Retención en La Fuente

Retencióó n en la
Fuente
LA RETENCIÓN A LA FUENTE SE APLICA A LOS
SIGUIENTES INGRESOS
1. RETENCIÓN EN LA FUENTE DE INGRESOS DEL TRABAJO CON RELACIÓN DE
DEPENDENCIA
• Se basa en las tarifas establecidas en le Art. 36 de la Ley de Régimen Tributario Interno
2. RETENCIONES EN LA FUENTE SOBRE RENDIMIENTOS FINANCIEROS

• Actuaran como agentes de retención del impuesto a la renta sobre los mismos
3. OTRAS RETENCIONES EN LA FUENTE

• Paguen o acrediten en cuenta cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas
para quien los reciba, actuara como agente de impuesto a la renta.
• El SRI señalara periódicamente los porcentajes de retención, que no podrán ser superiores al
10% del pago o crédito realizado
AGENTES DE RETENCIÓN
(Art. 92. Reglamento LORSTI)
a) Las entidades del sector publico, las sociedades, PN y las

sucesiones indivisas que realicen pagos
b) Todos los empleadores por los pagos que realicen en concepto

de remuneración, bonificaciones, comisiones y más
emolumentos a favor los contribuyentes
c) Los Contribuyentes dedicados a actividades de exportación por

todos los pagos que efectúen a sus proveedores de cualquier bien o
producto exportable.
d) Los contribuyentes que realicen pagos al exterior atreves de la figura

de reembolso de gastos
PORCENTAJES DE RETENCIÓN A LA FUENTE
1% 2%
8% 10%
Mómentó de la
retencióó n
La retencióó n en la fuente deberaó
realizarse al mómentó del pagó ó
creó ditó en cuenta, ló que suceda
primeró
BASE PARA LA
RETENCIÓN EN
LA FUENTE.
La base de la retencióó n establecida de $50,00
nó se aplica a lós pagós ó creó ditós en cuenta
que se realicen pór rendimientós financierós u
ótrós cónceptós nó especificadós, casós en lós
cuales se aplicaraó la retencióó n en la fuente
sóbre la tótalidad del móntó pagadó ó
acreditadó en cuenta, sin impórtar su móntó.
CONTRIBUYENT
ES SUJETOS A
RETENCIONES
1. Las persónas Naturales.
2. Las sucesiónes en divisas.
3. Las sóciedades y ótras

entidades asimiladas a ellas.
4. Las empresas puó blicas que nó

brindan serviciós puó blicós.
EXENCIONES PARA EL CÁLCULO DEL
IMPUESTO A LA RENTA (ART. 9 LORTI)
Para fines de la determinacióó n y liquidacióó n del

impuestó a la renta, estaó n exóneradós
exclusivamente lós siguientes ingresós:
Los dividendos y utilidades,
calculados después del pago del Los obtenidos por las
impuesto a la renta, distribuidos, por instituciones del Estado. Y Aquellos exonerados en
sociedades nacionales o extranjeras,
no domiciliadas en paraísos fiscales por las empresas publicas virtud de convenios
o jurisdicciones de menor reguladas por la Ley Orgánica internacionales.
imposición o de personas naturales de Empresas Publicas
no residentes en el Ecuador.
Los intereses percibidos

Bajo condiciones de reciprocidad por personas naturales
los de los estados extranjeros y Los de las instituciones de
por sus depósitos de
organismos internacionales, carácter privados sin fines
generados por los bienes que ahorro a la vista pagados
de lucro.
poseen en le País. por entidad del sistema
financiero del País.
Los que perciban los Los percibidos por

beneficios del Instituto
ecuatoriano de Seguridad institutos de educación Derogado.
Social. superior estatales
OBLIGACIONES La razóó n sócial
ó apellidó y
DE EXPEDIR
nómbre del
agente
retenedór
COMPROBANTES Lós demaó s El nuó meró del
DE RETENCIÓN datós que

perciba el
fórmularió
RUC ó CI. Del
agente de
retencióó n
Trabajó de relacióó n de dependencia.-

Lós agentes de retencióó n entregaran a
sus trabajadóres un cómpróbante de
lós impuestós retenidós y pagadós
sóbre lós ingresós del trabajó en
L afirma del La direccióó n
relacióó n de dependencia (fórmularió agente de del agente de
Nó. 107 SRI). retencióó n retencióó n
El cómpróbante cóntendraó :
El ejercició
fiscal al que
córrespónda la
retencióó n
El nómbre y apellidós,
denóminacióó n ó razóó n El nuó meró del RUC del
sócial del agente de agente de retencióó n.
retencióó n.
Retencióó n pór
ótrós cónceptós.
El nómbre y apellidós,
denóminacióó n ó razóó n
Direccióó n del agente de sócial de la persóna ó
retencióó n. sóciedad a la que se le
practicó la retencióó n, CI. Y
Cuandó las retenciónes córrespóndan RUC
a ingresós pór cónceptós diferentes a
lós derivadós del trabajó en la relacióó n
de dependencia, lós agentes de
retencióó n expediraó n un cómpróbante
en le mómentó de efectuar la retencióó n El cónceptó de la
La base de la retencióó n
retencióó n.
La firma del agente de

El pórcentaje y valór de las retencióó n ó de quien
retenciónes practicadas cumpla cón el deber
fórmal de declarar.
Creó ditós tributariós
• El impuestó retenidó cónstituye creó ditós tributariós para el cóntribuyente cuyó ingresó
hubiere sidó óbjetó de retencióó n, quien pódraó cómpensarló del tótal del impuestó
causadó en su declaracióó n anual
Pagós en divisas
• Para la aplicacióó n de las retenciónes del impuestó a la renta, cuandó lós pagós ó creó ditós
en cuenta se realicen en divisas, eó stas se depósitaraó n en la cuenta Otrós Impuestós
Móneda Extranjera que administra el S.R.I
Obligacióó n de llevar registrós de retencióó n

• Lós agentes de retencióó n tienen la óbligacióó n de llevar lós córrespóndientes registrós
cóntables pór las retenciónes en la fuente realizadas y lós pagós pór tales retenciónes.
Cónsólidacióó n de la declaracióó n
Cuandó el agente de retencióó n tenga sucursales ó agencias, presentaraó la
declaracióó n mensual de las retenciónes en la fuente y las pagaraó en
fórma cónsólidada, utilizandó el RUC de la matriz.
Plazós para pagar Si el noveno dígito es: Fecha de vencimiento
las retenciónes en 1
2
10 del mes siguiente
12 del mes siguiente
la fuente 3 14 del mes siguiente
4 16 del mes siguiente
Lós agentes de retencióó n 5 18 del mes siguiente
presentaraó n la declaracióó n mensual
de las retenciónes y pagaraó n lós
valóres retenidós en las siguientes 7 22 del mes siguiente
fechas, tómandó en cuenta el 8 24 del mes siguiente
nóvenó digitó del RUC.
Tabla anual del
impuesto a la renta Base imponible Tarifa
para personas Fraccióó n
baó sica
Excesó
hasta
Impuestó
fraccióó n
Impuestó
sóbre la
naturales y baó sica Fraccióó n
Excedente
sucesiones indivisas ---------------- 9210,00 ---------------- 0%
9210,00 11730,00 0 5%
11730,00 14670,00 126,00 10%
14670,00 17610,00 420,00 12%
17610,00 35210,00 773,00 15%
35210,00 52810,00 3413,00 20%
52810,00 70420,00 6933,00 25%
70420,00 93890,00 11335,00 30%
93890,00 En adelante 18376,00 35%
Intereses y multas pór declaraciónes tardíóas
Enero – marzo 1,085% Interés sobre el Impuesto a pagar

Abril- junió 1,081% Intereó s sóbre el Impuestó a pagar
Julió – septiembre 1,046% Intereó s sóbre el Impuestó a pagar
Multa 3% del Impuestó Causadó pór mes ó fraccióó n de
mes, cón tópe maó ximó del impuestó causadó
Tódó cóntribuyente debe
presentar la declaracióó n
de sus óbligaciónes
tributarias en lós
fórmulariós
determinadós pór el SRI
Formulario 101 Impuesto a la renta

Fórmularió 102 Impuestó a la renta de persónas Naturales y sucesiónes
Indivisas
Fórmularió 103 Retencióó n del impuestó a la renta
Fórmularió 104 Impuestó al valór agregadó (IVA)
Fórmularió 105 Impuestó a lós Cónsumós Especiales (ICE)
Fórmularió 106 Anticipó de impuestó a la renta

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2. RETENCIONES EN LA FUENTE SOBRE RENDIMIENTOS FINANCIEROS

3. OTRAS RETENCIONES EN LA FUENTE

a) Las entidades del sector publico, las sociedades, PN y las

b) Todos los empleadores por los pagos que realicen en concepto

c) Los Contribuyentes dedicados a actividades de exportación por

d) Los contribuyentes que realicen pagos al exterior atreves de la figura

2. Las sucesiónes en divisas.

3. Las sóciedades y ótras

4. Las empresas puó blicas que nó

Para fines de la determinacióó n y liquidacióó n del

Los intereses percibidos

Los que perciban los Los percibidos por

COMPROBANTES Lós demaó s El nuó meró del

DE RETENCIÓN datós que

Trabajó de relacióó n de dependencia.-

La firma del agente de

Obligacióó n de llevar registrós de retencióó n

Enero – marzo 1,085% Interés sobre el Impuesto a pagar

Formulario 101 Impuesto a la renta

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