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CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS – UNIMINUTO
ASIGNATURA: AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO I
U2 ACTIVIDAD ENTREGABLE
Seleccione una empresa que sea punto de referencia para realizar el trabajo de auditoria y aseguramiento I.
Registre la información de la empresa de acuerdo con la fase 1 del proceso de auditoria.
En la fase inicial del proceso de planeación de una auditoría, es fundamental que los estudiantes recojan y documenten información detallada sobre la empresa y el contexto de la auditoría para comprender adecuadamente el entorno y los riesgos específicos.
A continuación, se detallan los elementos clave que deberían registrar si aplica:
1. Información General de la Empresa
Historia y estructura organizacional: Información sobre la fundación, tamaño, y
principales áreas de operación.
Sector y actividades principales: Descripción de los productos o servicios, y el
sector en el cual opera la empresa. Esto ayuda a identificar riesgos específicos del sector.
Estructura de propiedad y órganos de gobierno: Quiénes son los principales
propietarios y cómo está conformado el equipo de dirección y el consejo de administración.
Ubicación y sucursales: Si la empresa tiene operaciones en varias localidades,
esto puede afectar la logística de la auditoría.
2. Contexto Financiero y de Negocio
Principales fuentes de ingresos y principales costos: Esto ayuda a identificar
áreas de importancia financiera en las que podrían concentrarse los procedimientos de auditoría.
Estado financiero reciente: Familiarizarse con los estados financieros del último periodo, incluyendo balance general, estado de resultados, flujos de efectivo, y notas a los estados financieros.
Cambios recientes en políticas contables: Es importante documentar si ha habido
modificaciones en la forma en que la empresa contabiliza ciertas partidas.
Eventos recientes: Cualquier adquisición, reestructuración o cambios
importantes que puedan impactar la auditoría.
3. Entorno de Control Interno
Evaluación del control interno: Obtener información sobre cómo se organizan y
supervisan los controles internos en la empresa. Sistemas de información y control: Qué tipo de software y sistemas contables utiliza la empresa, y la efectividad de los controles tecnológicos.
Prácticas y procedimientos de contabilidad: Evaluar si los procedimientos de
registro y documentación de transacciones son sólidos.
Cultura de control: Observar la actitud de la administración frente a los controles
internos, lo cual puede influir en el riesgo de auditoría.
4. Alcance de la Auditoría y Términos de Referencia
Objetivo de la auditoría: Definir si la auditoría es financiera, de cumplimiento,
operacional, etc.
Período a auditar: Especificar el periodo que cubrirá la auditoría.
Limitaciones o restricciones: Documentar cualquier limitación anticipada en el
acceso a información o restricciones de alcance.
5. Establecimiento de Materialidad y Niveles de Riesgo Aceptable
Umbrales de materialidad: Determinar el nivel de materialidad basado en el
tamaño y la relevancia de las cifras.
Riesgo de auditoría aceptable: Definir el nivel de riesgo que el auditor está
dispuesto a asumir con relación a errores no detectados.
7. Definición de Recursos y Cronograma
Equipo de auditoría: Documentar los miembros del equipo y sus
responsabilidades.
Planificación del tiempo: Definir un cronograma para la realización de
procedimientos y presentación de resultados.
8. Elabore una matriz de riesgo, usted determina el riesgo o los riesgos a evaluar, tener en cuenta las recomendaciones vistas en la tutoría. Usted puede adecuar la matriz según las necesidades, recuerde que debe hacer la ponderación del riesgo principalmente de probabilidad e impacto. Identifique como mínimo: criterio, proceso, procedimiento o área, riesgo, tipo de riesgo, procedimiento de auditoria. (el cuestionario es un procedimiento muy utilizado en fase inicial, es decir cualquiera de consulta).
Recuerde que está dejando todo planteado, pero todavía no está en el periodo de ejecución de auditoria, por tanto, no debe presentar los resultados de ejecución solo lo relacionado a la planeación. EN EL AULA también hay una matriz, que sirve de ayuda en la construcción de su modelo.
Material de apoyo: https://auditoriagroup.com.ar/matriz-de-riesgo-en-auditoria/
https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/como-la-matriz-de-riesgos-refuerza-la- auditoria-efectiva Normatividad: Puntos Clave de la Planeación de Auditoría según las NIA
1. NIA 300: Planeación de una Auditoría de Estados Financieros
o Objetivo de la planeación: Establece que el objetivo principal de la
planeación es asegurar que el auditor lleve a cabo la auditoría de manera eficaz y eficiente.
o Actividades iniciales: Incluyen la evaluación de riesgos y la asignación de
recursos al personal del equipo de auditoría, considerando las habilidades necesarias para abordar los riesgos específicos.
o Documentación de la estrategia y plan de auditoría: El auditor debe
documentar el alcance, tiempo y dirección de la auditoría, ajustando estos puntos según los riesgos identificados.
2. NIA 315: Identificación y Evaluación de los Riesgos de Error Material
o Comprensión de la entidad y su entorno: Requiere que el auditor obtenga
un conocimiento profundo de la empresa, su entorno, su sistema de control interno y sus procesos de negocio.
o Riesgos inherentes y de control: El auditor debe identificar riesgos en
áreas clave que son propensas a errores o fraudes, analizando las características del sector, las transacciones complejas y el ambiente de control interno de la empresa.
3. NIA 320: Importancia Relativa o Materialidad en la Planeación y Ejecución
o Establecimiento de materialidad: La materialidad se define para
determinar qué errores son lo suficientemente importantes como para influir en las decisiones de los usuarios de los estados financieros.
o Aplicación a los procedimientos de auditoría: La materialidad se utiliza
para guiar la profundidad y el alcance de los procedimientos de auditoría en áreas específicas de los estados financieros.
4. NIA 330: Respuestas del Auditor a los Riesgos Evaluados
o Procedimientos de auditoría: Con base en los riesgos evaluados, el auditor elige los procedimientos de auditoría más apropiados para obtener evidencia suficiente y adecuada.
o Pruebas de controles y procedimientos sustantivos: El auditor determina
si es necesario realizar pruebas de controles internos y establece procedimientos adicionales para obtener evidencia en áreas de alto riesgo.
Para obtener el texto completo y consultar las Normas Internacionales de Auditoría en
detalle, puedes acceder al sitio web de IFAC (International Federation of Accountants), donde puedes encontrar guías y materiales relacionados con las NIA.
