O documento apresenta o Modelo 30, uma declaração obrigatória para entidades que pagam rendimentos a não residentes em Portugal, conforme o Código do IRS e IRC. A declaração deve ser submetida até o final do segundo mês após o pagamento e inclui informações sobre rendimentos, impostos retidos e beneficiários. Instruções detalhadas sobre o preenchimento e códigos de tributação também são fornecidas.
O documento apresenta o Modelo 30, uma declaração obrigatória para entidades que pagam rendimentos a não residentes em Portugal, conforme o Código do IRS e IRC. A declaração deve ser submetida até o final do segundo mês após o pagamento e inclui informações sobre rendimentos, impostos retidos e beneficiários. Instruções detalhadas sobre o preenchimento e códigos de tributação também são fornecidas.
O documento apresenta o Modelo 30, uma declaração obrigatória para entidades que pagam rendimentos a não residentes em Portugal, conforme o Código do IRS e IRC. A declaração deve ser submetida até o final do segundo mês após o pagamento e inclui informações sobre rendimentos, impostos retidos e beneficiários. Instruções detalhadas sobre o preenchimento e códigos de tributação também são fornecidas.
O documento apresenta o Modelo 30, uma declaração obrigatória para entidades que pagam rendimentos a não residentes em Portugal, conforme o Código do IRS e IRC. A declaração deve ser submetida até o final do segundo mês após o pagamento e inclui informações sobre rendimentos, impostos retidos e beneficiários. Instruções detalhadas sobre o preenchimento e códigos de tributação também são fornecidas.
31 32 33 34 35 36 37 39 NÚMERO DE NÚMERO DE PARTICIPAÇÃO RENDIMENTOS REGIME DE MONTANTE DO NÚMERO DE IDENTIFICAÇÃO RESIDEÊNCIA CÓDIGO DO
IDENTIFICAÇÃO IDENTIFICAÇÃO NO CAPITAL TRIBUTAÇÃO IMPOSTO RETIDO FISCAL DA
PAÍS DE
FISCAL PORTUGUÊS FISCAL NO PAÍS DE ENTIDADE EMITENTE
RESIDÊNCIA D S TIPO VALOR CÓD. TAXA
1 . . . , , . . ,
2 . . . , , . . , 3 . . . , , . . ,
4 . . . , , . . , IR - 050 / 2012
5 . . . , , . . ,
. . . TOTAL 38 . . ,
”Modelo só para consulta. Envio exclusivo pela Internet : www.portaldasfinancas.gov.pt “
MODELO 30 INSTRUÇÕES DE PREENCHIMENTO
OBSERVAÇÕES PRÉVIAS
A declaração modelo 30 destina-se a dar cumprimento à obrigação acessória prevista no n.º 7 do artigo 119.º do Código do IRS e no artigo 128.º do Código do IRC e deve ser entregue pelas entidades devedoras ou pagadoras de rendimentos a sujeitos passivos não residentes em território português, até ao final do segundo mês seguinte àquele em que ocorrer o ato do pagamento, do vencimento, ainda que presumido, da colocação à disposição, da liquidação ou do apuramento do respetivo quantitativo, consoante os casos. Os originais dos formulários e outros documentos de prova que justifiquem a não aplicação de qualquer taxa de imposto, a utilização de taxas reduzidas ou outras situações, deverão ser conservados na posse da entidade declarante pelo prazo de dez anos, devendo ser exibidos à Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) sempre que esta os solicite.
Quadro 1 Indicar o número de identificação fiscal (NIF) da entidade declarante, ou seja, da entidade devedora ou pagadora dos rendimentos.
Quadro 2 Indicar o NIF do técnico oficial de contas, sempre que a entidade declarante possua ou deva possuir contabilidade organizada.
Quadro 3 Nos campos 03 e 03A indicar, respetivamente, o ano e o mês em que ocorreu qualquer um dos atos referidos na alínea a) do n.º 7 do artigo 119 do Código do IRS.
Quadro 4 Indicar o código do Serviço de Finanças da sede ou domicílio fiscal da entidade declarante.
Quadro 5 Assinalar se se trata da primeira declaração ou de declaração de substituição, sendo que esta substitui toda a informação da primeira
Quadro 6 Nos campos 06 a 14, 16, 40 e 41 deste quadro deve ser inscrito o valor total do imposto retido durante o mês, por natureza dos rendimentos, tendo por referência a tabela II e observando-se ainda o seguinte: - O valor a inscrever no campo 09 é o resultante do somatório das retenções na fonte efetuadas sobre os rendimentos dos tipos 15 (trabalho dependente) e 16 (Percentagens de membros de órgãos sociais); - O valor a inscrever no campo 10 é o resultante do somatório das retenções na fonte efetuadas sobre os rendimentos dos tipos 14 (trabalho independente) e 17 (Rendimentos de artistas ou desportistas); - O valor a inscrever no campo 16 é o resultante do somatório das retenções na fonte efetuadas sobre os rendimentos dos tipos 20 (Subsídios pagos a estudantes e estagiários) e 21 (Outros rendimentos). O campo 17 corresponde ao somatório dos valores inscritos nos campos 06 a 14, 16, 40 e 41 e deve coincidir com o valor apurado para os campos 30 do quadro 7 e 38 do quadro 8.
Quadro 7 Indicar o(s) número(s) da(s) guia(s) de pagamento utilizada(s) e o respetivo valor total. O campo 30 corresponde ao valor total da(s) guia(s) e deve coincidir com o valor total do imposto retido na fonte a não residentes (campo 17 do quadro 6 e campo 38 do quadro 8) no mês a que respeita a declaração.
Quadro 8 No campo 31 deve indicar-se o NIF português das entidades não residentes beneficiárias dos rendimentos, o qual, no caso de entidades que apenas obtenham em território português rendimentos sujeitos a tributação por retenção na fonte a título definitivo, corresponde ao NIF que tiver sido atribuído nos termos do n.º 4 do artigo 7.º e da alínea a) do n.º 2 do artigo 11.º, ambos do Decreto-Lei n.º 14/2013, de 28 de janeiro.
No campo 32 deve ser inscrito NIF que as entidades não residentes possuem no respetivo país de residência. No campo 33 deve indicar-se o código do país de residência, de acordo com a norma ISO (parte numérica), disponível em www.portaldasfinancas.gov.pt, em Links Úteis/Ajuda para serviços/Questões frequentes (FAQ).
No campo 34 e sempre que aplicável, deve indicar-se, na coluna D, a percentagem de participação que o sujeito passivo não residente detém no capital social da declarante e, na coluna S, a percentagem que a declarante detém no capital social do sujeito passivo.
O campo 35 destina-se a inscrever o valor bruto do rendimento e a identificação do respetivo tipo, de acordo com a tabela II. Tratando-se de remunerações (rendimentos do trabalho dependente): (i), deverá assinalar-se o código 22 (Remunerações públicas) sempre que os rendimentos respeitem a salários, vencimentos e outras remunerações similares pagas pelo Estado Português ou por uma sua subdivisão política ou autarquia local em consequência de serviços prestados ao Estado (administração central, regional ou local); (ii) nos restantes casos deve indicar- se o código 15. No caso de pagamento de pensões: (i), deverá indicar-se o código 23 (Pensões públicas) quando estejam em causa pensões e outras remunerações similares pagas pelo Estado Português ou por uma sua subdivisão política ou autarquia local, quer diretamente, quer através de fundos por eles constituídos, em consequência de serviços prestados a esse Estado (administração central, regional ou local); (ii) nos restantes casos deve indicar-se o código 18.
No campo 36 deve ser indicada a taxa de tributação utilizada e identificado o regime de tributação aplicado, utilizando, para este efeito, os códigos constantes da tabela I.
No campo 37 deve indicar-se o montante do imposto retido sobre os rendimentos inscritos no campo 35.
O campo 38 corresponde ao total das importâncias retidas no mês, valor este que deve ser igual ao dos campos 17 do quadro 6 e 30 do quadro 7.
No campo 39 deve indicar-se o NIF da entidade emitente quando se trate de rendimentos em que a obrigação de efetuar a retenção na fonte pertence às entidades registadoras ou depositárias de valores mobiliários.
TABELA I CÓDIGOS DOS REGIMES DE TRIBUTAÇÃO
(CAMPO 36 DO QUADRO 8) CÓDIGO REGIMES DE TRIBUTAÇÃO 01 Tributação nos termos dos Códigos do IRS e/ou IRC Tributação nos termos de uma convenção para evitar a dupla 02 tributação 03 Isenção de lucros e reservas ao abrigo do art.º 14.º, nos 3 e 8 do CIRC (lucros e reservas) 05 Fundos de Investimento (Art.º 22.º do EBF) – Regime em vigor até 30 de junho de 2015 06 Aplicações a Prazo (Art.º 25.º do EBF) Empréstimos externos e rendas de locação de equipamentos 07 importados (Art.º 28.º do EBF) Swaps e empréstimos de instituições financeiras não residentes 08 (Art.º 30.º do EBF Depósitos de instituições de crédito não residentes (Art.º 31.º do 09 EBF) Isenção de juros e royalties ao abrigo do art.º 14.º, nº12 e 16, do 17 CIRC Regime Especial de Tributação dos Rendimentos de Valores 18 Mobiliários Representativos de Dívida (D.L. n.º 193/2005, de 7 de novembro) 19 Fundos de capital de risco (Art.º 23.º do EBF) Fundos de investimento imobiliário em recursos florestais (Art.º 24.º 20 do EBF Rendimentos de unidades de participação em fundos de 21 investimento imobiliário e de participações sociais em sociedades de investimento imobiliário (Art.º 22.º-A, n.º 1, alínea c) do EBF) Rendimentos de unidades de participação em fundos de 22 investimento mobiliário e de participações sociais em sociedades de investimento mobiliário (Art.º 22.º-A, n.º 1, alínea d) do EBF) Tributação nos termos de outras normas de direito internacional 15 aplicáveis Tributação nos termos de outros regimes jurídicos de direito interno 16 aplicáveis
TABELA II TIPO DE RENDIMENTOS DE ACORDO COM A CONVENÇÃO MODELO DA OCDE (CAMPO 35 DO QUADRO 8) TIPO RENDIMENTOS 06 Prediais 07 Prestações de serviços 08 Comissões 10 Dividendos 11 Juros ou rendimentos de aplicações de capitais 12 Royalties 13 Mais-Valias - Resgate de unidades de participação ou liquidação de FII e FIM e liquidação de SII e SIM 14 Trabalho independente 15 Trabalho dependente 16 Percentagens de membros de órgãos sociais 17 Rendimentos de artistas ou desportistas 18 Pensões 22 Remunerações públicas 20 Subsídios pagos a estudantes ou estagiários 21 Outros rendimentos 23 Pensões públicas
