INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO

PUBLICO
“Catalina Buen día de Pecho” de Ica

CONTABILIDAD
Modulo Formativo
N° 1
CPC.GLADYS PILAR CARBAJAL ROJAS EXPERIENCIA FORMATIVAS EN SITUACIONES REALES DE TRABAJO II- SEMESTRE
 INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO
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“Catalina Buen día de Pecho” de Ica

II- SEMESTRE
TURNO: NOCTURNO
CPC.GLADYS PILAR CARBAJAL ROJAS ACTIVIDAD :11 EFSRT II- SEMESTRE
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“Catalina Buen día de Pecho” de Ica

OBJETIVO

ANALIZA EL REGIMEN GENERAL

Y LOS COMPRENDIDOS QUE GENEREN
RENTA DE TERCERA CATEGORIA

CPC.GLADYS PILAR CARBAJAL ROJAS SESION: 11 EFSRT II- SEMESTRE

¿ QUE REGIMEN NO TIENE LIMITACIONES DE INGRESOS Y ACTIVIDADES
ECONOMICAS ?
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“Catalina Buen día de Pecho” de Ica

CPC.GLADYS PILAR CARBAJAL ROJAS SESION: 11 EFSRT II- SEMESTRE

 RÉGIMEN GENERAL
Comprende a todos los contribuyentes sean personas naturales y personas
jurídicas que generan rentas de tercera categoría, no tiene limitaciones por
cantidad de ingresos o tipo de actividades por

Este régimen tributario involucra elaborar libros y registros contables, balance

general, estados de ganancias y pérdidas entre otras obligaciones, por lo que se
requiere contar con una persona con conocimientos en estos temas.
- DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO
TASAS DEL IMPUESTO
Para el Régimen General tendrá las siguientes tasas:
- El Impuesto General a las Ventas (IGV) el cual tiene una tasa del 18%.
- El Impuesto a la Renta será el siguiente:
CÓMO CALCULA SUS PAGOS A CUENTAS MENSUALES DE RENTA

Para calcular el importe de los pagos a cuentas mensuales deberá seguir los
siguientes pasos:
a. Determinación del coeficiente que se aplicará a los ingresos obtenidos en el mes
Para determinar el mencionado coeficiente se debe dividir:

Coeficiente= Impuesto calculado de ejercicio anterior

Ingresos netos del ejercicio anterior

El coeficiente resultante se redondea en 4 decimales.

Respecto de los periodos de enero y febrero la división se realiza de la siguiente
manera:

De no existir impuesto calculado del ejercicio anterior, ni del precedente al anterior,

a fin de determinar el pago a cuenta mensual.
Se deberá aplicar la tasa del 1.5% a los ingresos netos obtenidos en el mes.
¿CÓMO ELABORAR SU DECLARACIÓN Y PAGO MENSUAL?
a. A través del Formulario Virtual N° 621 – “IGV – Renta Mensual”
Paso 1 – Ingrese a su Clave SOL Ingrese al Portal de SUNAT www.sunat.gob.pe; para ingresar en
“Mis Declaraciones y Pagos” con su CLAVE SOL.
Formas de Pago
Para cancelar el importe a pagar podrá utilizar cualquiera de las siguientes modalidades:
a. A través de SUNAT Virtual
Al momento de enviar la declaración jurada anual consignando un monto mayor a cero (0) en la “casilla 180 – Importe a pagar” podrá
escoger cualquiera de las siguientes formas de pago:
•Mediante débito en cuenta: En esta modalidad, el deudor tributario ordena el débito en cuenta del importe a pagar al banco que
selecciones en la relación de bancos que tiene habilitada SUNAT Virtual.
• Para ver qué Bancos se encuentran autorizados para este tipo de pago ingrese aquí. Requiere que la cuenta se encuentre previamente
afiliada.
La cuenta en la que se realiza el débito es de conocimiento exclusivo del deudor tributario y del banco.
•Mediante cargo en la cuenta de detracciones: El pago se carga a la cuenta de detracciones del Banco de la Nación. No requiere previa
afiliación.
•Mediante tarjeta de crédito o débito: Selecciona el banco con el cual tienes un convenio de afiliación para el servicio de pago por
internet y registra los datos de la tarjeta con la que se realizará el pago
En estos casos, el deudor tributario debe cancelar el íntegro del Importe a pagar a través de una única transacción bancaria .Si la declaración
jurada anual se envió con importe a paga cero (0) podrá realizar el pago posteriormente ingresando a SUNAT Virtual en Mis Declaraciones
y Pagos (Nueva Plataforma) con su Código de Usuario y Clave SOL en la opción “Boletas de Pago – Pago de tributos”.
b. Presencialmente:
•Utilizando la Guía para Pagos Varios – Form. 1662: Deberá llenar la guía para pagos varios con la siguiente información:
• Periodo 13/2020
• Código de Tributo 3081
• Importe a pagar
Deberá de presentarlo en cualquiera de los Bancos Autorizados.
•Número de Pago SUNAT – NPS: Deberá ingresar a SUNAT Virtual con su Código de Usuario y Clave SOL para generar el Código NPS,
el cual deberá ser presentado en cualquiera de los Bancos Autorizados, donde le generará la Boleta de pago 1663.
 GESTIONAR LA DEVOLUCION
Cuando sus pagos a cuenta, retenciones o demás créditos con derecho a devolución del
impuesto a la renta, sean superiores al Impuesto resultante de Renta del ejercicio 2020,
determinado a través del Formulario Virtual N° 710, usted podrá optar por:
•A. Solicitar la devolución del saldo que tenga a su favor; o,
•B. Pedir la aplicación (compensación) del saldo a su favor contra futuros pagos a cuenta
y/o regularización del impuesto a la renta de los siguientes períodos tributarios.
En caso opte por la devolución deberá tomar en cuenta lo siguiente:
•Al momento de enviar la Declaración Jurada Anual deberá marcar la
“Opción 1 – Devolución”
consignar un monto mayor a cero (0) en la casilla 138
– Saldo a Favor del Contribuyente.
•Si utiliza el Formulario Virtual N° 710 podrá solicitar la devolución:
• A través de SUNAT Virtual con el Formulario Virtual N° 1649
• –“Solicitud de Devolución”.
• A través de la Mesa de Partes Virtual.
 Oportunidad de envío de
Topes Cómo se tramita el fraccionamiento?
Situación
la solicitud
Requisitos
Usando el enlace
Ingresos anuales no
Inmediatamente después de habilitado en SOL
superiores a 150 UIT Presentó la Declaración Anual
presentada la Declaración con la presentación
del período de dentro del Plazo
Anual de la Declaración
fraccionamiento
Anual
No utilizó el enlace
Ingresos anuales no
habilitado en SOL con la A partir del sexto día hábil
superiores a 150 UIT A través de SUNAT
presentación de la DJ Anual siguiente de la presentación
del período de Virtual. 
de la Declaración Anual
fraccionamiento NO Presentó la Declaración
Anual dentro del Plazo
Presentó declaración y A partir del primer día hábil
Ingresos anuales siempre que hayan de mayo del ejercicio en que A través de SUNAT
mayores a 150 UIT transcurrido 5 días hábiles de vence la declaración del Virtual. 
la presentación. Impuesto a la Renta
Base Legal: Artículo 2 de la Resolución de Superintendencia N° 161-2015/SUNA
 GASTOS NO DEDUCIBLES
Las normas tributarias permiten deducir (descontar) los gastos necesarios para producir y
mantener las rentas por las cuales se debe pagar impuesto, de esta manera, solo se paga por la
utilidad o ganancia.
Sin embargo, las normas también establecen que gastos no son deducibles.
Los gastos no deducibles son aquellos que no están relacionados directamente con la
actividad económica del negocio o la empresa y que, por lo tanto no se pueden deducir a la
hora de pagar los impuestos.
Dentro de los cuales tenemos los gastos personales, tanto del contribuyente como de sus
familiares o terceros. Por ejemplo, no es gasto deducible, las compras de alimentos para el
hogar o los gastos de la cena familiar, los de vestuario, capacitación o entretenimiento
personales, entre otros.
Es importante saber que los comprobantes de pago relacionados a estos gastos personales no
serán deducibles para la determinación del Impuesto a la Renta y no otorgan derecho a
crédito fiscal respecto al Impuesto General a las Ventas.
 Si usted utiliza estos comprobantes estaría disminuyendo de manera indebida el importe de
sus impuestos y sería sujeto de sanción al omitir el tributo por pagar.
La ley del Impuesto a la Renta señala que, no son deducibles para la determinación de la
Renta Imponible de Tercera categoría, entre otros:

•Los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares.

•Las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario y, en
general, sanciones aplicadas por el Sector Público Nacional.
•Las donaciones y cualquier otro acto de liberalidad en dinero o en especie, salvo lo
dispuesto en el inciso x) del Artículo 37 de la Ley.
•Los gastos cuya documentación sustentatoria no cumpla con los requisitos y
características mínimas establecidos por el Reglamento de Comprobantes de Pago.
•Los gastos sustentados en comprobante de pago emitido por contribuyente que, a la
fecha de emisión del comprobante:
1.Tenga la condición de no habido salvo que, al 31 de diciembre del ejercicio, el
contribuyente haya cumplido con levantar tal condición
2.La SUNAT le haya notificado la baja de su inscripción en el Registro Único de
Contribuyentes.
 EVALUANDO MIS APRENDIZAJES

SUSTENTAR LA ACTIVIDAD DE REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

https://www.youtube.com/watch?v=Iw-KxcV4VuM RÉGIMEN GENERAL
https://www.youtube.com/watch?v=jorHl7WJWEk Régimen General?

https://www.youtube.com/watch?v=-DDXN7sFVwE Beneficios Laborales Mype

https://www.youtube.com/watch?v=iZ4bzosY7-w CASOS PRACTICOS