Curso Auditoría Financiera 2 Clase 1959 Facultad NEGOCIOS

Docente Victoria H. Vejarano García Carrera CYF

Nota
Examen T-2 Ciclo 2020-5

Apellidos y Nombres: Merly Elizabeth Guzman Salas Código: N00208531

Indicaciones:
1. Sea cuidadoso con su ortografía y redacción, el cual formará parte de su calificación..
2. Lea bien la pregunta o enunciado antes de responder
3. Sea breve y objetivo en su respuesta. No se califica por extensión, sino por calidad de respuesta.

Pregunta 01: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO (5 Puntos)

Durante la etapa de Planeamiento de la Auditoria a los EEFF y en consideración a la NIA 300, el Auditor
deberá planificar la auditoria, de modo tal que, el examen sea realizado de manera eficiente y oportuna.

Una de las etapas del Planeamiento de la Auditoría según la NIA 315 es el “Entendimiento del Sistema de
Control Interno.
Sobre la base de lo indicado en el párrafo precedente, redacte en el campo “pregunta” del cuadro adjunto el
Cuestionario de Control Interno relativo al ciclo o área de “Tesorería” (considere que el cuestionario debe
contar con cinco preguntas)

La información necesaria deberá ser planteada por usted.

Cuestionario de Evaluación de Confeccionó:

1 Empresa: P/T
Control Interno
Fecha: 08/11/2020
SERVICIOS BULLMINING
S.A.C Entrevistado: Manuel Gonzáles Figueroa Revisó: K.R.C.
Cargo: Jefe de tesorería
Fecha:
2 Ciclo o Área: TESORERÍA

OBSERVACIONES,
Ref. PREGUNTA NO SI N/A COMENTARIOS,
ACLARACIONES

¿Existe un reglamento interno para el área tesorería?

1. X

¿El área cuenta con el registro de los cheques que fueron

2. X
emitidos?

¿Se elaboran por escrito los procedimientos de

3. autorización y se verifican los documentos sustentatorios X
de las operaciones de ingreso y salida de efectivo?

¿Se realizan los reportes de los importes recaudados

4. X
durante el día? ¿Con qué frecuencia?

¿Las partidas conciliatorias con adecuadamente revisadas?

5. X
 Pregunta 02: PROGRAMA DE AUDITORIA (5 Puntos)

El programa de auditoría en su estructura contendrá en la parte superior, el nombre de la entidad a

examinarse, periodo del examen, cuenta o rubro; asimismo 4 columnas, la primera para describir el
procedimiento, la segunda para referenciar los papeles de trabajo, la tercera para las iniciales del auditor que
aplique el procedimiento y la cuarta para indicar la fecha en que se termina de aplicar el procedimiento.

Se pide de acuerdo al planeamiento elaborado previamente para la empresa “MICAS SA”, complete la
estructura del programa de auditoría financiera para la evaluación de la cuenta que determinan las cuentas
por cobrar del año 2019.

EMPRESA : MICAS S.A.

NATURALEZA DEL EXAMEN : Estados Financieros
PERIODO EXAMINADO : Del 01/01/2019 al 31/12/2019
ASPECTO : Cuentas por cobrar

FECHA
REF HECHO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA INICIO - OBSERV.
P/T POR
TERMINO
OBJETIVOS
1. Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas por
cobrar que se reflejan en el estado financiero.
2. Examinar los riesgos inherentes a las cuentas por cobrar.
3. Revisar los descuentos de pronto pago.
4. Evaluar el control interno del grupo disponible.

PROCEDIMIENTOS
5. Evaluar el sistema de control interno de las cuentas por cobrar
mediante el método del cuestionario. R.J.V. 24/10/2020
6. Aplicar la revisión de la cartera de clientes vencidos, verificando
saldos de cada uno. PL -1 R.J.V. 24/10/2020
7. Revisar si el crédito brindado a cada cliente es razonable, de
acuerdo a las políticas de la empresa. PL– 2 C.M.R. 27/10/2020
8. Verificar la autenticidad del sistema para el otorgamiento de
PL- 3 Y.S.C. 31/10/2020
créditos a los clientes.
9. Estudiar y evaluar la confiabilidad del sistema contable sobre
PL-4 K.R.C. 07/11/2020
todo el módulo de créditos y cobranzas.
10. Emitir conclusión sobre el área sujeta a examen basado en las pruebas
de auditoria. M.G.S. 07/11/2020

___________________________ _____________________________ _________________________

Gerente Jefe de Comisión Sénior

PREPARADO POR A.T.P.

REVISADO POR

FECHA DE INICIO

FECHA DE TERMINO

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 Semestre 2020-5 Evaluación T-2 AUDITORIA F. II

Pregunta 03: FASES DE LA AUDITORIA Y DE LAS SOAs (6 Puntos)

Indica lo siguiente y comenta para fundamentar tu respuesta, cita en tus respuestas ejemplos.

1. Las 3 fases GENERALES de auditoria

a) PLANEACIÓN: esta es la fase inicial de la auditoria, consiste en determinar la relación de

objetivos, metas, política, programas y procedimientos compatibles con los recursos disponibles
para ejecutar una auditoria eficaz, concluyendo con la preparación del memorando de
planeamiento y los programas de auditoria.

b) EJECUCIÓN: en esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los EEFF para
poder determinar su razonabilidad, detectando errores si los hay, se evalúan los resultados de
las pruebas obtenidas y se identifican los hallazgos; asimismo, en esta fase se elaboran las
conclusiones y recomendaciones comunicándose con la entidad auditada. Esta fase es muy
importar porque aquí se puede ver reflejado el trabajo del auditor y sus resultados durante la
auditoria.

c) INFORME: en esta etapa el auditor ha concluido su examen a los estados financieros y de

cualquier otra información financiera, la cual presenta un informe escrito sintetizando sobre sus
puntos de vista.

2. Las fases de los procedimientos de una SOA

a) CONTACTO CON LOS POSIBLES CLIENTES: esta fase es importante ya que el mantener
contactos con posibles clientes es fundamental, y sirve de base para recibir las invitaciones u
poder presentar las propuestas de servicios profesionales.

b) INVITACIÓN PARA PRESENTACIÓN DE PROPUESTAS: Las invitaciones para presentar

Propuestas de Servicios Profesionales de Auditoría, se reciben de manera directa e indirecta.

- Invitación Directa: Esta clase de invitación se realiza a través de cartas que envían los
posibles clientes, ya sea por recomendación de un cliente satisfecho, o como resultado de
la relación que se mantiene y se menciona anteriormente.
- Invitación Indirecta: Esta forma de invitación se realiza, generalmente a través de los
medios de comunicación escrita, especialmente el Diario Oficial “El Peruano” y otros de
mayor circulación.

c) EVALUACIÓN DE LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA: Una vez recibida la invitación del

posible cliente ya sea en forma directa o indirecta, es usual coordinar por escrito o vía telefónica,
una visita a la empresa con la finalidad de llevar a cabo una evaluación del movimiento operativo.
El auditor concurre a esta reunión provisto de un formato especial que contiene un cuestionario
de preguntas ordenadas en forma secuencial.

d) PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES: Teniendo como sustento el resultado de la

evaluación de las operaciones de la empresa, el auditor presentará una propuesta de servicios
profesionales que deberá contener, como mínimo, los siguientes aspectos:

- Objetivos y alcance del examen.

- Metodología a utilizar.
- Procedimientos de Auditoría.
- Informes a emitir.
- Plazos.
- Personal de auditoría.
- Honorarios.

e) ACEPTACIÓN DE LA PROPUESTA: Una vez recepcionadas las propuestas de auditoría, la

gerencia las remite al directorio con un cuadro resumen en el que se detalla el nombre de los
auditores, honorarios, forma de pago y plazos, etc. El directorio, previa evaluación de las
propuestas recibidas, designa los auditores que se encargarán del examen de los estados
financieros de la empresa por el año en curso. Recepcionada la carta de aceptación de la
propuesta, el auditor deberá coordinar con el cliente el inicio del trabajo. Simultáneamente deberá
preparar la carta de compromiso de auditoría y el memorándum de planeamiento.

3
 f) CARTA COMPROMISO DE AUDITORÍA: La carta compromiso es un documento que el auditor
dirige al cliente confirmando la aceptación del auditor a la designación que se le ha hecho, así
como el alcance del trabajo a realizar, el alcance de sus responsabilidades y el tipo de dictamen
a emitir.

g) PLANEAMIENTO: El adecuado planeamiento de la auditoría ayuda a asegurar que se dará la

debida atención a áreas importantes de la misma, que los problemas potenciales serán
prontamente identificados, y que el trabajo será eficientemente cumplido.

h) PRIMERA VISITA: En esta fase el Auditor debe documentar todo aquello que sea importante
para poder evidenciar que la auditoría se ha llevado de conformidad con los principios básicos
establecidos en las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional
de Contadores

i) VISITA INTERINA: Es usual en nuestro medio que el auditor al término de la primera visita, se
ponga de acuerdo con el coordinador de la auditoría designado por la empresa, acerca de la
fecha en que los auditores van a realizar la visita interina. Esta fecha se coordina generalmente
en función a la oportunidad en que el cliente tiene previsto la toma de inventario de existencias.
En todo caso debe planificar esta segunda visita antes del cierre del ejercicio.

j) VISITA FINAL: El inicio de esta visita está condicionada a la entrega de los estados financieros
cerrados y sus correspondientes análisis de cuentas, por parte de la empresa auditada.

k) TÉRMINO DE LA AUDITORÍA: Esta fase es en la cual el auditor ha obtenido toda la evidencia

suficiente y adecuada que le permita fundamentar su opinión y su informe de auditoría, tiene
diversas particularidades con relación a toda esa documentación que se considerará suficiente
y adecuada conforme al juicio del auditor y una vez obtenida se podrá concluir satisfactoriamente
con el trabajo por el cual el auditor fue contratado.

3. ¿Con qué documento queda claro las labores y responsabilidades del SOA?

El documento con el cual quedan claro las labores y responsabilidades de la SOA es con la propuesta
de servicios profesionales, en este documento además de indicar el equipo de auditoria con el cual
contamos detallamos también las labores a realizar.

4. ¿En qué momento de una fase o procedimiento de una SOA corresponde dar el inicio de la
auditoria cuando y con qué documento se determina el responsable y los procedimientos?

Después que se da la aceptación del cliente hacia la SOA, se procede con el procedimiento del
memorándum de planeamiento el cual indica las fechas y los ítems que se serán auditados; los
cuales con el documento de carta de compromiso donde se determina quién es el responsable y por
ende los procedimientos a realizar.

4
 Semestre 2020-5 Evaluación T-2 AUDITORIA F. II

Pregunta 04: TECNICAS DE AUDITORIA (4 Puntos)

Considerando el caso anterior (pregunta 2), menciona la TÉCNICAS DE AUDITORIA que aplicarías en el
desarrollo de los procedimientos, fundamenta tu respuesta

 ESTUDIO GENERAL
Apreciación sobre las características generales de la empresa, de sus estados financieros y de los
rubros y partidas, sé hace aplicando el juicio profesional del Contador Público, que está basado en su
preparación y experiencia, podrá obtener de los datos e información de la empresa que va a examinar,
situaciones importantes o extraordinarias que pudieran requerir atención especial.

 ANÁLISIS
El análisis generalmente se aplica a cuentas o rubros de los estados financieros para conocer cómo
se encuentran integrados y son los siguientes:

 Análisis de saldo: Los movimientos en las cuentas son compensaciones unos de otros
(balance general). En este caso, se pueden analizar solamente aquellas partidas que forman
parte del saldo de la cuenta.
 Análisis de movimiento: Los saldos de las cuentas se forman por acumulación (estado de
resultados en este caso, el análisis de la cuenta debe hacerse por agrupación, conforme a
conceptos homogéneos y significativos de los distintos movimientos deudores y acreedores
que constituyen el saldo de la cuenta.

 INSPECCION
Examen físico de los bienes materiales o de los documentos, en todos estos casos, puede
comprobarse la autenticidad del saldo de la cuenta, de la operación realizada o de la circunstancia
que se trata de comprobar, mediante el examen físico de los bienes o documentos que amparan el
activo o la operación.

 INVESTIGACIÓN
Con esta técnica, el auditor puede obtener conocimiento y formarse un juicio sobre algunos saldos u
operaciones realizadas por la empresa, él auditor puede formarse su opinión sobre la contabilidad de
los saldos de deudores, mediante informaciones y comentarios que obtenga de los jefes de los
departamentos de crédito y cobranzas de la empresa.