RAZÓN SOCIAL: "TERNAL"

MONEDA : (Expresado en Soles)

LIBRO DIARIO

N° ORDEN CUENTAS NOMBRE

1 Caja
1
4 Documentos por pagar
3 Maquinaria
2 4 IGV por pagar
4 Cuentas por pagar maquinaria
2 Inventario de materia prima
3 4 IGV por pagar
4 Cuentas por pagar mercancia
2 Inventario de materia prima
4
4 Cuentas por pagar mercancia
1 Caja
5
5 Capital social
1 Caja
6 Costo de mercaderia vendida
6 7 Ingreso de ventas
4 IGV por pagar
2 Inventario de productos terminados
1 Caja
6 Costo de mercaderia vendida
7 7 Ingreso de ventas
4 IGV por pagar
2 Inventario de productos terminados
6 Gastos de comercialización
8
1 Caja
6 Gastos de administración
9
1 Caja
2 Inventario de materia prima
10 4 IGV por pagar
1 Caja
6 Gasto de servicio de terceros
4 Impuesto a la renta
4 Recibo de honorarios
11 4 Recibo de honorarios
1 Caja
4 Impuesto a la renta
1 Caja
1 Caja
12
2 Ingreso de ventas por adelantado
 2 Ingreso de ventas por adelantado
6 Costo de mercaderia vendida
13
7 Ingreso de ventas
2 Inventario productos terminados
2 Ingreso de ventas por adelantado
14
7 Ingreso de ventas
2 Seguro pagado por adelantado
15
1 Caja
1 Caja
16
4 Emisión de acciones
1 Caja
17
4 Emisión de bonos
2 Alquiler pagado por adelantado
18
1 Caja
1 Caja
3 Depreciación acumulado de activo fijo
19 7 Otros ingresos
3 Activo fijo
4 IGV por pagar
6 Gasto de interés
20
3 Depreciación mobiliario
6 Gasto depreciación maquinaria
21
3 Depreciación de maquinaria
6 Gasto de seguro por adelantado
22
2 Seguro pagado por adelantado
6 Gastos de comercialización
23
1 Cuentas por cobrar comerciales
6 Gastos de depreciación mobilario
24
3 Depreciación mobiliario
4 Cuentas por pagar mercancia
25
1 Caja

Total
Descuadra
 CLASE 1

CAJA
9,980.00 -
Debe Haber
1 5,500.00 -
5,500.00 5 10,000.00 -
5,500.00 6 2,124.00 -
4,484.00 7 885.00 -
684.00 - 500.00
3,800.00 - 250.00
1,180.00 - 944.00
180.00 - 2,300.00
1,000.00 - 200.00
1,500.00 12 8,000.00 -
1,500.00 - 1,200.00
10,000.00 - 2,500.00
10,000.00 16 450.00 -
2,124.00 17 500.00 -
1,600.00 - 1,200.00
1,800.00 19 2,360.00 -
324.00 DEBE HABER
1,600.00 39,799.00 9,094.00
885.00 SALDO 30,705.00
350.00
750.00 INVENTARIO DE M. PRIMA
135.00 3 1,180.00 -
350.00 4 1,500.00 -
500.00 10 800.00 -
500.00 DEBE HABER
250.00 3,480.00 -
250.00 SALDO 3,480.00
800.00
144.00
944.00
2,500.00
200.00
2,300.00
2,300.00
2,300.00
200.00 EDIFICIO
200.00 2,000.00 -
8,000.00 DEBE HABER
8,000.00 2,000.00 -
8,000.00 SALDO 2,000.00
4,000.00
8,000.00
4,000.00
900.00
900.00
1,200.00
1,200.00
450.00
450.00
500.00
500.00
1,200.00
1,200.00 CXP MAQUINARIA
2360.00 - 3,800.00
100.00 DEBE HABER
1600.00 - 3,800.00
500.00 SALDO 3,800.00
360.00
275.00
275.00 IGV X PAGAR
1,121.00 - 684.00
1,121.00 - 180.00
200.00 - 324.00
200.00 - 135.00
80.00 10 144.00 -
80.00 - 360.00
40.00 DEBE HABER
40.00 144.00 1,683.00
2,500.00 SALDO -1,539.00
2,500.00

65,243.00 65,243.00
- -

COSTO M. VENDIDA
6 1,600.00 -
7 350.00 -
13 4,000.00
DEBE HABER
5,950.00 -
SALDO 5,950.00
 LIBRO MAYOR

CLASE 1

CXC COMERCIALES
- 80.00 23
DEBE HABER
- 80.00
SALDO -80.00
8
9
10
11
11

15
25

18

CLASE 2

INVENTARIO PRODUCTOS T. INGRESO VENTAS X ADELANTADO

250.00 - - 8,000.00
- 1,600.00 6 13 8,000.00 -
- 350.00 7 14 900.00 -
- 4,000.00 13 DEBE HABER
DEBE HABER 8,900.00 8,000.00
250.00 5,950.00 SALDO 900.00
SALDO -5,700.00

CLASE 3

MAQUINARIA MOBILIARIO
2 4,484.00 - 500.00 -
DEBE HABER DEBE HABER
4,484.00 - 500.00 0.00
 SALDO 4,484.00 SALDO 500.00

DEP. A. MAQUINARIA DEP. A.MOBILIARIO

- 1,121.00 17 - 40.00
DEBE HABER - 275.00
- 1,121.00 DEBE HABER
SALDO -1,121.00 - 315.00
SALDO -315.00

CLASE 4

CXP TERRENO CXP EDIFICIO

2 - 2,500.00 - 2,000.00
DEBE HABER DEBE HABER
- 2,500.00 - 2,000.00
SALDO 2,500.00 SALDO 2,000.00

IMPUESTO A LA RENTA RECIBO DE HONORARIOS

2 200.00 11 - 2,300.00
3 11 200.00 11 2,300.00 -
6 DEBE HABER DEBE HABER
7 200.00 200.00 2,300.00 2,300.00
SALDO 0.00 SALDO 0.00
19

CLASE 5

CAPITAL SOCIAL
- 7,300.00
- 10,000.00 5
DEBE HABER
- 17,300.00
SALDO 17,300.00

CLASE 6

GASTOS DE COMERC. GASTOS DEP. MOBILIARIO

8 500.00 - 24 40.00 -
23 80.00 - DEBE HABER
DEBE HABER 40.00 -
580.00 - SALDO 40.00
SALDO 580.00
 GASTOS INTERESES GASTOS ADMINISTRACIÓN
20 275.00 - 9 250.00 -
DEBE HABER DEBE HABER
275.00 - 250.00 -
SALDO 275.00 SALDO 250.00

CLASE 7

INGRESO VENTAS
- 1,800.00 6
- 750.00 7
8,000.00 13
900.00 14
DEBE HABER
- 11,450.00
SALDO 11,450.00
 SEGURO PAGADO X ADELANTADO ALQUILER PAGADO X ADEL.
12 15 1,200.00 - 18 1,200.00 -
- 200.00 22 DEBE HABER
DEBE HABER 1,200.00 -
1,200.00 200.00 SALDO 1,200.00
SALDO 1,000.00

TERRENO ACTIVO FIJO VEND.

2,500.00 - - 500.00
DEBE HABER DEBE HABER
2,500.00 - - -500.00
 SALDO 2,500.00 SALDO -500.00

GASTOS DE CONSTI. EMPRES. DEP. A. ACTIVO FIJO

24 320.00 - 19 100.00 -
20 DEBE HABER DEBE HABER
320.00 - 100.00 -
SALDO 320.00 SALDO 100.00

CXP MERCANCIA DXP

- 250.00 - 3,500.00
- 1,000.00 3 - 5,500.00
1,500.00 4 DEBE HABER
25 2,500.00 - - 9,000.00
DEBE HABER SALDO 9,000.00
2,500.00 2,750.00
SALDO 250.00
11 EMISIÓN DE BONOS
EMISIÓN DE ACCIONES - 500.00
- 450.00 16 DEBE HABER
DEBE HABER - 500.00
- 450.00 SALDO 500.00
SALDO 450.00

CLASE 5

UTILIDADES RETENIDAS
- 2,123.80
DEBE HABER
- 2,123.80
SALDO 2,123.80

GASTOS DEP. MAQUIN. GASTOS SEGURO X ADEL.

21 1,121.00 - 22 200.00 -
DEBE HABER DEBE HABER
1,121.00 0.00 200.00 -
SALDO 1,121.00 SALDO 200.00
 GASTOS SERVICIO TERCER.
11 2,500.00 -
DEBE HABER
2,500.00 -
SALDO 2,500.00

OTROS INGRESOS
- 1,600.00 19
DEBE HABER
- 1,600.00
SALDO 1,600.00
 BALAN
(NUE
AL 31 DE

Activos

Caja
Cuentas por cobrar comerciales
Ingreso ventas por adelantado
Inventario materias primas
Inventario productos terminados
Seguro pagado por adelantado
Depreciación maquinaria
Depreciación mobiliario
Edificio
Gastos de constitución de la empresa
Maquinaria
Mobiliario
Terreno
Alquiler pagado por adelantado
Activo fijo
Depreciación acumulada de activo fijo

Total Activos

ESTADO D
(NUE
AL 31 DE
INGRESO
Ventas netas (Ingresos
Costo de ve
UTILIDAD BR
Gastos del pe
Gastos por s
Interese
UTILIDAD DE OP
Gasto de depre
otros ingre
UTILIDAD ANTE IM
Impuesto
 UTILIDAD RETENID

17
 BALANCE GENERAL
(NUEVOS SOLES)
AL 31 DE DICEMBRE 2021

tivos Pasivos y Capital

30,705.00 Cuentas por pagar edificio 2,000.00

- 80.00 Cuentas por pagar maquinaria 3,800.00
900.00 Cuentas por pagar mercancías 250.00
3,480.00 Cuentas por pagar terreno 2,500.00
- 5,700.00 Documentos por pagar 9,000.00
1,000.00 IGV por pagar 1,539.00
- 1,121.00 Impuesto a la renta -
- 315.00 Recibo de Honorarios -
2,000.00 Emisiones totales 950.00
320.00
4,484.00 Total pasivo 20,039.00
500.00
2,500.00 Patrimonio
1,200.00
-500.00 Capital Social 17,300.00
100.00 Utilidades retenidas 2,123.80

39,473.00 Total patrimonio 19,423.80

Total Participaciones 39,462.80

ESTADO DE RESULTADOS
(NUEVOS SOLES)
AL 31 DE DICEMBRE 2021
INGRESOS
Ventas netas (Ingresos operacionales) 11,450.00
Costo de ventas 5,950.00
UTILIDAD BRUTA 5,500.00
Gastos del período 830.00
Gastos por seguro 200.00
Intereses 275.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 4,195.00
Gasto de depreciaciones 1,161.00
otros ingresos 1,600.00
UTILIDAD ANTE IMPUESTOS 3,034.00
Impuestos 910.20
UTILIDAD RETENIDA DEL AÑO 2,123.80
 NOMBRE Total
1 Caja 20,725.00
Cuentas por cobrar comerciales - 80.00
2 Alquiler pagado por adelantado 1,200.00
Ingreso de ventas por adelantado 900.00
Inventario de materia prima 3,480.00
Inventario de productos terminados - 1,950.00
Inventario productos terminados - 4,000.00
Seguro pagado por adelantado 1,000.00
3 Activo fijo - 500.00
Depreciación acumulado de activo fijo 100.00
Depreciación de maquinaria - 1,121.00
Depreciación mobiliario - 315.00
Maquinaria 4,484.00

ACTIVOS 23,923.00

Gasto de servicio de terceros - 2,500.00

Gasto depreciación maquinaria - 1,121.00
Gastos de administración - 250.00
Gastos de comercialización - 580.00

- 4,451.00
4 Cuentas por pagar maquinaria 3,800.00
Cuentas por pagar mercancia -
Documentos por pagar 5,500.00
Emisión de acciones 450.00
Emisión de bonos 500.00
IGV por pagar 1,539.00
Impuesto a la renta -
Recibo de honorarios -

PASIVOS 11,789.00

5 Capital social 10,000.00

Utilidades retenidas 2,134.00

PATRIMONIO 12,134.00

PARTICIPACIONES 23,923.00

Ingreso de ventas 10,550.00

Ingreso de ventas 900.00
Costo de mercaderia vendida - 5,950.00

UTILIDAD BRUTA 5,500.00

Gasto de interés - 275.00
Gasto de seguro por adelantado - 200.00
Gastos de depreciación mobilario - 40.00
Otros ingresos 1,600.00
N° ORDEN CUENTAS NOMBRE Debe
1 1 Caja 5,500.00
1 4 Documentos por pagar -
2 3 Maquinaria 4,484.00
2 4 IGV por pagar -
2 4 Cuentas por pagar maquinaria -
3 2 Inventario de materia prima 1,180.00
3 4 IGV por pagar -
3 4 Cuentas por pagar mercancia -
4 2 Inventario de materia prima 1,500.00
4 4 Cuentas por pagar mercancia -
5 1 Caja 10,000.00
5 5 Capital social -
6 1 Caja 2,124.00
6 6 Costo de mercaderia vendida 1,600.00
6 7 Ingreso de ventas -
6 4 IGV por pagar -
6 2 Inventario de productos terminad -
7 1 Caja 885.00
7 6 Costo de mercaderia vendida 350.00
7 7 Ingreso de ventas -
7 4 IGV por pagar -
7 2 Inventario de productos terminad -
8 6 Gastos de comercialización 500.00
8 1 Caja -
9 6 Gastos de administración 250.00
9 1 Caja -
10 2 Inventario de materia prima 800.00
10 4 IGV por pagar 144.00
10 1 Caja -
11 6 Gasto de servicio de terceros 2,500.00
11 4 Impuesto a la renta -
11 4 Recibo de honorarios -
11 4 Recibo de honorarios 2,300.00
11 1 Caja -
11 4 Impuesto a la renta 200.00
11 1 Caja -
12 1 Caja 8,000.00
12 2 Ingreso de ventas por adelantado -
13 2 Ingreso de ventas por adelantado 8,000.00
13 6 Costo de mercaderia vendida 4,000.00
13 7 Ingreso de ventas -
13 2 Inventario productos terminados -
14 2 Ingreso de ventas por adelantado 900.00
14 7 Ingreso de ventas -
15 2 Seguro pagado por adelantado 1,200.00
15 1 Caja -
16 1 Caja 450.00
16 4 Emisión de acciones -
17 1 Caja 500.00
17 4 Emisión de bonos -
18 2 Alquiler pagado por adelantado 1,200.00
18 1 Caja -
19 1 Caja 2,360.00
19 3 Depreciación acumulado de activo fijo 100.00
19 7 Otros ingresos -
19 3 Activo fijo -
19 4 IGV por pagar -
20 6 Gasto de interés 275.00
20 3 Depreciación mobiliario -
21 6 Gasto depreciación maquinaria 1,121.00
21 3 Depreciación de maquinaria -
22 6 Gasto de seguro por adelantado 200.00
22 2 Seguro pagado por adelantado -
23 6 Gastos de comercialización 80.00
23 1 Cuentas por cobrar comerciales -
24 6 Gastos de depreciación mobilario 40.00
24 3 Depreciación mobiliario -
25 4 Cuentas por pagar mercancia 2,500.00
25 1 Caja -

65,243.00
Haber
-
5,500.00
-
684.00
3,800.00
-
180.00
1,000.00
-
1,500.00
-
10,000.00
-
-
1,800.00
324.00
1,600.00
-
-
750.00
135.00
350.00
-
500.00
-
250.00
-
-
944.00
-
200.00
2,300.00
-
2,300.00
-
200.00
-
8,000.00
-
-
8,000.00
4,000.00
-
 900.00
-
1,200.00
-
450.00
-
500.00
-
1,200.00
-
-
1,600.00
500.00
360.00
-
275.00
-
1,121.00
-
200.00
-
80.00
-
40.00
-
2,500.00

65,243.00