Casos:

1.- Originalmente se otorgo un préstamo comercial de S/ 15,000 el cual a su vencimiento

fue transferido de crédito vigente a crédito vencido.
Habiendo transcurrido un tiempo prudencial y efectuada la calificación por riesgo crediticio
se optó por provisionar el préstamo en un 20%

- Por la constitución de la provisión

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
4302 3,000.00
4312.01 (prov. Para créditos com del 20%)
1409 3,000.00
1419.01

2.- El crédito del caso anterior luego de ser transferido al departamento legal para su cobran-
za judicial, se logró en el siguiente año que el cliente cancele en efectivo el 90% del compro-
miso.

- Por la transferencia previa del préstamo

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
1406 15,000.00
1416.01
1405 15,000.00
1415.01

- Incremento de la provisión
--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
4302 12,000.00
4312.01 (provisión por 80% restante)
1409 12,000.00
1419.01

- Cobranza parcial en el siguiente año

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
1101 13,500.00
1111.01 (70% de S/15,000)
1409 1,500.00
1419.01 (Aplicación del 10%)
1406 15,000.00
1416.01

- Regularización de provisión
--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
1409 13,500.00
1419.01
6401 13,500.00
6411.04.02 (recuperación de provisión)
3.- Se procedió a la adquisición de inmuebles con los desembolsos siguientes:
IGV
Edificio 100,000
Terreno 120,000
220,000

- Por la compra del inmueble

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
1801 120,000.00
1811.01
1802 102,000.00
1812.01
2506
2516.01 220,000.00

4.- Se formalizó en la modalidad de Arrendamiento Financiero a favor de Constructora Siglo

XXI, referente a Pala Mecánica del proveedor Maquinarias del Perú por el precio de S/ 70,800
incluido el IGV
El correspondiente contrato de arrendamiento financiero es suscrito a 5 años incluyendo
S/ 24,000 por concepto de intereses.

- Por la compra de Activo Fijo

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
1601 60,000.00
1611.01.01 (bienes para arre finan-colocac (Pala Mecánica)
1906 Crédito Fiscal 10,800.00
1916.01 Crédito fiscal del IGV
2506
2516.01 Proveedores de bienes (factura de maquina 70,800.00

- Por cancelación al proveedor

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
2506 70,800.00
2516.01 Proveedores de bienes (factura de maquinarias del Peru)
1103 70,800.00
1113.01 Bancos (cheque p.maquinarias del Perú)

- Por el crédito en arrendamiento financiero

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
1401 84,000.00
1411.01.11 Crédito comercial-Arren.Finan.(Constructora Siglo XXI)
1601 60,000.00
1611.01.01 Bienes para arrendamiento Financiero-Colocaciones
(transferencia de pala mecánica)
2901 24,000.00
 2911.04 Ingresos por Arren.Finan. No deveng(intreses diferidos)

- Por el control de activo fijo cedido

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
1808 Bienes cedidos en arrendamiento financi 60,000.00
1818.03 equipos de transporte y maquinarias cedidos en
arrendamiento financiero
2907 Por contra bienes cedidos en arrend. Finan 60,000.00
2917.03 (transferencia de pala mecánica)

5.- Por incumplimiento de cliente en pagar las cuotas vencidas en Arrendamiento Financiero
caso anterior, se decide reincidir Contrato y proceder a la recuperación de la Pala Mecánica,
cuyo costo neto deducida la depreciación es S/ 48,000
Los saldos de las correspondientes cuentas son las sguientes:

Cuenta
1416.01 Crédito Cobranza Judicial x Arren. Finan. 67,200.00
1818.03 Bienes cedidos en Arren. Finan.-Maq 60,000.00
1819.08 Dep. Acum.de bienes cedidos en Arren. Finan. -12,000.00
2911.04 Ingresos p.Arrendamiento Financiero no devengados -19,200.00
2917.03 Por contra de bienes cedidos en Arren.Finan-Maq. -48,000.00

- Por la recuperación del Bien (Costo de recuperación S/ 48,000

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
1601 48,000.00
1611.01.12
1406 48,000.00
1416.01.11

- Por la liberación de cuentas de Arrendamiento Financiero

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
1809 12,000.00
1819.08
2907 48,000.00
2917.03
1808 60,000.00
1818.03

6.- Edificio incorporado en los primeros días del mes de enero del presente ejercicio por el
valor de S/200,000 será depreciado a la tasa del 3% a fin de año, con motivo del cierre econó-
mico

- Depreciación de Edificación
--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
4401 6,000.00
4411.02
1809 6,000.00
1819.02

7.- El 1 de julio del Año1 se giro cheque para pagar por adelantado alquiler de local por
S/ 60,000 más IGV; el correspondiente contrato tiene vigencia hasta el 30 de junio del Año2
El 31 de julio del Año1, se debe formular los EEFF del citado mes

- Por el Gasto Diferido (1 de julio)

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
1901 60,000.00
1911.02
1906 10,800.00
1916.01
2506 70,800.00
2516.02

- Por el pago adelantado (1 de julio)

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
2506 70,800.00
2516.02
1103 70,800.00
1113.01

- Por el gasto devengado en el mes (31 de julio)

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
4503 5,000.00
4513.01.10
1901 5,000.00
1911.02

8.- En el mes de noviembre se efectuó pago a cuenta del impuesto a la renta correspondien-
te a octubre por S/ 2,500.

- Por el pago a cuenta del impuesto a la renta del mes d eoctubre

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
1903 2,500.00
1913.01
1103 2,500.00
1113.01

9.- Al cierre del ejercicio se determinó que el impuesto a la renta calculado sobre la utilidad
es de S/ 18,500; asimismo, durante el período se han efectuado pagos a cuenta del citado
impuesto por un total de S/ 13,200
- Por el impuesto a la Renta del período
--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
6801 18,500.00
6811.01
2507 18,500.00
2517.03.01

- Por la aplicación de los pagos a cuenta

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
2507 13,200.00
2517.03.01
1903 13,200.00
1913.01

10.-Se calcularon intereses devengados por S/ 2,600 sobre el depósito de ahorro; los cuales
fueron capitalizados en las respectivas cuentas de los ahorristas

- Por los intereses devengados

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
4101 2,600.00
4111.02
2108 2,600.00
2118.02

- Por la capitalización de intereses

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
2108 2,600.00
2118.02
2102 2,600.00
2112.01

11.- Finalizado el ejercicio económico se determinó que el impuesto a la renta anual del
ejercicio es de S/ 23,000. Asimismo, durante el año se han efectuado pagos a cuenta del refe-
rido impuesto por S/ 19,800

- Por el impuesto a la renta del período

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
6801 23,000.00
6811.01
2507 23,000.00
2517.03.01

- Por regularización de pagos a cuenta

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
2507 19,800.00
 2517.03.01
1903 19,800.00
1913.01

- Para cancelar obligación tributaria

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
2507 3,200.00
2517.03.01
2101 3,200.00
2111.01

12.- Se determinó el monto a pagar por concepto de remuneraciones y las retenciones por
concepto de impuestos

Personal 100,000
Renta 5ta categoria -3,000
AFP -13,000
Neto a pagar 84,000

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
4501 109,000.00
4511.01 100,000
4511.04 9,000
2507 16,900.00
2517.03.03 900
2517.04 13,000
2517.05 3,000
2505 92,100.00
2515.04

13.- El Banco Peruano adquiere al crédito muebles de oficina consistente en escritorio y si-
llones por el importe de S/ 10,000 más IGV. Al vencimiento, proveedor apertura cuenta co-
rriente en la entidad bancaria; solicitando transferir el pago de factura a dicha cuenta.

- Por la compra de bienes

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
1803 10,000.00
1813.01
1906 1,800.00
1916.01
2506 11,800.00
2516.01

- Por la cancelación de factura

--------------------------------------------------x-----------------------------------------------------
2506 11,900.00
 2516.01
2101 11,900.00
2111.01