicos relacionados con la actividad agrícola
108. ¿Qué tipo de evidencia se busca principalmente en una auditoria forense tributaria?
a) Evidencia Física
b) Evidencia testimonial
c) Evidencia Documental
d) Evidencia circunstancial
109. Etapa de la auditoria tributaria, en la cual el equipo de trabajo de auditoría determina el tipo
de contribuyente que está fiscalizando, las áreas críticas que presenta, el alcance del examen, los
procedimientos y métodos que se van a aplicar en el desarrollo de la fiscalización y el estimado
del tiempo en que el trabajo se ha de ejecutar:

a) Trabajo preliminar de Auditoría

b) Informe de Auditoría Tributaria
c) Auditoría Tributaria Preventiva
d) Fuentes de información
110. ¿Cuál es la retencion aplicable cuando se realizan pagos por regalías a Argentina?
a) 25%
b) 37%
c) 0% porque existe convenio para evitar la doble imposición con Argentina
d) 10% porque existe convenio para evitar la doble imposición con Argentina
111. Cuando se realizan pagos al exterior a residentes en paises sin convenio para evitar la doble
imposición con Ecuador y que tienen la categoría de paraísos fiscales. ¿Cuál es la tasa de
retención del impuesto a la renta aplicables?
a) 35% de impuesto a la renta
b) 25% de impuesto a la renta
c) 37% de impuesto a la renta
d) 27% de impuesto a la renta
112. Con los siguientes datos de la Empresa Cellular Products, calcular el costo primo:
Inventario Inicial: $ 11.000
Inventario Final: $ 8.000
Compras de materiales directos $73.000
Mano de obra directa $9.000
Materiales directos usados $76.000
Costos Indirectos de manufactura $20.000
a) $85.000
b) $84.000
c) $28.000
113. Seleciona la fórmula que corresponde a calculo de la tasa de costos indirectos

a)

b)

c)

d)

114. ¿Cuál es la función principal de las cooperativas de ahorro y crédito

dentro del sistema financiero popular y solidario en Ecuador?
a) Emitir bonos y valores en el mercado internacional
b) Captar recursos de público para otorgar préstamos a sus socios
c) Regular la política monetaria del país
d) Supervisar las actividades de los banco privados
115. La Compañía Filipensa S.A. a la actividad de venta de productos de
ferretería dentro de sus costos de venta al valor de $350.000, no sustentas
valores de costo por $78.900,00 en el ejercicio fiscal 2023 ¿Cuál es el valor que
debe sustentarse como gato deducible?
a) $271.100,00
b) $135.000,00
c) $78.900,00
d) $350.000,00
116. Una figura para la exoneración de todos los tributos al comercio exterior
es:
a) La importancia de bienes para el sector agropecuario, acuícola y
pesquero
b) El arriendo mercantil
c) La donación en favor de empresas privadas
d) Las importaciones de bienes destinados para la ejecución de proyectos
públicos bajo la modalidad de asociación publica privada

117. Relaciona cada termino con su respectiva definición

1 Grupo de costos Comunes
2 Bases para la asignación de los costos
3 Sistema de costeo por órdenes de trabajo

a. Se trata de una asociación de partidas individuales de costos indirectos

b. En este sistema, el objeto de costeo es una unidad o varias unidades
 de un producto o servicio diferenciado, el cual se denomina orden de
trabajo
c. Forma sistemática de vincular un costo indirecto o grupo de costos
indirectos con objetos de costos
 a) 1C – 2A – 3B
b) 1A – 2C – 3B
c) 1C – 2B – 3A
d) 1A – 2B – 3C
118. ¿Cuál de las siguientes opciones es un objetivo común en el
análisis de estados financieros en una auditoria forense?
a) Detectar posibles irregularidades financieras
b) Identificar debilidades en los controles internos
c) Determinar la satisfacción del cliente en la organización
d) Evaluar la eficacia de las estrategias de marketing
119. Suponga que en el año 20x1, u primer año de operaciones, se
incurre en $4.000.000 de costos de manufactura para producir 500.000
sistema de altavoces (bocinas), en la planta de Memphis de Tennessee
Products, entonces el costo unitario es:
a) $ 80,00
b) $ 88,00
c) $ 85,00
d) $ 90,00
120. Define las responsabilidades del auditor para ______ una opinión
sobre los estados financieros y menciona cómo debe ser la _________ y
el contenido del ___________ de auditoría que incluye la opinión emitida
como ______ de la auditoría de estados financieros de una entidad.
a) Formar- presentación- informe- resultado
b) Formar- presentación documento- resultado
c) Informar- presentación- documento- respuesta
d) Informar- presentación informe-respuesta
121. El criterio de _________ implica que se tributa sobre __________
(obligación ilimitada o total)
a) no residente fiscal / sus ingresos mundiales
b) no residente fiscal / sus ingresos y ganancias dentro del país
c) residente fiscal / sus ingresos y ganancias dentro del país x
d) residente fiscal / sus ingresos mundiales
122. ¿Cuáles son los sujetos pasivos que no son sujetos a retención de
fuente?
1. Instituciones y Empresas del Sector Público
2. Instituciones con fines de lucro
3. Compra ventas de Divisas
4. Pagos por concepto de reembolso de gastos
a) B-C-D
b) A-B-D
c) A-C-D
d) A-B-C
123. Identifica cuál es la fórmula que corresponde al cálculo del precio
de venta unitario dentro de la determinación de precios:

a)

b)

c)
 d)
124. En el sistema armonizado, cuántas reglas generales de
interpretación existen?
a) 5
b) 7
c) 6
d) 4
125. ¿Cuál de las siguientes actividades es parte del proceso de
ejecución de una auditoria forense tributaria?
a) Evaluar la calidad de los productos o servicios ofrecidos.
b) Analizar y reconciliar los registros contables y fiscales
c) Identificar oportunidades de mejora en la cadena de suministro.
d) Determinar los objetivos financieros de la empresa.
126. Complete la lera Regla General de Interpretación para la
clasificación arancelaria:
Los títulos de las Secciones, de los Capítulos o de los Subcapítulos solo
tienen un valor indicativo, ya que la clasificación está determinada
legalmente por los textos de las __________ y de las ___________ y, si no
son contrarias a los textos de dichas partidas y Notas, de acuerdo con las
Reglas siguientes.
a) partidas - Notas de Sección o de Capítulo
b) Indicaciones en etiquetas — instrucciones al transportista
c) Notas de capítulo — Notas de partida
d) Declaraciones aduaneras de importación — declaraciones aduaneras
de exportación
127. Entre los datos que son parte del contenido mínimo obligatorio de
la factura comercial para la aplicación del primer método de valor de
transacción de las mercancías importadas, está:
a) La subpartida arancelaria de cada producto con su tarifa respectiva
b) La subpartida arancelaria de cada producto con el código del
proveedor
c) El peso neto de la mercancía y los metros cúbicos respectivos
d) La cantidad, descripción, valor unitario y valor total de las mercancías
128. Según el Informe de la OCDE de 1998 los elementos para identificar
un paraíso fiscal son:
a) Inexistencia de impuesto a la renta o de carácter nominal, falta de
intercambio de información efectiva, falta de transparencia y falta de
actividad sustancial
b) Inexistencia de impuesto a la renta o de carácter nominal, falta de
intercambio de información efectiva, falta de transparencia, falta de
actividad sustancial y falta de control de grupos empresariales
c) Inexistencia de impuesto a la renta o de carácter nominal, falta de
intercambio de información efectiva y falta de transparencia
d) Inexistencia de impuesto a la renta o de carácter nominal, falta de
intercambio de información efectiva y falta de sigilo.
129. ¿Grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación
de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de
comercialización?
ii. Donaciones
iii. Derechos de Autor
iv. Propiedad Industrial
v. Derechos Conexos
 a) A-B-C
b) B-D-A
c) B-C-D
d) A-B-D
130. El sistema de control interno va más allá de aquellos asuntos que
se relacionan directamente con las funciones del sistema de contabilidad
y comprende:
A. La función del consejo directivos y sus comités
B. Los auditores y su entorno en la compañía
C. Filosofía y estilo operativo de la administración
D. Estructura organizacional de la entidad y métodos de asignación de
autoridad y responsabilidad
a) A-C-D
b) B-C-D
c) A-C-B
d) B-D-A
131. La NIC 24 trata sobre:
a) Flujo de efectivo.
b) La presentación de los estados financieros consolidados.
c) Tratamiento contable de las inversiones en asociadas.
d) Información a revelar sobre las partes relacionadas.

132. ¿Qué registran las cuentas contingentes en una entidad

financiera?
a) Transacciones que afectan los ingresos y gastos.
b) Condiciones o situaciones presentes que implican varios grados de
incertidumbre.
c) Movimientos que afectan directamente los activos y pasivos.
d) Transacciones que no requieren presentación en los estados
financieros.
133. ¿Cuál es la diferencia principal entre materialidad e importancia
relativa en auditoria?
a) La materialidad se utiliza para determinar si una partida es significativa
en relación con el conjunto de los estados financieros, mientras que la
importancia relativa se establece para toda la auditoría.
b) La materialidad guía la selección de procedimientos de auditoría y la
evaluación de resultados, mientras que la importancia relativa
representa el umbral de aceptación para errores en los estados
financieros.
c) La materialidad se refiere a la relevancia de una partida en el contexto
general de los estados financieros, mientras que la importancia relativa
se centra en errores significativos que podrían afectar la imagen fiel de
los estados financieros.
d) La materialidad se refiere al monto establecido por el auditor para
reducir la probabilidad de que las incorrecciones no detectadas excedan
la importancia relativa, mientras que la importancia relativa es la
magnitud de una partida o error en los estados financieros que podría
influir en las decisiones económicas de los usuarios.
134. Condiciones para que el descuento en la factura comercial sea
aceptado por la aduana para establecer el valor en aduana como base
imponible:
a) El descuento esté relacionado con las mercancías importadas objeto de
valoración, y que no se trate de descuento retroactivo
b) El descuento se distinga del precio de la mercancía, en la factura o en
el contrato de compra-venta, y sea un descuento por compra al
 contado.
c) El descuento esté relacionado con las mercancías importadas objeto de
valoración, que el beneficiario se esté beneficiando del descuento, no
se trate de descuento retroactivo, y que el descuento se distinga del
precio de la mercancía, en la factura o en el contrato de compra-venta
d) El descuento se distinga del precio de la mercancía, en la factura o en
el contrato de compra-venta y esté en los descuentos aceptables en el
mercado.
135. ¿Cuántos artículos y disposiciones tiene el Código Orgánico
Monetario y Financiero?
a) 500 artículos, 10 disposiciones generales, 20 disposiciones
reformatorias
b) 520 artículos, 18 disposiciones generales, 37 disposiciones
reformatorias
c) 530 artículos, 15 disposiciones generales, 30 disposiciones
reformatorias
d) 540 artículos, 20 disposiciones generales, 40 disposiciones
reformatorias
136. Es una lista detallada y la explicación de los procedimientos
específicos que tienen que ejecutarse en el curso de un trabajo de
auditoría tributaria, proporciona una base para asignar y planear el
trabajo para determinar lo que falta por hacer:
a) Informe de Auditoría Tributaria
b) Auditoría Tributaria Preventiva
c) Trabajo preliminar de Auditoría
d) Programa de Auditoría Tributaria Integral
137. ¿Qué es una variable en una investigación?
a) Un resultado específico del experimento.
b) Una constante que no cambia durante el estudio.
c) Una característica, cualidad o propiedad observada que puede adquirir
diferentes valores y es susceptible de ser cuantificada o medida en una
investigación.
d) Una herramienta utilizada para analizar datos.
138. El principio económico más importante que se utiliza en la gestión
financiera es el análisis de costos y beneficios__________, que establece
que deben tomarse decisiones _______ y llevarse a cabo acciones solo
cuando los beneficios adicionales excedan los costos adicionales o
marginales.
a) Marginales - administrativos
b) Marginales - financieras
c) Financieros - administrativos
d) Financieros – financieras
139. ¿Cuál de las siguientes opciones es una consideración importante
en la ejecución de una auditoría forense tributaria?
a) Determinar los posibles sospechosos de fraude. x
b) Evaluar el rendimiento financiero de la competencia.
c) Establecer un plan de marketing para la empresa.
d) Mantener la confidencialidad de los datos fiscales.
140. ¿Cuál es el propósito principal de un informe de auditoría forense?
a) Identificar posibles sospechosos de fraude. x
b) Evaluar la eficiencia operativa de la empresa.
c) Resumir los hallazgos y conclusiones de la auditoria.
d) Presentar los estados financieros de la organización.
141. De lo siguientes, ¿Cuáles están gravados con el impuesto a la
Herencia?
 A. Incrementos Patrimoniales provenientes de herencia
B. Llegados
C. Donaciones
D. Rifas y Sorteos.

a) B-D-A
b) A-B-C
c) A-B-D
d) B-C-D
142. Los criterios de sujeción fiscal son:
a) Domicilio, fuente y residencia
b) Establecimiento permanente, fuente y residencia
c) Nacionalidad, fuente y residencia
d) Origen y destino
143. ¿Qué se entiende por evidencia física en la auditoría externa?
a) Documentos y registros electrónicos.
b) Declaraciones hechas por otras personas durante entrevistas.
c) Análisis y verificación de datos.
d) Inspección y observación directa de las actividades, bienes o sucesos,
que puede presentarse en forma de documentos, fotografías, gráficos,
cuadros o muestras materiales.
144. El Servicio de Rentas Internas, mediante_________ establecerá el
monto sobre el cual las personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad y aquellas consideradas como negocios populares incluidas
en el Régimen_________ deberán emitir comprobantes de venta.
a) Oficio - Rimpe
b) Rimpe - Resolución
c) Ley - General
d) Resolución - Rimpe
145. ¿Qué tipo de preguntas científicas se planteas cuando se busca
determinar los factores que influyen en un fenómeno?
a) Explicación.
b) Evaluación.
c) Pronóstico.
d) Tecnologías.
146. En un ambiente de costeo por ___________ , cada unidad recibe
las mismas cantidades o cantidades similares de costos de materiales
directos, de costos de mano de obra directa y de costos ________ de
manufactura.
a) Procesos - indirectos
b) Procesos - directos
c) Procesos - variables
d) Procesos - fijos
147. ¿Qué tipo de situaciones deben estar presentes en la misma
medida en una investigación empírica para verificar y falsear la hipótesis?
a) Situaciones incontrolables.
b) Situaciones verificadoras y falsadoras.
c) Situaciones controladas y no controladas
d) Situaciones similares y diferentes.
148. Es un objetivo del Marco Conceptual para la información
financiera:
a) Es proporcionar información financiera sobre la entidad que informa que
sea útil a los inversores.
b) Ayudar a todas las partes a entender e interpretar las Normas.
c) Ayudar a las organizaciones a obtener utilidades.
 d) Contribuir a la transparencia mejorando la comparabilidad y calidad de
la información financiera.
149. Seleccione las opciones que contengan las características del
Costo Marginal:
A. es el costo de producir y/o vender una unidad o lote adicional.
B. este incremento en el costo puede ser tanto de costos variables como
fijos.
C. cantidad adicional de ingreso por la venta de un artículo o lote adicional.
D. se lo define también como la tasa de cambio del costo total.
a) B-C-D
b) A-C-B
c) A-B-D
150. El certificado de origen permite liberar en forma total o parcial:
a) Todos los tributos al comercio exterior
b) El IVA y el ICE
c) El IVA
d) Solo los aranceles
151. Indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta:
a) La factura o documento que corresponda a la transacción, no es un
documento de soporte de la DAI obligatorio en importaciones
b) El documento de transporte no es un documento de soporte de la DAI
obligatorio en importaciones
c) La póliza de seguro de transporte no es un documento de soporte de la
DAI obligatorio en importaciones
d) Ninguno de los documentos que se adjuntan en la DAI son de carácter
obligatorio en importaciones, debe adjuntar el documento que haya
proporcionado el importador
152. “La auditoría financiera tiene como objetivo la revisión o examen
de los estados financieros por parte de un auditor distinto del que
preparó la información contable” esto indica el autor:
a) Blanco (2004)
153. ¿Qué son las fuentes primarias de información?
a) Información que debe ser levantada mediante herramientas de
investigación.
b) Información disponible en bases de datos públicas.
c) Información existente que ha sido levantada previamente.
d) Datos recopilados de libros y artículos.
154. Es disponible las mismas pruebas de control interno que este
aplicando la organización no estén respondiendo al objetivo. En este
caso, estaríamos hablando de un defecto en el diseño del plan de control
interno
a) Prueba de operatividad
b) Ejecución de la auditoría
c) Pruebas de diseño
d) Función de los auditores
155. Señale la opción correcta sobre la tributación de residentes y no
residentes en un país:
a) Residentes tributan en un país sobre sus ingresos de fuente nacional y
no residentes tributan sobre sus ingresos de fuente extranjera
b) Residentes y no residentes tributan en un país sobre sus ingresos de
fuente extranjera
c) Residentes y no residentes tributan en un país sobre sus ingresos de
fuente nacional
156. ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor la importancia de
la planificación en la auditoría forense?
 a) Minimizar el costo de la auditoría.
b) Garantizar la imparcialidad y eficiencia del proceso.
157. ¿Qué tipo de evidencia se busca principalmente en una auditoría
forense tributaria?
a) Evidencia física.
b) Evidencia circunstancial.
c) Evidencia testimonial.
d) Evidencia documental.
158. Suponga que en el año 20X1, su primer año de operaciones, se
incurre en $4,000,000 de costos por manufactura para producir 80,000
sistemas de altavoces (bocinas), en la planta de Memphis de Tennessee
Products. Entonces, el costo unitario es de:
a) $580,00
b) $90,00
c) $60,00
d) $50,00
159. De acuerdo a la NIA 400: El auditor deberá ______ una _______ de
los sistemas de contabilidad y de control interno _______ para planear la
auditoría y desarrollar un enfoque de auditoría efectivo
a) Manifestar- información - minucioso
b) Obtener — comprensión - suficiente
c) Obtener — información - minucioso
d) Manifestar- comprensión - suficiente
160. Las cuentas que están en la posición fuera de balance:
a) Contingente y de orden
b) Capital y reservas
c) Activos y pasivos
d) Gastos e ingresos
161. ¿Art. 9.- Exenciones. - ¿Para fines de la determinación y
liquidación del impuesto a la renta, están exonerados exclusivamente los
siguientes ingresos?
A. Los percibidos por los institutos de educación superior estatales
B. Los intereses de cuentas de ahorro.
C. Las Décima Tercera y Décima Cuarta Remuneraciones.
D. Los ingresos percibidos por personas mayores de sesenta y cinco años
de edad,
a) A-C-D
b) B-C-D
c) B-D-A
d) A-B-C
162. ¿Cuál es la retención aplicable cuando se realizan pagos por
intereses a entidades del sistema financiero residentes en España?
a) 10% en aplicación del convenio para evitar la doble imposición con
España y la Ley de Régimen Tributario Interno x
b) 37% en aplicación del convenio para evitar la doble imposición con
España y la Ley de Régimen Tributario Interno
c) 0% en aplicación del convenio para evitar la doble imposición con
España y la Ley de Régimen Tributario Interno
d) 25% en aplicación del convenio para evitar la doble imposición con
España y la Ley de Régimen Tributario Interno
163. ¿Cuáles son los países que integran la Comunidad Andina en la
actualidad?
a) Colombia y Ecuador
b) Bolivia, Colombia, Ecuador y Perú
164. ¿Cuál es el propósito principal de establecer una base teórica
 sólida en la investigación empírica?
a) Aumentar la complejidad del estudio empírico.
b) Evitar que el estudio desemboque en un caos por falta de definiciones y
conceptos precisos.
c) Limitar el alcance del estudio a un campo específico.
d) Facilitar la publicación de los resultados en revistas científicas.
165. ¿Cuál es uno de los principales objetivos de la planificación de la
auditoría forense?
a) Establecer un enfoque para la recolección de pruebas.
b) Evaluar la eficiencia operativa de la organización.
c) Identificar debilidades en los sistemas contables.
d) Revisar el cumplimiento de las políticas internas.
166. ¿En qué situación se da la imposibilidad de expresar una opinión
en una auditoría?
b) Los errores no son significativos
c) Los errores son significativos, pero no generalizados
d) No se pueden obtener suficientes pruebas adecuadas o hay
incertidumbre
e) Los errores son importantes y generalizados
167. Selecciona la fórmula que corresponde al cálculo de la tasa de
costo indirecto

a)

b)

c)

d)
168. ¿Cuáles son los dos componentes del riesgo de incorrección
material en las afirmaciones según la NIA 315?
a) Riesgo de detección y riesgo operativo.
b) Riesgo inherente y riesgo de control.
c) Riesgo inherente y riesgo de auditoría.
d) Riesgo de detección y riesgo de control
169. ¿Cuál es la finalidad fundamental de las actividades financieras
según la Constitución de la República del Ecuador?
a) Regular la política monetaria del país
b) Supervisar las actividades de los bancos privados
c) Preservar los depósitos y atender los requerimientos de financiamiento
para la consecución de los objetivos de desarrollo del país
d) Emitir bonos y valores en el mercado internacional
170. ¿Cuál de las siguientes opciones es una consideración importante
en la ejecución de una auditoría forense tributaria?
a) Determinar los posibles sospechosos de fraude.
b) Evaluar el rendimiento financiero de la competencia.
c) Mantener la confidencialidad de los datos fiscales.
d) Establecer un plan de marketing para la empresa.
171. ¿Cuál de las siguientes acciones es parte de la ejecución de una
auditoría forense tributario?
a) Evaluar la eficiencia operativa de una empresa.
b) Identificar riesgos financieros.
c) Establecer procedimientos de control interno.
d) Recopilar y analizar registros contables y fiscales.
172. Con los siguientes datos del Estado de Resultados de la Empresa
Cellular Products, indicar el inventario inicial para el siguiente año.
Inventario inicial de materiales directos, 1 de enero de 2011
$11,000
+ Compras de materiales directos en 2011 73,000.
= final de riales directos, 31 de diciembre de 2011 8,000
= Materiales directos usados en 2011
$76,000
a) $11,000
b) $76,000
c) $3,000
d) $8,000
173. De acuerdo a la Ley de Régimen Tributario interno, lo
administración tributaria podrá considerar partes relacionadas por
presunción cuando:
a) Los sujetos pasivos realicen ventas o compras de bienes, servicios u
otros operaciones con uno persona natural, excluyendo a las
sociedades, en los porcentajes definidos en el Reglamento,
b) Los sujetos pasivos realicen ventas o compras de bienes, servicios u
otras operaciones con una persona natural a sociedad, excluyendo a
los grupos económicos, en los porcentajes definidos en el Reglamento.
c) Los sujetos pasivos realicen ventas o compras de bienes, servicios u
otras operaciones con una sociedad o grupo económico, excluyendo a
las personas naturales, en los porcentajes definidos en el Reglamento.
d) Los sujetos pasivos realicen ventas o compras de bienes, servicios u
otras operaciones con una persona natural, sociedad o grupo
económico, en los porcentajes definidos en el Reglamento.
174. La Jurisdicción contencioso-tributario consiste en la potestad
público de conocer y resolver las controversias que se susciten entre los
________ tributarios y los contribuyentes, responsables o terceros, por
actos que _________ obligaciones tributarios o establezcan
responsabilidades en las mismas o por las consecuencias que se deriven
de ______ jurídicos provenientes de la aplicación de leyes, reglamentos o
resoluciones de carácter tributario.
a) Administraciones — determinen — relaciones
b) Administraciones — determinen — interacciones
c) Gestiones - determinen – interacciones
d) Gestiones - determinen - relaciones
175. Un ______ calcula los ingresos presupuestados y los costos
presupuestados tomando como base la producción real en el periodo del
presupuesto.
a) Presupuesto flexible
b) Análisis de Costos y Beneficios Marginales
c) Costo de oportunidad
d) Proceso de torno de decisiones
176. ¿Qué son los compañías de reaseguros según la Ley General de
Seguros?
a) Compañías anónimos constituidos en el territorio nacional y sucursales
de empresas extranjeras que otorgan coberturas a otras empresas de
seguros.
b) Empresas que ofrecen seguros de salud exclusivamente.
c) Compañías de seguros que también operan como bancos.
d) Sociedades limitados que operan en el extranjero.
177. El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de
incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados
 financieros como en los afirmaciones, mediante el conocimiento de la
entidad y de su entorno” esto comprende a lo NIA:
a) 315
b) 330
c) 340
d) 210
178. Los convenios para evitar la doble imposición aplican a:
a) Las personas domiciliadas de uno o de ambos Estados contratantes.
b) Las personas residentes de uno o de ambos Estados contratantes.
c) Las personas nacionales de uno o de ambos Estados contratantes.
d) Las sociedades nacionales de uno o de ambos Estados contratantes.
179. La empresa Imaginaria lleva sus registros contables bajo NIIF,
vende a crédito mercaderías por $150.000,00 a un cliente, o 18 meses de
plazo sin intereses, lo cual supera los términos de crédito normalmente
establecidos en la organización. Si el cliente hubiese solicitado un crédito
de similares condiciones en une institución financiera, la tasa que le
cobraría un banco sería del 4,50% efectivo mensual. El costo de la
mercadería es de $90.000,00. Se pide: Determinar el ingreso diferido por
intereses.
a) $67.920,06.
b) $140.416,07.
c) $1.823.998,77.
d) $96.58915.
180. El régimen Importación a consumo es el régimen que permite que
las mercancías queden libres para su ________, luego de cumplir las
formalidades aduaneras y el pago de los Impuestos que sean legalmente
exigibles.
a) Arrendamiento mercantil
b) alquiler de mercancías
c) Consignación
d) Uso, consumo o comercialización
181. Cuál es el primer método de Valoración aduanera?
a) Valor de Transacción de las mercancías importadas
b) Valor de Transacción de Mercancías Similares.
c) Valor de Transacción de Mercancías Idénticas
d) Método del "último recurso".
182. Es una lista detallada y la explicación de los procedimientos
específicos que tienen que ejecutarse en el curso de un trabajo de
auditoría tributaria, proporcione una base para asignar y planear el
trabajo para determinar lo que falto por hacer.
a) Informe de Auditoría Tributaria
b) Trabajo preliminar de Auditoría
c) Auditoría Tributaria Preventivo
d) Programa de Auditoría Tributaria Integral
183. Relaciona cada tipo de Costo con su respectiva definición:
1. Costos de adquisición

2. Costos de transformación

3. Costo estándar

a. es un estimado del costo que se incurrirá en la producción de bienes y

servicios

b. comprenderán aquellos costos directamente relacionadas con las

 unidades producidas, tales como la mano de obra directa.

c. comprenderá el precio de compra, los aranceles de importación y otros

impuestos.

a) 1A-2B-3C
b) 1C-2B-3A
c) 1C-24-3B
d) 1A-2C-3B
184. ¿Qué situación se refiere al criterio de tributación en fuente?
a) Lugar de constitución
b) Sede de dirección efectiva
c) Lugar donde se presto el servicio
d) Centro de intereses vitales
185. ¿Cuál es la retención aplicable cuando se realizan pagos por
intereses en aplicación de alguno de los convenios para evitar la doble
imposición suscritos por Ecuador?
a) No puede exceder del porcentaje establecido específicamente en el
respectivo convenio
b) 25%
c) 10%
d) 37%
186. La Empresa MCA S.A, El 02-01-2022 compró una volqueta Sinotruk:
en $280.000,00 en la ciudad de Quito, para disponer de ella
inmediatamente cancela $1.800,00 para que sea transportada hacia la
ciudad de Milagro. La empresa, dentro de sus políticas contables
considera reservar el equivalente del 9% del costo de adquisición y una
vida útil de 20 años. Para: finales del cuarto año la empresa envía a
efectuar un estudio de las condiciones de la máquina, el valor del
mercado del activo está en $350.000,00.
Se pide: Determinar el valor ajustar de propiedad planta y equipo de la
volqueta al quinto año.
a) $146.072,86
b) $91.360,
c) $119,487,60.
d) $111.414,83,
187. Cómo se llame el documento de transporte para vía terrestre?
a) Guia aérea
b) Carta de porte
c) Factura comercial
d) Billof lacing BL
188. ¿Cuál es la retención aplicable cuando se realizan pagos por
cánones regalías a España?
a) 10% porque existe convenio para evitar la doble imposición con España
b) 0% porque existe convenio para evitar la doble imposición con España
c) 37% porque existe convenio para evitar la doble imposición con España
d) 25% porque existe convenio para evitar la doble imposición con España
189. El alcance de la NIC 2 “Inventarios”
a) Únicamente a los productos terminados procedentes de un proceso de
producción. x
b) A las materias primas excepto instrumentos financieros.
c) Todos los inventarios excepto activos biológicos relacionados con la
actividad agrícola.
d) Todos los inventarios excepto instrumentos financieros, activos
 biológicos relacionados con la actividad agrícola y productos agrícolas
en el punto de cosecha o recolección
190. El _________ del negocio por el auditor ayuda en la identificación
de eventos, ________ y prácticas que puedan tener un ________,
importante sobre los estados financieros. [NIA, 1998].
a) Conocimiento - planeación- desarrollo x
b) Desconocimiento- planeación- desarrollo
c) Conocimiento — transacciones- efecto
d) Desconocimiento-transacciones- efecto
191. Los criterios de sujeción fiscal son:
a) Origen y destino
b) Nacionalidad, fuente y residencia
c) Establecimiento permanente, fuente y residencia:
d) Domicilio, fuente y residencia x
192. ¿Cuál es la retención aplicable cuando se realizan pagos al exterior
a residentes en países que han suscrito convenios para evitar la doble
imposición con Ecuador?
a) 25% x
b) No se debe retener valor alguno porque existe un convenio para evitar
la doble imposición
c) Se debe aplicar lo que diga el respectivo artículo del convenio para
evitar la doble imposición, dependiendo de cada caso
d) 37%
193. Indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta
a) La póliza de seguro de transporte no es un documento de soporte de Ia
DAl obligatorio en importaciones
b) El documento de transporte no es un documento de soporte de la DAI
obligatorio en importaciones
c) La factura o documento que corresponda la transacción, no es un
documento de soporte de la DAI obligatorio en importaciones
d) Ninguno de los documentos que se adjuntan en la DA! son de carácter
obligatorio en importaciones, debe adjuntar el documento con el que
cuente y que le haya proporcionado el importador
194. ¿Cuál es el método de determinación que se basa en la declaración
del propio sujeto pasivo, su contabilidad o registros y otros documentos
que posea?
a) Determinación mixta
b) Forma directa
c) Forma presuntiva
d) Determinación del sujeto pasivo
195. ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor la relación entre
el análisis de estados financieros y la detección de fraude?
a) El análisis de estadios financieros puede proporcionar indicios y
patrones de fraude
b) El análisis de estados financieros es el único método confiable pare
detectar fraude,
c) El análisis de estadios financieros no tiene relación con la detección de
fraude.
d) El análisis de estados financieros selo se enfoca en la eficiencia
operativa de la organización
196. El análisis de ________ conjugan las funciones de planeación y
______. ayudan a los gerentes en la implementación de estrategias
haciendo posible la administración por excepción.
a) Presupuestos - control
b) Variaciones - control
 c) Presupuestos - administración
d) Variaciones - administración
197. ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor la importancia de
la planificación en la auditoría forense?
a) Maximizar la velocidad de ejecución de la auditoría,
b) Minimizar el costo de la auditoría.
c) Cumplir con los estándares legales de la industria.
d) Garantizar la imparcialidad y eficiencia del proceso,
198. Según la normativa, las sucursales de compañías o empresas
extranjeras organizadas como personas jurídicas en Ecuador deben
presentar auditoría externa cuando:
a) No están asociadas con ninguna compañía nacional.
b) Sus activos exceden los cien mil dólares de los Estados Unidos de
América (US$100.000,00).
c) Tienen menos de cien mil dólares de activos en los Estados Unidos de
América,
d) Sus ingresos anuales exceden los quinientos mil dólares de los Estados
Unidos de América (US$500.000,00).
199. Considerando que el objetivo del auditor tributario es comprobar la
veracidad de las declaraciones mediante pruebas directas ofrecidas por
el contribuyente y pruebas indirectas de fuentes exteriores mediante el
cruce de datos, ¿a cuál de los siguientes conceptos pertenece esta
definición?
a) Fuentes de Información
b) Informe de Auditoría Tributaria
c) Auditoría Tributaria Preventiva
d) Trabajo preliminar de Auditoría
200. Los beneficiaros de ingresos provenientes de herencias y legados
pagaran el impuesto a la renta sobre herencia con excepción de:
A. Hijos de los causantes menores de edad
B. Con Discapacidad
C. Cónyuge
D. Hijos del Causante mayores de edad.
a) A-B-D
b) A-B-C
c) B-D-A
d) B-C-D