ADMINISTRACION

BANCARIA
Prof. Miguel Jurado
Elementos de las finanzas bancarias

¿Cuáles son esos

- Banco - Cuenta habiente - Deudor
elementos?

- Instrumentos
- Organismos
- Banca central financieros,
reguladores
contratos, políticas
 Banco

Entidad autorizada para prestar servicios financieros,

supervisada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores
(CNBV)
Grupo financiero: Sociedad controladora que agrupa diversas
entidades financieras, reguladas a través de la Ley para
Regular las Agrupaciones Financieras (LRAF)
Elementos de las Intermediación financiera entre cuentahabientes y deudores

finanzas Ahorro
bancarias
Crédito

https://www.gob.mx/cnbv/acciones-y-programas/banca-multiple

https://www.abm.org.mx/bancos-integrantes/
Elementos de las finanzas bancarias
 Cuentahabiente

Persona física o moral que celebra un contrato

con un banco para depositar recursos
Elementos de las
finanzas Tipos de cuenta bancaria

bancarias Liquidez

Rendimiento de las operaciones pasivas

 • Deudor

• Persona física o moral que celebra un contrato de crédito con un

banco, y que recibe recursos como parte de dicho contrato. El
Elementos de contrato también obliga al deudor a pagar un premio conocido
como interés, además de la cantidad recibida originalmente.
las finanzas
• Tipos de crédito
bancarias • Garantía
• Buró de Crédito
• CAT
 • Banca Central, Banco de México
• “Todos usamos billetes y monedas, y el Banco
de México es el encargado de que confiemos
en ellos y de que nuestra moneda conserve su
valor. También trabaja para que los mexicanos
tengamos un sistema financiero sano y que los
Elementos de sistemas de pagos funcionen correctamente”.
• Política monetaria
las finanzas • Circulante
bancarias • Tasa objetivo
• Autonomía
• Agente financiero del gobierno

• http://educa.banxico.org.mx/banco_mexico_b
anca_central/banco-mexico.html
Elementos de las
finanzas bancarias
• Organismos reguladores, Secretaría de Hacienda y
Crédito Público (SHCP), a través de CNBV

• CONDUSEF
• Unidades especializadas de atención a clientes,
dentro de los bancos

• https://www.cnbv.gob.mx/PRENSA/Documents/CNB
V.pdf
 Elementos de las finanzas bancarias

OTROS ELEMENTOS DINERO ACTIVOS CONTRATOS POLÍTICAS DE

FINANCIEROS BANCO,
REGULADORES

INDICADORES
Actualidad e historia

• CoDi
• Blockchain y como cambiaría el sistema de pagos interbancario
• Apoyo a deudores por COVID 19
• Apoyo de Banxico a bancos y empresas por COVID 19
• Micro créditos a empresas y economía informal por COVID 19
• Crisis de 1994 y diferencias con las estrategias actuales contra la crisis de COVID 19
• Crisis de 2008 y diferencias con las estrategias actuales contra la crisis de COVID 19
 • El banco es una institución que actúa como
intermediario entre las personas o entidades
¿Qué es un que depositan dinero (cuentahabientes) y las
personas o entidades que requieren un
banco? préstamo de dinero (deudores)
• Historia de los bancos
 Especie, valor intrínseco

Monedas, valor intrínseco

¿Qué es el Dinero en papel, fiduciario

dinero?
Dinero electrónico, fiduciario

¿Qué es una crypto moneda?

Balance general de los bancos

Pasivos: Depósitos
Activo = Pasivo + Activos: Efectivo, a la vista,
Capital préstamos, valores préstamos, valores,
otras obligaciones

Capital: Inversión Requerimientos de

de los socios, ¿De dónde sale la capitalización de
utilidades, utilidad? las Instituciones de
revaluación Banca Múltiple
 • Servicios que otorga un banco, desglosados en la Ley de
Instituciones de Crédito, los más conocidos:
• Depósitos a la vista, a plazos, con interés, sin interés,
operaciones pasivas
• Otorgar préstamos, hipotecarios, automotrices, bienes de
consumo, de nómina, tarjetas de crédito, créditos
¿Qué es la banca empresariales, operaciones activas
múltiple? • Servicio de cajas de seguridad
• Operaciones de fideicomiso
• Arrendamiento financiero
• Como integrante de un grupo financiero: Seguros,
inversiones en valores
 • Banca Central

• la Banca Central se encarga de actuar como

único emisor de moneda, prestamista de última
Banca instancia, cámara de compensación, custodio
de reservas, generador de políticas anticíclicas,
Central y encargado de los tipos de cambio
Banca Central

BANCO DE MÉXICO (BANXICO) EL OBJETIVO DE BANXICO ES HTTPS://WWW.BANXICO.ORG.MX/

MANTENER LOS PRECIOS CONOCIENDO-BANXICO/SEMBLAN
ESTABLES, CON UNA META DE ZA-HISTORICA-HISTORIA-.HTML
INFLACIÓN DEL 3% MÁS O MENOS
1 PUNTO
Organismos reguladores

Comisión Nacional
Bancaria y de Valores

Comisión Nacional para la

Protección y Defensa de los
Usuarios de Servicios
Financieros

Instituto para la Protección

al Ahorro Bancario

Secretaría de Hacienda y
Crédito Público (SHCP),
Servicio de Administración
Tributaria (SAT)
 Otros elementos de las finanzas bancarias

ACTIVOS CONTRATOS POLÍTICAS DEL BURÓ DE LEYES Y

FINANCIEROS BANCO CRÉDITO REGLAMENTOS
Ley para Regular las Agrupaciones Financieras

• Artículo 12.- Los Grupos Financieros a que se refiere la presente Ley

estarán compuestos por una Sociedad Controladora y por algunas de las
entidades financieras siguientes que sean consideradas integrantes del
Grupo Financiero: almacenes generales de depósito, casas de cambio,
instituciones de fianzas, instituciones de seguros, casas de bolsa,
instituciones de banca múltiple, sociedades operadoras de fondos de
inversión, distribuidoras de acciones de fondos de inversión,
administradoras de fondos para el retiro, sociedades financieras de
objeto múltiple, sociedades financieras populares, instituciones de
tecnología financiera y las demás entidades financieras susceptibles de
ser integrantes de Grupos Financieros en términos de las reglas que
emita la Secretaría.
Grupo financiero (ejemplo: BANORTE)
Grupos financieros

Almacenes
Instituciones de Instituciones de
Generales de Casas de Cambio; Casas de Bolsa;
Fianzas; Seguros;
Depósito;

Sociedades Distribuidoras de
Administradoras Sociedades
Instituciones de Operadoras de acciones de
de Fondos para el Financieras de
Banca Múltiple; Fondos de Fondos de
Retiro; Objeto Múltiple; y
Inversión; Inversión;

Sociedades
Financieras
Populares.
Intermediarios
financieros no bancarios
• Almacenes Generales de Depósito
• Arrendadoras financieras (hoy SOFOM)
• Empresas de factoraje
• SOFOLES
• Uniones de Crédito
• Casas de Cambio
• SOFOM, reguladas y no reguladas
Almacenes Generales de Depósito

• Entidades dedicadas al almacenamiento de bienes

o mercancías bajo su custodia, amparados por
certificados de depósito. Además, otorgan
financiamiento tomando como garantía los bienes
bajo su custodia.
 Arrendadoras Financieras
(SOFOM)

LA COMPRA DE LOS BIENES A A PRORROGAR EL PLAZO PARA A PARTICIPAR CON LA

UN PRECIO INFERIOR A SU CONTINUAR CON EL USO O ARRENDADORA FINANCIERA
VALOR DE ADQUISICIÓN, QUE GOCE TEMPORAL, PAGANDO EN EL PRECIO DE LA VENTA DE
QUEDARÁ FIJADO EN EL UNA RENTA INFERIOR A LOS LOS BIENES A UN TERCERO, EN
CONTRATO. EN CASO DE QUE PAGOS PERIÓDICOS QUE VENÍA LAS PROPORCIONES Y
NO SE HAYA FIJADO, EL PRECIO HACIENDO, CONFORME A LAS TÉRMINOS QUE SE
DEBE SER INFERIOR AL VALOR BASES QUE SE ESTABLEZCAN CONVENGAN EN EL
MARCADO A LA FECHA DE EN EL CONTRATO; Y CONTRATO.
COMPRA, CONFORME A LAS
BASES QUE SE ESTABLEZCAN
EN EL CONTRATO;
Empresas de Factoraje
Financiero (SOFOM)

Que el cliente no quede obligado a responder por

el pago de los derechos de crédito transmitidos a
la Empresa de Factoraje Financiero; o

Que el cliente quede obligado solidariamente con

el deudor, a responder del pago puntual y
oportuno de los derechos de crédito transmitidos
a la Empresa de Factoraje Financiero.
Sociedades Financieras de Objeto Limitado
(Sofoles)

• Eran entidades financieras que tenían por objeto

otorgar créditos para determinada actividad o
sector y captar recursos provenientes de la
colocación de instrumentos inscritos en el
Registro Nacional de Valores.
Casas de cambio (8)

Las Casas de Cambio son Venta de documentos a la

sociedades autorizadas vista y pagaderos en
Compra, venta y cambio
por la Secretaría de moneda extranjera que
de divisas, incluyendo las
Hacienda y Crédito las casas de cambio
que se lleven a cabo
Público, para realizar en expidan a cargo de
mediante transferencia o
forma habitual y instituciones de crédito
transmisión de fondos,
profesional con el público del país, sucursales y
con el público dentro del
dentro del territorio agencias en el exterior de
territorio nacional
nacional, las operaciones estas últimas, o bancos
siguientes: del exterior.
 Sociedades Financieras de Objeto Múltiple
(Sofomes)
•Sociedades anónimas cuyo objeto
principal es la realización de una o más
de las actividades de otorgamiento de
crédito, arrendamiento financiero o
factoraje financiero.
 • Las Sofomes reguladas son las siguientes:

• Las que tienen vínculos patrimoniales con

instituciones de crédito, sociedades
financieras populares, sociedades
Sociedades financieras comunitarias o sociedades
Financieras de cooperativas de ahorro y préstamo;
• Las que fondean sus operaciones con
Objeto Múltiple valores de deuda inscritos en el Registro
(Sofomes) Nacional de Valores (RNV) conforme a la Ley
del Mercado de Valores; y
• Las que voluntariamente obtienen la
aprobación de la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores (CNBV) para ser
reguladas
 • Las Sofomes no reguladas también están
registradas en la Condusef y pueden tener
el mismo objeto social que las reguladas, sin
embargo, al no tener vínculos patrimoniales
con entidades supervisadas por la CNBV, o
Sociedades emitir valores registrados en el RNV, no
están obligadas a ser reguladas.
Financieras de
Objeto Múltiple • Las Sofomes no reguladas están sujetas de
(Sofomes) la inspección y vigilancia de la CNBV,
exclusivamente para verificar el
cumplimiento de las disposiciones de lavado
de dinero y financiamiento al terrorismo de
conformidad con el Artículo 95 Bis de la
LGOAAC.
 • Es un sector integrado por sociedades financieras que
Ahorro y Crédito atienden la demanda de servicios de ahorro y crédito de
poblaciones y comunidades que no son atendidas por la
Popular banca tradicional
• Son intermediarios financieros Sociedades
sin fines de lucro, que tienen Cooperativas de
por objeto realizar operaciones Ahorro y Préstamo
de ahorro y préstamo entre sus (Socap)
Socios.
• Son entidades de microfinanzas, Sociedades
constituidas como Sociedades Financieras
Anónimas, que fomentan el Populares (Sofipo)
ahorro y crédito, entre sus
socios y público en general.
• Son organizaciones basadas en Sociedades
el ahorro local y la reinversión Financieras
en créditos productivos, Comunitarias
particularmente en el sector (Sofinco)
rural.
 Productos de Captación
https://www.cnbv.gob.mx/Paginas/PortafolioDeInformacion.aspx
Productos de captación
Productos de captación
Productos de captación
Crédito en México
• ¿Qué es la cultura financiera
• Promueve la cultura del ahorro.
• Genera conciencia sobre cuándo y cómo es conveniente endeudarse.
• Permite comparar productos financieros.
• Otorga protección a los consumidores que al estar informados,
demandan mayor transparencia en los servicios financieros.
• En suma, protege el dinero individual, familiar, empresarial y del
gobierno.
• Fuente: CONDUSEF
Crédito en México
• ¿Qué es la inclusión financiera?
• Según el Banco Mundial, la inclusión financiera
significa, para personas físicas y empresas, tener
acceso a productos financieros útiles y asequibles que
satisfagan sus necesidades (transacciones, pagos,
ahorros, crédito y seguro) prestados de manera
responsable y sostenible
Crédito en
México
(Inclusión
financiera)
 Crédito en México (Inclusión financiera)

El número de adultos que

En el sector rural ahora
tiene contratado el servicio
existen 1 millón de usuarios
de banca móvil se incrementó
con banca móvil a diferencia
casi seis veces más con
de los 196 mil registrados en
respecto a 2012, al pasaf de
el 2012.
1.4 millones a 8.4 millones.
 • El 7% de los encuestados reportó haber
tenido problemas de fraude o delitos
relacionados con productos, servicios o
esquemas financieros en los últimos tres
años, siendo las principales razones:
Crédito en • Robo de identidad 4% (3.1 millones de
México adultos).
• Clonación de tarjetas 3% (2.1 millones de
adultos).
• Inversión en productos fraudulentos 2% (1.5
millones de adultos)
Crédito en México
• Cuentas de Ahorro para el Retiro
Crédito en México
• Créditos departamentales, tarjetas de crédito y
créditos hipotecarios
 • En abril de 2013 empezó operaciones como
banca múltiple tras obtener los permisos
correspondientes.
• Banco Bicentenario tuvo su origen en la Unión
de Crédito Nuevo Laredo S.A. de C.V, una firma
que inició operaciones en 1993
Banco • Las principales actividades del banco eran el
Bicentenario ahorro y crédito al comercio exterior y al
sector aduanero.

(Julio 2014) • El capital inicial del banco fue de 382 millones

de pesos.
• En 2012, el plan del banco era colocar en tres
años 3,500 millones de pesos en crédito y
pasar de 697 a 1,500 clientes.
Banco Bicentenario (Julio 2014)
Banco Bicentenario
Banco Bicentenario
Banco Bicentenario
 • El IPAB es un organismo descentralizado de
la Administración Pública Federal cuyo
Banco objetivo principal es garantizar los depósitos
Bicentenario bancarios, particularmente de los pequeños
y medianos ahorradores mediante el Seguro
de Depósitos.
 • En caso de que alguien les ofrezca gestionar
asuntos, trámites o servicios a nombre del
IPAB para obtener el pago de obligaciones
Banco garantizadas sin la observancia de los
Bicentenario requisitos legales correspondientes; reducir
o cancelar el monto de adeudos o créditos
(Mensaje a por pagar; modificar el orden de pago en la
cuentahabiene liquidación judicial y, en general, efectuar
s en 2014) gestiones u obtener beneficios contrarios a
la regulación aplicable a las actividades que
desarrolla el IPAB, denúncielo, ya que podría
tratarse de un fraude o ilícito en su agravio .
 • Las obligaciones garantizadas son las
operaciones contempladas en el artículo 46,
fracciones I y II, de la Ley de Instituciones de
Crédito, que son los depósitos bancarios de
Banco dinero a la vista; retirables en días
preestablecidos; de ahorro, y a plazo o con
Bicentenario previo aviso; así como los préstamos y
créditos que las instituciones de crédito
hayan aceptado.
 • Los ahorradores que tenían
depositado su dinero en Banco
Bicentenario, comenzaron a
recibir el pago de sus depósitos
hasta por el monto garantizado
Banco de acuerdo con la ley, a partir del
24 de julio de 2014, sin
Bicentenario necesidad de realizar trámite
alguno. Cabe señalar que el pago
se realizó con base en la
información contenida en los
sistemas del banco.
 • El 23 de julio de 2014, el IPAB
inició el proceso de pago a los
ahorradores que cuentan con
obligaciones garantizadas hasta
por el límite de la cobertura del
Banco Seguro de Depósitos que es de
400 mil Unidades de Inversión
Bicentenario (UDIs), por persona, que al 23 de
julio de 2014 equivalían a $2
millones 54 mil 181.20 pesos.
 • A una semana de haber iniciado este
procedimiento de pago de los depósitos
garantizados a favor de los ahorradores de
Banco Banco Bicentenario, el IPAB había pagado a
272 de los 279 titulares garantizados
Bicentenario mediante el Seguro de Depósitos que
administra. Los siete ahorradores restantes
ya habían sido contactados para los
efectos conducentes.
 • El hecho de que Banco Bicentenario se
encontraba en liquidación, no implicaba que
se liberara a los acreditados de sus
obligaciones de pago, ya que dicha
Institución continuó realizando los actos
Banco administrativos y jurídicos necesarios para el
cobro de todos y cada uno de los créditos
Bicentenario que había otorgado. Por lo anteriormente
expuesto, cualquier deudor que tuviera uno
o más créditos con Banco Bicentenario tenía
la obligación de seguir pagando su(s)
crédito(s), conforme a los términos y
condiciones pactadas.
Banco
Bicentenario
Banco Bicentenario
 • 59 juicios de amparo promovidos por
los accionistas de Bicentenario no
favorecidos por la cobertura del seguro
a sus depósitos; 35 se encuentran
resueltos definitivamente sin
responsabilidad para el IPAB y los 24
Banco restantes están en trámite. Es de
destacarse que la Suprema Corte de
Bicentenario Justicia de la Nación sustentó la
constitucionalidad del Art. 10, F . IV de
la Ley de Protección al Ahorro
Bancario, que excluye a los accionistas
de la cobertura referida.
Banco Ahorro FAMSA (Julio 2020)
• 1. ¿Van a cerrar al Banco Ahorro Famsa (BAF)?

• Si, es cierto. El día 30 de junio las autoridades financieras anunciaron

la revocación de su licencia para operar como banco y el inicio de su
proceso de liquidación.
• Por tal motivo, todas las operaciones que normalmente realizaba el
banco quedan suspendidas, incluso sus cajeros automáticos.
Banco Ahorro FAMSA (Julio 2020)
• 2. ¿Qué sucede con mi dinero?

• Su dinero está garantizado por el seguro de protección al ahorro

bancario administrado por el Instituto para la Protección al Ahorro
Bancario (IPAB), hasta por 400,000 UDIS que al día 01 de julio del
2020 equivalen a $2,578,066.40 (dos millones quinientos setenta y
ocho mil sesenta y seis pesos 40/100 M.N.).
Banco Ahorro FAMSA (Julio 2020)
• 3. ¿Qué productos de Banco Ahorro Famsa están protegidos por el IPAB?
• Los siguientes productos comerciales hasta por $2,578,066.40 (400,000 UDIS), por
ejemplo:
• Famsa Ahorro
• Mi chequera Famsa
• Ahorro Niños
• Famsa Nómina
• Cuenta Link
• Inverfamsa
• Inverfamsa Plus
• Invercede Famsa
Banco Ahorro FAMSA (Julio 2020)
• 4. ¿Qué operaciones incluye el seguro de protección al ahorro bancario?
• El Instituto de Protección al Ahorro Bancario (IPAB) considera obligaciones
garantizadas prácticamente todas las operaciones que hacen los
ahorradores con los bancos, por ejemplo:
• Depósitos a la vista, como cuentas de cheques.
• Cuentas de ahorro.
• Depósitos a plazo o retirables con previo aviso, como los certificados de
depósito.
• Depósitos retirables en días preestablecidos, como los pagarés.
• Depósitos en cuenta corriente asociados a tarjetas de débito.
Banco Ahorro FAMSA (Julio 2020)
Banco Ahorro FAMSA (Julio 2020)
• 11.¿Si tengo una inversión mayor a las 400,000 UDIS que pasará con
ella?
• Las personas con dichas inversiones, siempre que estén garantizadas,
por ejemplo los productos Inverfamsa, Inverfamsa Plus o Invercede
Famsa, conservan su carácter de acreedores frente al Banco y pueden
ejercer en contra del mismo las acciones que conforme a la legislación
aplicable les correspondan para exigir el pago de las operaciones a su
favor.
Banco Ahorro FAMSA (Julio 2020)
• ¿Todos los servicios del banco funcionarán normalmente?

• No. A partir del 1° de julio de 2020 no se podrá realizar ningún tipo de

operación bancaria, salvo aquellos pagos que deben hacer los clientes
que tienen créditos contratados con Banco Ahorro Famsa.
Banco Ahorro FAMSA (Julio 2020)
Balance general (repaso
NIF)
• La información financiera que emana de la
contabilidad, es información cuantitativa,
expresada en unidades monetarias y descriptiva,
que muestra la posición y desempeño financiero de
una entidad, y cuyo objetivo esencial es el de ser
útil al usuario general en la toma de sus decisiones
económicas. Su manifestación fundamental son los
estados financieros
 Balance general (repaso NIF)

A) EL COMPORTAMIENTO ECONÓMICO- B) LA CAPACIDAD DE LA ENTIDAD PARA

FINANCIERO DE LA ENTIDAD, SU MANTENER Y OPTIMIZAR SUS RECURSOS,
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTABILIDAD Y VULNERABILIDAD; ASÍ OBTENER FINANCIAMIENTOS ADECUADOS,
DEBEN PERMITIR AL USUARIO RETRIBUIR A SUS FUENTES DE
COMO SU EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA EN FINANCIAMIENTO Y, EN CONSECUENCIA,
GENERAL EVALUAR: EL CUMPLIMIENTO DE SUS OBJETIVOS; Y DETERMINAR LA VIABILIDAD DE LA ENTIDAD
COMO NEGOCIO EN MARCHA
 • Los estados financieros básicos que responden a las necesidades
comunes del usuario general, son:
• a) el estado de situación financiera, también llamado estado de
Balance general
posición financiera o balance general;
• b) el estado de resultado integral (presentado en uno o en dos
estados, según lo establece la NIF particular relativa al tema), para
(repaso NIF)

entidades lucrativas o, en su caso, el estado de actividades, para

entidades con propósitos no lucrativos;
• c) el estado de cambios en el capital contable, en el caso de
entidades lucrativas; y
• d) el estado de flujos de efectivo o, en su caso, el estado de cambios
en la situación financiera. Cada entidad debe emitir uno de los dos
estados, atendiendo a lo establecido en NIF particulares
Balance • Las características cualitativas primarias de los
general estados financieros son:
(repaso • a) la confiabilidad, a la que se encuentran
asociadas como características secundarias: la
NIF) veracidad, la representatividad, la objetividad,
la verificabilidad y la información suficiente;
• b) la relevancia, a la que se encuentran
asociadas como características secundarias: la
posibilidad de predicción y confirmación, así
como la importancia relativa
• c) la comprensibilidad; y
• d) la comparabilidad.
Balance • Los elementos básicos de los estados financieros son:

general • a) los activos, los pasivos y el capital contable de las entidades

lucrativas; y los activos, los pasivos y el patrimonio contable, de las
(repaso entidades con propósitos no lucrativos. Dichos elementos se
presentan en el balance general;
NIF) • b) los ingresos, costos, gastos, la utilidad o pérdida neta, los otros
resultados integrales y el resultado integral, los cuales se presentan
en el estado de resultado integral de las entidades lucrativas; y los
ingresos, costos, gastos y el cambio neto en el patrimonio, los
cuales se presentan en el estado de actividades de las entidades
con propósitos no lucrativos;
• c) los movimientos de propietarios, la creación de reservas y la
utilidad o pérdida integral, los cuales se presentan en el estado de
cambios en el capital contable de las entidades lucrativas; y
• d) el origen y la aplicación de recursos, los cuales se presentan en
el estado de flujos de efectivo o, en su caso, en el estado de
cambios en la situación financiera, tanto por las entidades
lucrativas como por las que tienen propósitos no lucrativos
 • El juicio profesional del contador se emplea
comúnmente para:
• a) la elaboración de estimaciones y provisiones
contables que sean confiables;
• b) la determinación de grados de incertidumbre
Balance respecto a la eventual ocurrencia de sucesos
futuros;
general • c) la selección de tratamientos contables;
(repaso NIF) • d) la elección de normas contables supletorias a las
NIF, cuando sea procedente;
• e) el establecimiento de tratamientos contables
particulares; y
• f) lograr el equilibrio entre las características
cualitativas de la información financiera
 Un activo es un recurso controlado por
una entidad, identificado, cuantificado en
términos monetarios, del que se esperan
fundadamente beneficios económicos
futuros, derivado de operaciones
ocurridas en el pasado, que han afectado
Balance general económicamente a dicha entidad.

(repaso NIF) Un pasivo es una obligación presente de

una entidad, identificada, cuantificada en
términos monetarios que representa una
probable disminución de recursos
económicos y derivada de operaciones
ocurridas en el pasado que han afectado
económicamente a dicha entidad
Balance general (repaso NIF)
• Un ingreso es el incremento de los activos o el decremento de los pasivos
de una entidad, durante un periodo contable, con un impacto favorable
en la utilidad o pérdida neta o, en su caso, en el cambio neto en el
patrimonio contable y, consecuentemente, en el capital ganado o
patrimonio contable, respectivamente
• El costo y el gasto son decrementos de los activos o incrementos de los
pasivos de una entidad, durante un periodo contable, con la intención de
generar ingresos y con un impacto desfavorable en la utilidad o pérdida
neta o, en su caso, en el cambio neto en el patrimonio contable y,
consecuentemente, en su capital ganado o patrimonio contable,
respectivamente
 • Banxico como supervisor de los mercados
financieros
• Objetivos de Banco de México:
• Proveer a la economía del país de moneda
nacional.
Costo anual
• Procurar la estabilidad del poder adquisitivo
total (CAT) de dicha moneda.
• Promover el sano desarrollo del sistema
financiero.
• Propiciar el buen funcionamiento de los
sistemas de pagos
 La Ley de Transparencia y de Fomento a la Competencia
en el Crédito Garantizado*obliga a quienes otorgan
créditos hipotecarios a:

Publicar el Costo Anual Total (CAT).

Costo anual Hacer una oferta en firme(vinculante) válida por 20 días.

total (CAT)
Permitir pagos anticipados del crédito.

Sustituir a quien otorga el crédito cuando el deudor

pueda contratar un nuevo crédito en mejores
condiciones (subrogación de acreedor).
 Con la Ley para la Transparencia y el Ordenamiento de los Servicios
Financieros (LTOSF) se obliga a quienes otorgan créditos a:

Publicar el CAT.

Publicar las tasas de interés en términos anuales.

Costo anual
total (CAT) No cobrar intereses por anticipado

El registro de comisiones y contratos en el Banco de México y en la

CONDUSEF, respectivamente. y

Si el vencimiento de algún pago es en un día inhábil bancario, éste

debe aceptarse al día siguiente sin penalidad
Costo anual total (CAT)
Costo anual total (CAT)
Costo anual total • Continuación

(CAT)
Costo anual total (CAT)
Costo anual total (CAT)