SOAL UAS AKUNTANSI KEUANGAN LANJUTAN II - ASISTENSI

Berikut merupakan neraca PT Induk dan PT. Anak Selama 31 Desember 2015 :

PT. Induk PT. Anak

Cash 124,500,000 17,400,000

Accounts Receivable 176,020,000 29,490,000
Inventory 126,400,000 67,020,500
Machine 247,525,000 147,600,500
Acc. Depr - Machine (55,005,556) (32,800,111)

Asset 619,439,444 228,710,889

Accounts Payable 89,800,000 43,870,000

Common Stock 150,000,000 60,000,000
Add PIC 87,650,000 3,621,500
RE 291,989,444 121,219,389

L+E 619,439,444 228,710,889

PT. Induk
Persediaan barang dagang per 31 Desember 2015 sebanyak 20 unit @ 5.000.000 dan 12 unit @2.200.000
Per 31 Desember 2015 hanya memiliki satu mesin dan mesin tersebut dibeli pada 1 jan 2015.
Tanggal 1 Januari 2016 PT. Induk Membeli 45% PT. Anak senilai Rp. 100.000.000
Tanggal 2 Februari 2016 Membeli barang dagang sebanyak 15 unit @ 3.250.000 dan 60 unit @4.750.000
dari PT.X secara kredit.
Tanggal 3 Maret 2016 Menjual Barang Dagang ke PT. Anak Sebanyak 52 unit dengan mark up 25% secara
kredit.
Tanggal 4 April 2016 Membeli Mesin Senilai Rp. 150.000.000 dari PT. Y secara kredit.
Tanggal 5 Mei 2016 Menjual Mesin pertama yang dimiliki ke PT. Anak senilai Rp. 180.000.000 secara
kredit.
Tanggal 6 Juni 2016 Menjual persediaan barang dagannya senilai 50 unit ke PT. Z dengan mark up 30%
secara tunai.
Tanggal 7 Juli 2016 membeli Obligasi dari PT. Anak Senilai Rp. 97.000.000

PT. Anak
Per 31 Desember 2015 hanya memiliki satu mesin dan mesin tersebut dibeli pada 1 jan 2015.
Tanggal 3 Maret 2016 Membeli barang dagang sebanyak 52 unit dari PT. Induk.
Tanggal 5 Mei 2016 Membeli mesin dari PT. Induk senilai Rp. 180.000.000
Tanggal 7 Juli 2016 Menerbitkan Obligasi dengan nilai nominal Rp. 100.000.000.

Keterangan :
Sistem Pencatatan Persediaan perpetual dan penilaian persediaan menggunakan metode FIFO
Metode Penyusutan menggunakan Sum of The Year
Semua mesin memiliki Umur Ekonomis 8 Tahun.
Bunga Obligasi 8%, Umur 5 Tahun, dan Bunga dibayar tiap tanggal 1 Juli

Diminta :
Jurnal transaksi yang diperlukan, jurnal penyesuaian, dan jurnal eliminasi untuk tahun 2016
Buat KKNK (Kertas Kerja Neraca Konsolidasi)
AN II - ASISTENSI

000.000 dan 12 unit @2.200.000

beli pada 1 jan 2015.

.250.000 dan 60 unit @4.750.000

2 unit dengan mark up 25% secara

ak senilai Rp. 180.000.000 secara

nit ke PT. Z dengan mark up 30%

beli pada 1 jan 2015.

unakan metode FIFO

i untuk tahun 2016
Jurnal Transaksi Tahun 2016
PT. INDUK PT. ANAK
Tanggal Keterangan Dr Cr Tanggal Keterangan Dr Cr
1/1/2016 Invesment in PT. Anak 100,000,000
Cash 100,000,000
2/2/2016 Inventory 333,750,000
Accounts Payable 333,750,000
3/3/2016 Accounts Receivable 248,625,000 3/3/2016 Inventory 248,625,000
Sales 248,625,000 Accounts Payable 248,625,000
COGS 198,900,000
Inventory 198,900,000
4/4/2016 Machine 150,000,000
Accounts Payable 150,000,000
5/5/2016 Depr. Exp - Machine 16,043,287 5/5/2016 Machine 180,000,000
Acc. Depr - Machine 16,043,287 Accounts Payable 180,000,000
Accounts Receivable 180,000,000
Acc. Depr - Machine 71,048,843
Machine 247,525,000
Gain On Sale 3,523,843
6/6/2016 Cash 308,750,000
Sales 308,750,000
COGS 237,500,000
Inventory 237,500,000
7/7/2016 Invesment on BP - PT. Anak 97,000,000 7/7/2016 Cash 97,000,000
Cash 97,000,000 Discount On BP 3,000,000
Bond Payable 100,000,000

Keterangan :
2/2/2016 15 x 3.250.000 = 48,750,000
60 x 4.750.000 = 285,000,000
333,750,000

3/3/2016 COGS Sales Catatan :

Q P Total Q P Total
20 5,000,000 100,000,000 20 6,250,000 125,000,000 Karena yang diperlukan adalah
12 2,200,000 26,400,000 12 2,750,000 33,000,000 KKNK maka untuk akun
nominal (sales, cogs, ataupun
beban lainnya) dijurnal ke RE di
KKNK nya.
 Karena yang diperlukan adalah
KKNK maka untuk akun
nominal (sales, cogs, ataupun
15 3,250,000 48,750,000 15 4,062,500 60,937,500 beban lainnya) dijurnal ke RE di
5 4,750,000 23,750,000 5 5,937,500 29,687,500 KKNK nya.
52 198,900,000 248,625,000
5/5/2016 PT. INDUK
Perhitungan Mesin 1 (Pembelian 1 Jan 2015) Perhitungan Mesin 2 (Pembelian 4 April 2016)
T P Depr Exp Carrying Amount T P Depr Exp Carrying Amount
247,525,000 150,000,000
1 8 55,005,556 192,519,444 1 8 33,333,333 116,666,667
2 7 48,129,861 144,389,583 2 7 29,166,667 87,500,000
3 6 41,254,167 103,135,417 3 6 25,000,000 62,500,000
4 5 34,378,472 68,756,944 4 5 20,833,333 41,666,667
5 4 27,502,778 41,254,167 5 4 16,666,667 25,000,000
6 3 20,627,083 20,627,083 6 3 12,500,000 12,500,000
7 2 13,751,389 6,875,694 7 2 8,333,333 4,166,667
8 1 6,875,694 - 8 1 4,166,667 -
36 36

Catatan :
T = Tahun ke - …….
P = Penyebut u/ perhitungan beban Depr.

(1/1/2015 - 1/1/2016) = 12 bln. Maka Depr Exp = 55.005.556

dan Acc. Depr = 55.005.556

(1/1/2016 - 5/5/2016) = 4 bln. Maka Depr. exp = 4/12 x

48.129.861 = 16.043287 dan Acc. Depr = 55.005.556 +
16.043.287 = 71.048.843

6/6/2016 COGS Sales

Q P Total Q P Total
50 4,750,000 237,500,000 50 6,175,000 308,750,000
Jurnal Penyesuaian Tahun 2016
PT. INDUK PT. ANAK
Tanggal Keterangan Dr Cr Tanggal Keterangan Dr Cr
12/31/2016 Depr Exp - Machine 25,000,000 12/31/2016 Depr Exp - Machine 1 28,700,097
Acc. Depr - Machine 25,000,000 Acc. Depr - Machine 1 28,700,097
Depr Exp - Machine 2 32,086,574
Acc. Depr - Machine 2 32,086,574
12/31/2016 Dr. Interest Receivable 4,000,000 12/31/2016 Intereset Exp 4,300,000
Dr. Invesment On BP 300,000 Discount on Bp / BP 300,000
Cr. Interest Revenue 4,300,000 Interest Payable 4,000,000
Keterangan :
PT. ANAK
Perhitungan Mesin 1 (Pembelian 1 Jan 2015) Perhitungan Mesin 2 (Pembelian 5 Mei 2016)
T P Depr Exp Carrying Amount T P Depr Exp Carrying Amount
147,600,500 247,525,000
1 8 32,800,111 114,800,389 1 8 55,005,556 192,519,444
2 7 28,700,097 86,100,292 2 7 48,129,861 144,389,583
3 6 24,600,083 61,500,208 3 6 41,254,167 103,135,417
4 5 20,500,069 41,000,139 4 5 34,378,472 68,756,944
5 4 16,400,056 24,600,083 5 4 27,502,778 41,254,167
6 3 12,300,042 12,300,042 6 3 20,627,083 20,627,083
7 2 8,200,028 4,100,014 7 2 13,751,389 6,875,694
8 1 4,100,014 - 8 1 6,875,694 -
36 36

Catatan : Catatan :
PT. Induk : PT. Anak :
= 33.333.333 X 9/12 = 25.000.000 Mesin 1 :
Hanya memiliki satu mesin karena satu mesin di Perhitungan Tabel diatas
jual ke PT. Anak Mesin 2 :
= 48.129.861 X 8/12 = 32.086.574

Jadi memiliki dua mesin karena satu mesin dibeli dari PT.
Induk. Dan perhitungan penyusutan tetap pakai harga
perolehan yang dibeli dari PT. Induk dan meneruskan
perhitungan penyusutannya. (Pada saat perhitungan
dianggap pembeliannya tetap 1 jan 2015 bukan 5 mei 2016)
 Schedule of Bond Discount Amortization
Date Cash Paid Interest Exp Amortization Carrying Amount Catatan :
= Nilai Nominal x Bunga
97,000,000 Cash Paid Obligasi tiap satu kali
2016 4,000,000 4,300,000 300,000 97,300,000 pembayaran
2017 8,000,000 8,600,000 600,000 97,900,000 = 100.000.000 x 8%
2018 8,000,000 8,600,000 600,000 98,500,000 = 8.000.000
2019 8,000,000 8,600,000 600,000 99,100,000
2020 8,000,000 8,600,000 600,000 99,700,000 Amortization
= Discount on BP / pembayaran
2021 4,000,000 4,300,000 300,000 100,000,000 bunga tiap satu kali bayar
3,000,000 dalam setahun
= 3.000.000 / 5
Perhitungan untuk 31 Des 2016 : = 600.000
= 8.000.000 x 6/12 = 4.000.000
Intereset Exp Cash Paid + Amortization
= 8.000.000 + 600.000
= 8.600.000
Jurnal Eliminasi Tahun 2016

Journal Keterangan Dr Cr Catatan Jurnal I :

I Common Stock 27,000,000 Common Stock 60,000,000
Add PIC 1,629,675 Add PIC 3,621,500
Retained Earnings 54,548,725 Retained Earnings 121,219,389
Goodwill 16,821,600 Net Aset 184,840,889
Invesment in PT. Anak 100,000,000
II Sales 248,625,000 Book Value 83,178,400 NI > BV = Goodwill
COGS 248,625,000 Nilai Investasi 100,000,000 NI < BV = OCI
Goodwill 16,821,600
Accounts Payable 248,625,000
Accounts Receivable 248,625,000 Nilai Yg Dieliminasi
Common Stock 60.000.000 x 45%
Retained Earnings 248,625,000 Add PIC 3.621.500 x 45%
Inventory 248,625,000 Retained Earnings 121.219.389 x 45%
III Machine 67,525,000
Gain On Sale 3,523,843 Catatan Jurnal II :
Acc. Depr - Machine 71,048,843 Karena yang diperlukan adalah KKNK maka untuk sales, cogs,
IV Bond Payable 100,000,000 ataupun beban lainnya dijurnal ke RE di KKNK nya.
Invesment on BP - PT. Anak 97,000,000
Discount On BP 3,000,000 Catatan Jurnal III :
sama dengan jurnal 2
Interest Revenue 4,000,000
Intereset Exp 4,000,000

Interest Payable 4,000,000

Interest Receivable 4,000,000

Discount On BP 300,000
Invesment On BP 300,000
BV = Goodwill
 PT. INDUK PT. ANAK Eliminasi dan Penyesuaian
Keterangan
Dr Cr Dr Cr Dr Cr
Cash 433,250,000 197,000,000 114,400,000
Accounts Receivable 604,645,000 29,490,000 248,625,000
Inventory 460,150,000 436,400,000 315,645,500 248,625,000
Machine 397,525,000 247,525,000 327,600,500 67,525,000
Acc. Depr - Machine 71,048,843 71,048,843 32,800,111 156,835,514
Invesment in PT. Anak 100,000,000 100,000,000
Goodwill 16,821,600
Invesment on BP - PT. Anak 97,000,000 300,000 97,300,000
Interest Receivable 4,000,000 4,000,000
Accounts Payable 573,550,000 472,495,000 248,625,000
Common Stock 150,000,000 60,000,000 27,000,000
Add PIC 87,650,000 3,621,500 1,629,675
Retained Earnings 452,443,287 852,888,287 121,219,389 649,409,239 256,925,000
Discount on BP 3,000,000 300,000 3,300,000
Bond Payable 100,000,000 100,000,000
Interest Payable 4,000,000 4,000,000

Total 2,616,062,130 2,616,062,130 790,136,000 790,136,000 1,119,610,514 1,119,610,514

Langkah Untuk Membuat Kertas Kerja Neraca Konsolidasi : Keterangan :

1. Masukan semua akun di neraca ke KKNK Untuk melihat angka KKNK di atas dari mana
dilihat pada softcopy file ini. Diatas kanan setia
2. Masukan Semua Jurnal Transaksi selama tahun 2016 pada kolom masing-masing PT.Induk dan PT. Anak tanda merah itu ada ketengan dalam "Comment
3. Masukan Semua Jurnal Penyesuaian pada kolom eliminasi dan penyesuaian angka tersebut didapat. Bisa juga dilihat pad
4. Perhitungkan Neraca Konsolidasi dibuat pada kknk tersebut. Untuk patok
manualnya bisa mengikuti Langkah Untuk M
Kerja Neraca Konsolidasi.
 Neraca Konsolidasi
Dr Cr
350,650,000
385,510,000
90,770,500
545,125,500
189,635,625
-
16,821,600
-
-
797,420,000
183,000,000
89,641,825
129,180,150
-
-
-

1,388,877,600 1,388,877,600

elihat angka KKNK di atas dari mana saja juga dapat

da softcopy file ini. Diatas kanan setiap kolom yg ada
rah itu ada ketengan dalam "Comment" dari mana saja
rsebut didapat. Bisa juga dilihat pada rumus yang
ada kknk tersebut. Untuk patokan pembuatan
a bisa mengikuti Langkah Untuk Membuat Kertas
aca Konsolidasi.