FUNDAMENTOS FINANCIEROS Y

CONTABLES EN LA GESTIÓN DE
RIESGOS

Docente:
Dr. Elmer Bagner Salazar Salazar.- Especialista en Finanzas y
Formulación y Ejecución de Proyectos de Inversión Públicos y
Privados. Bagnerss3@hotmail.com.pe
 Conteni
do
• Reguladores del Sistema Financiero y Mercado de
Capitales.
• SBS, BCRP y SMV.
• Tendencia Normativa, definición e importancia
• Revisión histórica.
• Basilea y su alcance hacia los marcos regulatorios.
• Revisión de Basilea I, II y III.
• Riesgos financieros y requerimiento patrimonial
• Riesgo crediticio
• Cartera atrasada y provisiones
• Reprogramación de créditos
Reguladores del sistema financiero y
del mercado de capitales

Superintendencia de Banca y Seguros - SBS

Banco Central de Reserva del Perú - BCRP

Superintendencia del Mercado de Valores - SMV

Reguladores del sistema financiero y
del mercado de capitales
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP - SBS

• Encargado de la regulación y supervisión de los sistemas financiero, de

seguros, privado de pensiones (SPP) y cooperativo, así como de prevenir
y detectar el lavado de activos y financiamiento del terrorismo.

• Define las normas del sistema financiero y vigila su cumplimiento.

• Su objetivo primordial es preservar los intereses de los depositantes, de

los asegurados y de los afiliados al SPP.
Reguladores del sistema financiero y
del mercado de capitales
Banco Central de Reserva del Perú (BCRP)

• Sus funciones consisten en: regular la moneda y el crédito del

sistema financiero; administrar las reservas internacionales; emitir
billetes y monedas; e informar periódicamente sobre las finanzas
nacionales.

• Su objetivo es el de mantener la inflación en un nivel meta de 2%.

Reguladores del sistema financiero y
del mercado de capitales
Superintendencia del Mercado de Valores - SMV

• Vela por el buen funcionamiento del mercado de valores.

• Tiene por finalidad velar por la protección de los inversionistas, la

eficiencia y transparencia de los mercados bajo su supervisión,
la correcta formación de precios y la difusión de toda la
información
necesaria para tales propósitos.

• Define las normas del mercado de valores y vigila su

cumplimiento.
Transición del marco regulatorio.
Perspectiva histórica
• La Ley Monetaria, Decreto Ley 7126.
• La Ley de Bancos, Decreto Ley 7159
La misión • La Ley del Banco Central de Reserva, Decreto Ley 7137.
Kemmerer - 1931 • La Ley de creación de la Superintendencia de Banca y Seguros,
Decreto Ley 7041.

• Decreto-Ley 17330 (1968): Restricción de capitales extranjeros en el negocio bancario.

Gobierno Militar - • Decreto-Ley 18275 (1970): Dispuso repatriar los fondos depositados en el extranjero.
1968 • Decreto-Ley 18967 (1971): Ordenamiento del Sistema de Bancos Regionales.

• Ley 24723 (1987) : Intervención y expropiación de la banca.

Estatización de la • Decreto Legislativo 469 – Nueva Ley de Bancos (1988): Dispuso democratizar el acceso a
banca - 1987. crédito.

• Decreto Legislativo 637 (1991): Introdujo estándares de requerimiento de capital del

Comité de Basilea.
Reforma del • Decreto Legislativo 770 (1993): Mejoró los mecanismos de regulación y supervisión
Sistema Financiero - establecido en el DL 637.
1990. • Ley 26702 (1996) - Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros: Fortalecimiento del sistema
financiero y la supervisión bancaria.
 Transición del marco regulatorio.
Perspectiva histórica
Antes de 1990 Después de 1990
• “Represión financiera”. Controles de
• Liberalización financiera, adaptación
tasas de interés, créditos dirigidos.
de estándares de Basilea,
modernización e inclusión
financiera.
 Normativa SBS vigente -
riesgos
Año Norma Título
1996 Ley N° 26702 (1996) Ley General del Sistema Financiero
2008 Resolución SBS N° 11356-2008 Reglamento para la evaluación del deudor y la exigencia de provisiones
2008 Resolución SBS N° 6941-2008 Reglamento para la Administración del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas
2009 Resolución SBS N° 14354-2009 Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crédito
2009 Resolución SBS N° 2115-2009 Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo Operacional
2009 Resolución SBS N° 2116-2009 Reglamento para la Gestión del Riesgo Operacional
2009 Resolución SBS N° 6328-2009 Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Mercado
2011 Resolución SBS N° 8425-2011 Requerimiento de patrimonio efectivo adicional
2012 Resolución SBS N°9075-2012 Reglamento para la Gestión del Riesgo de Liquidez
2017 Resolución SBS Nº 4906-2017 Reglamento para la Gestión del Riesgo de Mercado
2017 Resolución SBS N° 272-2017 Reglamento de Gobierno Corporativo y de la Gestión Integral de Riesgos
2021 Resolución SBS N° 504-2021 Reglamento para la Gestión de la Seguridad de la Información y la Ciberseguridad
Sistema
Financiero Participantes del Sistema Financiero
Tipo de entidad Nro de entidades

Peruano actual Banca múltiple

Empresas financieras
Cajas Municipales
16
10
12
Cajas Rurales 7
EDPYME 9
Entidades Estatales
(Banco de la Nación, Agrobanco, COFIDE y Fondo 4
Mivivienda)
Empresas especializadas:
Bancos de inversión (JP Morgan) 1
Emp de Arrendamiento Financiero 2
Empresas de Factoring 1
Emp Afianzadoras y de Garantías 1
Emp de Servicios Fiduciarios 3
Emp Administradoras Hipotecarias 1
Empresas de Servicios Complementarios y Conexos:
Almacenes Generales de Depósito 3
Empresas de transferencias de fondos 5
Empresas emisoras de dinero electrónico 5
Otras empresas supervisadas:
Cooperativas supervisadas por SBS 348
Derramas 1
Evolución tecnológica –
perspectiva histórica
Antes de 1980 Banca tradicional.

Década 1980-1990 Primer cajero automático.

Década 1990-1999 Reforma y fortalecimiento del Sistema financiero.

Mejora en la difusión de la información de deudores (central de riesgo),

sistema LBTR, CCE, CAVALI, banca por internet, canales de bajo costo
Década 2000-2010 (cajeros corresponsales, oficinas compartidas y oficinas móviles)

Dinero electronico (BIM, Yape, Tunki, PLIN), protección al consumidor

Década 2010-2020 en servicios financieros digitales, cuentas básicas.
 Riesgos financieros y
requerimiento patrimonial
• Los intermediarios financieros (bancos) son por definición entidades altamente
apalancadas. A mayor riesgo asumido, mayor capital propio les es exigido.

Empresa común Entidad financiera (banco)

Activo Activo Pasivo

Pasivo
Concepto
APR –
Patrimonio
Activos
Ponderado
s por
Riesgo Riesgos
Patrimonio
Las provisiones y el riesgo de crédito.
Categoría de riesgo del deudor
Categorías de Riesgo Normal CPP Deficiente Dudoso Pérdida
Incumplimientos
ocasionales en el
pago de sus Atrasos de entre Atrasos de entre Atrasos mayores
Puntualidad en
Corp., grandes y medianas emp pagos créditos que no 61 y 120 días 121 y 365 días a 365 días
exceden los 60 calendario calendario calendario
días calendario

Pequeñas emp, microempresas Atraso de hasta Atrasos de entre Atrasos de entre Atrasos de entre Atrasos mayor a
9 y 30 días 31 y 60 días 61 a 120 días 120 días
y consumo 8 días calendario calendario calendario calendario calendario

Atraso de hasta Atrasos de entre Atrasos de entre Atrasos de entre Atrasos de más
Hipotecario 30 días 31 y 60 días 61 y 120 días 121 y 365 días de 365 días
calendario calendario calendario calendario calendario

PROVISIONES: GENERICAS: Y ESPECIFICAS:

Cat. Normal: (0.07%- 1%)
 Dinámica de las
provisiones
Activo Pasivo Estado de
PROVISIONES: GENERICAS: Cat. Ganancias y
Normal: (0.07%- 1%) Pérdidas
Y ESPECIFICAS: Ingresos Financieros
Préstamo
Categoría de Provisión S/ 100,000
Riesgo (tabla 1) Depósito
s Depósito - Gastos Financieros
s Depósitos
Depósitos Margen Financiero Bruto
Problemas 5% Depósito
Potenciales
- S/ 1,000 Prov. genérica s Depósito
-- S/ 5,000
25,000Prov.
Prov.específica Depósitos
s Depósito - Provisiones
--S/S/
S/ 60,000
100,000Prov.
específica
Prov.específica
específica s
Deficiente 25% -- S/ 1,000 Prov. genérica
- S/ 5,000 Prov. específica
- S/ 60,000 Prov.específica
S/ 25,000 Prov. específica
- S/ 100,000 Prov. específica
Dudoso 60%
- Gastos Administrativos
Perdida 100%
- Impuesto a la Renta

Utilidad Neta

Provisión: Reserva de utilidad

ante deterioro de créditos.
Patrimonio
Clase 1
TEMA: BASILEA, SUFICIENCIA PATRIMONIAL, SOLVENCIA Y RCG
EXPOSICIÓN:

Ejercicio
1
BASILEA I, II y III

BASILEA EN EL PERÚ

Ejercicio
2
EXPLORANDO WEB SBS

PATRIMONIO
EFECTIVO
Ejercicio
3
RATIO DE CAPITAL GLOBAL

TAREA Calculo del Ratio de Capital Global

1
 El Negocio Bancario
El Patrimonio (AT – PT), provee un margen de solvencia para cualquier negocio en caso
de pérdidas inesperadas

¿En una entidad bancaria, La solvencia en función de que variables está?

¿Qué podría suceder cuando la confianza sobre la solvencia de un banco se deteriora?
¿Cuál es el mecanismo de transmisión entre una perdida de la solvencia bancaria y la
actividad económica?
¿Qué podría pasar si no hubiera límites de solvencia, vincule su respuesta a la
expansión crediticia, calidad de la cartera y ciclos económicos?
El Comite de Supervision Bancaria (Basilea)
El Comite de Supervision Bancaria (Basilea)

El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, popularmente

conocido como “Comité de Basilea o Basilea”, fue fundado en
1975. Esta constituido por los representantes de las autoridades
de supervisión bancaria de los bancos centrales de los países
miembros del G-10.
 Alemania.
Objetivo:
 Bélgica. Emitir recomendaciones y promover la
 Canadá. cooperación en materia de supervisión
 EEUU. bancaria en el ámbito internacional.
 Francia.
 Italia.

Nota:
Japón.
• No posee ningún de autoridad
 Países Bajos.
 tipo competencia ni
Reino Unido.
 supranacional.
Suecia.
• Sus estándares no son vinculantes. Son
 Suiza (desde
1964). buenas
prácticas de gestión y se espera que
 Luxemburgo (*) aplicables por sus miembros según
sean
 España (*) circunstancias
sus
(*) Países no miembros del
nacionales.
G-10
El Comite de Supervision Bancaria (Basilea)

El Comité se reúne en el BANCO DE PAGOS INTERNACIONALES,

en BASILEA (SUIZA). Donde se encuentra su secretaria
permanente.

https://www.bis.org/
Hacia Basilea I, los primeros pasos

Los primeros años de la década del 80, se hacia más fuerte la

necesidad de una regulación del capital bancario.

Existieron varios intentos.

• Capital mínimo proporcional a la población en el ámbito de
actuación.
• “Coeficientes de garantía”
• “Coeficientes de apalancamiento”
• “Coeficientes de solvencia”

El Comité de Basilea, vio con preocupación: Deterioro de los

“coeficientes de solvencia” de los grupos bancarios
internacionales y una mayor percepción del riesgo de crédito en
la actividad bancaria internacional.

En ese contexto, El Comité impulsó la convergencia en las normas

de regulación del capital para reducir las ventajas competitivas y
Hacia Basilea I, los primeros pasos

Basilea I RM

1975 1988 1996

1975: Creación del Comité de Basilea

Julio 1988: El Comité de Basilea, publicó el Acuerdo de Capital

(Basilea I)

Enero 1996: Tras dos procesos consultivos, el Comité publicó la

enmienda al acuerdo de capital para incorporar Riesgo de
Mercado derivado de las operaciones en moneda extranjera y de
la cartera de negociación.
Hacia Basilea I, los primeros pasos

𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕
𝑹𝑴𝑪 𝒂𝒍 ≥
𝑨𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐𝒔 𝑷𝒐𝒏𝒅𝒆𝒓𝒂𝒅𝒐𝒔
BASILEA
= 𝟖%
𝒑𝒐𝒓 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐
I
Ámbito de
Acción

RMC: Requerimiento Mínimo de

Capital
Requerimientos
Mínimos de
Capital
Logros Basilea I:

Activos • Homogeneizar por primera vez

Definición de
Ponderados
por Riesgo
Capital definición
la de capital y la
adecuaciónmedida de su
dependiendo del nivel
de riesgo.
• Notable incremento de los niveles
Riesgo de Riesgo de
Crédito de capitalización del sistema
Mercado
bancario internacional.

Método
Método Método
Estándar estándar modelos
Basilea I, requerimiento minimo de capital

BASILEA
I

𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍
𝑹𝑴𝑪 =
𝟏𝟐. 𝟓 (𝑨𝑷𝑹 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 𝒅𝒆 𝑪𝒓é𝒅𝒊𝒕𝒐 + 𝑨𝑷𝑹 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐
≥ 𝟖%
𝒅𝒆 𝑴𝒆𝒓𝒄𝒂𝒅𝒐)

RMC: Requerimiento Mínimo de

Capital APR: Activo Ponderado por
Riesgo
Temas pendientes y necesidad de mejorar Basilea I

Si bien, Basilea I contribuyo a la estabilidad financiera y a la

solvencia de las entidades de crédito, su reforma era necesaria.

1. Basilea I, no reflejaba de manera representativa el riesgo

asumido por los bancos en sus distintas operaciones. (Una
única ponderación por riesgo, con poca discriminación en
cuanto a su calidad crediticia). Ejemplo: Titulizacion de
activos.
2. Basilea I, se elaboró cuando las diferentes técnicas de
cobertura de riesgos no estaban suficientemente
desarrolladas.
3. Mayores exigencias de los mercados sobre las rentabilidades
sobre el capital ajustado por riesgo, los Avances en la
tecnología y en las teorías de ingeniera financiera de los
noventa, fueron un impulso que motivó la reforma hacia
Basilea II.
Con Basilea II

BASILEA Ámbito de Acción

II
Requerimientos Proceso de Disciplina de
Mínimos de Capital Supervisión Mercado
(PILAR 1) (PILAR 2) (PILAR 3)

Activos Ponderados
Definición de Capital
por Riesgo

Riesgo de Crédito Riesgo de Mercado Riesgo Operacional

Método
Calificaciones Método Modelos Método Indicador Método Medición
Método Estándar Método Estándar Método Estándar
Internas Internos Básico Avanzado

Partes incorporadas a Partes modificada de

Basilea II, requerimiento minimo de capital

BASILEA
II

𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍
𝑹𝑴𝑪 =
𝟏𝟐. 𝟓 (𝑨𝑷𝑹 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 𝒅𝒆 𝑪𝒓é𝒅𝒊𝒕𝒐 + 𝑨𝑷𝑹 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 𝒅𝒆
≥ 𝟖%
𝑴𝒆𝒓𝒄𝒂𝒅𝒐 + 𝑨𝑷𝑹 𝑹𝑶𝑷)

RMC: Requerimiento Mínimo de

Capital APR: Activo Ponderado por
Riesgo
Hacia Basilea II, el proceso de revision

I DC II DC
a bcd

1999 2000 2001

IDC: Junio 1999: El Comité publicó el primer documento consultivo (IDC). “A New Capital
Adequacy Framework”. Basilea. Disponible en: http://www.bis.org/publ/bcbs50.pdf)

a: Enero 2000: El Comité publicó: “Range of practice in bank´internal Ratings” BIS

Discussion Paper”. Basilea, BPI.

IIDC: Enero 2001: El Comité publicó el segundo documento consultivo (IIDC). “The New
Basel Capital Accord”. Basilea. Disponible en: http://www.bis.org/publ/bcbsca.htm)

b: Julio 2001: El Comité publicó: “Working Paper on Risk Sensitive Approaches

for Equity
Exposures in the Banking Book for IRB Banks”. Basilea, BPI.

c: Setiembre 2001: El Comité publicó: “Working Paper on Pilar 3 – Market Discipline”.

Basilea, BPI.
Hacia Basilea II, el proceso de revision

I DC II DC III DC B II
a bcd e f g

1999 2000 2001 2002 2003

2004

e: Octubre 2002: El Comité publicó: “Second Working Paper on the Treatment of Asset
Securitisations”. Basilea, BPI (Véase también enero 2004: “Changes to the securitisation
framework”).

f: Febrero 2003: El Comité publicó: “Buenas prácticas para la gestión y supervisión del
riesgo operativo”. Working Paper. Basilea, BPI.

IIIDC: Abril 2003: El Comité publicó el tercer documento consultivo (IIIDC). “El Nuevo
Acuerdo de Capital de Basilea”. Basilea. Disponible en:
http://www.bis.org/bcbs/cp3fulles.pdf

g: Enero 2004: El Comité publicó: “Modifications to the capital treatment for expected
and unexpected credit losses”. Basilea, BPI.

B II: Junio 2004: El Comité publicó Basilea II: “Convergencia internacional de medidas y
normas de capital – Marco revisado. Basilea, BPI. Disponible en:
Hacia Basilea II, el proceso de revision

I DC II DC III DC B II
a bcd e f g hi j

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

h: Julio 2005: El Comité publicó: “The application of Basel II to trading activities and
the treatment od doule default effects”. Documento consultivo. Basilea, BPI.

i: Julio 2005: El Comité publicó: “Guidance on the estimation of loss given default”.
Documento consultivo. Basilea, BPI.

j: Junio 2006: El Comité publicó: “Home-host informationsharing for effective Basel

II implementation”. Documento consultivo. Basilea, BPI.
Temas pendientes y necesidad de mejorar Basilea II

A pesar de que Basilea II, fu reconocido como un avance

significativo en el fortalecimiento de los mercados financieros, ya
que supuso cambios en el modo de concebir la regulación del
capital, fortaleció la supervisión bancaria e incentivó mejorar en
la gestión y medición de los riesgos bancarios, a pesar de todo
ello, requirió tomar en cuenta los efectos de la crisis del 2008
(Crisis subprime).

De esta manera, Basilea III es parte de una serie de iniciativas,

promovidas por el FORO DE ESTABILIDAD FINANCIERA y el G-20,
para fortalecer el sistema financiero tras la crisis de las hipotecas
subprime.
Hacia Basilea III, el proceso de revision

Basilea
B III k l m n B III IV
¿?

2010 2011 2013 2014 2016 2017

B III: Diciembre 2010: El Comité publicó : “Basilea III. Marco regulador global para
reforzar los
bancos y sistemas bancarios”. Disponible en. https://www.bis.org/publ/bcbs189_es.pdf
k: Junio 2011: El Comité publicó : “Un marco regulatorio global para bancos y
sistemas bancarios más resilientes”. Disponible en.
https://www.bis.org/publ/bcbs189_es.pdf

l: Enero 2013: El Comité publicó : “Ratio de cobertura de liquidez”. Disponible

en. https://www.bis.org/publ/bcbs238_es.pdf

m: Octubre 2014: El Comité publicó : “Ratio de financiación estable

neta”. Disponible en. https://www.bis.org/bcbs/publ/d295_es.pdf

n: Junio 2011: El Comité publicó : “Requisitos mínimos de capital por riesgo de

mercado”. (Revisado en enero 2019) Disponible en.
https://www.bis.org/bcbs/publ/d457.pdf
Basilea III
Basilea en el Perú
Basilea en el Perú

REQ. P.E. RIESGO CRÉDITO REQ. P.E. RIESGO OPERACIONAL REQ. P.E. RIESGO MERCADO

Resolución SBS N° 14354-2009 Resolución SBS N° 2115-2009 Resolución SBS N° 6328-2009

EXPLORANDO EL PORTAL DE LA SBS
WWW.SBS.GOB.PE
Patrimonio Efectivo

¿Qué es el Patrimonio Efectivo?

Es un importe extra-contable que sirve de

respaldo para cubrir riesgo de crédito,
riesgo de mercado y riesgo operacional.

Es igual a la suma del patrimonio básico (de

nivel 1) y del patrimonio suplementario (de
nivel 2 y 3).
Patrimonio Efectivo

El patrimonio efectivo de las empresas podrá ser destinado

a cubrir
riesgo de crédito, riesgo de mercado y riesgo operacional.

PATRIMONIO
EFECTIVO = PATRIMONIO BASICO + PATRIMONIO
SUPLEMENTARIO

PE de nivel PE de nivel 2 y
1 3
Patrimonio Básico o Nivel 1

¿Qué es el Patrimonio
Básico?
Llamado también, patrimonio de nivel 1. Incluye capital pagado,
reservas legales, prima suplementaria de capital, reservas
facultativas que sólo puedan ser reducidas previa conformidad de
la Superintendencia, utilidades de ejercicios anteriores y del
ejercicio en curso que cuenten con acuerdo de capitalización,
además de otros elementos que reúnan características de
permanencia y absorción de pérdidas. Se restan las pérdidas así
como el déficit de provisiones y el monto de la plusvalía mercantil
o crédito mercantil, además de otros conceptos señalados en el
art. 184° de la Ley General (Ley 26702).
.
 Patrimonio Básico o Nivel 1

Patrimonio
Efectivo
(En Soles)
Nivel de Patrimonio Denominación Dic-19 Dic-20

(+) Acciones Comunes 60,673,932 65,105,304

(+) Donaciones 0 0
(+) Capital en trámite - Acciones comunes 0 0
(+) Reserva legal 16,517,904 18,904,027
Nivel I (+) Utilidades acumuladas del ejercicio con acuerdo de capitalización 141,393
(+) Utilidades netas del ejercicio con acuerdo de capitalización 5,466,747 779,841
(-) Pérdidas no realizada por inversiones disponibles para la venta 0 0
(-) Déficit de provisiones 0 0
(A) Sub Total Patrimonio Nivel I 82,799,975 84,789,172
(+) Subordinados 3,314,000 3,041,640
(+) Provisión genérica obligatoria 3,354,680 2,087,712
Nivel II (+) Provisión genérica voluntaria 0 3,251,256
(+) Provisión genérica por sobreendeudamiento 1,942,052 0
(+) Provisión genérica por créditos contingentes 19,213 5,364
(B) Sub Total Patrimonio Nivel II 8,629,944 8,385,973

Total Patrimonio Efectivo (A + B) 91,429,920 93,175,144

Fuente: Reporte SBS N° 3 "Patrimonio
Efectivo" Elaboración: Para fines
academicos
Patrimonio Suplementario o Nivel 2 y 3

¿Qué es el Patrimonio
Suplementario?
Llamado también, patrimonio de nivel 2. Incluye la parte
computable de la deuda subordinada redimible y de los
instrumentos con características de capital y de deuda que
indique la Superintendencia, las provisiones genéricas hasta el
1,25% (en caso se emplee el método estándar) o hasta el 0,6% de
los activos y contingentes ponderados por riesgo de crédito (en
caso se emplee modelos internos), y las demás reservas
facultativas.
Asimismo, el patrimonio suplementario incluye el Patrimonio de
nivel 3: El cual está constituido por la deuda subordinada
redimible exclusiva para soportar riesgos de mercado.
 Patrimonio Suplementario o Nivel 2 y 3

Patrimonio
Efectivo
(En Soles)
Nivel de Patrimonio Denominación Dic-19 Dic-20

(+) Acciones Comunes 60,673,932 65,105,304

(+) Donaciones 0 0
(+) Capital en trámite - Acciones comunes 0 0
(+) Reserva legal 16,517,904 18,904,027
Nivel I (+) Utilidades acumuladas del ejercicio con acuerdo de capitalización 141,393
(+) Utilidades netas del ejercicio con acuerdo de capitalización 5,466,747 779,841
(-) Pérdidas no realizada por inversiones disponibles para la venta 0 0
(-) Déficit de provisiones 0 0
(A) Sub Total Patrimonio Nivel I 82,799,975 84,789,172
(+) Subordinados 3,314,000 3,041,640
(+) Provisión genérica obligatoria 3,354,680 2,087,712
Nivel II (+) Provisión genérica voluntaria 0 3,251,256
(+) Provisión genérica por sobreendeudamiento 1,942,052 0
(+) Provisión genérica por créditos contingentes 19,213 5,364
(B) Sub Total Patrimonio Nivel II 8,629,944 8,385,973

Total Patrimonio Efectivo (A + B) 91,429,920 93,175,144

Fuente: Reporte SBS N° 3 "Patrimonio
Efectivo" Elaboración: Para fines
academicos
Diferencias entre el Patrimonio Contable y Efectivo

¿Cuál es la diferencia con el

Patrimonio Contable y el Patrimonio
Efectivo?

El Patrimonio Contable,
constituyen los recursos propios de
las empresas.

PATRIMONIO
CONTABLE
= ACTIVO TOTALES - PASIVOS TOTALES
Patrimonio Contable

Estructura del Patrimonio

Contable
PATRIMONIO CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 6,758,467
CAPITAL ADICIONAL 0
RESERVAS 1,896,680
AJUSTES AL PATRIMONIO -73,335
RESULTADOS ACUMULADOS 0
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 890,037
PATRIMONIO CONTABLE TOTAL 9,471,848

Comprende la inversión de los accionistas o asociados, incluyendo las

capitalizaciones de utilidades y excedentes, representado por acciones
nominativas debidamente suscritas; el capital adicional que incluye las
donaciones, primas de emisión y capital en trámite; así como las reservas,
los ajustes al patrimonio o revaluación; los resultados acumulados y el
resultado del ejercicio, netos de las pérdidas, si hubiesen. No incluye el
 Ratio de Capital Global (%)

Formul
a:

𝑷𝒂𝒕𝒓𝒊𝒎𝒐𝒏𝒊𝒐
𝑹𝑪𝑮 𝑬𝒇𝒆𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 ≥
(𝑨𝑷𝑹 𝑹𝒊𝒆𝒔𝒈𝒐 𝒅𝒆 𝑪𝒓é𝒅𝒊𝒕𝒐 + 𝑹𝒆𝒒. 𝑷𝒂𝒕. 𝑹𝑴 ∗ 𝟏𝟎 +
= 𝟖%
𝑹𝒆𝒒. 𝑷𝒂𝒕 𝑹𝑶𝑷 ∗ 𝟏𝟎)

Es un indicador que mide la solvencia de una empresa financiera y

considera el patrimonio efectivo como porcentaje de los activos y
contingentes ponderados por riesgo totales (riesgo de crédito, riesgo de
mercado y riesgo operacional).
Ratio de Capital Global (%)

Sistema CMAC: Indicador de Capital

Global
En porcentaje
Variación Variación
Cajas Municipales Set-21 Dic-20 Dic-19
Sep 21 - Set Set 21 - Dic
20 19
CMAC Trujillo 18.81 19.59 -0.78 20.51 -1.70
CMAC Maynas 17.76 17.71 0.05 17.15 0.61
CMAC Arequipa 17.41 16.19 1.22 14.36 3.05
CMAC Piura 16.38 17.18 -0.80 15.85 0.53
CMAC Paita 15.54 15.66 -0.12 18.08 -2.54
CMAC Huancayo 14.33 14.75 -0.42 13.21 1.12
CMAC Ica 14.18 15.40 -1.22 14.62 -0.44
CMAC Cusco 13.30 13.84 -0.54 14.14 -0.84
CMAC Tacna 13.02 15.45 -2.43 14.37 -1.35
CMAC Sullana 9.00 11.98 -2.98 14.00 -5.00
CMAC Del Santa 8.49 11.30 -2.81 14.16 -5.67
Sistema CMAC
Fuente: SBS 15.07 15.55 -0.48 14.89 0.18
Pasivo Total / Capital Social y Reserva (N° veces)

Formul
a:

𝑷𝒂𝒔𝒊𝒗𝒐
𝑵𝒊𝒗𝒆𝒍 𝒅𝒆 𝑨𝒑𝒂𝒍𝒂𝒏𝒄𝒂𝒎𝒊𝒆𝒏𝒕𝒐 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍
𝑪𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍 𝑺𝒐𝒄𝒊𝒂𝒍 𝒎á𝒔
𝑭𝒊𝒏𝒂𝒏𝒄𝒊𝒆𝒓𝒐 =
𝑹𝒆𝒔𝒆𝒓𝒗𝒂𝒔

Es un indicador que mide la solvencia de una empresa financiera y

considera el numero de veces en que el capital social y reservas
representa el pasivo total.
Pasivo Total / Capital Social y Reserva (N° veces)

Sistema CMAC: Indicador de Pasivo Total / Capital Social y

Reservas
En Número
Variación Variación
Cajas Municipales Set-21 Dic-20 Dic-19
Sep 21 - Set Set 21 - Dic
20 19
CMAC Paita 8.72 11.28 -2.56 10.07 -1.35
CMAC Del Santa 8.58 8.70 -0.12 8.28 0.30
CMAC Arequipa 8.39 9.14 -0.75 6.99 1.40
CMAC Trujillo 8.25 7.98 0.27 8.45 -0.20
CMAC Piura 7.93 9.32 -1.39 7.29 0.64
CMAC Huancayo 6.67 7.25 -0.58 6.25 0.42
CMAC Sullana 5.81 6.49 -0.68 6.64 -0.83
CMAC Ica 5.38 5.40 -0.02 5.26 0.12
CMAC Tacna 4.46 4.71 -0.25 4.34 0.12
CMAC Maynas 4.08 4.07 0.01 3.88 0.20
CMAC Cusco 3.89 4.19 -0.30 3.98 -0.09
Sistema CMAC
Fuente: SBS 7.61 8.18 -0.57 7.45 0.16
 Reglas Prudenciales y Límites Operativos
Excepcionalmente, hasta el 31.05.2021, las Emp. Del SF comprendidas en
los numerales 1,2,3,4,5 y 7 del literal A del Art. 16 (Ley 26702), se sujetan
de manera temporal a las siguientes reglas prudenciales:

a) Se reduce a 8% el limite global requerido en el Art. 199 de la Ley

26702.
b) Se reduce a 25% del P.E. requerido en el 1er párrafo del artículo
199º de la Ley 26702, cómo causal de intervención prevista en
el numeral 3 del articulo 104 de dicha norma.
c) Se incrementa a 80%, la pérdida o reducción del patrimonio
efectivo en los últimos 12 meses como causal de intervención
prevista en el numeral 4 del articulo 104 de la Ley 26702.
d) Se incrementa hasta el 60% la perdida o reducción del P.E,
como causal de sometimiento a régimen de vigilancia prevista
en el literal h), numeral 2 del artículo 95 de la Ley 26702.
e) Se suspenden los límites a que se refiere el artículo 185 de la
Ley 26702.
EJERCICIO PRACTICO

EJERCICIO PRACTICO N° 1: CALCULO DEL RCG

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TAREA N° 1

TAREA N° 1: CALCULO DEL RCG