IES “REPUBLICA FEDERAL DE ALEMANIA” PROGRAMA DE CONTABILIDAD

CHICLAYO
ALUMNO……………………………………………………………………………………………………. FECHA…….………………
PRÁCTICA CALIFICADA MONOGRAFIA EMPRESA AGROINDUSTRIAL
La empresa: AGROINDUSTRIAS CAROLINA SAC, con RUC 20606322447, dedicada a la siembra, Cultivo, cosecha de arroz,
así como al pilado de arroz en cascara, cuyo capital social está constituido por 10,000 acciones de S/ 100.00 cada una de
la siguiente manera:
ACCIONISTAS N° ACCIONES CAPITAL
Juan Serrato Salas 7000 700,000.00
Flor Sánchez Pérez 4000 400,000.00
Dayana Seclen Jave 3000 300,000.00
TOTAL CAPITAL S/ 1400,000.00

Presenta el siguiente Estado de Situación Financiera al 01 de enero de 2021 y está dedicado a la actividad de
siembra y cosecha de arroz, con RUC N° 20606322446
AGROINDUSTRIAS CAROLINA SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 01 de enero de 2021
Expresado en soles
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES CTAS. POR PAGAR COMERCIALES
DE EFECTIVO 108,500.00 TERCEROS 90,000.00
Caja 18,500.00 Facturas por pagar RUC 20478569322
Cuenta corriente BCP 90,000.00 F/001-001611 Semi Full SAC (02/10/20)
N° 300-00123654 TOTAL PASIVO CORRIENTE 90,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 56,000.00
F/001-00257 Negocios Diaz SAC (10/11/21) PASIVO NO CORRIENTE
MATERIAS PRIMAS 4,000.00 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 50,000.00
500 Kg semillas arroz c/ kg S/ 8.00 Préstamo Sr. Carlos Jave Olivos
MATERIALES AUXILIARES (01/10/20)
SUMINISTROS Y REPUESTOS 4,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 50,000.00
50 Bl de Abono fosfato S/ 80.00C/Bl GL S/ 55.00
TOTAL PASIVO 140,000.00
ENVASES Y EMBALAJES 6,000.00
2000 Envases(sacos negros) arroz c/u S/ 3.00 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 178,500.00 Capital social 1,400,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE Reserva legal 58,500.00
INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPO 1,700,000.00 Utilidades no distribuidas 150,00.00
Terreno agrícola 600,000.00 TOTAL PATRIMONIO 1,608,500.00
Canales de regadío (02/01/20) 100,000.00
Maquinaria Agricola (02/01/20) 100,000.00
Tractor Arado CAT
CATxwy (02/01/21)
Molienda de arroz 800,000.00
SerievMOL-456
Vehículos para labores 100,000.00
Camioneta Toyota 4x4
Año 2021(02/01/20)
DEPREC. AMORT. Y AGOTAM. (130,000.00)
Canales de regadío 10,000.00
Maquinaria Agrícola 20,000.00
Molienda arroz 80,000.00
Camioneta Toyota 20,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,570,000.00
TOTAL ACTIVO 1,748,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,570,000.00
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OPERACIONES (campaña enero a diciembre de 2021)
Op.1 El Banco de Crédito nos abona un préstamo en la Cuenta Corriente por un monto de S/ 200,000.00 según Pagaré
00269, con un TEA 15% pagadero en 16 cuota trimestrales, periodo de gracia 2 trimestres (solo se pagará
intereses en periodo de gracia) considera el ITF 0.005%; según V/300-1124.
Op. 2 Se paga con Ch/200-0043 el alquiler de Maquinaria agrícola por 120 horas a S/ 150.00 c/hora más IGV, según
F/001-00258 ServiMaq SRL con RUC N° 20614589321, para la preparación del terreno de 30 Hectáreas de Arroz.
Constancia de Depósito de Detracción N° 0100.
Op.3 Se paga jornales a los trabajadores de preparación del terreno de arroz por S/ 12,000.00 .00 (Incluido gratif y CTS).
Efectuar los descuentos de ley Essalud 6%, ONP 13%. Girando Ch/200-0044.
Op. 4 Se compra al contado 5000 Kg de semillas de arroz a S/ 8.00 al proveedor: SEMINOR SRL con RUC 20202589631,
según F/E001-00175 se paga con Ch/200-0045. utiliza 5,000 Kg de semillas de arroz para la preparación del
almácigo de arroz (MÉTODO PEPS), correspondiente a la fase Preparación de terreno.
Op. 5 Se paga en efectivo 200 horas de agua a la Comisión de Regantes de Lambayeque con RUC 20478569321 por un
importe total de S/ 2000.00 según F/E001-0095 para Almacigo – Preparación de terreno.
Op. 6 Se paga con Ch/200-0046 los jornales en la siembra de arroz (trasplante) por un importe de S/ 14,000.(Incluido
Gratif. Y CTS). Efectuar los descuentos de la ley Essalud 6%, ONP 13%.
Op. 7 Se da servicio de Maquila de arroz al Sr. Segundo Torres Rodas, con RUC 1025369874145, según F/E001-0015, por
un importe de S/ 5,200.00 mas IGV. El cliente deposita en la Cta. Cte. BCP. Se efectúa la detracción el mismo dia
de cobro del servicio prestado.
Op. 8 Se compra urea, para las labores de cultivo, según F/E001-00145 a: Agrícola Veterinaria del Norte SAC con RUC
20478569625 con Ch/200-0047 BCP por S/ 10,000.00 (Exonerado del IGV) y se consume en su totalidad, girando
Ch/200-0047 (200 Bl de 50 kg. c/u S/ 50.00).
Op. 9 Se paga jornales en las labores de deshierbo y abonamiento: arroz S/ 20,000.00 (Incluido Gratif. y CTS), efectuar los
descuentos de ley. Essalud 6%, ONP 13%, girando Ch/200-0048.
Op. 10
Op. 10 Se paga con Ch/200-0049 el alquiler de Cosechadora por 300 horas a S/ 150.00 c/hora más IGV, según F/E001-
00801 Servicios de Maquinaria Seclén SAC con RUC N° 20253698741, para la cosecha de arroz.
Op. 11 Se da servicio de Maquila de arroz a la empresa: Agrícola san Diego SAC, con RUC 20606322446 por servicio de
maquila de arroz por un importe de S/ 15,000.00 mas IGV según F/E001-0015, por un importe de S/ 5,200.00 mas
IGV y es depositado por el cliente en la cta. Cte. BCP. Se deposita la detracción el mismo dia de cobro del servicio
prestado.
10% de detracción

Op. 12 Se compra abono y fosfatos, para las labores de cultivo, según F/E001-0091 a: Agrícola Bonosan SAC con RUC
20142563987 con Ch/200-0050 BCP por S/ 20,000.00 (Exonerado del IGV) y se consume en su totalidad.
Op. 13 Se paga jornales en las labores de Cosecha: arroz S/ 30,000.00 (Incluido Gratif. Y CTS) efectuar los descuentos de
ley Essalud 6%, ONP 13%, girando Ch/ 200-0051.
Op. 14 Se utiliza los envases (sacos negros) del inventario para la cosecha de arroz.
Op. 15 Se paga sueldos al administrador S/ 30,000.00, capataz S/ 24,000.00 y secretaria S/ 18,000.00. Se efectúan los
descuentos de ley, girando los Cheques: Ch/200-0052, 200-0053 y 200-0054 del BCP. Destino 80% G.Adm y 20% G.
Vtas.
Op. 16 Se han cosechado 2,000 fanegas de arroz en cascara.
Op. 17 Se venden 4,000 sacos de arroz pilado de arroz pilado a S/ 130.00 c/saco,(primera venta de arroz) a la empresa:
Macro Sport SAC con RUC 20365478965, con F/E001- 0016, depositándose en el BCP el total de venta. Se efectúa
el pago del IVAP 3.85% de la venta.
Op. 18 Se compra 4000 sacos de arroz pilado color blanco a S/ 1.00 mas IGV a empresa: Sacos del Peru SAC con RUC
20364598742, según F/E001-0089, girando Ch/ 200-0055
Op. 19 Se paga jornales de los operarios del molino de pilar el arroz por S/ 20,000.00 (Incluido Gratif. Y CTS) efectuar los
descuentos de ley Essalud 6%, ONP 13%, girando Ch/ 200-0056.
Op. 20 Se cancela los intereses de 2 trimestres y 2 cuotas trimestrales del préstamo más intereses al Banco de Crédito, en
su totalidad con Ch/ 200-0057, considerar ITF 0.005%.
Op. 21 Se venden 5,000 Kilos de polvilo a S/ 2.00 c/kilo a la empresa: Full Pig SAC con RUC 20147882654, según F/E001-
0017, con deposito en Cuenta corriente BCP.
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CHICLAYO
Op. 22 Se paga con Ch/200-0058 los aporte de Essalud, ONP y pago a Cuenta del Impuesto a la Renta del período
Op. 23. Se paga con Ch/200-0059 el Recibo de luz a Electronorte SAA con RUC 20159665801 por un importe de S/3,540.00
Incluido IGV. Destino 80% Costo de producción del molino y 20% Gastos d Admnistración.

DATOS PARA EL CIERRE

1. DEPRECIACIÓN
Maquinaria agrícola: 20%
Canal Regadio: 10%
Vehículos: 20%
2. Calcular CTS de empleado. Destino 80% G.Adm y 20% G. Vtas.
3. De la utilidad detraer:
5% participaciones de los trabajadores
15% impuesto a la renta
10% Reserva Legal
Método de valuación de inventario: PEPS
4. Calcular el costo de Producción de arroz en cáscara
5. Calcular el costo de producción de arroz pilado

SE SOLICITA
6. Cálculos auxiliares
7. Libros principales (Resolución N° 234-2006/SUNAT)
8. Estados Financieros Básicos( Estado Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales).

Docente: CPC Andrés Eusebio Serrano Malca

Libro mayor – Sugey.

Balance de comprobación. YO

Estados. 3 estados - 3 Personas – milagros, Noelia y Jenifer