Cuadro Sinóptico Nia 220

Implementar
La auditoria cumple con las normas

procedimientos de control
OBJETIVOS de calidad con el objeto de El informe de auditoría es adecuado.
que:
persona de la firma que es responsable

Socio del trabajo:
del trabajo de auditoría y su desempeño.
un proceso diseñado para proporcionar una

Revisión de control de evaluación objetiva a las que llegaron a formular
calidad del trabajo el informe del auditor.
todos los socios y el personal asistente

Equipo del trabajo
que desempeña el trabajo de auditoría
un profesionista independiente, sociedad, corporación u otra

Firma:
entidad de Contadores profesionales.
los procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del

Inspección: cumplimiento de los equipos del trabajo con las políticas y
procedimientos de control de calidad de la firma
entidad cuyas acciones, valores o deuda se cotizan

Entidad que cotiza en
o están listadas en una bolsa de valores
bolsa
reconocida
NIA Monitoreo:
un proceso que comprende una continua consideración y
evaluación del sistema de control de calidad de la firma
220
DEFINICIONES Una firma o entidad que pertenece a una red
Firma de la red
utilidades o costos.
coopera comparte propiedad.
Red control o administraciones comunes.
comparte políticas y procedimientos de control de calidad.
estrategia común de negocios.
cualquier persona con autoridad para vincular a la firma respecto del

Socio
desempeño de un trabajo de servicios profesionales
Personal socios y personal de asistentes
Normas Internacionales de Auditoria (NIA) y requisitos

Normas profesionales
éticos relevantes.
Requisitos éticos a los que está sujeto el equipo de

Requisitos éticos
trabajo y el revisor del control de calidad
relevantes
Personal (de profesionales, que no sean los socios, incluyendo
asistentes, staff cualesquier expertos que la firma emplee.
una persona externa a la firma con las
Persona externa con
capacidades y competencia para actuar como
calificaciones adecuadas
socio del trabajo.
•Responsabilidad de los
dirigentes por la calidad dentro
de la firma.
• Requisitos éticos relevantes.
incluye políticas y
• Aceptación y continuación de
procedimientos que tratan
Sistema de control de calidad las relaciones de clientes y de
cada uno de los elementos
trabajos específicos.
siguientes
• Recursos humanos.
• Desempeño del trabajo.
• Monitoreo.
• reclutamiento y
el equipo de trabajo puede entrenamiento formal.
Dependencia del sistema de depender del sistema de • Conservación de relaciones
control de calidad de la firma control de calidad de la firma de clientes.
en relación, por ejemplo: • Adhesión a requisitos legales
y de regulación aplicables.
Las acciones del socio de • La importancia para la calidad

Responsabilidad de los trabajo y los mensajes de auditoria.
dirigentes por la calidad en las apropiados a los otros • El hecho de que la calidad es
auditorias miembros del equipo de esencial en el desempeño de
trabajo deben enfatizar: trabajos de auditoria.
• a) Integridad.
• b) Objetividad.
El Código del IFAC establece los • c) Competencia profesional y cuidado
Requisitos éticos
NIA relevantes
principios fundamentales de la debido.
ética profesional, que incluyen. •
220 •
d) Confidencialidad.
e) Conducta profesional.
Cuando se detecten amenazas a la independencia el socio

Amenazas a la
reporta a las personas relevantes de la firma para determinar la acción
independencia
apropiada
• Entendimiento y experiencia práctica en
trabajos de auditoria.
• Entendimiento de las normas
profesionales.
Las capacidades y la • Pericia técnica.
Asignación de competencia apropiadas del • Conocimiento de industrias relevantes
equipos del trabajo equipo del trabajo como un en las que opere el cliente.
todo, incluyen • Capacidad para aplicar el juicio
profesional.
• Entendimiento de las políticas y
procedimientos de control de calidad de
la firma.
• sus responsabilidades.
• la responsabilidad de los socios.
• los objetivos del trabajo a desempeñar.
La dirección del equipo de • La naturaleza del negocio de la entidad.
Desempeño trabajo implica informar a sus • Asuntos relacionados con el riesgo.
del trabajo miembros sobre asuntos • Problemas que puedan surgir.
como: • El enfoque detallado para el desempeño del
trabajo.
•El trabajo se ha desempeñado de acuerdo a las
normas.
• Se han presentado a consideración adicional los
asuntos importantes
• Han tenido lugar las consultas apropiadas y si
las conclusiones resultantes se han documentado.
• Hay necesidad de revisar la naturaleza,
La revisión consiste de la
Revisiones oportunidad y extensión del trabajo desempeñado.
consideración de si, por Ejemplo:
El trabajo desempeñado soporta las conclusiones
Alcanzadas.
• La evidencia que se obtuvo es suficiente y
apropiada para soportar el dictamen del auditor.
• Se han logrado los objetivos de los
procedimientos del trabajo.
• Se da a los consultados todos los hechos

Una consulta efectiva sobre asuntos relevantes que le permitan proporcionar un
técnicos, éticos u otros en la firma, o consejo informado; y
Consultas • Los consultados tienen el conocimiento,
fuera de ella, puede lograrse cuando:
antigüedad y experiencia apropiados.
• Riesgos importantes identificados durante el trabajo.

• Juicios hechos, particularmente, con respecto a
Revisión de control de Otros asuntos importancia relativa y riesgos importantes.
NIA calidad del trabajo de relevantes de
estas revisiones
• La importancia de presentaciones erróneas corregidas y
entidades que cotizan sin corregir identificadas durante la auditoria.
220 en bolsa incluyen: • Los asuntos para comunicar a la administración y a los
encargados del gobierno corporativo.
monitoreo La NICC 1 requiere que la firma establezca un proceso de

monitoreo que le proporcione seguridad razonable
El asunto sobre el que se hizo la consulta.

Documentación contribuye a un • Los resultados de la consulta, incluyendo cualesquier
de las consultas entendimiento de decisiones que se tomaran, la base para esas decisiones
y como se implementaron.

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persona de la firma que es responsable

un proceso diseñado para proporcionar una

todos los socios y el personal asistente

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los procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del

entidad cuyas acciones, valores o deuda se cotizan

cualquier persona con autoridad para vincular a la firma respecto del

Personal socios y personal de asistentes

Normas Internacionales de Auditoria (NIA) y requisitos

Requisitos éticos a los que está sujeto el equipo de

Las acciones del socio de • La importancia para la calidad

Cuando se detecten amenazas a la independencia el socio

• Se da a los consultados todos los hechos

• Riesgos importantes identificados durante el trabajo.

monitoreo La NICC 1 requiere que la firma establezca un proceso de

El asunto sobre el que se hizo la consulta.

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