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    Cuestionario Nia 600 y 610

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    kimberly Dayanna Garcia Alvarez
    Este documento contiene información sobre las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) 600 y 610. La NIA 600 trata sobre las consideraciones especiales en la auditoría de estados financieros consolidados de grupos, incluyendo el trabajo de los auditores de componentes. La NIA 610 cubre el uso del trabajo de los auditores internos por parte del auditor externo. Ambas normas establecen objetivos y factores a considerar respecto a la participación de otros auditores y el uso de su trabajo.

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    lOMoARcPSD|9749832

    Cuestionario NIA 600 y 610

    Derecho Administrativo (Universidad de San Carlos de Guatemala)

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    NIA 600 Consideraciones Especiales, Auditorias de Estados


    Financieros de Grupos (incluido el trabajo de los componentes)

    1. Norma Internacional de Auditoria aplicable a la auditoria de grupos trata las


    consideraciones particulares aplicables a la auditoria del grupo y, en concreto, a
    aquellas en las que participan los auditores de los componentes.
    Alcance NIA 600 Párrafo 1

    2. Que es un componente

    Es una entidad o unidad de negocio cuya información financiera se prepara por la dirección del
    componente o del grupo para ser incluida en los Estados Financieros del grupo.

    3. Que es un Grupo

    Todos los componentes cuya información financiera se incluye en los Estados Financieros del
    grupo un grupo siempre están formado por más de un componente.

    4. Quien es el Auditor del Componente

    Auditor que a petición del equipo del encargo del grupo realiza un trabajo para la auditoria del
    grupo en relación con la información financiera del componente.

    5. Auditoria de Grupo

    Es la auditoria de los estados financieros del grupo.

    6. Estados Financieros del Grupo

    Son los Estados Financieros que incluyen la información financiera de más de un componente
    se encuentran bajo un control común.

    7. Que NIA es necesaria para interpretar de mejor manera la NIA 600 y sobre que trata
    dicha norma.
    NIA 200 objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria de
    conformidad con la NIA.

    8. Cuáles son los objetivos del auditor basados en la NIA 600.

    a) Determinar si es adecuado actuar como auditor de los Estados Financieros del grupo
    b) si actúa como auditor de los Estados Financieros del grupo la comunicación clara sobre el
    alcance de su trabajo sobre la información financiera relacionada con los componentes así
    como sus hallazgos
    c) La obtención de evidencia de auditoria suficiente y adecuada sobre la información financiera
    de los componentes y el proceso de consolidación.

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    9. Identifique uno de los riesgos más importantes en la auditoria de grupo.

    El riesgo de que un auditor de un componente pueda no detectar una incorrección en la


    información financiera del componente que pueda dar lugar a una incorrección material.

    10. Cuál es el propósito de la participación de un auditor de componente en una


    auditoria de estados financieros de grupo.
    La obtención de evidencia de auditoria

    11. Quien es el responsable de la dirección, supervisión, y realización del encargo de


    auditoria del grupo así como de que el informe que se emita sea adecuado a las
    circunstancias.
    El socio del encargo del Grupo.

    12. En un informe de auditoría se debe de hacer referencia al auditor sí o no porque.

    No debe ser incluido al menos que sea relevante.

    13. Mencione los cuatro aspectos que el encargado del grupo debe considerar para la
    aceptación y continuidad de una auditoria de estados financieros de grupo.
    La utilización de organizaciones de servicios, incluidos controles de servicio compartidos, Una
    descripción de los controles del grupo, La complejidad del proceso de consolidación, La
    estructura del grupo, incluidas tanto la estructura legal como organizativa (es decir, el modo en
    el que está organizado el sistema de información financiera del grupo)

    14. Como se determina la importancia relativa en el contexto de la auditoria de un


    grupo.
    Transacciones, saldos, teniendo en cuenta las circunstancias específicas del grupo.

    15. Mencione los 3 ejemplos de cuestiones sobre las que el equipo del encargo del
    grupo obtienen conocimiento.
    Del sector, de la regulación y de otros factores externos que afecten a la entidad.

    16. Mencione al menos 3 ejemplos de condiciones o hechos que puedan indicar la


    existencia de riesgos de incorrección material en los estados financieros de grupo.
    a) Relaciones y transacciones inusuales con partes individuales,
    b) antecedentes y ajustes de consolidación incompletos o no autorizados y
    c) cambios frecuentes de auditores de los estados financieros de los componentes.

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    NIA 610 Utilización del Trabajo de los Auditores Internos

    1. Trata de las responsabilidades que tiene el auditor externo con respecto al trabajo de
    los auditores internos.
    Alcance NIA 610

    2. Cuáles son los objetivos del auditor externo en relación a la NIA 610

    Determinar si se utilizaran trabajos específicos de los auditores internos y en su caso, la


    extensión de dicha utilización y
    En caso de utilizar trabajos específicos de los auditores internos, determinar si dichos trabajos
    son adecuados para los fines de la auditoria.

    3. Cuál es la función de la auditoria Interna

    Actividad de evaluación establecida o prestada a la entidad como un servicio. Sus funciones


    incluyen entre otras el examen, la evaluación y el seguimiento de la adecuación eficacia del
    control interno.

    4. Quienes son los auditores internos.

    Personas que realizan actividades correspondientes a la función de auditoria interna. Los


    auditores internos pueden pertenecer a un departamento de auditoria interna o función
    equivalente.

    5. Describa las 6 actividades de la función de auditoria interna

    Seguimiento del control interno, Examen de información financiera y operativa, Revisión de


    actividades de explotación, Revisión del cumplimiento de las disposiciones legales y
    reglamentarias, Gestión del riesgo, Gobierno de la Entidad.

    6. Cuáles son los factores que pueden afectar la determinación del auditor externo; de
    la posibilidad de que el trabajo de los auditores internos pueda ser utilizado para los
    fines de su auditoria.
    -La objetividad de la función de auditoria interna
    -La competencia técnica de los auditores internos
    -La probabilidad de que el trabajo de los auditores internos se realice con la debida diligencia
    profesional; y

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    -Si es posible una comunicación eficaz entre los auditores internos y el auditor externo.

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