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    Séries d'exercices-Diagnostic financier

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    Exercice 1

    La société « AMAL » décide d’analyser son activité et met à votre disposition son BILAN de l’exercice
    2022.
    Bilan au 31/12/2022
    Actif Brut Amort et prov Net
    Immobilisations
    Frais préliminaires 15.000 12.000 3.000
    Fons commercial 300.000 - 300.000
    Terrain 1.200.000 - 1.200.000
    Installation tech. Mater et outillage 600.000 300.000 300.000
    Matériel de transport 640.000 468.000 172.000
    Mobiliers matériels de bureau 360.000 150.000 210.000
    Autres créances financières 10.000 - 10.000
    Titres de participation 200.000 - 200.000
    Actif circulant
    Stocks de matières 3.116.000 26.000 3.090.000
    Stocks d’emballage 83.200 - 83.200
    Clients et comptes rat 997.600 33.000 964.600
    Trésorerie-actif
    Banque 240.000 - 240.000
    Caisse 134.200 - 134.200
    Total 7.896.000 989.000 6.907.000

    Passif Montant
    Financement permanent
    Capital social 2.000.000
    Réserves 1.700.000
    Report à nouveau (SD) -12.000
    Résultat net de l’exercice 1.758.100
    Dettes de financement 400.000
    Provisions durables pour R et C 100.000
    Passif circulant HT
    Fournisseurs et CR 840.600
    Autres créanciers 120.300
    Trésorerie-passif
    -
    Total 6.907.000

    Autres informations :

    - Le matériel et outillage doit subir encore une dépréciation de 10% de sa valeur d’origine.
    - Les terrains sont 2 fois leur valeur nette.
    - L’amortissement du matériel de transport doit être augmenté de 12.000 DH.
    - 25% du stock total est un stock outil.
    - 50% des créances clients seront recouvertes à plus d’un an.
    - Une provision pour R et C, est relative à des garanties à payer dans 7 mois (22.000 DH) et une
    autre provision de 46.000 DH sans objet sera taxée à 35% (l’impôt sera payé en 3 mois).
    Travail à Faire :
    1- Présenter le bilan financier détaillé et condensé au 31/12/2022.
    2- Analyser l’équilibre financier (FRF, BFR, TN).
    3- Commenter vos résultats.

    Exercice 2
    La société « SANAD » décide d’analyser son activité et met à votre disposition son BILAN de l’exercice
    2022.
    Bilan au 31/12/2022
    ACTIF Montants nets PASSIF Montants nets
    Actif immobilisé 1 983 000 Financement permanent 2 320 000
    Immo en non-valeurs Capitaux propres
    Frais préliminaires 50 000 Capital social 2 000 000
    Immo corporelles Réserves légal 60 000
    Terrains 300 000 Résultat net ?
    Matériel de transport 163 000
    I T M et outillages 310 000
    Immo financières 1 120 000 Dettes de financement
    Ecart de conversion/ actif 40 000 Autres dettes de financement 200 000
    (Eléments durables)
    Provision pour risque et charge 30 000
    Actif circulant 485 000 Passif circulant
    Stock de m/ses 400 000 Fournisseurs et comptes 173 000
    rattachés
    Clients et comptes 485 000 Créditeurs divers 32 000
    rattachés
    Trésorerie Actif 65 000 Trésorerie passif
    Banque 65 000 Crédit de trésorerie 8 000
    Total actif 2 533 000 Total passif ?

    Informations complémentaires
    - La valeur vénale des terrains est estimée à 380 000 DH
    - L’écart de conversion actif n’étant pas couvert par une provision.
    - Le stock de sécurité est évalué à 50.000 DH.
    - Le stock rossignol est de 6500 DH.
    - La provision pour charges est sans objet.
    - Le résultat sera distribué pour moitié et mis en réserves pour l’autre moitié.
    - Taux de l’IS 30%

    Travail à faire :
    1- Etablir le bilan financier après avoir effectué les retraitements et reclassements nécessaires,
    2- Analyser l’équilibre financier (FRF, BFR, TN).
    3- Commenter vos résultats.

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