GESTIÓ FINANCERA 2n CFSAF SEMIPRESENCIAL

Unidad 3 Y 4
El interés simple y el descuento bancario
Ejercicio de repaso

Solucionario

9. El capital final obtenido de una inversión realizada en capitalización simple al 5 % del interés
simple anual, durante tres años, fue de 5.300 €. ¿Cuál fue el capital inicial de la operación?

5 .300
C0 = = 4.608,70 €
( 1+3 · 0,05 )

10. Una inversión de 5.000 € produjo un capital final de 6.400 €. Si el tanto aplicado a la operación
fue del 7% de interés simple anual, ¿durante cuánto tiempo se mantuvo la inversión?

I = 6.400 – 5.000 = 1.400 €

1.400
n = 5 .000 · 0,07 = 4 años

11. Partiendo de un interés del 10 % simple anual, calcula el interés equivalente semestral,
mensual, trimestral y cuatrimestral.

● Semestral: i2 = 0,10/2 = 0,05

● Mensual: i12 = 010/12 = 0,0083333333
● Trimestral: i4 = 0,10/4 = 0,025
● Cuatrimestral: i3 = 0,10/3 = 0,033333333

12. Calcula el valor efectivo que se obtiene al descontar un efecto de 1.800 € durante 60 días a
un tanto de interés simple anual del 6%.
60
D = 1.800 x ------ x 0.06 = 18
360

E = 1.800 - 18 = 1.782
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13. Llevamos al banco a negociar una letra con un valor nominal de 1.300 € y con un vencimiento
a 90 días. El banco nos cobra un interés por el descuento del 9 % simple anual, una comisión del
5 ‰ y unos gastos fijos de 3 €. Calcula el valor efectivo de la negociación.

D = 1.300 · 90/360 · 0,09 = 29,25

Comisión: 5/1.000 · 1.300 = 6,5 €
E = 1.300 – 29,25 – 6,5 – 3 = 1.261,25 €

14. Negociamos en el banco un efecto de 12.000 € domiciliado que vence dentro de 40 días.
Halla el líquido de la negociación sabiendo que el banco aplica las siguientes condiciones:
 El 4'75% para efectos con vencimiento hasta 30 días.
 El 6% para efectos con vencimiento superior a 30 días.
 El 4‰ de comisión para letras domiciliadas.
 El 7‰ de comisión para letras no domiciliadas.
 Gastos fijos 120 €.

40
D = 12.000 · ------- · 0,06 = 80 €
360

4
c = 12.000 · --------- = 48 €
1.000

E = 12.000 – 80 – 48 – 120 = 11.752 €

15. Tenemos los siguientes efectos con sus respectivos vencimientos, y el interés de la operación
es del 14 % simple anual.
El banco cobra las siguientes comisiones y gastos fijos por la operación de descuento:
· Comisión de efectos con vencimiento hasta 45 días: el 3 ‰.
· Comisión de efectos con vencimiento de 45 a 120 días: el 5 ‰.
· Gastos fijos: por cada efecto, 3 € en concepto de gastos de gestión.
Calcula el valor líquido de la negociación de efectos.
Nominal Vencimiento Decuento Comisión Gastos Líquido
gestión
370 € 30 días - 4,32 - 1,11 -3 361,57
820 € 60 días -19,13 - 4,10 -3 793,77
1.150 € 90 días -40,25 - 5,75 -3 1.101,00
2.340 - 63,70 -10,96 -9 2.256,34€

.
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a) Calcula el valor efectivo de los efectos.

370 · 30
D1 = -------------- = 4,32€ divisor fijo = 2.571,43
360/0,14

820 · 60 103500,26

D 2= --------------- = 19.13€
360/0,14

1.150 · 90

D3 = ---------------- = 40,25 €
360/0,14

E1 = 2.340 – 63,70 = 2.276,30

Efecto 1: 370 · 3/1.000 = 1,11 €
Efecto 2: 820 · 5/1.000 = 4,1 €
Efecto 3: 1.150 · 5/1.000 = 5,75 €
Gastos fijos: 3 · 3 = 9 €

Valor Líquido = 2.340 – 63,70 – 1,11 – 4,1 – 5,75 – 9 = 2.256,34 €

16. Las condiciones de un banco para la negociación de una remesa son las siguientes:
Descuento: 10% anual. Comisión: 4‰.

Averigua el valor líquido que se obtendrá de la siguiente remesa: 600 € a 100 días,
480 € a 20 días y 1.800 € a 25 días.

600 · 100 + 480 · 20 + 1.800 · 25

D = ----------------------------------------- = 31,83
360/0,10

Comisión: 4‰ s/(600+480+1800) = 4 · 2.880/1.000 = 11,52 €

Valor líquido = 2.880 – 31,83 – 11,52 = 2.836,65 €
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17. El Corte Andaluz tiene una letra pendiente con Canarias Jeans que vence dentro de 30 días
por un importe de 4.000 €. Por problemas de liquidez, le propone a Canarias Jeans sustituirla por
otra con vencimiento dentro de 90 días.
Si el tipo de descuento para este tipo de operaciones es del 8,5 % simple anual, ¿cuál será el
valor nominal de la letra para que no se produzca lesión de intereses?

E1 = 4.000 – ((4.000 ·20) / (360/0,085))= 3.981,11

E2 = N – ((N · 90)/ (360/0,085)) = N – 0,02125 N = 0,97875 N
3.981,11 = 0,97875N N = 3.981,11/ 0,97875 = 4.067,54 €

18. La empresa SOTOBAN abrió el 1 de octubre una cuenta corriente en el Banco Santander con
ingreso de 10.000 €, acordando cliente y banco que dicha cuenta devengue un 7% anual para saldos
acreedores y un 15% anual para los deudores.

Efectúa la liquidación que correspondería a la entidad bancaria a fecha de 31 de diciembre,

teniendo en cuenta que los movimientos de la cuenta han sido los siguientes:

 27.10. Se pagan vía transferencia 4.500 euros a un proveedor.

 10.11. Paga mediante cheque una factura de importe 6.500 euros.
 25.11. Se efectúa un ingreso en efectivo, por importe de 2.000 euros.
 30.11 Se ingresa el montante correspondiente a una imposición de 10.000 € realizada hace
42 meses al 12% anual.
 02.12 Se paga vía transferencia 60.000 € a un proveedor.
 20.12. Se negocian efectos, por nominal 30.000 €, vencimiento 90 días a un 13% anual con
una comisión del 4 ‰ y unos gastos de 50 €
 26.12 Se efectúa un ingreso en efectivo, por importe de 20.000 €

La liquidación queda como sigue (IRC 19%):

- 30.11 Se ingresa el montante correspondiente a una imposición de 10.000 €
realizada hace 42 meses al 12% anual.

0.12
i12 = ------- = 0,01 Cn = 10.000 (1 + 42 · 0,01) = 14.200 €
12

- 20.12. Se negocian efectos, por nominal 30.000 €, vencimiento 90 días a un 13%

anual con una comisión del 4 ‰ y unos gastos de 50 €

90
D = 30.000 · ------- · 0,13 = 961,64 €
360

4
c = 30.000 · --------- = 120 €
1.000
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E = 30.000 – 961,64 – 120 – 50 = 28.868, 36 €

Total gastos, 30.000 – 28.868,36 = 1.131,64 €

Suma de números deudores 822.400

ID= ---------------------------------------- = -------------- = 337,97 €
Divisor fijo (Df) 365/0,15

Suma de números acreedores 363.473,44

IH = ------------------------------------------ = ------------------ = 69,71 €
Divisor fijo (Df) 365/0,07

19 · 69,71
IRC = ---------------- = 13,24 €
100
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Actividades de síntesis

1. Completa en tu cuaderno las distintas fórmulas que le faltan al siguiente esquema general sobre la
capitalización simple:

Capital final Cn = Co (1+n·i)

Interés Capital inicial Co = Cn / (1+n·i)

simple
I = Cn - Co
Interés total
Capitalizació
n simple E=N-D
Valor efectivo

Descuento Descuento D = N· t/360 · i

simple
Descuento de N1 t1 + N2 t2 + … + Nn tn
varios capitales D = ---------------------
360/i

3. El descuento simple es la operación financiera que tiene por objeto la sustitución de un capital
futuro por otro equivalente con vencimiento presente mediante la aplicación de la ley financiera de
descuento simple. Esta operación de financiación es denominada por las entidades financieras como
“descuento comercial”.
Busca en Internet las tres entidades financieras siguientes, y a continuación investiga las ventajas y
condiciones de cada una de ellas, referentes a este producto financiero:
 Banco Santader https://www.bancosantander.es/es/empresas
 Bankia https://www.bankia.es/es/empresas
 La Caixa https://www.caixabank.es/empresa/home/empresas_es.html
En cada una de ellas accede a la pestaña de “Financiación” y dentro de ella a “Descuento Comercial”,
encontrarás los textos con los que tendrás que rellenar en tu cuaderno una tabla como la siguiente.
 Solucionario general
Entidad Ventajas Condiciones
financiera
Puedes acceder a esta financiación en tres
modalidades diferentes:
 Descuento comercial de letras de
Te ofrecemos un servicio que te adelanta el cambio y pagarés a la orden.
efectivo para pagar efectos (letras, pagarés y Te adelantamos el importe del crédito
recibos) y créditos comerciales, de manera online y no vencido que tenga tu empresa con
con el riesgo bien valorado. terceros mediante efectos
Así de fácil funciona esta financiación: mercantiles.
1. Te anticipamos el dinero que  Anticipo de créditos en soporte
necesites después de deducir los magnético, pagarés no a la orden,
intereses del plazo y los gastos pagos domiciliados y recibos.
correspondientes. Permite que tu empresa se financie a
Cuando llegue el vencimiento, nosotros corto plazo anticipándote el importe
mismos nos encargamos de la gestión de los derechos de cobro.
del cobro.  Anticipo de facturas, certificaciones
En solo dos sencillos pasos, el pago de tus efectos y y cartas de confirming de otras
créditos está siempre garantizado. entidades.
No esperes al vencimiento de tus
facturas, anticipa el cobro de tus
ventas.
Con el Descuento Comercial de BANKIA,
transforma tus efectos comerciales (letras de
 Mayor liquidez para su empresa. cambio, pagarés, Adeudos SEPA,…) en liquidez
 Anticipo de sus efectos comerciales. inmediata.
 Fuente habitual de financiación de Además de anticipar tus derechos de cobro,
circulante. cuando llegue el vencimiento de los efectos y
 Flexibilidad. créditos comerciales BANKIA se encarga de la
 Comodidad. gestión de cobro de los mismos.
Enfocado a empresas con amplia cartera de
clientes y diversidad de formas de cobro.
 Obtener liquidez de un compromiso de Tipo de interés
pago formalizado en un pagaré, así como El descuento financiero puede ser a tipo fijo o
instrumentar un crédito con plazos flexibles. tramado por diferentes plazos del pagaré.
 Es un tipo de descuento que está exento Comisiones.
del pago de timbres (impuesto sobre actos  De estudio: se adeudan al formalizar la
jurídicos documentados, IAJD), por el hecho operación.
de descontarse pagarés con cláusula “no a la  Por devolución de efectos.
orden”. Plazo
 Los pagarés no requieren la intervención El plazo máximo es de 12 meses, siendo el
de un fedatario mercantil, lo que supone vencimiento del pagaré a un mínimo de 15 días
una reducción de gastos. de la formalización.
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Test de repaso

1. En capitalización simple, cuando nos dan unidades temporales diferentes, por ejemplo el tipo de
interés anual y el tiempo en meses, ¿qué podemos hacer?
a) Cambiar el tipo de interés a su equivalente en la unidad temporal con la que estamos trabajando.
b) Cambiar la unidad temporal de tiempo por la utilizada por el tipo de interés.
c) Las dos anteriores son correctas.

2. En las operaciones de capitalización simple, los intereses producidos:

a) Son productivos.
b) No son productivos.
c) No se producen intereses.

3. Son los intereses de una operación financiera:

a) La diferencia entre el capital final y el inicial.
b) Los distintos tipos de interés que una entidad bancaria le cobra a los clientes.
c) Los años que hay entre el final y el principio de la operación.

4. Las operaciones financieras en las que el interés se calcula siempre a partir del capital inicial se
llaman operaciones de:
a) Descuento simple.
b) Capitalización compuesta.
c) Capitalización simple.

5. Los los intereses de una operación financiera son:

a) La diferencia entre el capital final y el inicial.
b) Los distintos tipos de interés que una entidad bancaria le cobra a los clientes.
c) Los años que hay entre el final y el principio de la operación.

6. Llamamos operaciones de descuento de un capital a:

a) Aquellas en las que no conocemos el capital final de la operación, pero queremos calcular su
valor equivalente en un momento anterior a su vencimiento.
b) Aquellas en las que conocemos el capital final de la operación, pero queremos calcular su valor
equivalente en un momento anterior a su vencimiento.
c) Aquellas en las que conocemos el capital final de la operación, pero queremos calcular su valor
equivalente en un momento posterior a su vencimiento.

7. La empresa MRS, SA tiene que hacer frente a sus deudas y lleva al banco dos pagarés de 2.000 € cada
uno para que el banco le adelante el importe, cobrándole por ellos una cierta cantidad. Esta operación,
¿se considera de capitalización simple?
a) Verdadero.
b) Falso, es una operación de capitalización compuesta.
c) Falso, es una operación de descuento.

8. El descuento de la remesa de efectos es cuando una empresa reúne todos los efectos y:
a) Espera a su vencimiento para cobrarlos y así no tener que pagar una comisión al banco.
b) No espera a su vencimiento para cobrarlos, si no que acude a una entidad bancaria para que
ésta le adelante el importe de los mismos.
 Solucionario general
c) Espera a su vencimiento para cobrarlos porque así consigue un mayor importe por ellos ya que el
banco le paga una comisión.

9. Hablamos de vencimiento medio cuando:

a) N ≠ N1 + N2 + …. + Nn
b) N = N1 • N2 • …. • Nn
c) N = N1 + N2 + … + Nn

10. En las cuentas corrientes bancarias sucede que:

a) Los intereses no son recíprocos.
b) Los intereses no se calculan.
c) Los intereses son recíprocos.

11. En una cuenta de crédito los intereses se pagan por:

a) El total del límite de crédito.
b) La cantidad dispuesta.
c) La cantidad no dispuesta.

12. Cuando en una cuenta de crédito superamos el límite contratado, los intereses excedidos se
calculan sobre:
a) El total del capital del crédito.
b) El importe excedido del crédito.
c) No hay intereses sobre el capital excedido.

13. La comisión de disponibilidad en una cuenta de crédito está en función del:

a) Saldo medio no dispuesto.
b) Saldo medio dispuesto.
c) Saldo medio excedido.
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Comprueba tu aprendizaje

1. Hemos recibido un montante de 4.800 euros por una inversión cuyo importe desconocemos. Si el
tipo de interés fue de un 4% y la duración 4 años, ¿a cuánto ascendió la inversión inicial?

4.800
Co = ------------------ = 4.137,93 €
(1 + 4 · 0,04)
2. Calcula el interés que produjo un capital de 6.000 euros invertido al 8% de interés simple anual
durante 5 años.

Cn = 6.000 ( 1 + 5 · 0,08 ) = 8.400 €

I = 8.400 – 6.000 = 2.400 €
3. Una inversión de 5.000 € produjo un capital final de 6.400 €. Si el tanto aplicado a la operación fue
del 7 % de interés simple anual, ¿durante cuánto tiempo se mantuvo la inversión?
I = 6.400 – 5.000 = 1.400 €

1.400
n = --------------- = 4 años
5.000 · 0,07
4. Halla el interés total que producen colocados al 9% los siguientes capitales durante los tiempos que se
indican:

Capitales Tiempo
600 € 3 meses
1.200 € 2 trimestres y 2 meses
2.400 € 1 cuatrimestre y 1 trimestre

Transformamos el tipo de interés a mensual y el tiempo lo expresaremos en meses

0,09
i12 = ---------- = 0,0075
12
I = 600 · 3 · 0,0075 = 13,5 €
I = 1.200 · 8 · 0,0075 = 72,00 €
I = 2.400 · 7 · 0,0075 = 126,00 €
Total intereses = 13,50 + 72,00 + 126,00 = 211,50 €
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5. ¿Qué inversión inicial ha dado un capital de 89.500 € al 5% mensual durante 8 cuatrimestres?

89.500
Co = -------------------- = 34.423,08 €
( 1 + 32 · 0,05 )
6. A un inversor se le plantean tres posibilidades para sacar la mayor rentabilidad a un capital de
89.000 € durante tres años. ¿Qué opción le interesa más?
a) El 3% cuatrimestral durante dos años.
b) El 5% anual durante tres años.
c) El 4% mensual durante dos años.

i = 0,03 · 3 = 0,09 Cn = 89.000 ( 1 + 2 · 0,09 ) = 105.020 €

Cn = 89.000 ( 1 + 3 · 0,05 ) = 102.350 €

Cn = 89.000 ( 1 + 24 · 0,04 ) = 174.440 €

7. Calcula el efectivo que se obtiene al descontar durante 50 días a un tanto de descuento simple anual
del 10% un efecto de 1.500 euros nominales.

50
D = 1.500 · ------- · 0,10 = 20,83 €
360

E = 1.500 – 20,83 = 1.479,17 €

8. Descontado un efecto de 4.086,88 € durante 3 años, se obtuvo un valor efectivo de 2.615,60 €.

Determina el tanto anual aplicado en la negociación.

D = 4.086,88 · 3 · i = 12.260,64 · i

2.615,60 = 4.086,88 – 12.260,64 · i

12.260,64 · i = 4.086,88 – 2.615,60

1.471,28
12.260,64 · i = 1.471,28 i = -------------- = 0,12
12.260,64
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9. Calcula el tiempo durante el que se descontó un efecto de 1.322,23 euros al 10% anual, sabiendo que
su valor efectivo fue de 1.305,70 euros.

t
D = 1.322,23 · ------- · 0,10 = 0,3672861111 · t
360

1.305,70 = 1.322,23 – 0,3672861111 · t

16,53
t = ------------------ = 45 días
0,3672861111

10. Descontado un efecto al 9% anual durante 40 días se obtuvo un valor efectivo de 1.933,76 euros.
Determinar el nominal de dicho efecto.

40
D = N · ------- · 0,09 = 0,01 · N
360
1.933,76
1.933,76 = N – 0,01 · N N = ----------- = 1.953,29 €
0,99

11. Una empresa presenta a negociación, por término medio, efectos por valor de 12.000 euros
nominales, con vencimiento a 60 días. Si la comisión bancaria es el 4‰, el tanto de negociación el 10%
anual, averiguar el valor líquido que obtendrá la empresa de la negociación.

60
D = 12.000 · ------ · 0,10 = 200 €
360
4
c = 12.000 · -------- = 48 €
1.000

E = 12.000 – 200 – 48 = 11.752 €

 Solucionario general
12. Descontamos hoy al 9% de interés los siguientes nominales:

Nominales Vencimiento
6.000 € 40 días
10.700 € 60 días
8.500 € 90 días
Determina el valor de su descuento comercial y el efectivo total obtenido.

6.000 · 40 + 10.700 · 60 + 8.500 · 90

D = ------------------------------------------------ = 411,75 €
360/0,09

E = 25.200 – 411,75 = 24.788,25 €

13. La empresa Canarias Jeans, S. L., lleva al banco para su descuento la remesa de efectos que se
indica en la tabla a continuación. El tanto aplicado a la operación es del 9,5 % simple anual, las
comisiones son del 3 ‰ y los gastos fijos, de 8 €. Calcula el valor efectivo de la negociación en un año
comercial.
Nominal Vencimiento
1.425 € 35 días
975€ 90 días
2.525€ 120 días

1.450 ·35 + 975 · 90 + 2.525 · 120

D = ------------------------------------------------ = 116,28 €
360/0,095

Comisión: 3/1.000 · 4.925 = 14,78 €

Valor líquido = 4.925 – 116,28 – 14,78 – 8 = 4.785,94 €
VE = 4.785.94 €.

14. En el mes de diciembre compré un ordenador por 1.500 euros y me comprometí a pagarlo mediante
tres letras de 600 €, 600 € y 300 € con vencimiento el 20, 50 y 80 días, respectivamente. Viendo que no
voy a poder hacer frente a los pagos en esas fechas, pido que me sustituya esas tres letras por una
nueva con vencimiento a 90 días.

Si el tanto de negociación es el 12%, determina el nominal de la nueva letra, para que ambas propuestas
sean financieramente equivalentes.

600 · 20 + 600 · 50 + 300 · 80

D = ------------------------------------- = 22 E = 1.500 – 22 = 1.478
360/0,12
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N · 90
D = ----------- = 0,03 · N
360/0,12
1.478
E = N - 0,03 · N 1.478 = 0,97 · N N = --------- = 1.523,71
0,97

15. Una operación financiera de capitalización dura 12 meses. El tanto de interés aplicado a la
operación es el 5 % simple anual. Calcular el tanto equivalente mensual.

i12 = 0,05/12 = 0,004166666%

16. Esther tiene ahorrados 5.000 € y quiere realizar una imposición a plazo fijo durante seis meses. El
banco le paga un interés simple anual del 4,5 %. ¿Qué cantidad percibirá Esther al cabo de los seis
meses?

Cn = 5.000 · (1 + 6/12 · 0,045) = 5.112,5 € No se pueden mezclar años y meses

17. Liquida la siguiente cuenta corriente, con fecha de cierre de 31 de diciembre, bajo las condiciones
expuestas:
• Intereses deudores: 12 %.
• Intereses acreedores: 1 %.
• IRC: 21 %.
• Año: civil.
• Operaciones del último trimestre:

Fecha Concepto Importe

01/10 Saldo anterior 2.425,00
12/10 Pago de cheque 1.350,00
21/10 Pago de letra 725,00
04/11 Su orden de transferencia 850,00
17/11 Ingreso cheques otra entidad 1.225,00
26/11 Transferencia recibida de otra entidad 320,00
06/12 Cargo de recibos varios 425,00
15/12 Ingreso en efectivo 920,00
27/12 Cheque a su cargo 450,00
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CUENTA CORRIENTE
Capitales Día Números comerciales
F. O. Concepto Saldo I F. V.
Debe Haber s Deudores Acreedores

01-oct Saldo anterior 2.425,00 € 2.425,00 € H 30-sep 12 29.100,00

12-oct Pago de cheque 1.350,00 € 1.075,00 € H 12-oct 9 9.675,00

21-oct Pago de efecto 725,00 € 350,00 € H 21-oct 14 4.900,00

04-nov S/Orden de transferencia 850,00 € 500,00 € D 04-nov 15 7.500,00

17-nov Ingreso de cheques 1.225,00 € 725,00 € H 19-nov 9 6.525,00

26-nov Transferencia a s/ favor 320,00 € 1.045,00 € H 28-nov 8 8.360,00

06-dic Cargo de recibos varios 425,00 € 620,00 € H 06-dic 9 5.580,00

15-dic Ingreso efectivo 920,00 € 1.540,00 € H 15-dic 12 18.480,00

27-dic Cheque a su cargo 450,00 € 1.090,00 € H 27-dic 4 4.360,00

31-dic Intereses acreedores 2,38 € 1.092,38 € H

31-dic IRC 0,50 € 1.091,88 € H

31-dic Intereses deudores 2,47 € 1.089,41€ H

31-dic Saldo cuenta nueva 1.089,41 H

Suma de números
comerciales 7.500,00 86.980,00

86.980
IH = ---------------- = 2,38 € IRC 215 s/2,38 = 21· 2,38/100 = 0,50 €
365/0,01

7.500
ID = --------------------- = 2,47 €
365/0,12
 Solucionario general
18. La señora Martínez solicita la apertura de una cuenta de crédito con un límite de 40.000 euros. El
banco accede con las siguientes condiciones:

Tipos: - Deudores 16% - Acreedores 0,25% - Exceso sobre límite 24%

Apertura: día 1 de julio con liquidación trimestral.

Gastos:
 Comisión de apertura: 0,6% sobre el límite.
 Corretaje: 1‰ sobre el límite.
 Comisión de disponibilidad: 5‰ sobre saldo medio no dispuesto.
 Comisión sobre el mayor saldo excedido: 1%.

Liquida la cuenta de crédito sabiendo que los movimientos de la cuenta han sido los siguientes:

Fecha Concepto Capital Vencimiento

12/07 Cheque nº 111 12.000 12/07

22/07 Cheque nº 112 12.000 22/07

10/08 S/ingreso en efectivo 15.000 10/08

14/08 Cheque nº 113 28.000 14/08

15/09 S/orden de transferencia 4.000 15/09

Comisión de apertura = 240 Corretaje = 40

2.417.280
ID = ---------------- = 1.059,63 €
365/0,16

19.200
IE = -------------- = 12,62 €
365/0,24

0
IH = ----------- = 0,00 €
365/0,12
 Solucionario general

IRC = 21· 0,00/100 = 0,00

SMND = Limite del crédito – SMD

2.417.280
SMD = ---------------- = 26.563,52
91
SMND = 40.000 - 26.563,52 = 13.436,48

Comisión SMND = 0,005 · 13.436,48 = 67,18 €

Comisión mayor saldo excedido = 0,01 · 1.280 = 12,80 €

 CUENTA DE CRÉDITO 40.000
Capitales Números Comerciales
F. O. Concepto Saldo I F. V. Días
Debe Haber Normales Excedidos Acreedores
01/07 Comisión de apertura 240,00 240,00 D 1-7 0 -
01/07 Corretaje 40,00 280,00 D 1-7 11 3.080
12/07 Cheque nº 111 12.000,00 12.280,00 D 12-7 10 122.800
22/07 Cheque nº 112 12.000,00 24.280,00 D 22-7 19 461.320
10/08 S/ingreso en efectivo 15.000,00 9.280,00 D 10-8 4 37.120
14/08 Cheque nº 113 28.000,00 37.280,00 D 14-8 32 1.192.960
15/09 S/orden de transferencia 4.000,00 41.280,00 D 15-9 15 600.000 19.200
30/09 Intereses deudores 1.059,63 42.339,63 D 30-9
30/09 Intereses excedidos 12,62 42.352,25 D
30/09 Intereses acreedores 0,00 42.352,25 D
30/09 I.R.C. 0,00 42.352,25 D
30/09 Comisión de disponibilidad 67,18 42.419,43 D
30/09 Comisión saldo excedido 12,80 42.432,23 D
30/09 Saldo a cuenta nueva 42.432,23 91 2.417.280 19.200
Suma capitales 57.432,23 57.432,23
 Solucionario general

19. Guille desea abrir una cuenta de ahorro y para ello acude a tres entidades financieras
que le suministran la siguiente información:
• Banco de Fuerteventura: le ofrece un interés del 0,4 % mensual.
• Banco Huétor Vega (Granada): le ofrece un interés del 2 % semestral.
• Banco del Norte: le ofrece un interés del 3,5 % anual.
Si la cantidad que va a ingresar en la cuenta es de 2.500 € durante 18 meses, ¿qué entidad
financiera elegiría?

Banco de Fuerteventura: Cn = 2.500 (1 + 18 · 0,004) = 2.680 €

Banco Huétor Vega: i12 = 0,02/6 = 0.0033 Cn = 2.500 (1 + 18 · 0.0033) = 2.648,50 €
Banco del Norte: i12 = 0.035/12 = 0,0029 Cn = 2.500 (1 + 18 · 0.0029) = 2.501,31 €
Elegiría el Banco de Fuerteventura.
 Solucionario general
 RETO
La empresa Word Sport Canarias, S. L., dedicada al diseño y la rotulación de trofeos y placas
deportivas, se está planteando abrir una cuenta de crédito debido a su falta de liquidez a
corto plazo. La dirección encarga a Mercedes Navarro, técnica en gestión administrativa de la
empresa, elaborar un informe sobre las comisiones cobradas por las entidades financieras.
A Mercedes se le plantea buscar información en dos entidades bancarias, Bankia y BBVA,
para su comparación, con el fin de determinar el saldo final en la liquidación trimestral de
cada entidad. Para ello deberá, en primer lugar, hacer una tabla comparativa de las
comisiones que ambas entidades cobran por su línea de crédito. La información se puede
obtener de la siguiente manera:
• Bankia. En https://bit.ly/2F6haZP, su página para empresas, accedemos a la pestaña
Tarifas, que se encuentra al final de la página, y pinchamos en el epígrafe 20. Encontraremos
toda la información en el apartado Créditos (página 3 del PDF).
• BBVA. En https://bit.ly/2ExeB3a, su página para empresas, accedemos a la pestaña Tarifas,
que se encuentra al principio de la página, y pinchamos en el epígrafe 9, Cuentas y
financiación. Encontraremos toda la información precisa.
A continuación se realizará la liquidación trimestral, para cada una de las entidades,
partiendo de los siguientes datos comunes en cada liquidación:
• Línea de crédito: 20.000 €.
• Fecha de apertura: 10/03.
• Fecha de liquidación: 10/06.
• Intereses deudores: 8 %.
• Intereses excedidos: 16 %.
Las operaciones previstas son las siguientes:
F.O. Concepto Capitales F.V.
11/03 Recibo a s/cargo 300 € 11/03
20/03 Cheque a s/cargo 3.000 € 20/03
26/03 Cheque a s/cargo 4.500 € 26/03
10/04 S/ transferencia 19.000 € 10/04
11/04 Ingreso en efectivo 3.000 € 11/04
02/05 Cheque a s/cargo 2.300 € 02/05
 Solucionario general
Tabla
comparativa de comisiones:

Tipos y comisiones Bankia BBVA

Comisión de apertura 6% 4% (mín. 600 €)

Comisión mantenimiento 0,60 € por apunte 0,60 € por apunte

Comisión disponibilidad 1% trimestral 1% trimestral

Comisión mayor saldo excedido 4,50% (mín. 15 €) 5%

a) Bankia:

Comisión de apertura: 0.06 x 20.000 = 1.200 €

1.382.000
ID = ---------------- = 302,90 €
365/0,08

400.700
IE = -------------- = 175,65 €
365/0,16

SMND = Limite del crédito – SMD

1.382.000
SMD = ---------------- = 15.021,74 SMND = 20.000 – 15.021,74 = 4.978,26
92

Comisión SMND = 0,01 · 4.978,26 = 49,78 €

Comisión mayor saldo excedido = 0,045 · 8.000 = 360,00 €

Comisión mantenimiento = 7,80 €
 Solucionario general

CUENTA DE CRÉDITO – BANKIA

Capitales Números Comerciales
F. O. Concepto Saldo I F. V.
Debe Haber Normales Excedidos Acreedores
10/03 Comisión de apertura 1.200,00 1.200,00 D 10/03 1.200
11/03 Recibo a s/cargo 300,00 1.500,00 D 11/03 13.500
20/03 Cheque a s/cargo 3.000,00 4.500,00 D 20/03 27.000
26/03 Cheque a s/cargo 4.500,00 9.000,00 D 26/03 135.000
10/04 S/ transferencia 19.000,0 28.000,00 D 10/04 40.000 16.000
0
11/04 Ingreso en efectivo 3.000,00 25.000,00 D 12/04 400.000 100.000
02/05 Cheque a s/cargo 2.300,00 27.300,00 D 2/05 780.000 284.700
10/06 Intereses deudores 303,90 27.603,90 D 10/06

10/06 Intereses excedidos 175,65 27.779,55 D

10/06 Comisión de 49,78 27.829,33 D
disponibilidad
10/06 Comisión saldo 360,00 28.189,33 D
excedido
10/06 Comisión 7,80 28.197,13
mantenimiento
10/06 Saldo a cuenta nueva 28.197,13 0,00 D 1.382.000 400.700
Suma capitales 31.197,13 31.197,13
 Solucionario general
b) BBVA:

Comisión de apertura: 0.04 x 20.000 = 800 €

1.373.600
ID = ---------------- = 301,06 €
365/0,08

376.300
IE = -------------- = 164,95 €
365/0,16

SMND = Limite del crédito – SMD

1.373.600
SMD = ---------------- = 14.930,43 SMND = 20.000 – 14.930,43 = 5.069,57
92

Comisión SMND = 0,01 · 5.069,57 = 50,70 €

Comisión mayor saldo excedido = 0,05 · 6.900 = 345,00 €

Comisión mantenimiento = 7,80 €
 Solucionario general

CUENTA DE CRÉDITO – BBVA

Capitales Números Comerciales

F. O. Concepto Saldo I F. V. Días
Debe Haber Normales Excedidos Acreedores
10/03 Comisión de apertura 800,00 800,00 D 10/03 1 800
11/03 Recibo a s/cargo 300,00 1.100,00 D 11/03 9 9.900
20/03 Cheque a s/cargo 3.000,00 4.100,00 D 20/03 6 24.600
26/03 Cheque a s/cargo 4.500,00 8.600,00 D 26/03 15 129.000
10/04 S/ transferencia 19.000,00 27.600,00 D 10/04 2 40.000 15.200
11/04 Ingreso en efectivo 3.000,00 24.600,00 D 12/04 20 400.000 92.000
2/05 Cheque a s/cargo 2.300,00 26.900,00 D 2/05 39 780.000 269.100
10/06 Intereses deudores 301,06 27.201,06 D 10/06
10/06 Intereses excedidos 164,95 27.366,01 D
10/06 Comisión de 50,70 27.416,71 D
disponibilidad
10/06 Comisión saldo 345,00 27.761,71 D
excedido
10/06 Comisión 7,80 27.769,51 D
mantenimiento
10/06 Saldo a cuenta nueva 27.769,51 0,00 D 92 1.373.600 376.300
Suma capitales 30.769,51 30.769,51
 Solucionario general

Aplicaciones informáticas

La empresa Canarias Jeans, S. L., le encarga a Javier, responsable del departamento de

administración, que realice la liquidación de la cuenta corriente que tiene con el Banco de
Fuerteventura. Los datos para la liquidación de la cuenta son:
• Fecha de cierre: 30 de junio. • IRC: 21 %.
• Intereses deudores: 12 %. • Año: civil.
• Intereses acreedores: 0,5 %. • Operaciones realizadas:
Fecha Concepto Cantidad
01/04 Saldo anterior 779,87
07/04 Pago cheque n.º 335 1.120,00
22/04 Ingreso en efectivo 850,00
15/05 Cargo de letra vencimiento 15 de mayo 280,00
26/05 Transferencia recibida de otra entidad 470,00
15/06 Recibos domiciliados varios 550,00
22/06 Ingreso cheque otra entidad 645,00

Elabora con la aplicación Excel el formato de cuenta corriente que se plantea, aplicando tanto los
ajustes de la tabla como las fórmulas necesarias para calcular el saldo de cuenta nueva con fecha de
30 de junio.