AUDITORIA E REVISÃO DE

CONTAS II
IIº SEMESTRE
COMPRAS E INVENTÁRIOS
Ano Lectivo 2022
COMPRAS DE BENS E SERVIÇOS, PESSOAL E DÍVIDAS A PAGAR

EXERCÍCIO N.º 1

DESCRIÇÃO DO PROCEDIMENTO
INFLUÊNCIA NEGATIVA(ACTUAL
CONTABILÍSTICO OU DA MEDIDA
OU POTENCIAL) DE TAL PONTO SUGESTÃO PROPOSTA
DE CONTROLO INTERNO
FRACO
CONSIDERADO FRACO

A desactualização das
fichas individuais, além de
poder proporcionar
incorrecções ao nível das
obrigações declarativas a
A ficha individual do
que Empresa está sujeita ,
As fichas individuais dos trabalhador, que deve ser
pode ocasionar erros no
trabalhadores, embora um resumo do processo
próprio processamento
obtidas informaticamente, individual deve estar
de salários,
não se encontram permanentemente
designadamente se a
actualizadas, havendo actualizada e de fácil
desactualização respeita a
elementos que nunca foram consulta, de modo a garantir
composição do agregado
objecto de alteração. a fiabilidade das
familiar, por outro lado, a
informações nela incluídas.
não actualização dos
elementos pode dificultar
a própria avaliação da
evolução do pessoal na
Empresa.
COMPRAS DE BENS E SERVIÇOS, PESSOAL E DÍVIDAS A PAGAR

EXERCÍCIO N.º 1

DESCRIÇÃO DO INFLUÊNCIA
PROCEDIMENTO NEGATIVA(ACTUAL OU
SUGESTÃO PROPOSTA
CONTABILÍSTICO OU DA POTENCIAL) DE TAL
MEDIDA DE CONTROLO PONTO FRACO
As compras de bens são A secção de compras não
feitas a fornecedores desempenha as funções
habituais, os quais são que em princípio, lhe,
indicados pelo próprio deveriam estar atribuídas
responsável de armazém. limitando-se ao
A secção de compras limita- comprimento de uma
se a confirmar preços, tarefa meramente
emiti r as notas de administrati va.
encomenda e fazer o A inexistência de
acompanhamento do consultas a outros
processo de compra. fornecedores pode Existindo uma secção de
conduzir a que Empresa compras, deve a mesma ser
ALFA não desfrute das dotada dos meios
melhores condições de necessários que lhe
preço e de qualidade e permitam efectuar consultas
perca oportunidades ao mercado, abrir concursos
quanto a novos e decidir sobre as melhores
produtos. condições de compras. O
Por outro lado a falta de armazém pode indicar
consultas podem ainda fornecedores e contactar
proporcionar a existência mas não deve indicar o
de vantagens (luvas) fornecedor a quem comprar.
atribuídas pelos A secção de compras deve
fornecedores aos dispor de ficheiros de
funcionários fornecedores e de produtos
responsáveis pelas e estar permanentemente
compras . actualizada sobre a oferta
existente.
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EXERCÍCIO N.º 1

DESCRIÇÃO DO PROCEDIMENTO
INFLUÊNCIA NEGATIVA(ACTUAL
CONTABILÍSTICO OU DA
OU POTENCIAL) DE TAL PONTO SUGESTÃO PROPOSTA
MEDIDA DE CONTROLO
FRACO
INTERNO CONSIDERADO FRACO
Estando concentradas no As facturas dos fornecedores
Armazém as tarefas de indicar o quando recebidas, devem ser
Não é remetida a contabilidade fornecedor, recepcionar os inseridas num sistema informático
qualquer via da nota de artigos, conferir as facturas e apropiado para controlo de
encomenda, a qual só toma inventariar os artigos em stock pagamentos e enviados
conhecimento das compras sem a intervencão de outras directamente a contabilidade para
quando o Armazém lhe envia a secções significa que não há conferência. Do referido registo
factura do fornecedor , já controlos independentes que devem constar o nome do
conferida , acompanhada da guia permitam evitar a existência de fornecedor, o número da factura, a
de remessa e da cópia da nota de erros, intencionais ou não, e de data, o valor, a data do vencimento,
encomenda com anotação das conluio com entidades as condições de pagamento e a
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EXERCÍCIO N.º 1

DESCRIÇÃO DO PROCEDIMENTO
INFLUÊNCIA NEGATIVA(ACTUAL
CONTABILÍSTICO OU DA
OU POTENCIAL) DE TAL PONTO SUGESTÃO PROPOSTA
MEDIDA DE CONTROLO
FRACO
INTERNO CONSIDERADO FRACO
As demonstracões financeiras
são preparadas com base em
políticas contabilísticas que não De acordo com os critérios
As dívidas expressas em moeda obedecem aos critérios de existentes a Empresa ALFA deve
estrangeira não são objecto de mensuração constantes do PGC, mensurar as dívidas a data do
actualização a data do balanço. podendo alterar, positiva ou balanço com base nas taxas de
negativamente, e em quantias câmbio em vigor nesse dia.
relevantes, a posição financeira e
o resultado do período.
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EXERCÍCIO N.º 1

DESCRIÇÃO DO PROCEDIMENTO
INFLUÊNCIA NEGATIVA(ACTUAL
CONTABILÍSTICO OU DA
OU POTENCIAL) DE TAL PONTO SUGESTÃO PROPOSTA
MEDIDA DE CONTROLO
FRACO
INTERNO CONSIDERADO FRACO
A falta de conferência de contas
Devem existir rotinas de
correntes conduz a que eventuais
conferência de contas correntes e
Não existem rotinas de erros cometidos não sejam
devem ser solicitados aos
conferência de contas de detectados atempadamente,
fornecedores, pelo menos uma vez
fornecedores. podendo conduzir a emissão de
por ano, extractos de conta
demonstrações financeiras
corrente.
menos apropriadas.
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EXERCÍCIO N.º 1

DESCRIÇÃO DO PROCEDIMENTO
INFLUÊNCIA NEGATIVA(ACTUAL
CONTABILÍSTICO OU DA
OU POTENCIAL) DE TAL PONTO SUGESTÃO PROPOSTA
MEDIDA DE CONTROLO
FRACO
INTERNO CONSIDERADO FRACO
A adopcão do inventário
periódico não permite a obtencão A Empresa ALFA deve adoptar o
Na contabilizacão dos inventários
de informações sobre o resultado sistema de inventário permanente.
é adoptado o sistema de
obtido ao longo do ano nem Nas contagens físicas-totais ou
inventário periódico, sendo a
sobre o valor dos inventários. parciais-devem ser integradas nas
contagem física efectuada
Por outro lado, sendo a respectivas equipas pessoas
exclusivamente por pessoal do
inventariação feita pertencentes a secção de
Armazém.
exclusivamente por pessoal do contabilidade.
Armazém não existem controlos