Materia Delitos Relacionados Con Empresas - Villalobos

Delitos Relacionados a la Empresa José Antonio Villalobos López
Alumno: José Antonio Villalobos López
Maestría: Derecho Corporativo
Profesor: Zeidy Guadarrama Barrera
Materia: Delitos relacionados a la Empresa (DCD809)
Proyecto 5: Reporte Final. Mayo 2021
Tabla de contenido
INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................2
DESARRROLLO ......................................................................................................................3
1.1 Aspectos básicos del delito .........................................................................................3
1.2 Los delitos cometidos por empresas ..........................................................................7
2.1 Delitos en contra del patrimonio de las personas ......................................................7
2.2 Delitos ambientales cometidos por empresas ............................................................9
3.1 Aspectos teórico-conceptuales de los delitos fiscales ............................................11
3.2 Delitos en contra del fisco federal en México ...........................................................12
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4.1 Aspectos teórico-conceptuales del delito de contrabando .....................................15

4.2 Calificativa y prescripción del delito de contrabando ..............................................17
5.1 Sección delitos contra la propiedad industrial .........................................................18
CONCLUSIONES ...................................................................................................................20
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS: .....................................................................................21
INTRODUCCIÓN
Esta materia tiene como objetivo principal elaborar un breviario o manual de los delitos cor-
porativos que pueden afectar a las empresas, así como a sus trabajadores, funcionarios o
socios, para lo cual se deben estudiar las normas jurídicas aplicables a la actividad econó-
mica donde se desempeña la persona jurídica para prevenir las conductas delictivas.
El análisis del delito implica hablar de una prelación lógica y que independientemente de la
terminología que se use para definirlos, pudiendo ser: elementos, aspectos, caracteres, re-
quisitos, presupuestos de punibilidad o cualesquiera otros, dichos momentos conforman la
teoría analítica, atomizadora o estratificada (Malo, 2003: 253).
En la primera parte defino el delito, para describir la conducta del delito (acción positiva y ne-
gativa), los requisitos de procedibilidad, la legitimación de las partes, la acción penal, la com-
petencia de autoridad, la autoría y la participación, y finalmente se describen la prescripción y
caducidad. En la actividad anterior del curso trate los conceptos elementales o caracteres de
los delitos básicos, donde pude describir y definir: la conducta del delito (acción positiva y ne-
gativa), los requisitos de procedibilidad, la legitimación de las partes, la acción penal, la com-
petencia de autoridad, la autoría y la participación, y finalmente la prescripción y la caduci-
dad. También presentaré lo que marca el Código Penal Federal como delitos en contra de las
personas en su patrimonio, donde destaco cuatro figuras: robo, abuso de confianza, fraude y
recursos de procedencia ilícita.
En la segunda parte del trabajo presento los delitos ambientales y los que pudieran ser sus-
ceptibles de ser cometidos por las empresas, dando un pequeño antecedente de los críme-
nes ambientales, para después abocarme a lo que marca la ley respecto a los delitos y pe-
nas por causar daño o perjuicio al medio ambiente.
Las conductas de infracción o de comisión de un delito de índole fiscal se pueden dar por los
siguientes motivos: 1) En base a una falta de cultura fiscal; 2) Por el desconocimiento sobre
las disposiciones fiscales; 3) Aun cuando conozcan las normas jurídicas fiscales, pueden te-
ner problemas económicos o financieros para cubrir las contribuciones.
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En la tercera parte abordo brevemente las diferencias entre el derecho penal tributario con el
derecho penal común. En la segunda parte describo los delitos federales que marca el Có-
digo Fiscal de la Federación (CFF), donde destaco: contrabando, defraudación fiscal, omisión
en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), alteración en los libros contables, y el uso
de facturas apócrifas o ‘compradas’, que es el delito que quiere combatir con todos sus me-
dios el gobierno de la Cuarta Transformación de la nación.
En la cuarta parte trato los ilícitos en actos de comercio exterior, que se refieren a conductas
que atentan contra las normas establecidas en esa materia, pueden cometerse faltas admi-
nistrativas y delitos. Las primeras se encuentran reguladas en la Ley Aduanera, mientras que
los delitos se encuentran estipulados en el Código Fiscal de la Federación (CFF). Aquí me
abocaré a tratar exclusivamente del delito de contrabando.
En el caso del contrabando la legitimación de las partes se da en la medida que el sujeto ac-
tivo únicamente es el Estado, que es representando por la Presidencia de la República, a tra-
vés de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y por su órgano técnico Sistema
de Administración Tributaria (SAT), correspondiendo el papel de sujeto pasivo o sobre quien
recae la acción y pena del contrabando a las personas físicas o jurídicas que introdujeron
mercancía extranjera sin el pago de las contribuciones establecidas en las leyes correspon-
dientes.
Por último, la quinta parte está enfocada en el análisis de los delitos contra la propiedad in-
dustrial, donde destaco el papel del Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial, así como
de la nueva Ley Federal de Protección a la Propiedad Industrial en materia de sanciones pe-
nales.
DESARRROLLO
1.1 Aspectos básicos del delito
La palabra delito es una expresión de un hecho antijurídico y doloso que se castiga con una
pena, también se puede decir que el delito es una culpa, crimen o quebrantamiento de una
ley imperativa.
El Estado promulga la ley para proteger la seguridad de los ciudadanos, donde se dice que el
delito se define como la infracción de dichas normas que son resultado de un acto externo
del hombre, positivo o negativo, moralmente imputable y políticamente dañoso (Carraca; ci-
tado por Cervantes, 2005 III:1).
Para Franz von Lizt (citado por Malo, 2003: 249) el delito es la conducta que produce un re-
sultado socialmente dañoso y que se estima culpable, por lo cual se hace merecedor de una
pena que debe ser aplicada por el Estado.
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De acuerdo con el artículo 7 del Código Penal Federal (CPF) el delito es el acto u omisión
que sancionan las leyes penales. En los delitos materiales también se le atribuirá responsabi-
lidad a quien omita impedirlo, si este tenía el deber jurídico de evitarlo, derivado de una ley,
de un contrato o de su propio actuar precedente. También en este artículo se indica que el
delito puede ser instantáneo, permanente o continuo y continuado.
Del artículo que he referido, requiere que se den tres elementos para que se considere delito:
presencia de conducta típica, antijurídica y culpable, donde la exigencia de punibilidad es in-
dispensable.
El artículo 8 del CPF señala que las acciones u omisiones delictivas pueden realizarse do-
losa o culposamente. Esto es lo que la teoría del derecho penal conoce como acciones posi-
tivas y acciones negativas.
Obra dolosamente, el que conociendo los elementos de tipo penal quiere o acepta la realiza-
ción del hecho descrito en la ley, mientras que obra culposamente el que no previó, siendo
previsible o confiando en que no se produciría, en virtud de la violación un deber ciudadano,
que debía y observar según las circunstancias y condiciones personales (artículo 9 del CPF).
El concepto de pena está muy ligado al de delito, en ese sentido Cervantes Rodríguez (2005
III: 2-3) nos menciona varias definiciones sobre la pena:
Francisco Carrara; dice que la pena es un mal que de conformidad con la Ley, el Estado impone a quie-
nes con la forma debida son reconocidos como culpables de un delito.
Franz Von Liszt; Pena no es otra cosa que, el tratamiento que el Estado impone al sujeto que ha come-
tido una acción antisocial o que representa peligrosidad social, pudiendo ser o no un sujeto y teniendo
como fin la defensa social.
Eugenio Cuello Calon; la Pena es el sufrimiento impuesto por el Estado, en ocasión y ejecución de una
sentencia impuesta, al culpable de una infracción penal.
Constancio Bernardo de Quiroz; define a la Pena como la reacción jurídicamente organizada contra el
delito.
Los denominados requisitos de procedibilidad son los elementos sin los cuales no es posible
iniciar, excitar o concluir el procedimiento que lleve a la constatación de la existencia del de-
lito, del responsable y a la imposición de la pena (Malo, 2003: 580).
Otros autores nos dicen que los requisitos de procedibilidad son las condiciones legales que
tienen que cumplirse para iniciar una averiguación previa y si correspondiera ejercitar acción
penal en contra del probable responsable de una conducta ilícita.
En los términos dispuestos por la Carta Magna y las leyes derivadas de ella, es función ex-
clusiva de la fiscalía de justicia en términos federales y a las fiscalías del fuero común de
cada entidad. La acción penal es de carácter exclusivo del Estado, donde éste cumple dos
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funciones: investigaciones na la averiguación previa y como parte acusadora durante el pro-

ceso ante el juez penal. La fiscalía actuará en base al conocimiento que le presenten de un
delito por la vía de la denuncia, querella o excitativa, quien tiene el deber de promoverla y sa-
carla adelante, es decir sin que quiera o pueda dejar de realizarla en ningún caso y cuales-
quiera que sean las circunstancias.
Un concepto ligado a la procedibilidad es la denuncia, la cual se considera una declaración
verbal o escrita que efectúa una persona para dar a conocer un hecho supuestamente delic-
tivo, ante la presencia de un servidor público, en el caso de asuntos penales la Fiscalía
ocupa esa posición. Mientras que una querella implica el ejercicio de una acción que inicia la
parte agraviada directamente, quien manifiesta al Ministerio Público su interés en comenzar
la investigación correspondiente a actos delictivos en contra de quien considere como per-
sona física o moral responsable de los daños aludidos.
El Artículo 17 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) en el
párrafo tercero establece que no se deberá afectar la igualdad de derechos de las partes de
un conflicto, el debido proceso u otros derechos en los juicios o procedimientos, donde las
autoridades deberán privilegiar la solución del conflicto por encima de los formalismos proce-
dimentales.
La legitimación es el derecho o facultad de que dispone una persona para exigir el cumpli-
miento de una obligación a un tercero. Para que se pueda acreditar la legitimación es nece-
sario que exista una estrecha relación entre el objeto del litigio o pretensión del demandante
y la autenticidad de poder reclamarlo.
La legitimación de las partes contendientes en un juicio deberán ser acreditas, particular-
mente la persona que promueve una acción (parte actora), cuyo interés jurídico se denomina
legitimación activa o pasiva.
Para el Instituto de Investigaciones Jurídicas (2021: 47) la acción penal es:
Acción Penal. Es la que ejercita el Ministerio Público ante el juez competente para que inicie el proceso
penal y se resuelva sobre la responsabilidad del inculpado, y en su caso se aplique la pena o la medida
de seguridad que corresponda.
De acuerdo con el Artículo 21 de la CPEUM la investigación de los delitos corresponde al Mi-
nisterio Público y a las policías, las cuales actuarán bajo la conducción y mando de aquél en
el ejercicio de esta función. Por lo tanto el ejercicio de la acción penal ante los tribunales co-
rresponde al ministerio público, el cual se efectúa a través de la instancia conocida como
consignación, donde el encargado de la fiscalía busca las órdenes de comparecencia y la de
aprehensión que ha de dictar el juez.
Autor en derecho penal, es la persona que comete un delito, fuerza o induce directamente a
otras a ejecutarlo, coopera a la ejecución por un acto sin el cual no se habría realizado. A la
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concurrencia de personas que están ligadas al delito, se le llama participación criminal (lato
sensu) y abarca a los autores, cómplices e instigadores o inductores (participación stricto
sensu), dando origen a las formas de autoría, complicidad e instigación respectivamente (IIJ,
2021: 245).
El artículo 13 del Código Penal Federal señala que son autores o participes del delito: los que
acuerden o preparen su realización, los que los realicen por sí o en conjunto, los que lo lle-
ven a cabo sirviéndose de otro, los que determinen dolosamente a otro a cometerlo o los que
presten auxilio a otro para su comisión, los que con posterioridad a su ejercicio auxilien al de-
lincuente y los que sin acuerdo previo intervengan con otros en su comisión.
En cuanto a competencia de las autoridades, el primer párrafo del artículo 16 de la CPEUM
contempla que nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o pose-
siones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, la cual debe fun-
dar y motivar la causa legal del procedimiento.
El Instituto de Investigación Jurídicas (2021: 167) señala respecto a la competencia:
Por otra parte, normalmente corresponde a los litigantes determinar el órgano idóneo, apto, con la potes-
tad adecuada para el negocio concreto a resolver; es menester efectuar una escrupulosa selección de los
órganos potencialmente capaces para decidir.
El artículo 20 del Código Nacional de Procedimientos Penales estipula las reglas de compe-
tencia para determinar la competencia territorial de los órganos jurisdiccionales federales o lo
cales, en la fracción I marca que los órganos jurisdiccionales del fuero común tendrán com-
petencia sobre los hechos punibles cometidos dentro de la zona judicial en que ejerzan sus
funciones, conforme a la distribución y disposiciones establecidas en su Ley Orgánica o en
su defecto conforme a los acuerdos expedidos por el Consejo.
La prescripción es una figura jurídica que se incorpora al Código Penal Federal y a los códi-
gos penales de las entidades federativas y al Código Nacional de Procedimientos Penales,
que se utiliza para identificar la acción penal o extinguir la responsabilidad penal por el simple
transcurso del tiempo que la ley especifique para ello (Luna, 2021). Las causas de extinción
de la acción penal es la imposibilidad de ejercer dicha acción y limita la potestad punitiva del
Estado.
El artículo 485 del Código Nacional de Procedimientos Penales enumera las causas de la ex-
tinción de la acción penal, señalando que la pretensión punitiva y la potestad para ejecutar
las penas y medidas de seguridad se extinguirán por prescripción (fracción VII).
La prescripción hace que el Estado pierda el derecho para perseguir o ejecutar la pena, pero
no elimina el delito y éste queda subsistente, pero sin la aplicación de castigo o pena, con lo
cual el delito no se extingue pero si se esfuma la posibilidad de castigarlo.
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La caducidad no existe en materia penal, pero se entiende como una prescripción del delito,
según lo establecido por la ley o bien que se renuncie voluntariamente a ejercer derecho so-
bre el delito. Ya he mencionado, que el ministerio público no puede renunciar voluntaria-
mente al ejercicio de la acción.
1.2 Los delitos cometidos por empresas

Entendemos por empresas las cuales nombra el artículo 25 del Código Civil Federal como
personas morales en sus fracciones III a VII, las cuales incluirían: sociedades civiles y mer-
cantiles, sindicatos y asociaciones profesionales, cooperativa y mutualistas, las personas ex-
tranjeras de naturaleza privada.
De acuerdo con la legislación penal, son susceptibles de caer en conductas o actividades ti-
pificadas como delitos, aquellas personas que tienen el carácter de consejero, administrador,
funcionario, empleado, apoderado o prestador de servicios de cualquier persona moral, du-
rante el tiempo que preste sus servicios en la empresa. Para actividades relacionadas con
operaciones con recursos de procedencia ilícita, si alguno de los que se nombraron antes co-
metiesen delitos dentro de los dos años siguientes de haberse separado de sus cargos.
El artículo 11 del Código Penal Federal (CPF) norma que cuando un miembro representante
de una persona jurídica, o de una sociedad , corporación o empresas de cualquier clase, con
la excepción de las instituciones del Estado, cometa un delito con los medios que para tal ob-
jeto les proporcionen las empresas, de modo que se suponga fue cometido bajo el amparo o
en beneficio de ella, el juez podrá decretar en la sentencia la suspensión de la agrupación o
su disolución, cuando así lo determinen los casos especificados en la ley y cuando lo estime
para seguridad pública.
Entre los varios delitos que se pueden imputar a las personas jurídicas están: terrorismo, uso
ilícito de instalaciones aéreas, contra la salud, corrupción de menores, tráfico de influencias,
cohecho, falsificación y alteración de monedas, entre otros.
El delito es un hecho antijurídico y doloso que se castiga con una pena, también se considera
como una culpa, crimen o quebrantamiento de una ley imperativa. Los delitos pueden come-
terse en forma dolosa o culposa, donde tendría mayor responsabilidad el primer de ellos.
2.1 Delitos en contra del patrimonio de las personas

Empezaré por señalar lo que marca el Código Federal Penal (CFP) en su título vigésimo se-
gundo ‘Delitos en contra de las personas en su patrimonio’ y donde nos interesa destacar los
cuatro concernientes a la empresa: robo, abuso de confianza, fraude y recursos de proce-
dencia ilícita. Ya lo he mencionado en la actividad anterior, el artículo 7 del CPF considera
como delito el acto u omisión que sancionan las leyes penales.
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El Artículo 367 del CFP establece que comete el delito de robo quien se apodera de una
cosa ajena movible, sin derecho y sin consentimiento de la persona que puede disponer de
ella. Se equiparan al robo y se castigarán como tal: I.- Apoderamiento o destrucción dolosa
de una cosa propia movible; II.- Uso o aprovechamiento de energía eléctrica o de cualquier
fluido o medio de transmisión, sin derecho y consentimiento de la persona que sea propieta-
ria (Artículo 368 del CFP).
De acuerdo con el Artículo 370 del CPF cuando el valor de lo robado no exceda de cien ve-
ces el salario, se impondrá hasta dos años de prisión y multa de hasta cien veces el salario;
cuando exceda de cien pero no llegue a quinientas veces, la sanción será de dos a cuatro
años de prisión y multa de 100 a 180 veces salario; cuando exceda de 500 veces el salario,
la sanción será de cuatro a diez años de prisión y multa de hasta 180 veces el salario. A
quien comercialice en forma habitual objetos robados, sabiendo esto, y cuando el valor sea
superior a quinientas veces el salario, se le sancionará con una pena de prisión de seis a
trece años y de cien a mil días de multa (Artículo 368 Ter del CFP).
El Artículo 382 del CFP estipula que el abuso de confianza se cometerá el que con perjuicio
de alguien, disponga para sí o para otro, de cualquier cosa ajena movible, de la que se le
haya transmitido la tenencia y no el dominio.
El abuso de confianza se sancionará con prisión de un año y hasta de 100 veces salario,
cuando el abuso no exceda de 200 veces el salario; Si excede esa cantidad pero no de 2000
veces la prisión será de 1 a 6 años y la multa de 100 hasta 180 veces el salario; si es mayor
de 2000 veces el salario la prisión será de 6 a 12 años y la multa de 120 veces el salario.
El Artículo 386 del CFP señala que comete el delito de fraude el que engañando a otro o
aprovechándose del error en que éste se halla, se hace ilícitamente de alguna cosa o al-
canza con ello un lucro indebido.
El fraude se castigará con prisión de 3 a 6 meses o de 30 a 180 días multa, cuando el valor
de lo defraudado no exceda de diez veces el salario mínimo; con prisión de 6 meses a 3
años y multa de 10 a 100 veces el salario, cuando el valor de lo defraudado excediera de 10,
pero no de 500 veces el salario; con prisión de tres a doce años y multa de hasta 120 veces
el salario, si el valor de lo defraudado fuera mayor a 500 veces el salario.
La fracción X del Artículo 387 señala como un fraude específico al que simulare un contrato,
un acto o escrito judicial, con perjuicio de otro o para obtener cualquier beneficio indebido.
El Artículo 389 del CFP señal que se equipara al delito de fraude y se sancionará con prisión
de seis meses a diez años y multa de cuatrocientos a cuatro mil pesos, el valerse del cargo
que se ocupe en el gobierno, en cualquiera de sus áreas, para obtener dinero, valores, dádi-
vas obsequios o cualquier otro beneficio, a cambio de prometer o proporcionar un trabajo, un
ascenso o aumento salarios en tales organismos.
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El párrafo cuarto del Artículo 400 Bis del CFP entiende que son producto de una actividad ilí-
cita, los recursos, derechos o bienes de cualquier naturaleza, cuando existan indicios funda-
dos o con certeza de que provienen directa o indirectamente, o representan las ganancias
derivadas de la comisión de algún delito y no pueda acreditarse su legítima procedencia.
Se impondrá una multa de cinco a quince años de prisión y de mil a cinco mil días multa al
que realice cualquiera de las siguientes conductas: I. Adquiera, enajene, administre y mu-
chos otras acciones, recursos, derechos o bienes que resulten o procedan de una actividad
ilícita; y II. Oculte o encubra la naturaleza, origen, ubicación o destino de propiedad o titulari-
dad de recursos, derechos o bienes cuando tenga conocimiento de que proceden o repre-
sentan el producto de actividad ilícita.
2.2 Delitos ambientales cometidos por empresas

Para Hikal y Estrada (2012:17) “La Criminología Ambiental es el estudio de los factores cli-
máticos que influyen en la realización de cierto tipo de conductas antisociales o delitos. Su
interés está en los efectos del medio ambiente en la conducta humana”.
Se distinguen cuatro tipo de categorías de delitos ambientales, donde el medio ambiente se
ha degradado por la acción humana: 1) Contaminación del aire; 2) Crímenes de deforesta-
ción; 3) Crímenes para la extinción de especies y contra los derechos de los animales; y 4)
Crímenes de contaminación del agua (Carrabien et al, 2004: 316, citado por Hikal y Estrada,
2012: 179).
Para Alvarado Martínez (2014: 39), de las reformas a las leyes ambientales de 2013, la parte
penalmente más relevante se puede centrar en tres ordenamientos: i) Ley Federal de Res-
ponsabilidad Ambiental; ii) Código Penal Federal; y iii) Ley General de Víctimas.
Además Alvarado (Ídem) señala que en el sistema de responsabilidad penal ambiental fede-
ral tienen relevancia cuatro figuras que lo delinean: 1) Incorporación normativa de la figura de
la Política Criminal Ambiental (PCA); 2) Reparación del daño en materia de penal ambiental;
3) Regulación de la figura de la coadyuvancia en los procedimientos penales ambientales; y
4) Regulación de la víctima de los delitos contra el ambiente.
El Artículo 2 Fracción III de la Ley Federal de Responsabilidad Ambiental señala que el daño
ambiental es la pérdida, deterioro, menoscabo, afectación o modificación de las condiciones
adversas y mesurables del hábitat y de los ecosistemas, de los elementos naturales o de sus
condiciones químicas, físicas y biológicas.
El título vigésimo quinto ‘Delitos Contra el Ambiente y la Gestión Ambiental’ del Código Fede-
ral Penal (CFP) marca los lineamientos en este tema. El capítulo primero trata ‘De las activi-
dades tecnológicas y peligrosas’ (artículos 414 a 416), el capítulo segundo trata ‘De la biodi-
versidad’ (artículos 417 a 420 Bis), que serán los temas aquí tratados.
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El capítulo primero del CFP protege a los recursos naturales, a la flora, a la fauna, a los eco-
sistemas, a la calidad del aire, al agua, al subsuelo o al ambiente; contra una posible con-
ducta ilícita, con sustancias consideradas peligrosas por sus características corrosivas, reac-
tivas, explosivas, tóxicas, inflamables, radioactivas u otras análogas (Hikal y Estrada, 2012:
185-186).
El Artículo 414 del CFP norma que se impondrá pena de uno a nueve años de prisión y de
trescientos a tres mil días multa al que ilícitamente o sin aplicar medidas de prevención o se-
guridad de los puntos tratados en el párrafo anterior. Misma pena a quien cause un riesgo de
daño a la capa de ozono. Si las actividades descritas y otras perjudiciales al medio ambiente
se llevan a cabo en un área natural protegida, la pena de prisión se incrementará hasta en
tres años y la pena económica hasta en mil días multa.
El Artículo 415 del CFP impone las mismas multas a quien a quien sin aplicar las medidas de
prevención o seguridad: I) Emita, despida, descargue en la atmósfera, lo autorice u ordene
gases, humos, polvos o contaminantes; II) Genere emisiones de ruido, vibraciones, energía
térmica o lumínica. Igual pena que el artículo anterior a quien cometa esos delitos en área
natural protegida.
El capítulo segundo del CFP trata la temática de la biodiversidad y protege a los recursos fo-
restales, a la flora o fauna silvestre, sus productos o derivados; actividades con fines de trá-
fico, o captura, posesión, transporte, acopio, introducción al país o extracción de algún ejem-
plar, sus productos o subproductos y demás recursos genéticos de un organismo conside-
rado endémico, amenazado, en peligro de extinción, sujeto a protección social o regulado por
algún tratado internacional del que el país forme parte (Hikal y Estrada, 2012:186).
Las multas en este caso de biodiversidad serán una pena de seis meses que podrían ir hasta
diez años de prisión y de cien a tres mil días de multa (artículos 417 a 420 Bis del CFP).
La Ley Federal de Responsabilidad Ambiental (LRA) en su título tercero, capítulo único ‘Res-
ponsabilidad penal en materia ambiental’ trata lo relativo a los asuntos penales del medio
ambiente.
El Artículo 53 de la LRA marca que los conflictos penales y procedimientos derivados de la
comisión de delitos contra el ambiente y la gestión ambiental, se realizarán de conformidad
con lo dispuesto por el Código Penal Federal y el Código Federal de Procedimientos Pena-
les.
El Artículo 54 de la LRA señala que toda persona que tenga conocimiento de la comisión de
un delito contra el ambiente podrá denunciarlo directamente ante el Ministerio Público. La
Procuraduría Federal de Protección al Ambiente (PROFEPA) presentará las querellas y otor-
gará el perdón en los casos de delitos contra la gestión ambiental.
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Para efectos de lograr la reparación y compensación de los daños ocasionados al ambiente,

la PROFEPA será coadyuvante del Ministerio Público, en los términos previstos por el Có-
digo Federal de Procedimientos Penales, lo anterior sin perjuicio de la coadyuvancia que
pueda realizar la víctima u ofendido, por sí solo o mediante su representante legal, también la
PROFEPA proporcionará los dictámenes técnicos o periciales penales que se inicien por la
comisión de delitos contra el medio ambiente (Artículo 55 de la LRA).
La PROFEPA a través de sus delegaciones y la Subdelegación Jurídica tendrá que ser coad-
yuvante en la averiguación previa, en el desahogo de las cuatro diligencias básicas: ratifica-
ción, testimoniales, periciales y documentales (PROFEPA, 2010).
También debemos tener en cuenta que se debe cumplir la Norma Oficial Mexicana NOM-
052-SEMARNAT-1993, que establece las características de los residuos peligrosos, el listado
de los mismos y los límites que hacen a un residuo peligroso por su toxicidad al medio am-
biente. La norma que he mencionado se encuentra ligada con otras NOM, pero creo que es
la principal en esta materia.
Por último, como ejemplo de la vía judicial que puede ejercer la autoridad ambiental en nues-
tro país, tenemos el primer caso en que la PROFEPA llevó ante el Juez Primero de Distrito y
Juicios Federales, en el estado de Querétaro, el 12 de diciembre de 2017, donde se dictó
sentencia en conformidad a la Ley Federal de Responsabilidad Ambiental. El conflicto inició
en diciembre del 2013, cuando la empresa Residencial Balvanera con sus acciones generó
violación a la legislación ambiental (PROFEPA, 2018).
3.1 Aspectos teórico-conceptuales de los delitos fiscales

Debemos tener en cuenta que los delitos o infracciones fiscales se pueden dar tanto por eje-
cución como omisión, siendo ambos punibles. Puedo decir que el derecho fiscal busca inti-
midar a los posibles infractores, buscando producir un escarmiento, para que otras personas
no se vean tentados a cometer delitos fiscales.
Si pudiéramos ubicar un derecho penal tributario y distinguirlo de un derecho penal común se
podrían ubicar las siguientes diferencias, de acuerdo con Rodríguez Mejía (1995):
Derecho Penal Tributario Derecho Penal Común

Concibe la reparación civil y delictual Concibe solo la reparación delictual, ya la
reparación del daño se determina conforme
al derecho privado.
Sanciona no solo hechos delictivos, sino Solo sanciona hechos delictuosos
también hechos u omisiones no delictivas.
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Imputa responsabilidad al incapaz y lo san- El incapaz no es responsable.

ciona con penas pecuniarias
Puede sancionar a personas que no inter- Solo puede sancionar a los que intervinieron
vienen en la relación jurídica tributaria, como en la comisión del delito y a los que encu-
a agentes de control. bren a éstos.
Tratándose del delito, el dolo se presume, El dolo no se presume.
salvo prueba en contrario.
A veces solo tiende a obtener la reparación Tiende principalmente al castigo corporal y
del daño. secundariamente a la reparación del daño.
Derivado del Código Fiscal de la Federación, un buen resumen de las infracciones fiscales lo
plantea Rodríguez Mejía (1995): son infracciones: a) Las relacionadas con el RFC, artículo
79; b) Las relacionadas con la obligación del pago de contribuciones, con las declaraciones,
solicitudes y avisos, artículo 81; c) Las relacionadas con la contabilidad, artículo 83; d) Las
relacionadas con la facultad comprobatoria del fisco, artículo 85.
3.2 Delitos en contra del fisco federal en México

Dentro de los delitos fiscales los de mayor relevancia pueden ser: el contrabando, la defrau-
dación fiscal, la fabricación de facturas,
El título cuarto del Código Fiscal de la Federación (CFF) trata ‘De las infracciones y Delitos
Fiscales’, en su capítulo II aborda lo específico para los delitos fiscales.
Para proceder penalmente por los delitos fiscales la Secretaría de Hacienda y Crédito Pú-
blico (SHCP), de acuerdo con el Artículo 92 del CFF tendrá que hacer lo siguiente: I) Formu-
lar querella, tratándose de los previstos en los artículos 105, 108, 109, 110, 111, 112 y 114;
II) Declarar que el fisco federal ha sufrido o podido sufrir un perjuicio, de acuerdo con los ar-
tículos 102, 103 y 115; III) Formular la declaratorio correspondiente en casos de contrabando
de mercancías. En los demás casos no previstos en las fracciones anteriores bastará la de-
nuncia de los hechos al Ministerio Público Federal.
El Artículo 102 del CFF señala que comete el delito de contrabando quien introduzca o ex-
traiga de él mercancías, omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones que deban cu-
brirse y sin que haya tenido permiso de la autoridad competente. También comete el delito
de contrabando quien interne mercancías extranjeras procedentes de las zonas libres o
quien las extraiga de los recintos fiscales.
El último párrafo del Artículo 102 del CFF estipula que no se formulará la declaratoria de que
el fisco ha sufrido un perjuicio (artículo 92 fracción II) cuando la omisión no exceda de
$195,210 pesos o del diez por ciento de los impuestos causados.
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El delito de contrabando se sancionará con pena de prisión: I) De tres meses a cinco años, si
el monto de contribuciones o de las cuotas compensatorias omitidas es hasta de $1,385,610
pesos, o la suma de ambas es de $2,078,400 pesos; II) De tres a nueve años, si excede los
límites de la fracción anterior; III) De tres a nueve años cuando se trate de mercancías cuyo
tráfico haya sido prohibido por el ejecutivo federal, de acuerdo al artículo 131 Constitucional.
Serán considerados delitos equiparables al contrabando, quien enajene, comercie, tenga o
use cualquier mercancía en esas condiciones, aunque no haya realizado el contrabando di-
rectamente.
El Artículo 108 del CFF estipula que comete el delito de defraudación fiscal, quien con uso de
engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contri-
bución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal. Refiriéndose a pagos
provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio.
El tercer párrafo del Artículo 108 del CFF indica que el delito de defraudación fiscal y el delito
con producto de actividades ilícitas (artículo 400 Bis del Código Penal Federal) se podrán
perseguir simultáneamente, por lo cual se presume cometido el delito de defraudación fiscal
cuando existan ingresos o recursos que provengan de operaciones con recursos de proce-
dencia ilícita.
El delito de defraudación fiscal se sancionará con las siguientes penas: I) Con prisión de tres
meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de 1’932,330 pesos; II) Con
prisión de dos años a cinco años, cuando el monto de lo defraudado exceda de la cantidad
anterior y no pase de $2’989,490 pesos; III) Con prisión de tres a nueve años, cuando el
monto sobrepase a cantidad de la fracción anterior.
Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó, la pena será de tres meses
a seis años de prisión. Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en
una sola exhibición, la pena aplicable podrá ser hasta de un cincuenta por ciento. El delito de
defraudación fiscal puede provenir de: usar documentos falsos, omitir reiteradamente la ex-
pedición de comprobantes fiscales, manifestar datos falsos para obtener devoluciones o
compensaciones fiscales, no llevar los sistemas de registro contable, omitir contribuciones
retenidas o trasladadas, declarar pérdidas fiscales inexistentes o usar datos falsos para acre-
ditar contribuciones.
De acuerdo con el Artículo 109 del CFF serán sancionado con iguales al delito de defrauda-
ción fiscal quien: quien consigne deducciones falsas o ingresos acumulables menores a los
realmente obtenidos, omita enterar las contribuciones retenidas, se beneficie de un derecho
por subsidio o estímulo fiscal, simule un contrato obteniendo un beneficio indebido, quien
omita por más de doce meses las declaraciones definitivas, darles efectos fiscales a los com-
probantes cuando no reúnan los requisitos de los artículos 28 y 29-A del CFF.
13
Punto muy importante lo que marca el último párrafo del Artículo 109 del CFF sobre el pago
de manera espontánea de los impuestos omitidos, me voy a permitir transcribirlo:
No se formulará querella, si quien encontrándose en los supuestos anteriores, entera espontáneamente,
con sus recargos, el monto de la contribución omitida o del beneficio indebido, antes de que la autoridad
fiscal descubra la omisión o el perjuicio, o medie requerimiento, orden de visita o cualquier otra gestión
notificada por la misma, tendiente a la comprobación del cumplimiento de las disposiciones fiscales.
Otro de las omisiones que se pueden considerar como delitos fiscales es la de solicitar ins-
cripción al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del Servicio de Administración Tributa-
ria (SAT).
En ese sentido, el Artículo 110 del CFF norma que se impondrá una sanción de tres meses a
tres años de prisión a quien: I) Omita solicitar su inscripción en el RFC; II) Rinda datos falsifi-
cados a dicho registro; III) Use intencionalmente más de una clave del RFC; IV) Modifique o
destruya intencionalmente información que contenga el buzón tributario; V) Desocupe o des-
aparezca del lugar donde tenga su domicilio fiscal sin presentar aviso alguno, entendiendo
que eso constará cuando la autoridad acuda tres veces al domicilio y no pueda practicar la
diligencia; VI) A quien suplante la identidad del contribuyente, con cualquier medio físico,
electrónico o magnético y a quien otorgue consentimiento para tal fin, así como quien incite
inscribirse en el RFC para utilizar sus datos de forma indebida.
De igual manera no se formulará querella si el contribuyente de manera espontánea acude a
solicitar su RFC y no ha mediado ninguna acción de la autoridad en ese sentido.
En lo relativo al mal registro u omisión de operaciones contables buscando pagar menos im-
puestos, el Artículo 111 del CFF señal que se impondrá sanción de tres meses a tres años
de prisión a quien: II) Registre operaciones contables en dos o más libros o en dos sistemas
contables; III) Oculte, altere o destruya total o parcialmente los libros, sistemas o registros
contables; IV) Determine pérdidas con falsedad; V) Omitir por más de tres meses la declara-
ción informativa del Impuesto sobre la Renta; VI) Divulgue información confidencial de terce-
ros con quien efectúe operaciones; VIII) Asiente con información falsa operaciones conta-
bles. De igual forma si se corrigiesen espontáneamente los registros contables no se formu-
lará querella.
El actual gobierno de López Obrador ha hecho indicación especial que no tolerará lo que se
denomina como ‘compra de facturas’, que consiste en acreditarse Impuesto sobre la Renta
(ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA) en base a utilizar facturas legales que cuentan con
cadena y autorización del SAT, pero que no son operaciones reales de las personas físicas o
jurídicas, aun cuando existan pagos reales que se realizan para ‘cubrir’ la compra de factu-
ras. Me permito reproducir lo que marca el Artículo 113 Bis del CFF:
Se impondrá sanción de dos a nueve años de prisión, al que por sí o por interpósita persona, expida,
enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos
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jurídicos simulados…Será sancionado con las mismas penas, al que a sabiendas permita o publique, a
través de cualquier medio, anuncios para la adquisición o enajenación de comprobantes fiscales que am-
paren operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.
El quinto párrafo del Artículo 113 Bis del CFF indica que se requerirá querella por parte d la
SHCP para proceder penalmente por este delito.
En cuanto a otros conceptos jurídicos relacionados con los delitos fiscales, en derecho penal
fiscal es frecuente que se dé el sobreseimiento cuando los procesados pagan las contribucio-
nes y accesorios omitidos o los garanticen de alguna forma, con lo cual el SAT podrá solicitar
el sobreseimiento para que la autoridad ministerial ya no formule conclusiones.
De acuerdo con el Artículo 100 del CFF el derecho a formular la querella o declaratoria de
perjuicio del SAT precluye, extinguiendo la acción penal, en cinco años a partir de la comi-
sión del delito. La acción penal en los delitos fiscales prescribirá en un plazo igual al término
medio aritmético de la pena privativa de la libertad que señala el CFF, pero en ningún caso
será menor de cinco años.
Recordando que la prescripción en el ámbito penal es la pérdida de acción de un acusador,
en este caso el fisco mexicano (SAT), mientras que la caducidad es la extinción de un dere-
cho, por no ejercitar oportunamente lo conveniente.
El Artículo 67 del CFF indica que las facultades de las autoridades fiscales para determinar
contribuciones y aprovechamientos se extinguen en un plazo de cinco años. Donde señala
casos específicos para computar tal plazo.
4.1 Aspectos teórico-conceptuales del delito de contrabando

El Artículo 131 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos indica que es fa-
cultad privativa de la Federación gravar las mercancías que se importen o exporten, o que
pasen de tránsito por el territorio nacional.
El artículo 178 de la Ley Aduanera señala que se aplicarán las sanciones a quien cometa las
infracciones establecidas por el artículo 176 (la fracción I indica que comete infracciones de
importación o exportación de mercancías, quien omita el pago total o parcial de los impues-
tos o cuotas compensatorias al comercio exterior), marcando las multas de acuerdo con el
monto y especificaciones propias.
El artículo 179 de la Ley Aduanera marca sanciones establecidas a quien enajene, comercie,
adquiera o tenga en su poder mercancías extranjeras, sin que pueda comprobar su estancia
legal en el país. El artículo 183-A de la Ley Aduanera indica que las mercancías pasarán a
ser propiedad del Fisco Federal, sin perjuicio de las demás sanciones aplicables.
15
La diferencia entre las sanciones que marcan la Ley Aduanera y el CFF, es que la primera
solo afecta cuestiones económicas (decomiso de mercancía o multas cuantificadas en pe-
sos), mientras que el CFF puede imponer penas de prisión para quien cometa el delito de
contrabando.
Una definición de contrabando la dan Macedo et al (2006: 17): “Es el acto u omisión (de infor-
mación o pago de contribuciones) realizado por una persona para evitar el control adecuado,
por parte de las autoridades aduaneras en la introducción o exacción de mercancía a territo-
rio nacional”.
La fuente de derecho que crea el delito de contrabando es el CFF, el cual establece los linea-
mientos de lo que suele denominarse ‘el cuerpo del delito’ y la probable responsabilidad en
esa materia, estando en forma supletoria la aplicación del Código Penal Federal en materia
sustantiva , mientras que el Código Federal de Procedimientos en materia procesal.
Para el artículo 102 del CFF comete el delito de contrabando quien introduzca o extraiga
mercancías al país: I) Omitiendo el pago de las contribuciones o cuotas compensatorias que
deban cubrirse; II) Sin permiso de la autoridad competente; III) De importación o exportación
prohibida. El artículo 103 del CFF señala 21 fracciones o motivos por los cuales se puede ha-
ber cometido el delito de contrabando.
El artículo 104 del CFF establece que el delito de contrabando se sancionará con prisión: I)
De tres meses a cinco años, si las contribuciones o las cuotas compensatorias son de
$1’385,610 o $2’078,400 pesos la suma de ambas; II) De tres a nueve años, si excede los
montos de la fracción anterior; y III) De tres a nueve años, en caso de mercancías prohibidas
por el ejecutivo federal.
El artículo 105 del CFF es equiparable al delito de contrabando y se sancionará con las mis-
mas penas quien: a) Enajene, comercie, tenga en su poder mercancía extranjera que no es
de uso personal y sin la documentación o permiso que compruebe su estancia legal en el
país (fracción I); b) Tenga en su poder mercancías extranjeras de tráfico prohibido (fracción
IV). Este artículo del CFF hace bastante énfasis en los vehículos extranjeros en otras de sus
fracciones.
Como en delitos fiscales previos que hemos visto, la autoridad del poder ejecutivo federal
que tiene a su cargo los asuntos de comercio exterior y en especial de contrabando, es la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y ejerce esas actividades a través de su
órgano desconcentrado Sistema de Administración Tributaria (SAT).
La fracción III del artículo 92 del CFF indica que para proceder penalmente por los delitos fis-
cales, será necesario que previamente la SHCP formule la declaratoria correspondiente, en
los casos de contrabando de mercancías por las que se deba pagar impuestos, que requie-
16
ran de permiso previo o que esté prohibida su importación. La SHCP cuando tenga conoci-
miento de un probable delito de contrabando lo hará del conocimiento del ministerio público
federal para los efectos que procedan, aportando actuaciones y pruebas con que cuente.
La naturaleza jurídica del delito de contrabando se resume en estos aspectos: 1) Federal, por
las disposiciones que lo contiene; 2) Especial, por estar tipificado en el CFF y no el Código
Penal Federal; 3) Fiscal, por la ley que lo tipifica; 4) Doloso por su propia naturaleza; 5) Ins-
tantáneo, por así ser su consumación; 6) Perseguible sólo a petición de la SHCP, mediante
declaratoria de perjuicio; 7) Grave y no grave, en función de las circunstancias (Macedo et al,
2006: 79-80).
Tan arraigado se encuentra el contrabando en México, que a principios del siglo XXI se con-
virtió en una amenaza que crecía aceleradamente, considerando que México es el tercer
país donde más se comercializa con el contrabando, ubicado después de China y Rusia a ni-
vel mundial (Macedo et al, 2006: 35).
4.2 Calificativa y prescripción del delito de contrabando

El artículo 107 del CFF indica que el delito de contrabando será calificado cuando se cometa:
I) Con violencia física o moral en personal; II) De noche o por lugar no autorizado; III) Osten-
tándose como funcionario público; IV) Usando documentos falsos; y V) Por tres o más perso-
nas. En el caso de delitos calificados, la sanción se incrementará de tres meses a tres años
de prisión, si la calificativa constituye otro delito se aplicarán reglas de acumulación.
A partir del 1 de enero de 2020 se adiciona la Ley Federal Contra la Delincuencia Organi-
zada, donde en la fracción VIII del artículo 2, se equipara el delito de contrabando como de-
lito de delincuencia organizada. Por lo que cuando tres o más personas se organizan para
cometer el delito de contrabando, se impondrán sanciones como si fuera delincuencia organi-
zada.
Esta modificación a la ley de delincuencia organizada afecta a las empresas que tengan por
objeto la importación y exportación de mercancías, por lo cual se requiere que cuenten con
personas que identifiquen estos comportamientos, para evitar incurrir en conductas tipifica-
das como delincuencia organizada, lo que pondría en riesgo la libertad de los accionistas o
miembros de las empresas.
Para que se acredite el delito de contrabando no basta que la mercancía se introduzca en el
país, sino que tiene que omitirse el pago de las contribuciones o cuotas compensatorias que
correspondan, cuando se carezca de permiso en forma previa o que se trate de mercancía
prohibida.
Otro enfoque para ver el contrabando es considerarlo como delito calificado cuando se co-
meta en estas condiciones: A) Con violencia física o moral en las personas; B) De noche o
17
por lugar no autorizado para comerciar mercancías; C) Ostentándose como funcionario pú-
blico; y D) Usando documentos falsos. Entendiendo que al considerarse el contrabando
como delito calificado incrementa la pena prevista.
En términos generales la acción penal en ningún caso será menor de tres años, de acuerdo
con el artículo 105 del Código Penal Federal (CPF), cuando la acción penal que nazca de un
delito sólo puede perseguirse por querella del ofendido, prescribirá en un año en que tengan
conocimiento del delito y en tres años fuera de esta circunstancia (artículo 107 del CPF).
Por su parte el artículo 100 del CFF señala que el derecho a formular querella de la SHCP
precluye y por lo tanto se extingue la acción penal en materia de contrabando en un plazo de
cinco años, que se computarán a partir de la comisión del delito y este plazo será continuo y
en ningún momento se interrumpirá. Agrega en el segundo párrafo de este artículo, que la
acción penal en los delitos fiscales prescribirá en un plazo igual al término medio aritmético
de la pena privativa de la libertad que señala el CFF para el delito que se trate, pero en nin-
gún caso será inferior a cinco años.
5.1 Sección delitos contra la propiedad industrial

La Secretaría de Economía, a través del Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI)
posee la autoridad legal para administrar el sistema de propiedad industrial a nivel nacional
(Secretaría de Economía, 2016).
De acuerdo con el IMPI en nuestro país, la propiedad intelectual se divide en: derechos de
autor (obras literarias, musicales, artísticas y fotográficas, entre otras) y propiedad industrial
(invenciones y registros). Aquí nos abocaremos solo a esta segunda parte.
Las figuras jurídicas que protege el IMPI (Secretaría de Economía, 2016) son: 1) Patente,
que es el producto o proceso que demuestra ser nuevo a nivel internacional; 2) Modelo de
utilidad, que son modificaciones a inventos, herramientas y maquinarias ya existentes para
mejorar su desempeño; y 3) Diseños industriales, como son modelo industrial, dibujo indus-
trial, marca, aviso comercial, nombre comercial y denominación de origen.
Las figuras jurídicas de protección industrial presentan tres características: a) Exclusividad, el
titular es el único autorizado para explotar comercialmente lo protegido; b) Territorialidad, de-
rechos otorgados dentro de territorio nacional; c) Temporalidad, tiempo estipulado en el cual
se puede explotar comercialmente lo regulado o protegido.
Las reformas y adiciones que sufrió la nueva Ley de Protección a la Propiedad Industrial
(LFFPPI), se dan en función de la firma del Tratado México, Estados Unidos y Canadá (T-
MEC). Como hemos apreciado en el transcurso de la maestría, muchas de las leyes de nues-
tro país relativas a derechos humanos, medio ambiente y ahora ésta LFPPI se basaron en
los tratados internacionales en que México está adherido.
18
Los principales delitos contra la propiedad industrial consisten en la falsificación de signos

distintivos, nombres comerciales y marcas, o en la comercialización de productos, así como
la conocida ‘piratería’. La cual consiste en cometer actos delictivos contra la propiedad, editar
o comercializar productos sin contar con el permiso del autor o propietario de los derechos.
El Capítulo II ‘De los delitos’ del Título séptimo ‘De las infracciones, sanciones administrati-
vas y delitos’ de la LFPPI aborda el aspecto que nos interesa sobre delitos a la propiedad in-
dustrial, en ese sentido el artículo 402 de la LFPPI señala que son delitos: I) Falsificar una
marca con fines de especulación comercial; II) Producir, almacenar, transportar, introducir al
país, distribuir o vender con fines de especulación comercial; III) Divulgar a un tercero un se-
creto industrial; IV) Apoderarse de un secreto industrial sin derecho y sin consentimiento de
quien tenga los derechos; VI) Producir, almacenar, transportar, distribuir o vender productos
de origen nacional que ostenten una denominación de origen o una indicación geográfica
(fracción VIII), entre los principales delitos de propiedad industrial.
La falsificación es usar una marca idéntica, o que no permita la distinción de sus aspectos
esenciales, que está previamente registrada o protegida por ley, sin autorización o permiso
del titular de los derechos.
El último párrafo del artículo 402 de LFPPI se prevé que delitos de las fracciones I a VI se
perseguirán con querella de parte ofendida, mientras que de fracciones VII y VIII se persegui-
rán de oficio o por denuncia.
En el caso de los delitos en las fracciones I, II, VII y VIII del artículo 402 de LFPPI, se impon-
drá una pena de tres a diez años de prisión y multa de dos mil a quinientas mil Unidad de
Medida y Actualización (UMA), mientras que para las fracciones III, IV, V y VI se impondrán
penas de dos a seis años de prisión, con multa de mil a trescientas mil UMA (artículo 403 de
LFPPI).
Para que el ministerio público ejercite acción penal de las fracciones I y II del artículo 402 se
requiere que el IMPI emita dictamen técnico en un plazo menor de 30 días (artículo 405
LFPPI). Independientemente del ejercicio de la acción penal, el perjudicado podrá solicitar la
reparación de daños y perjuicios sufridos (artículo 406 LFPPI).
El Código Penal Federal (CPF) no estipula en concreto delitos en materia de propiedad in-
dustrial, pero si en materia de derecho de autor, en el Título vigésimo sexto. El artículo 11 Bis
del CPF indica que podrán imponerse consecuencias jurídicas a quien haya intervenido en la
comisión de delitos, en el apartado ‘B’ fracción IX indica lo relativo a la ley de propiedad in-
dustrial.
En cuanto a competencias en materia de propiedad industrial, el artículo 407 de LFPPI fa-
culta a los tribunales de la federación para conocer las controversias civiles, mercantiles o
penales que se susciten con la aplicación de esta ley. El párrafo segundo sostiene que a
19
elección del autor y cuando sólo se afecten intereses particulares, podrán conocer de ellas
los jueces y tribunales del orden común.
En los procedimientos que se refieren al artículo 407 la autoridad podrá adoptar medidas pre-
vistas en LFPPI, así como las contenidas en los tratados internacionales en los que México
es parte (artículo 408 LFPPI).
Por otro lado, para que el IMPI pueda sancionar algún delito contra la propiedad industrial, es
necesario que se encuentre contenido dentro de LFPPI, empezando su intervención con una
visita de inspección o informando al presunto infractor de las razones de la posible sanción y
se le manifestará que tiene un plazo de diez días para que manifieste lo que a su derecho
convenga.
CONCLUSIONES
El conocer las sanciones penales nos puede servir en el caso que pudiéramos tener un pe-
queño o mediano negocio, para no estar expuesto a perder hasta la libertad de quienes la
representamos o en caso de trabajar para una empresa, así podríamos evitar que nos tipifica-
ran de delitos en contra de los funcionarios o responsables de ella.
El párrafo tercero del Artículo 17 de la CPEUM establece que no se deberá afectar la igual-
dad de derechos de las partes de un conflicto, el debido proceso u otros derechos en los jui-
cios o procedimientos. El Artículo 21 de la CPEUM estipula que la investigación de los delitos
corresponde al Ministerio Público y por lo tanto el ejercicio de la acción penal ante los tribu-
nales le corresponde.
Es importante concientizar a los socios o accionistas de la importancia de conocer los delitos
en que se implicaría una persona jurídica por no cumplir o acatar las disposiciones relativas al
medio ambiente. Tres son las leyes que marcan los lineamientos más relevantes en cuanto a
la comisión de delitos y las penas que conlleva causarle efectos dañinos graves al medio am-
biente: Código Penal Federal, Código Federal de Procedimientos Penales y Ley Federal de
Responsabilidad Ambiental. La PROFEPA juega un papel fundamental en iniciar las querellas
o demandas contra quienes cometan actos delictivos que se relacionen con el medio ambiente
en el país.
Es de suma importancia conocer los artículos que refieren a las infracciones y delitos fiscales,
para que evitemos en lo máximo caer como personas físicas o jurídicas en problemas judiciales
con el SAT (fisco mexicano), evitando con ello hasta en circunstancias graves perder la libertad
y purgar condenas en los sitios carcelarios.
Los delitos fiscales consideran la pena menor de tres meses de prisión, pudiendo llegar hasta
nueve años de prisión, donde se aprecia que los delitos fiscales mayores traen pena mínima
de tres años cuando el contrabando sobrepasa los dos millones de pesos o cuando el fraude
20
fiscal es de más de tres millones de pesos, resaltando que el tema de ‘compra o venta’ de
facturas implicaría al menos dos años de prisión mínima, sin importar el monto de las factura-
ciones.
El Artículo 67 del CFF señala que las autoridades fiscales cuentan con un plazo de cinco
años, para poder determinar situaciones de infracciones o delitos en materia de contribucio-
nes y accesorios omitidos. Derivados del CFF son delitos fiscales: a) Encubrimiento, artículo
96; b) Tentativa, artículo 98; c) Contrabando y variantes, artículos 102 y 105; d) Defraudación
fiscal y variantes, artículos 108 y 109; e) Relativos al RFC, artículo 110; f) Relativos a decla-
raciones y contabilidad, artículo 111.
En la medida que nuestras actividades no ejerzan acciones de importaciones de mercancías
estaremos menos expuestos a caer en sanciones o penas ocasionadas por el delito de con-
trabando, lo mismo aplicaría para las empresas. Pero si estamos en los sectores o ramas
económicas del comercio exterior, debemos tener cuidado en que nuestra actividad como per-
sona física o como parte de una empresa, no suscite acciones que pudieran ser calificadas
como contrabando.
Contrabando es el acto en que se introducen mercancías del exterior y por las cuales se
omite el pago de las contribuciones establecidas. El artículo 131 constitucional indica que es
facultad privativa de la federación gravar las mercancías que se importen o exporten, o que
pasen de tránsito por el territorio nacional. La diferencia entre las sanciones que marcan la
Ley Aduanera y el CFF, es que la primera solo afecta cuestiones económicas (decomiso de
mercancía o multas cuantificadas en pesos), mientras que el CFF puede imponer penas de
prisión para quien cometa el delito de contrabando, por lo cual los castigos son más severos
en lo que dicta el CFF.
Por último, los principales delitos contra la propiedad industrial consisten en la falsificación de
signos distintivos, nombres comerciales y marcas, o en la comercialización de productos, así
como la piratería, la cual consiste en cometer actos delictivos contra la propiedad, editar o
comercializar productos sin contar con el permiso del propietario de los derechos.
Las reformas y adiciones que sufrió la nueva Ley de Protección a la Propiedad Industrial
(LFFPPI), se dan en función de la firma del Tratado México, Estados Unidos y Canadá (T-
MEC).
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Delitos Relacionados a la Empresa José Antonio Villalobos López

Alumno: José Antonio Villalobos López

Maestría: Derecho Corporativo

Profesor: Zeidy Guadarrama Barrera

Materia: Delitos relacionados a la Empresa (DCD809)

Proyecto 5: Reporte Final. Mayo 2021

4.1 Aspectos teórico-conceptuales del delito de contrabando .....................................15

funciones: investigaciones na la averiguación previa y como parte acusadora durante el pro-

1.2 Los delitos cometidos por empresas

2.1 Delitos en contra del patrimonio de las personas

2.2 Delitos ambientales cometidos por empresas

Para efectos de lograr la reparación y compensación de los daños ocasionados al ambiente,

3.1 Aspectos teórico-conceptuales de los delitos fiscales

Derecho Penal Tributario Derecho Penal Común

Imputa responsabilidad al incapaz y lo san- El incapaz no es responsable.

3.2 Delitos en contra del fisco federal en México

4.1 Aspectos teórico-conceptuales del delito de contrabando

4.2 Calificativa y prescripción del delito de contrabando

5.1 Sección delitos contra la propiedad industrial

Los principales delitos contra la propiedad industrial consisten en la falsificación de signos

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