Tarea Semana 5 Auditoria y Control Interno

Marco Integrado de Control Interno, COSO 2013
Danny Eduardo salinas Hidalgo
Auditoría y Control Interno
Instituto IACC
11-02-2021
Informe Empresa Chinita
Estimado:
Junto con saludar y a través del presente informe realizare un diagnóstico de la empresa
según COSO evaluando los siguientes puntos:
 Evaluación del control interno de la empresa
 Análisis de cada componente de Control Interno, que indique los principios
fundamentales que no se están cumpliendo actualmente en la empresa.
 Se establecerá las prioridades que usted asignaría para mejorar el sistema de control de la
empresa
a. Evalúe el control interno de la empresa conforme a las principales deficiencias que

detecta, asociándolas con los componentes de control interno que usted cree que son
los deficitarios.
Evaluación de Control Interno de la empresa según COSO 2013.
En la empresa La Chinita se detectaron algunas deficiencias en el Control Interno.

Se puede evidenciar que la Empresa que lleva 20 años en el mercado; comercializando
productos de aseo, la cual siempre se había mantenido en las primeras posiciones, podemos ver
que la bajada de la empresa coincidió con el fallecimiento de su fundador y es aquí cuando se
comienza a notar las deficiencias del Control Interno.
Dentro de la Empresa La Chinita no existe un:
Ambiente de control
Con la Información adquirida el ambiente de trabajo está muy contaminado por tensiones
laborales no resueltas (diferencias salariales muy marcadas ante cargas de trabajo similares,
incertidumbre acerca del futuro, nula comunicación entre dueño y trabajadores) sin mencionar el
mal carácter del hijo del fundador.
Para desarrollar un buen trabajo dentro de la empresa es muy importante tener un
Ambiente de Control Positivo es ahí cuando el propio personal adopta una posición crítica hacia
cualquier intento de fraude y malversación, no por temor a las consecuencias, sino que por
convicción ética y moral. Entonces, como se puede ver, el ambiente de control incluye la
integridad y los valores éticos, tanto organizacionales como individuales.
Evaluación de riesgos
Información adquirida dentro de la Empresa:
 Cuenta con un alto nivel de deudas, debido al mal manejo de cuentas por pagar.
 No se encuentran definidos los objetivos
 Nivel de ventas en continuo descenso.
 Inexistencia de planes y programas.
Se deben identificar los principales riesgos dentro de la empresa, ya que de esta manera se
puede evaluar el impacto y se puede determinar cuál es el máximo nivel de riesgo que está
dispuesta a soportar la empresa.
Como puede ver este componente del Control Interno es una de las herramientas
fundamentales para identificar los riesgos organizacionales.
Actividades de control
Existen demasiadas diferencias entre el inventario físico y el contable de mercadería en

bodega.
El tema de inventario es muy importante para mantener el control de los activos dentro de
la empresa, como podemos ver esta actividad de control se puede ejecutar en todos los niveles de
la entidad, y en las distintas etapas de los procesos de la empresa además sirven como
mecanismos para entregar un nivel razonable de seguridad de que se alcancen los objetivos
organizacionales.
Información y comunicación
En base a lo que es la información y comunicación estos dos conceptos son

fundamentales en toda empresa, en lo que es la información es realmente necesaria para poder
dar cumplimiento a las responsabilidades en lo que respecta al control interno en lo que es el
soporte en lo que es el logro de los objetivos, y en lo que respecta a la comunicación esta debe
ser primordial ya sea internamente y externamente, ya que en base a esta se provee la
información que se necesita para esta empresa, además para poder realizar y ejercer los debidos
controles diarios que son primordiales.
Respecto a los principios y deficiencias de la empresa son:
a. Primeramente, mala comunicación interna y externa.

b. Segundo esta empresa no utiliza la debida información ya sea de calidad y relevante para
que de esa forma se realice el correcto funcionamiento en base al control interno.
c. Tercero esta empresa posee una muy mala comunicación en el tema de información
interna, además de los objetivos no están bien planteados, y que hablar de las
responsabilidades en los cargos de cada funcionario en esta empresa, de esta forma con
estas falencias no pueden llevar a cabo un control interno.
d. Cuarto si hablamos de la falta de comunicación por parte de esta empresa además incluiré
a los grupos externos respecto a los factores que obviamente afecta al funcionamiento del
control interno.
e. Y por último la ausencia de eficiencia en lo que respecta a la documentación y la debida
preparación para la toma de decisiones.
Supervisión y Seguimiento
 Existe una carencia en tema de controles y evaluaciones continuas para así poder decretar
si los componentes en el control interno de la organización estén en correcto
funcionamiento.
 Esta empresa no evalúa ni comunica las falencias del control interno oportunamente
como corresponde a los que están a cargo y son responsables para poder implementar y
aplicar las medidas que corresponden.
 Además de que el personal evaluado esta sin ningún conocimiento ni instruido.
En resumen, el marco reconoce que, si bien el control interno les proporciona una cierta
seguridad, respecto de la obtención de los objetivos de la empresa, pero igual existen
limitaciones. Ya que el control interno independiente que es fundamental este no puede eludir
que se adjudique una falta de criterio profesional o se tomen malas decisiones y en aspectos más
graves que se ocasionen acontecimientos externamente que logren realizar que una empresa no
logre los objetivos en tema operacional, esto quiere decir que en un sistema de control interno
realmente efectivo puede fallar igualmente y sus limitaciones pueden dar como resultado lo
siguiente:
El Marco reconoce que, si bien el control interno proporciona una seguridad razonable acerca
de la consecución de los objetivos de la entidad, existen limitaciones. El control interno no puede
evitar que se aplique un deficiente criterio profesional o se adopten malas decisiones, o que se
produzcan acontecimientos externos que puedan hacer que una organización no alcance sus
objetivos operacionales. Es decir, incluso en un sistema de control interno efectivo puede haber
fallos. Las limitaciones pueden ser el resultado de:
 Una carencia de idoneidad en base a los objetivos planteados como una situación previa
para este control interno.
 También puedo mencionar que la perspectiva profesional en lo que respecta la toma de
decisiones este puede ser equivocado y este puede estar torcido.
 Además, que respecto a lo que son las fallas, están en base a un simple error humano.
 También está la capacidad de la directiva de invalidar el control interno.
 En base a la capacidad de la directiva y el personal en general para evadir los controles,
puede ser en base a sus vivencias que estos los evadan.
 También existen que los factores externos se escapan del control interno, debido a que
son externos.
b. Para cada componente de control interno indique los principios fundamentales que
no se están cumpliendo actualmente en la empresa.
COMPONENTES PRINCIPIOS
SUPERVICIÓN Y MONITOREO Diferencia Inventario: Físico versus Registros
No existe compromiso dentro de la
organización
AMBIENTE DE CONTROL No se ejerce supervisión del desempeño
Existen problemáticas laborales que no han
sido resueltas.
Deudas existentes por mala administración y
manejo de cuentas por pagar.
No se cuenta con información fidedigna o
EVALUACION DE RIESGOS
coherente
En los cruces de información contable no
coinciden en las cuadraturas.
No cuenta con planes y Programas para la
mejora continua de la organización.
ACTIVIDADES DE CONTROL
La información ingresada por informática

donde ingresa procesos de instalaciones, no
INFORMACION Y COMUNICACIÓN coincide las cifras para realizar análisis.
La Información no analizada no es coherente.
Diferencia Inventario: Físico versus Registros

SUPERVICIÓN Y MONITOREO
c. Establezca las prioridades que usted asignaría para mejorar el sistema de control de
la empresa
De acuerdo a la información recopilada mi criterio y las prioridades se detallan de la

siguiente manera:
a. Ambiente laboral se encuentra muy contaminado por las tensiones no resueltas

(Diferencias salariales muy marcadas ante cargas de trabajos similares,
incertidumbre acerca del futuro, nula comunicación entre el dueño y trabajadores).
I. En las áreas de trabajo de una organización para lograr el éxito, debemos contar con
colaboradores, comprometidos y capacitados que ayuden con la mejora y continuidad
en la obtención de los objetivos de la empresa, manejar el equipo de trabajo y llegar a
los objetivos deseados; que el ambiente laboral sea claro, lograr solucionar los
conflictos internos entre los trabajadores y el dueño.
II. Es necesario contar con supervisión que cumpla con los objetivos deseados, y que
sean lideres con sus colaboradores.
III. De acuerdo al nuevo dueño de la organización, este debe generar una reunión con los
departamentos y analizar la información contable de la empresa y buscar las
soluciones para mejorar los resultados y no continuar en la baja de ventas, para así dar
seguridad a los trabajadores.
IV. Mejorar la comunicación con los trabajadores antes las situaciones expuestas.
b. Reuniones con Gerente de Ventas y de Recursos Humanos, ya que se ha formado una

mala imagen profesional de ellos y aclarando dudas que tengan.
Realizar reuniones y verificar la situación de la empresa si es posible continuar, viendo

las necesidades que tiene la empresa, generar renovación de personal, ya que no cumplen
las expectativas, realizar una selección para los cargos que se encuentran vacantes, los
cuales deben tener las capacidades profesionales y que puedan manejar conflictos y dar
soluciones a los colaboradores.
c. Definir las responsabilidades de las actividades de Control (Como el mal manejo del área
logística), desarrollar actividades e implementación de tecnología en las actividades de
control, así apoyar el orden y control de inventarios, y poder llegar a los objetivos de la
organización.
d. Generar un área de tecnología que permita facilitar el ingreso de información, para así
potenciar el orden de ingresos y salidas.
Bibliografía
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a. Evalúe el control interno de la empresa conforme a las principales deficiencias que

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En la empresa La Chinita se detectaron algunas deficiencias en el Control Interno.

Información adquirida dentro de la Empresa:

 No se encuentran definidos los objetivos

 Nivel de ventas en continuo descenso.

 Inexistencia de planes y programas.

Existen demasiadas diferencias entre el inventario físico y el contable de mercadería en

En base a lo que es la información y comunicación estos dos conceptos son

a. Primeramente, mala comunicación interna y externa.

La información ingresada por informática

Diferencia Inventario: Físico versus Registros

De acuerdo a la información recopilada mi criterio y las prioridades se detallan de la

a. Ambiente laboral se encuentra muy contaminado por las tensiones no resueltas

b. Reuniones con Gerente de Ventas y de Recursos Humanos, ya que se ha formado una

Realizar reuniones y verificar la situación de la empresa si es posible continuar, viendo

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