2 - Caja-Bancos Practicod

Universidad Nacional de Santiago del Estero
Facultad de Humanidades
CARTILLA DE TRABAJOS PRÁCTICOS

Caja-Bancos
CÁTEDRA CONTABILIDAD II
PROFESORES:
Cr. Juri, Alfredo Osvaldo

Cr. Gutierrez Rearte, Walter Alexis
Cr. Llapur, Gabriel Arturo
CONSULTAS: ajuri@unse.edu.ar
cpllapur@yahoo.com.ar
wagr2207@gmail.com
AÑO 2021
Universidad Nacional de Santiago del Estero-Contabilidad II Año 2.021
Tema: Caja y Bancos – Arqueo de Caja

Práctico Nº 1
Con fecha 31/03 la empresa Gótico S.A. realiza un arqueo de caja y determina lo si-
guiente:
95 Billetes de $ 500,00
86 Monedas de $ 5,00
Además se detectaron las siguientes operaciones no contabilizadas:
1.-Vales firmados por empleados de la empresa según detalle:
Luis Segura $ 3.850,00

Carlos Pereyra $ 2.600,00
2.-Comprobantes varios según detalle:
3.-Factura A Nº 0001-007458
Por compra de un escritorio para oficina: Precio con IVA incluido $ 8.650,00
4.-Boleta de depósito en la cuenta Banco Río por $17.000,00
5.-Recibo firmado por socio Ariel Sánchez por $ 15.800,00 en concepto de retiro.
6.-Factura Nº 0002-00000790 por pago de honorarios al contador de la empresa por $ 8.500,00
7.-Boleta de teléfono por $ 1.975,78; incluye IVA del 21 %, que se encuentra impaga a la fecha
y no registrada.
Saldo contable antes del arqueo: $ 196.596,70
SE PIDE:
- Proceda a depurar la cuenta Caja.
- Registre contablemente los ajustes necesarios.
- Determine el saldo de la cuenta Caja después del arqueo.
- Exponga el rubro Caja y Bancos
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Cr. Alfredo O. Juri – Cr. Gabriel A. Llapur – Cr. Walter A. Gutiérrez Rearte

Práctico Nº 2
Con fecha 30/04 se realiza un arqueo de caja en la empresa que Ud. asesora obteniendo
lo siguiente:

1. Comprobante de pago del 6º bimestre del Impuesto a los Ingresos Brutos por $ 3.781,72;
pagado con cheque Nº 741 de nuestra cuenta en el Banco Francés S.A.
2. Nota de débito bancario, del Banco Francés por gastos del mes de marzo por $ 352,00
incluido el IVA.
3. Factura por compra de una computadora con impresora por $ 11.495,00; (IVA incluido).
La operación se realizó íntegramente a crédito.
4. Vales firmados por empleados de la empresa según el siguiente detalle:

Juan López $ 7.800,00
Mario Pérez $ 4.500,00
5. Recibo por honorarios abonados al contador de la empresa por $ 13.450,00
6. Saldo contable antes del arqueo: $ 152.025,00
SE PIDE:

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Práctico Nº 3
Practicado el arqueo de caja al 31 de marzo, la firma El Zonda S.A. determinó la exis-

tencia de lo siguiente:
1.- Comprobantes firmados por empleados según detalle:

Juan Orlando $ 3.400,00
Angel Salvatierra $ 2.900,00
Agostina Gimenez $ 3.150,00
2.- Cheques:
Nº 4578 Banco Rio Vencimiento: 05-04 $ 5.120,00
Nº 7408 Banco Santiago Vencimiento: 07-04 $ 3.740,00
Nº 4785 Banco Macro Vencimiento: 03-04 $ 1.600,00
3.- Comprobante según detalle:

Combustible $ 850,00
Gasnor $ 415,00
José López (electricista) $ 500,00
Factura repuestos vehículo $ 620,00
Retiro socio Sánchez $ 5.000,00
Pago de horarios al contador $ 8.000,00
4.- Certificado de Plazo Fijo del Banco Santiago del Estero con vencimiento el 10-04 de capital
$ 15.000,00 e intereses devengados de $ 234,25
5.- Saldo contable antes del arqueo: $ 95.115,00
SE PIDE:
- Proceda a depurar la cuenta caja.
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Práctico Nº 4
Con fecha 31-03 la empresa Palmeras S.A. realizó un arqueo de caja obteniendo el si-
guiente resultado:
1. Recuento de dinero
2. Comprobantes varios según detalle:
- Factura de luz por $ 1.590,04 con IVA incluido

- Recibo por honorarios abonados al contador de la empresa por $ 8.000,00
- Factura por compra de artículos de limpieza por $ 507,80
- Comprobante de pago del 8º Anticipo del Impuesto a las Ganancias a nombre de José R,
socio de la empresa, por $ 1.750,00
José A. Lopez $ 3.800,00

Luis A. Peralta $ 2.900,00
4. Boleta de depósito en la cuenta del Banco Francés por $ 15.000,00
5. Cheques de terceros según detalle:
Fecha Nº Banco Importe

01-04 36357 Quilmes $ 1.320,00
15-05 98655 Río $ 2.750,00
30-04 77786 Santiago $ 1.605,00
SE PIDE:
Proceda a depurar la cuenta Caja.
Registre contablemente los ajustes necesarios.
Determine el saldo de la cuenta Caja después del arqueo.
Exponga el rubro Caja y Bancos
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Práctico Nº 5
Con fecha 31-03 la empresa Colegial S.A. realizó un arqueo de caja obteniendo el si-
guiente resultado:
1. Recuento de dinero
- Factura por compra de una resma de papel de oficio y lapiceras por $ 750,00.
- Recibo por alquiler del local pagado al Sr. J. López por $ 3.850,00.
- Factura por compra de una silla para la secretaria $ 350,00.
- Recibos por viáticos firmados por V. Coronel, chofer de la empresa por $ 200,00.
- Nota de débito por intereses de la cuenta corriente que la empresa posee en el Banco Francés
por $ 37,52.
María Belén Ibarra $ 1.300,00.

Silvina Ibáñez $ 1.800,00.
4. Cheques según el siguiente detalle:
Fecha Nº Banco Importe

11-04 77755 Francés $ 1.530,00
15-05 95555 Río $ 1.100,00
15-06 24029 Nación $ 1.850,00
5. Recibo firmado por José Rojas socio de la empresa por $ 5.200,00.
SE PIDE:
5

Práctico Nº 6
Practicado el arqueo de caja al 31/04 la empresa Zero S.R.L. determinó la existencia de

lo siguiente:

Además se detectaron las siguientes operaciones no contabilizadas:
1. Vales firmados por empleados de la empresa según detalle:
Carlos Campos $ 2.000,00

Rubén Gimenez $ 1.800,00

Factura A Nº 0001-004358
Por compra de un escritorio para oficina: Precio sin IVA (neto gravado) $ 4.250,00. IVA
facturado $ 892,50.
3. Recibo firmado por socio Aldo Contreras por $ 2.800,00, en concepto de retiro.
4. Factura Nº 0001-00000050
Por pago de honorarios al contador de la empresa por $ 4.600,00.
5. Boleta de teléfono por $ 635,00; incluye IVA del 21 %, que se encuentra impaga a la fecha
y no registrada.
6. Boleta de depósito del Banco Rio S.A. por $ 6.500,00; en efectivo.
7. Saldo contable antes del arqueo: $ 223.552,50.
SE PIDE:
6

Práctico Nº 7
Con fecha 15-12, la empresa “Percal S.A.” contrata a la contadora Carla Taboada a fin de
que realice un arqueo en el sector Tesorería.
La contadora se presenta el día 31-12 en el sector Tesorería, realiza el recuento del dinero y
otros comprobantes que se encontraban en la caja y confecciona la siguiente planilla:
Planilla de Arqueo
Empresa “Percal S.A.”
Fecha 31-12 Hora: 13,30
Detalle del dinero recontado y cheques
180 billetes $ 100,00 $ 18.000,00
250 billetes $ 50,00 $ 12.500,00
190 billetes $ 20,00 $ 3.800,00
260 billetes $ 10,00 $ 2.600,00
195 monedas $ 5,00 $ 975,00
325 monedas $ 2,00 $ 650,00
286 monedas $ 1,00 $ 286,00
Cheque 115 (recibido de un cliente) 15-01 $ 3.215,00
Cheque 867 (recibido de un cliente) 18-01 $ 4.950,00
TOTAL EFECTIVO Y CHEQUES $ 46.976,00
Comprobantes varios según detalle:

Concepto Neto IVA Total
1 Recibo firmado por el empleado H. B. $ 2.400,00 $ 2.400,00
2 Factura por compra de art. de limpieza $ 220,00 $ 46,20 $ 266,10
3 Factura de Edese S.A. $ 2.148,00 $ 451,08 $ 2.599,08
4 Nota de débito bancaria $ 25,00 $ 5,25 $ 30,25
TOTAL COMPROBANTES $ 5.295,43
TOTAL ARQUEO $ 52.271,43
Luego solicita a Contaduría el mayor de la cuenta CAJA GENERAL (el mismo se transcribe a
continuación).
Cuenta 1101 - Caja General
Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo
Saldo al 29/12 $ 52.980,00
30-12 1210 Cobranzas del día $ 12.000,00 $ 64.980,00
30-12 1215 Depósito efectivo $ 10.000,00 $ 54.980,00
31-12 1219 Cobranza del día $ 8.500,00 $ 63.480,00
31-12 1221 Depósito efectivo $ 11.200,00 $ 52.280,00
SE PIDE:
Resolver las siguientes cuestiones:
¿Cuál es el estado real de la cuenta Caja General?
¿Qué ajustes contables deben practicarse?
¿Cuál es el saldo ajustado de la cuenta Caja General al 31-12?
¿Cómo expondría contablemente dicha cuenta?
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Práctico Nº 8
La empresa “Cima SA” se encuentra en el cierre del ejercicio económico año 2019, efectuando
en la fecha (31/12/19) un arqueo de caja, cuyos papeles de trabajo son los siguientes:
MONEDA CANTIDAD VALOR UNITARIO IMPORTE TOTAL
PESOS 150 100,00 15.000,00
68 50,00 3.400,00
120 20,00 2.400,00
256 10,00 2.560,00
170 5,00 850,00
234 2,00 _ 468,00 24.678,00
DOLARES 63 100,00 6.300,00
25 50,00 1.250,00
37 20,00 740,00 8.290,00
OTROS VALORES
Cheque Nº 00723425 Bco. Nación Vto. 31/01/20 de $ 1.450,00
Cheque Nº 15437899 Bco. Río Vto. 05/02/20 de $ 2.380,00
Doc perteneciente a cliente de Cta. Cte. Vto. 28/02/20 de $ 5.520,00 (sin registrar)
Doc. firmado a Proveedores Vto. 28/02/20 de $ 6.750,00 (sin registrar)
OTRO COMPROBANTES
Vale por anticipo de sueldo $ 3.200,00
Boleta de luz $ 1.890,00
Gastos combustible $ 650,00
INFORMACIÓN ADICIONAL
Los saldos de las cuentas relacionadas según Libro Mayor General son los siguientes:
Caja $ 34.230,00
Moneda Extranjera $ 133.303,20
Cotización Moneda Extranjera al cierre TC $ 18,85 y TV $ 19,65.
SE PIDE:
Determinar la correcta valuación de la cuenta Caja y Moneda Extranjera
Registrar los asientos de ajustes pertinentes y su mayorización
Exponer el Rubro según RT vigentes.
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Práctico Nº 9
La empresa “Megahogar SA” se encuentra en el cierre del ejercicio económico año 2019, efec-
tuando en la fecha (31/12/19) un arqueo de caja, cuyos papeles de trabajo son los siguientes:
MONEDA CANTIDAD VALOR UNITARIO IMPORTE TOTAL
PESOS 230 100,00 23.000,00
155 50,00 7.750,00
225 20,00 4.500,00
140 10,00 1.400,00
155 5,00 775,00
250 2,00 500,00 37.925,00
DÓLARES 65 100,00 6.500,00
62 50,00 3.100,00
80 20,00 1.600,00 11.200,00
OTROS VALORES
Cheque Nº 15462584 Bco. Galicia Vto. 25/02/20 de $ 1.300,00
Cheque Nº 65983487 Bco. Columbia Vto. 31/01/20 de $ 980,00
Cheque propio firma Banco Río (para pago de un proveedor) de $ 1.000,00
OTRO COMPROBANTES
Gastos de limpieza $ 800,00
Boleta de teléfono $ 936,00
Boleta de Ingresos Brutos $ 1.841,95
Los saldos de las cuentas relacionadas según Libro Mayor General son los siguientes:
Caja $ 43.753,74
Moneda Extranjera $ 227.584,00
Cotización Moneda Extranjera al cierre TC $ 21,95 y TV $ 24,14.
SE PIDE:
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Tema: Caja y Bancos – Moneda Extranjera

Práctico Nº 10
La empresa “El Sol S.A.” dedicada a la venta de paquetes turísticos en el extranjero, tiene fecha
de cierre de ejercicio el 31 de Diciembre de 2019, y desea conocer el saldo real de la cuenta
moneda extranjera en su activo. Se dispone de la siguiente información a fin de determinar el
saldo:
03/10/19 Se adquiere con cheque Banco Río la suma de U$S 2.500,00 siendo su cotiza-
ción en ese momento: TC $ 56,43 y TV 60,47
21/11/19 Se venden U$S 1.350,00 al banco quien nos acredita el monto en la cta. cte.
Siendo la cotización: TC $ 58,02 y TV $ 62,84.
31/12/19 Al cierre de ejercicio el dólar cotiza de la siguiente manera: TC $ 58,43 y TV $

63,35
Los saldos de las cuentas relacionadas con este rubro según Libro Mayor General son los si-
guientes:
Caja $ 12.780,00
Banco Río cta.cte. $ 345.745,89
SE PIDE:
10
Tema: Caja y Bancos – Moneda Extranjera

Práctico Nº 11
La empresa “Mis Monedas” dedicada el rubro de indumentaria deportiva, tiene fecha de cierre
de ejercicio el 31 de Diciembre de 2019, y desea conocer si obtuvo ganancia o pérdida por la
tenencia de moneda extranjera en su activo. Se dispone de la siguiente información a fin de
conocer la situación:
01/11/19 Se adquiere mediante débito en cta. cte. Banco Nación la suma de U$S
1.500,00.- siendo su cotización en ese momento: TC $ 58,60 y TV 63,47.
31/12/19 Al cierre de ejercicio el dólar cotiza de la siguiente manera: TC $ 58,43 y TV $

62,84.
31/01/20 Se venden U$S 350,00 al banco quien nos acredita el monto en la cta. cte. Siendo
la cotización: TC $ 58,50 y TV $ 63,24
Los saldos de las cuentas relacionadas con este rubro según Libro Mayor General son los si-
guientes:
Caja $ 25.748,00
Banco Nación cta.cte. $ 185.748,75
SE PIDE:
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Tema: Caja y Bancos – Conciliación Bancaria

Práctico Nº 12
La empresa “El Caudal SRL”, debe realizar la conciliación bancaria de su Cta. Cte. En el Banco
Nación, al 31/01/2020 para lo cual se dispone de la siguiente información y registros.
CONCILIACIÓN BANCARIA AL 31/12/19
Saldo según resumen Bancario 2.780,00
Nota de Débito Mto. de cta. 150,00
IVA mantenimiento de cta. 31,50
Saldo según Libro Bancos 2.961,50
RESUMEN DE CUENTA SEGÚN BANCO NACIÓN CUENTA CORRIENTE
FECHA CONCEPTO DÉBITO CRÉDITO SALDO
31/12/19 SALDO 2.780,00
02/01/20 DEPOSITO EFECTIVO 1.500,00 4.280,00
10/01/20 CHEQUE Nº 345.220 1.550,00 5.230,00
12/01/20 CHEQUE Nº 345.221 750,00 4.480,00
15/01/20 CHEQUE Nº 345.200 800,00 3.680,00
18/01/20 TRANSFERENCIA DE OTRO BCO 1.000,00 4.680,00
19/01/20 DÉBITO PAGO SUELDOS 3.000,00 1.680,00
25/01/20 DEPÓSITO VALORES 3.500,00 5.180,00
26/01/20 COMISION DEPÓSITO VALORES 120,00 5.060,00
28/01/20 IVA COMISION DEP. VALORES 25,20 5.034,80
29/01/20 CHEQUE Nº 345.223 350,00 4.684,80
30/01/20 CHEQUE Nº 345.224 285,00 4.399,80
30/01/20 MANTENIMIENTO DE CTA 150,00 4.249,80
31/01/20 IVA MANTENIMIENTO DE CTA 31,50 4.218,30
LIBRO BANCO NACION CUENTA CORRIENTE SEGÚN REGISTROS

FECHA CONCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
31/12/19 SALDO 2.961,50
02/01/20 MANTENIMIENTO DE CTA. 150,00 2.811,50
02/01/20 IVA MANTENIMIENTO DE CTA. 31,50 2.780,00
09/01/20 CHEQUE Nº 345.220 1.500,00 5.280,00
12/01/20 CHEQUE Nº 345.221 750,00 4.530,00
15/01/20 CHEQUE Nº 345.200 800,00 3.730,00
19/01/20 PAGO SUELDOS 3.300,00 430,00
20/01/20 DEPOSITO VALORES 3.500,00 3.930,00
29/01/20 CHEQUE Nº 345.223 350,00 3.580,00
29/01/20 CHEQUE Nº 345.224 285,00 3.295,00
30/01/20 DEPOSITO VALORES 1.500,00 4.795,00
31/01/20 DEPOSITO EFECTIVO 500,00 5.295,00
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INFORMACION COMPLEMENTARIA
1. Cheque Nº 345220 valor correcto corresponde al registrado en libros.

2. Debito por pago de sueldos valor real: $ 3.000,00
3. Transferencia de $ 1.000,00 corresponde a un anticipo para congelar precio reali-
zado por un cliente de la empresa.
4. Saldo de cuentas que integran el rubro
Caja 2.728,00
Moneda Ext. 1.450,00
SE PIDE:
Confeccionar el papel de trabajo de la conciliación Bancaria al 31/01/20
Determinar la correcta valuación de la cuenta Banco Nación Cta. Cte.
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Práctico Nº 13
La empresa “The Bank”, debe realizar la conciliación bancaria de su Cta. Cte. En el Banco Río,
al 31/12/2019 para lo cual se dispone de la siguiente información y registros.
CONCILIACION BANCARIA AL 30/11/19
Saldo según resumen Bancario 5.480,00
Deposito 72 hs 2.450,00
Cheque 211220 -1.300,00
Saldo según Libro Bancos 6.630,00
RESUMEN DE CUENTA SEGÚN BANCO RIO CUENTA CORRIENTE
30/11/19 SALDO 5.480,00
02/12/19 CHEQUE 211225 850,00 4.630,00
06/12/19 DEPOSITO 48 HS 1.550,00 8.680,00
06/12/19 CHEQUE RECHAZADO 48 HS 1.550,00 8.130,00
12/12/19 CHEQUE Nº 211226 750,00 7.380,00
12/12/19 DEPOSITO 72 HS 2.450,00 9.830,00
18/12/19 TRANSFERENCIA DE OTRO BCO 1.000,00 10.830,00
18/12/19 TRANSFERENCIA A BCO.NACION 3.000,00 7.830,00
22/12/19 DEPOSITO 48 HS 3.500,00 11.330,00
22/12/19 COMISION DEPOSITO VALORES 100,00 11.230,00
22/12/19 IVA COMISION DEP. VALORES 21,00 11.209,00
23/12/19 CHEQUE Nº 211220 1.300,00 9.909,00
26/12/19 CHEQUE Nº 211227 2.250,00 7.659,00
30/12/19 MANTENIMIENTO DE CTA 200,00 7.459,00
30/12/19 IVA MANTENIMIENTO DE CTA 42,00 7.417,00
LIBRO BANCO RIO CUENTA CORRIENTE SEGÚN REGISTROS

30/11/19 SALDO 6.630,00
02/12/19 CHEQUE 211225 850,00 5.780,00
02/12/19 CHEQUE 326465 1.700,00 4.080,00
04/12/19 DEPOSITO 48 HS 1.550,00 9.130,00
10/12/19 CHEQUE Nº 211226 1.750,00 7.380,00
16/12/19 CHEQUE Nº 211227 2.250,00 5.130,00
18/12/19 TRANSFERENCIA A BCO. NACION 3.000,00 2.130,00
20/12/19 DEPOSITO 48 HS 3.500,00 5.630,00
26/12/19 CHEQUE 211228 1.020,00 4.610,00
26/12/19 CHEQUE 211229 350,00 4.260,00
29/12/19 DEPOSITO 72 HS 1.500,00 5.760,00
30/12/19 MANTENIMIENTO DE CTA. 200,00 5.560,00
30/12/19 IVA MANTENIMIENTO DE CTA. 42,00 5.518,00
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INFORMACION COMPLEMENTARIA
1 Cheque Nº 211226 valor correcto corresponde $ 1.750,00

2 Transferencia de otro banco de $ 1.000,00 corresponde a otro cliente del Banco,
quien por error lo acredita en nuestra cuenta.
3 Cheque Nº 326465 de $ 1.700,00 corresponde a la cuenta corriente del Banco Gali-
cia y se registro por error en los libros del Banco Río
4 Saldo de cuentas que integran el rubro
Caja 3.765,00
Moneda Ext. 2.680,00
SE PIDE:
Confeccionar el papel de trabajo de la conciliación Bancaria al 31/12/19
Determinar la correcta valuación de la cuenta Banco Río Cta. Cte.
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Práctico Nº 14
La empresa El Trigal S.R.L. posee una cuenta corriente bancaria en el Banco Nación
Argentina con el Nº 1175-8 y solicita de sus servicios a efectos de practicar la conciliación
bancaria de su cuenta corriente al 31 de marzo. Para tal fin y del punteo correspondiente, Ud.
cuenta con los siguientes datos:
1.- Nota de débito por comisiones no acreditadas por $ 120,00.
2.- Cheques pendientes de cobro según el siguiente detalle:
Nº Fecha Importe
12345 20-Mar $ 2.300,00
1114 25-Mar $ 2.100,00
19687 27-Mar $ 1.160,00
3.- Error en la registración del cheque Nº 471 que se debitó por $ 1.120,00; cuando su importe
correcto era de $ 1.020,00
4.- El saldo según extracto bancario es de $ 15.641,00
5.- Se detectaron los siguientes depósitos pendientes de acreditación:
Fecha Importe
25/03 $ 800,00
30/03 $ 2.100,00
31/03 $ 1.200,00
01/04 $ 1.600,00
6.- Se registró erróneamente el cheque Nº 505 (por pago a Proveedores) acreditándose por $
910,00 cuando su importe correcto es de $ 709,00
7.- Se omitió debitar un crédito acordado por el banco por $ 4.000,00.
8.- Saldo según Libro Banco al 31/03 es de $ 10.200,00
SE PIDE:
- Realizar la conciliación bancaria al 31 de marzo.
- Practicar los ajustes que considere necesarios.
- Realizar las registraciones en el libro Diario General y Mayor General.
16

Práctico Nº 15
La empresa El Ciclón S.A. con motivo del cierre de su ejercicio económico solicita de
sus servicios a efectos de practicar la conciliación bancaria al 31 de marzo en su cuenta Nº
45293/75 que posee en el Banco Galicia. A tal efecto le provee los siguientes datos:
1. Existen depósitos pendientes de acreditación según el siguiente detalle:
Fecha Importe
27/03 $ 1.200,00
29/03 $ 1.500,00
30/03 $ 2.700,00
2. El resumen de cuenta bancaria exhibe un saldo acreedor, al 31 de marzo, de $10.800,00.

3. Oportunamente se depositó un cheque recibido del Sr. Juarez, cliente de la empresa, por la
suma de $ 120,00. Dicho depósito fue recibido en devolución por haber sido rechazado el
cheque por falta de fondos.
4. Se omitió debitar un depósito por la suma de $ 2.100,00.
5. Surge del resumen bancario un débito de $ 35,00; correspondiente a comisiones cobradas
por el banco, no contabilizado.
6. Se acreditó un depósito por la suma de $ 3.400,00 cuando su importe correcto es de $
4.300,00.
7. No se contabilizó una nota de débito que surge del resumen bancario con fecha 26/03 por $
50,00 en concepto de intereses.
8. Se omitió la registración del débito del cheque Nº 667 por $ 700,00 por compra de un es-
critorio.
9. Existen cheques pendientes de cobro según detalle:
Nº Fecha Importe
1116 28-Mar $ 1.200,00
4887 29-Mar $ 2.500,00
54478 30-Mar $ 1.700,00
3698 04-Abr $ 700,00
147 05-Abr $ 900,00
10. Se acreditó el cheque Nº 555 por el pago de mercaderías adquiridas en cuenta corriente por
$ 180,00 cuando su importe correcto es de $ 1.800,00.
11. Según surge del resumen bancario el banco nos acuerda un descuento de documento propio
por $ 2.000,00 cobrándonos intereses por $ 75,00 y sellado de $ 6,00. El neto es acreditado
en la cuenta corriente.
SE PIDE:
- Realizar la conciliación bancaria al 31 de marzo.
17

Práctico Nº 16
La empresa Susam S.R.L. con motivo del cierre de su ejercicio económico que opera el
30/04 de cada año, desea realizar el control de su movimiento bancario contratando sus servi-
cios a fin de practicar la conciliación bancaria de la cuenta corriente Nº 1169 que la empresa
posee en el Banco Quilmes. Con tal motivo le brinda los siguientes datos:
1.- Existen depósitos pendientes de acreditación según detalle:
Fecha Importe
27/04 $ 1.502,00
29/04 $ 1.700,00
03/05 $ 1.277,00
2.- El Libro Banco exhibe un saldo deudor de $ 7.500,00 al 30/04.
3.- Del extracto bancario surge el cobro de una cuota de un préstamo que manteníamos en el
banco por un capital de $ 3.500,00 e intereses vencidos por $ 25,00.
4.- No se acreditó un depósito por la suma de $ 5.100,00.
5.- Surge del resumen bancario un débito por $ 83,00 por gastos cobrados por el banco, no
contabilizado por la empresa.
6.- Se debitó un depósito por $ 2.100,00 cuando su importe correcto es de $ 21,00.
7.- No se acreditó un cheque emitido para el pago de honorarios por $ 550,00.
8.- Con fecha 03/05 se emitió un cheque por $ 10.897,00 para el pago de sueldos; el mismo no
fue debitado por el banco.
9.- Existen cheques pendientes de cobro según el siguiente detalle:
Nº Fecha Importe
9886 05-Abr $ 1.300,00
9516 29-Abr $ 2.501,00
1167 05-May $ 1.550,00
10.- Se acreditó el cheque Nº 9513 por $ 7.200,00 cuando su importe correcto es de $ 720,00.
El mismo se emitió para el pago de mercaderías adquiridas en cuenta corriente.
11.- Con fecha 30/04 se descuenta en el banco un documento propio bajo las siguientes condi-
ciones: monto del documento: $ 4.000,00; intereses cobrados por el banco: 8 % anual; plazo de
la operación: 30 días; sellado: 2 ‰ (dos por mil). El neto es acreditado en cuenta corriente. La
operación no fue registrada por la empresa.
SE PIDE:
- Realizar la conciliación bancaria al 30 de abril.
18

Práctico Nº 17
La empresa El Circo S.A contrata sus servicios profesionales a fin de que se practique la
Conciliación Bancaria de la cuenta corriente N° 9281- 6, que la misma posee en el Banco Na-
ción Argentina, para ello le brinda la siguiente información:
1. Saldo según el Libro Banco al 31/12: $ 32.528,00.- (acreedor).

2. Oportunamente se depositó en cuenta corriente un cheque recibido del Sr. Luis Pereira,
cliente de la empresa, por $ 2.300,00; dicho cheque fue rechazado por el banco por falta de
fondos.-
3. Con fecha 01/12 se descontó en dicho banco un documento recibido de un cliente en las
siguientes condiciones:
Importe del documento: $ 5.000,00.-
Vencimiento: 30 días Interés: 3 % mensual Sellado: 2 ‰ (dos por mil).
El neto fue acreditado a la cuenta corriente de la empresa.
4. Surge del resumen bancario un débito realizado con fecha 16/12 por $ 35,20 en concepto
de provisión de chequeras.-
5. Se omitió la acreditación de un depósito por $ 3.500,00.-
6. Se acreditó el cheque N° 572521 librado para la adquisición de una máquina de calcular por
$ 293,00 cuando el importe correcto era de $ 239,00.-
7. Existen cheques pendientes de cobro según el siguiente detalle:
Cheque N° Fecha Beneficiario Importe

572568 05/02 ejerc. sig. I. Casal $ 652,00
572571 05/01 ejerc. Sig. B. López $ 1.200,00
572720 10/01 ejerc. Sig. El Liberal $ 750,00
572681 16/02 ejerc. Sig. B.P.S.A. $ 12.500,00
8. No se debitó un depósito por $ 5.750,00.-

9. Con fecha 22/12 no se registró el pago realizado a un proveedor por $ 3.633,00; dicho che-
que fue recibido de un cliente.-
10. Del punteo del extracto bancario con el Libro Banco surge que existen cheques no acredi-
tados según los siguientes detalles:
Cheque N° Importe Concepto

572632 $ 2.300,00 Pago a un proveedor
572666 $ 5.210,23 Pago aportes y contribuc. (ANSES)
672832 $ 600,00 Honorarios Dr. Sánchez (abogado)
SE PIDE:
Practique la conciliación bancaria al 31/12.
Practique los ajustes correspondientes en el Libro Diario General y determine el saldo ajustado
de la cta. Banco Nación Argentina Cuenta Corriente.
19

Práctico Nº 18
La empresa EL SUR S.A contrata sus servicios profesionales a fin de realizar la conci-
liación bancaria de su cuenta corriente en Banco Nación Argentina N° 11875/8 al 30 de abril
del presente ejercicio:
1.- Del extracto bancario surge Nota de Débito por comisiones por $ 181,00; no acreditada.
2.- Se debitó el cheque N° 485 por $ 1.560,00 cuando su importe correcto es de $ 1.850,00.
3.- Del Libro Banco de la empresa surgen depósitos no acreditados por $ 4.600,00.-
4.- Se acreditó un cheque emitido para el pago a proveedores por $ 1.600,00; cuando su importe
correcto es de $ 1.060,00.-
5.- Del extracto bancario surge el débito del cheque N°560 por $ 50,00 el cual no corresponde
a los números asignados a la empresa.
6.- Surge de los registros de la empresa un débito por valores negociados por $ 188,00; siendo
el importe acreditado por el banco por $ 167,00.- La diferencia se justifica por comisiones
de la negociación no contabilizadas por la empresa.
7.- Se determinan los siguientes cheques emitidos a terceros y no debitados al 30-04:
N° 496 27-04 del ejerc. $ 755,00

N° 501 28-04 del ejerc. $ 812,00
N° 510 01-05 del ejerc. $ 356,00
8.- Surge del extracto bancario una Nota de Débito por $ 755,00; por el rechazo de un cheque
depositado oportunamente, más gastos por $ 18,70.
9.- El saldo del Libro Banco al 30-04 es de $ 17.645,00.-
SE PIDE:
1. Practique la conciliación bancaria al 30/04 del presente ejercicio.

2. Practique los ajustes correspondientes en el Libro Diario General y determine el saldo ajus-
tado de la cuenta Banco Nación Argentina Cuenta Corriente.
20

2 - Caja-Bancos Practicod

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Universidad Nacional de Santiago del Estero

CARTILLA DE TRABAJOS PRÁCTICOS

Cr. Juri, Alfredo Osvaldo

Tema: Caja y Bancos – Arqueo de Caja

Además se detectaron las siguientes operaciones no contabilizadas:

1.-Vales firmados por empleados de la empresa según detalle:

Luis Segura $ 3.850,00

2.-Comprobantes varios según detalle:

4.-Boleta de depósito en la cuenta Banco Río por $17.000,00

6.-Factura Nº 0002-00000790 por pago de honorarios al contador de la empresa por $ 8.500,00

Saldo contable antes del arqueo: $ 196.596,70

Tema: Caja y Bancos – Arqueo de Caja

270 Billetes de $ 500,00

4. Vales firmados por empleados de la empresa según el siguiente detalle:

6. Saldo contable antes del arqueo: $ 152.025,00

- Proceda a depurar la cuenta Caja.

Tema: Caja y Bancos – Arqueo de Caja

Practicado el arqueo de caja al 31 de marzo, la firma El Zonda S.A. determinó la exis-

1.- Comprobantes firmados por empleados según detalle:

3.- Comprobante según detalle:

5.- Saldo contable antes del arqueo: $ 95.115,00

Tema: Caja y Bancos – Arqueo de Caja

2. Comprobantes varios según detalle:

- Factura de luz por $ 1.590,04 con IVA incluido

3. Vales firmados por empleados de la empresa según el siguiente detalle:

José A. Lopez $ 3.800,00

4. Boleta de depósito en la cuenta del Banco Francés por $ 15.000,00

5. Cheques de terceros según detalle:

Fecha Nº Banco Importe

6. Saldo contable antes del arqueo: $ 107.150,00

Tema: Caja y Bancos – Arqueo de Caja

2. Comprobantes varios según detalle:

3. Vales firmados por empleados de la empresa según el siguiente detalle:

María Belén Ibarra $ 1.300,00.

4. Cheques según el siguiente detalle:

Fecha Nº Banco Importe

5. Recibo firmado por José Rojas socio de la empresa por $ 5.200,00.

6. Saldo contable antes del arqueo: $ 103.710,00

Tema: Caja y Bancos – Arqueo de Caja

Practicado el arqueo de caja al 31/04 la empresa Zero S.R.L. determinó la existencia de

196 Billetes de $ 500,00

Además se detectaron las siguientes operaciones no contabilizadas:

1. Vales firmados por empleados de la empresa según detalle:

Carlos Campos $ 2.000,00

2. Comprobantes varios según detalle:

6. Boleta de depósito del Banco Rio S.A. por $ 6.500,00; en efectivo.

7. Saldo contable antes del arqueo: $ 223.552,50.

Tema: Caja y Bancos – Arqueo de Caja

Comprobantes varios según detalle:

Tema: Caja y Bancos – Arqueo de Caja

Tema: Caja y Bancos – Arqueo de Caja

Tema: Caja y Bancos – Moneda Extranjera

31/12/19 Al cierre de ejercicio el dólar cotiza de la siguiente manera: TC $ 58,43 y TV $

Tema: Caja y Bancos – Moneda Extranjera

31/12/19 Al cierre de ejercicio el dólar cotiza de la siguiente manera: TC $ 58,43 y TV $

Tema: Caja y Bancos – Conciliación Bancaria

LIBRO BANCO NACION CUENTA CORRIENTE SEGÚN REGISTROS

1. Cheque Nº 345220 valor correcto corresponde al registrado en libros.

Tema: Caja y Bancos – Conciliación Bancaria