Analyse financière - Bilan

Bilan (Actif) (Modèle Normal)

EXERCICE
A C T I F Brut
Amortissements et
Net
Provisions
Immobilisations en non valeurs[A] 70000.00 5000.00 65000.00
Frais préliminaires 30000.00 5000 25000.00
Charges à répartir sur plusieurs exercices 20000.00 20000.00
Primes de remboursement des obligations 20000.00 20000.00
Immobilisations incorporelles [B] 150,000.00 0.00 150,000.00
Immobilisations en Recherche et Dev.
Brevets, marques, droits et valeurs similaires
Fonds commercial 150,000.00 150000.00
Autres immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles [C] 2,420,000.00 924,000.00 1,496,000.00
IMMOBILISE

Terrains 0.00
1,200,000.00 200,000.00 1000000.00
ACTIF

Constructions
Installations techniques, matériel et outillage 300,000.00 100,000.00 200,000.00
Matériel de transport 800,000.00 600,000.00 200,000.00
Matériel de bureau 120,000.00 24,000.00 96000.00
Autres immobilisations corporelles
Immobilisations corporelles en cours
Immobilisations financières[D] 36000.00 0.00 36000.00
Prêts immobilisés
Autres créances financières 0.00
Titres de participation 36,000.00 36000.00
Autres titres immobilisés 0.00
Ecarts de conversion actif [E] 10500.00 10500.00
Diminution des créances immobilisées
Augmentations des dettes financières 10,500.00 10500.00
TOTAL (A+B+C+D+E) 2,686,500.00 929,000.00 1757500.00
Stocks[F] 245,000.00 5,000.00 240,000.00
Marchandises 100,000.00 2,000.00 98,000.00
Matières et fournitures consommables 70,000.00 3,000.00 67,000.00
Produits en cours 45,000.00 0.00 45,000.00
Produits intermédiaires et produits résiduels
Produits finis 30000.00 30000.00
ACTIF

Créances de l'actif circulant[G] 180,000.00 0.00 180,000.00

Fournis. débiteurs, avances et acomptes
Clients et comptes rattachés 180,000.00 180000.00
Personnel
CIRCULANT

Etat

Comptes d'associés
Autres débiteurs 0.00
Comptes de régularisation- Actif
Titres valeurs de placement[H] 24000.00 24000.00
 CULANT Ecarts de conversion actif [I] Eléments circulants 12500.00 12500.00
Diminution des créances circulantes 12500.00 12500.00
Augmentations des dettes circulantes 0.00
TOTAL II (F+G+H+I) 461,500.00 5,000.00 456,500.00
TRESORERIE

Trésorerie-Actif

Chèques et valeurs à encaisser

ACTIF

Banques, T.G et C.C.P 280,000.00 280000.00

Caisse, Régie d'avances et accréditifs

TOTAL III 280,000.00 280000.00

TOTAL GENERAL I+II+III 3,428,000.00 934,000.00 2,494,000.00

Informations complémentaires
1 La valeur réelle des constructions est estimée à 900.000
2 L'amortissement réel du matériel de transport est évalué à 500.000 dh.
3 L’écart de conversion actif du à une diminution des créances circulantes n’est pas couvert par une provision
4 L’écart de conversion actif (immobilisé) a une forte chance de se réaliser et est couvert par une provision
5 Une créance client d’un montant de 18000 dh est à échéance de 18 mois.
6 Le plafond des effets escomptables fixé par la banque s’élève à 40000 dh, le montant des effets de commerc
7 Un emprunt de 40 000 dh est à rembourser dans 4 mois.
8 La valeur nette des ITMO ne représente que 50 % de leur valeur réelle ‡
9 La dépréciation réelle du matériel du bureau devrait être de 12,50 % l'an, au lieu d'un amortissement consta
Les titres de participation sont représentés par deux types d'actions ; - Actions WAFA : 80 actions de 250 DH
10
Le cours actuel des actions ; - WAFA : 250 DH l'une - DOUNIA : 175 DH l'une ‡
11 L'assemblée générale des associés a décidé de doter les réserves de 63 000 DH et de distribuer le reste aux a
12 L’écart de conversion passif durable a une forte change chance de se réaliser
13 L’écart de conversion passif circulant a une faible chance de se réaliser
14 Les provisions pour risques et charges sont destinées à couvrir des risques fondés.
15 Le stock de sécurité est à 1/5 de la valeur nominale des marchandises, du 1/5 et 1/3 des valeurs réelles des p
17 Un des clients a négocié un délai de 15 mois pour régler sa créance de 19 000 dh ;
18 L’entreprise peut vendre 30% de ses titres de placement à tout moment et les encaisser par chèque bancaire
19 Parmi les autres provisions pour pertes et charges, 20% est destiné à être versé dans 14 mois, le reste est no
20 L’entreprise a eu un délai de 15 mois pour payer la moitié de sa dette fournisseurs de stocks.
Travail à faire
1. Présenter le bilan financier condensé au 31.12.23
2. Calculer et commenter le fonds de roulement.
se financière - Bilan financier

Bilan (passif) (Modèle Normal)

EXERCICE
PRECEDENT P A S S I F EXERCICE
Net
CAPITAUX PROPRES
Capital social ou personnel 1,400,000.00
Moins : actionnaires, capital souscrit non appelé
Capital appelé
Dont versé
FINANCEMENT PERMANENT

Prime d'émission, de fusion, d'apport

Ecarts de réévaluation
Réserve légale 150,000.00
Autres réserves 25,000.00
Report à nouveau (1) 3,000.00
Résultat en instance d'affectation (2)
Résultat net de l'exercice 125,000.00
Total des capitaux propres (A) 1,703,000.00
Capitaux propres assimilés (B) 100,000.00
Subvention d'investissement 100,000.00
Provisions réglementées
Dettes de financement (C) 150,000.00
Emprunts obligataires 100,000.00
Autres dettes de financement 50,000.00
Provisions durables pour risques et charges (D) 25,000.00
Provisions pour risques 15,000.00
Provisions pour charges 10,000.00
Ecarts de conversion-passif (E) 3,500.00
Augmentation des créances immobilisées 3,500.00
Diminution des dettes de financement
TOTAL I (A+B+C+D+E) 1,981,500.00
Dettes du passif circulant (F) 275,000.00
Fournisseurs et comptes rattachés 200,000.00
P A S S I F C I R C U L A NT

Clients créditeurs, avances et acomptes

Personnel
Organismes sociaux 30,000.00
Etat 45,000.00
Comptes d'associés
Autres créanciers
Comptes de régularisation passif
Autres provisions pour risques et charges (G) 150,000.00
Ecarts de conversion - passif (Eléments circulants)
(H)
20,500.00
Augmentation des créances circulantes 20,000.00
Diminution des dettes circulantes 500.00
TOTAL II (F+G+H) 445,500.00
TRESORERIE PASSIF
TRESORER
 TRESORERIE PASSIF
Crédits d'escompte

Crédits de trésorerie 67,000.00

Banques de régularisation

TOTAL III
67,000.00
TOTAL TOTAL GENERAL I+II+III
2,494,000.00

ouvert par une provision et a une faible chance de se réaliser

vert par une provision

nt des effets de commerce détenus par l’entreprise est élavué à 65000dh

un amortissement constant fiscal au taux de 10 %. ‡

A : 80 actions de 250 DH l'une ; - Actions DOUNIA : 100 actions de 160 DH l'une ;

e distribuer le reste aux associés.

3 des valeurs réelles des produits finis et des produits en cours respectivement.

isser par chèque bancaire. Sachant qu'il perdent 10% de leur valeur d'origine
ns 14 mois, le reste est non justifié
de stocks.
 EXERCICE
PRECEDENT

(1) Solde créditeur

(2) Solde créditeur
 Tableau de reclassement et de redressement
Actif
AC
Eléments AI
Stocks Créances
Valeurs nettes du bilan 1,757,500.00 240,000.00 216,500.00
Redressement
Immobilisations en NV -65,000.00
Plus/moins value nette (AI/AC) 195,500.00 -2,400.00
Stock rossignole
Reclassements
Stock-outil 40,600.00 -40,600.00
Immobilisations à - 1an
Créances escomptables (TCT) -40,000.00
Créances + 1 an 37,000.00 -37,000.00
Dettes de financement à -1an
Dettes de l'actif circulant à + 1an
TVP facilement cessibles -6,480.00
Dividendes
Ecart de conversion actif (AI) -10,500.00
Ecart de conversion passif (Durable)
Ecart de conversion passif (circulant) -20,000.00
Provisions circulante sans objet
Total 1,955,100.00 199,400.00 110,620.00

Plus-values/Moins-values nette
Actif immobilisé VO/nette % évaluation Valeur vénale
Moins values constructions 1000000 900000
Plus value Matériel de transport 200000 300000
Plus values ITMO 200000 200% 400000
Moins value Mat de burau 96000 90000
Plus value TP2 (DOUNIA) 16000 17500
Actif circulant
TVP 24000 90% 21600
Plus value nette
Calcul de la valeur vénale (réelle)
Mat transport Cumul Amort Valeur nette/vénale
Amort réel (MT) 500000 800000-500000=300000 vv
Amort fiscal (MT) 600000 800000-600000=200000 VN

Mat bureau Taux % Cumul des annuités Valeur nette/vénale

Amort réel (MT) 12.50% 30000 90000
Amort fiscal (MT) 10% 24000 96000
Jusitifcation de calcul
Une annuité VO*Taux= 12000
Règle de trois
12000 (1) année
Cumul des années d'amort.
24000 ? (2 ans)
Dividendes
Résultat net 125000
Réserves 63000
Dividendes 62000
Traitement de stock outil
Valeur nette de stock Stock outil
Marchandises 1/5 98,000.00 19,600.00
Produits en cours 1/3 45,000.00 15000.00
Produits finis 1/5 30000.00 6000.00
Traitement des provisions circulantes 40,600.00
Montant Traitement
20% décaissables dans 14 mois 30000 Plus DLT/Moins DCT
120000 Rejoindre les CP (Résultat net)
80% non justifiés CP (+70%) 84000
Impôt (DCT) 30% 36000
Annuité
sement et de redressement
Passif
TA Financement permanent
DCT TP (DTCT)
(Disponibilités)
CP DLT
280000.00 1,803,000.00 178,500.00 445,500.00 67,000.00
edressement
-65,000.00
135,170.00 57,930.00 193100

eclassements

40,000.00

-40,000.00 40,000.00
100,000.00 -100,000.00
6,480.00
-62,000.00 62,000.00
-10,500.00
3,500.00 -3,500.00
-20,000.00
84,000.00 30,000.00 -114,000.00
326480.00 1,898,670.00 254,500.00 371,430.00 67,000.00

P/M Value Vérification du total

-100000
100000
200000 195500
-6000
1500
+
-2400 -2400
193100 193100
 Bilan fianncier

Actif Montant

Actif immobilisé (AI) 1,955,100.00

Stocks 199,400.00

Créances 110,620.00

Trésorerie-Actif 326480.00
Total actif 2,591,600.00
Bilan fianncier

Passif Montant
Capitaux propres 1,898,670.00

DMTL 254,500.00

Passif circulant 371,430.00

Trésorerie passif 67,000.00

Total passif 2,591,600.00