UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN

FINANCIERA – SECTOR PÚBLICO Y SUS PRINCIPALES
CAMBIOS DE EJECUCION PRESUPUESTAL EN EL
2011”

INFORME FINAL PARA OPTAR EL TÍTULO DE:

CONTADOR PÚBLICO
PRESENTADO POR LA BACHILLER:

ROSA MELISSA PEZO VARGAS

ASESOR: C.P.C. RUBÉN CHONG RENGIFO

TARAPOTO – PERÚ
 2011
DEDICATORIA

A DIOS y a mis padres quienes me

brindaron su apoyo incondicional.

Al C.P.C. Rubén Chong Rengifo por

su apoyo en el presente trabajo y a
todos los docentes de la facultad
por su labor como educadores.

A mi hermano y familiares.

2
 AGRADECIMIENTO

De manera muy especial a mis queridos padres, hermano, asesor C.P.C Rubén
Chong Rengifo por su valioso apoyo en la realización del presente trabajo.

3
 PRESENTACIÓN

El presente informe que se pone a disposición de la Facultad de Ciencias Económicas

denominada: “SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA –
SECTOR PÚBLICO Y SUS PRINCIPALES CAMBIOS DE EJECUCION
PRESUPUESTAL EN EL AÑO 2011”, es presentado de conformidad a lo
dispuesto en el Reglamento de Grados y Títulos de la Facultad de Ciencias
Económicas.

La presentación y sustentación del Informe es un requisito esencial para optar el Título

de Contador Público, además que promueve al futuro profesional a cultivar la
investigación en temas contables, lo cual permite enriquecer los conocimientos
teóricos y prácticos que la profesión contable exige.

Por lo tanto presento el siguiente Informe donde se detalle los principales conceptos
de la aplicación del Sistema Integrado de Administración Financiera – Sector Público
(SIAF-SP) y sus principales cambios de Ejecución Presupuestal en el 2011

4
 INTRODUCCIÓN

Hasta hace poco, uno de los aspectos negativos de la administración financiera

en el sector público era la falta de información oportuna, uniforme y confiable
sobre el avance y la ejecución en tiempo real de las operaciones económicas,
financieras y presupuestales.

A fin de superar esta problemática, el Estado, a través del MEF, ha

implementado un sistema de registro de operaciones y procesamiento de
información de las transacciones y operaciones que realizan las diferentes
entidades del sector público en tiempo real conocido por sus siglas como SIAF
(Sistema  Integrado de Administración Financiera), modernizando el sistema de
administración financiera.

El Año 2011, ha sido un año de cambios sustanciales, puesto que salen a

relucir conceptos como: LA CERTIFICACION PRESUPUESTAL y el
COMPROMISO ANUAL, conceptos que constituyen requisitos previos antes de
la ejecución de gastos (adquisición de bienes y contratación de servicios)
realizados por la entidad.

Ya no existe el calendario de compromisos institucional en el SIAF-SP. Las

entidades Públicas recepcionan sus presupuestos institucionales – PIA, vía
trasmisión de datos. Nace el concepto de la PROGRAMACION DE
COMPROMISOS ANUAL - PCA, la misma que al igual que la anterior se
recepciona a través del SIAF, Lo propio sucede con el CALENDARIO DE
PAGOS.

Por lo tanto, sólo se pueden comprometer, devengar y girar las órdenes de

compra, órdenes de servicios, viáticos, planillas etc., en el SIAF, si es que
previamente se han registrado en el SIAF, las Certificaciones Presupuestales y
Compromisos Anuales correspondientes a tales conceptos.

5
La Certificación Presupuestal, deberá estar expresada por fuentes de
financiamiento, cadena funcional programática y clasificador de gastos a nivel
especifico.

Los Compromisos Anuales se registraran en el SIAF, en el caso de bienes y

servicios indicando el RUC y Razón Social del Proveedor.

El Calendario de Pagos constituye una herramienta muy importante, puesto

que permite controlar lo que realmente se va a pagar en el mes.

6
 ÍNDICE
Pág.
CAPITULO I

GENERALIDADES……………….……………………………….………………..9
1.1 Justificación…………………..………………………………………….....9
1.2 Objetivos…..…………………..…………………………………………….9
 Objetivo General…...……..………………………………………………..9
 Objetivo Específico………………………………………………………...9

CAPITULO II

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION

FINANACIERA – SECTOR PÚBLICO…………………..…………...…………10
2.1 Definición…………………..……….....................………………………….10
2.2 Base legal…………………..…………………………………………………10
2.3 Filosofía del Sistema…………………..……………………………………10
2.4 Ámbitos del Sistema…………………..……………………………………10
2.5 Objetivos del SIAF – SP…………………………………………………….13
2.6 Finalidad del SIAF – SP.…………………..………………………………..14
2.7 Principios del SIAF – SP…………………..………………………………..16
2.8 Características del SIAF – SP…………………..………………………....17
2.9 Desarrollo del SIAF – SP en el Perú…………………..………………….18

CAPITULO III

REGISTRO DE OPERACIONES EN EL SIAF – SP..……..…….……………22

3.1 Módulo Administrativo……..………………………………………………..22
3.2 Módulo Contable…………………..………………………………………….25

CAPÍTULO IV
PRINCIPALES CAMBIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS
DE EJECUCION PRESUPUESTAL DEL SIAF – SP 2011”….………………26

7
4.1 Conceptos Generales………..………………………………………………26
4.2 Cambios en el Proceso de Ejecución Presupuestal:
“Programación de Compromisos Anuales – PCA”…………………...28
4.4 Cambios en el Módulo Contable 2011……………………………………47
4.5 Impacto De La Certificación y el Compromiso
Anualizado…………………..…………………………………………………53
4.6 Requisitos de la documentación sustentatoria
para el Compromiso y pago a través del SIAF -2011………………….54

CONCLUSIONES…………………..………………………………………………57
RECOMENDACIONES…………………..………………………………………..58
BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………………………….59

8
 CAPÍTULO I

GENERALIDADES

1.1 JUSTIFICACIÓN

EL Sistema Integrado de Administración Financiera - SP, es una

herramienta electrónica de uso oficial y obligatorio de casi todas las
entidades públicas en el Perú, en el, se realizan las operaciones de
gastos, ingresos, contabilización de los mismos, entre otras operaciones
más importantes que son necesarias para el abastecimiento de bienes y
servicios de una entidad, es por ello que su uso adecuado es crucial para
que el proceso de ejecución financiera no se detenga.

El SIAF permite a las entidades del Sector Público: Disponer de

información útil, oportuna y confiable para la toma de decisiones a todos
los niveles de la administración pública, así como la información a la
colectividad del uso de los recursos y de los costos de los servicios
públicos; por ello es importante conocer su uso, aplicación y principales
cambios de ejecución presupuestal en el año 2011.

1.2 OBJETIVOS

 OBJETIVO GENERAL:

 Proporcionar información del uso y aplicación del Sistema Integrado

de Administración Financiera (SIAF) en el Sector Público, y sus
principales cambios de ejecución presupuestal en el año 2011.

 OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Explicar los aspectos conceptuales del SIAF y cómo aplicarla en el
Sector Público

 Definir los principales cambios de ejecución presupuestal en el año

2011

9
 CAPÍTULO II

“SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – SECTOR

PÚBLICO

2.1 DEFINICIÓN:

 “SIAF” son las siglas con las que buena parte de la administración
pública nacional y regional se refiere al “Sistema Integrado de
Administración Financiera del Estado”. El SIAF se ha convertido en un
instrumento central en la administración del día a día del Estado y tiene
mucho que ver con las preocupaciones cotidianas de la población y por
cierto también de los gobiernos locales.

 Es un instrumento informático, que automatiza el proceso de

ejecución presupuestal, financiero y contable, mediante un registro
único de operaciones, produciendo información con mayor rapidez,
precisión e integridad, válida para la toma de decisiones de los
diferentes niveles gerenciales de la organización gubernamental. 

 Está integrado por varios subsistemas que planean, procesan y

reportan los recursos financieros públicos. Incluye normalmente al
menos cuatro subsistemas: contabilidad, presupuesto, tesorería,
personal y deuda pública, y puede incluir también subsistemas
auxiliares como ingresos públicos, adquisiciones, gestión de activos,
recursos humanos y planillas, pensiones y seguridad social

2.2 BASE LEGAL:

A continuación los dispositivos legales a partir de los cuales se hace uso

obligatorio el SIAF-SP:

10
a)      Resolución Vice Ministerial Nº 005-97-EF/11.- Aprueban normas
para la implementación progresiva del Sistema Integrado de
Administración Financiera del Sector Público.

b)      Resolución Suprema Nº 241-97-EF.- Autorizan al Ministerio

transferir en calidad de donación a diversas Unidades Ejecutoras
del Sector Público, equipos de cómputo destinados al
funcionamiento del SIAF-SP.

c)      Resolución Vice Ministerial Nº 002-98-EF/11.- Aprueban texto de

acuerdo de transferencia de equipos entre el ministerio y diversas
unidades ejecutoras receptoras de donación.

d)      Resolución Vice Ministerial Nº 029-98-EF/11.- Establecen como

obligatoria la utilización del SIAF-SP para registro de datos sobre
ejecución de ingresos y gastos en Unidades Ejecutoras del
Presupuesto del Sector Público.

e)     Resolución Directoral Nº 077-98-EF/77.15.- Directiva de tesorería

para el año fiscal 1999.

f)       Resolución Suprema Nº 738-98-PCM.- Conforman grupo de

trabajo encargado de integración de grupos de programas de
soporte informático de los sistemas administrativos.

g)     Comunicado Nº 02-99-EF/93.01.- A partir de enero de 1999, el

registro contable de las Unidades Ejecutoras del Sector Público,
será a través del Módulo del Sistema Integrado de Administración
Financiera SIAF-SP. Tiene carácter oficial para su presentación a
la Contaduría Pública de la Nación.

11
2.3 FILOSOFÍA DEL SISTEMA:

EL SIAF es un Sistema de Ejecución, no de Formulación Presupuestal ni

de Asignaciones (Trimestral y Mensual), que es otro sistema. Sí toma como
referencia estricta el Marco Presupuestal y sus Tablas.

El SIAF ha sido diseñado como una herramienta muy ligada a la Gestión

Financiera del Tesoro Público en su relación con las denominadas
Unidades Ejecutoras (UEs).

El registro, al nivel de las UEs, está organizado en 2 partes:

 Registro Administrativo (Fases Compromiso, Devengado, Girado,

Pagado) y

 Registro Contable (contabilización de las Fases así como Notas

Contables).

2.4 ÁMBITOS DEL SISTEMA:

 Registro Único:

Está relacionado con la simplificación del registro de las UEs de

todas sus operaciones de gastos e ingresos y el envío de
información a los Órganos Rectores:

o Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP),

o Dirección General de Tesoro Público (DGTP); y
o Contaduría Pública de la Nación (CPN).

En el período 1997-1998 la tarea primordial del MEF ha sido la

Implantación del SIAF-SP en todas las UEs del Gobierno Central y
Regiones, para cuyo logro se han realizado programas de entrenamiento,

12
 difusión y pruebas. Ha sido fundamental el nivel de credibilidad de los
Usuarios en el Sistema, el mismo que se ha consolidado durante este
período. Debe destacarse muy especialmente el enorme esfuerzo de los
funcionarios de las UEs que han participado en la etapa de Implantación. Al
respecto, debemos destacar algunos elementos importantes:

 Gestión de Pagaduría:

Las UEs sólo pueden registrar sus girados en el SIAF cuando han
recibido las Autorizaciones de Giro de parte del Tesoro Público. En
base a estos Girados la DGTP emite las Autorizaciones de Pago,
las que son transmitidas al Banco de la Nación (BN), cuyas oficinas
a nivel nacional pagan sólo aquellos cheques o cartas órdenes
cargadas en su sistema, afectando recién en ese momento la
cuenta principal del Tesoro Público.
En verdad, más allá que luego tenga que intervenir el Tesoro
Público para la Autorización de Pago, el Girado registrado por la
UE termina en el BN, por lo que podríamos decir que los equipos
SIAF que operan en las UEs son como terminales del Tesoro
Público para realizar el proceso de Pago a través del BN.

2.5 OBJETIVOS DEL SIAF – SP:

Los principales objetivos para el desarrollo del Sistema Integrado de

Administración Financiera y Control son generar las capacidades dentro del
sector público que le permitan:

 Programar, organizar, ejecutar y controlar la captación y uso eficaz y

eficiente de los recursos públicos para el cumplimiento oportuno de las
políticas, los programas y los proyectos del sector público.

 Disponer de información útil, oportuna y confiable, para apoyar con un

mayor número de alternativas evaluadas la toma de decisiones en todos
los niveles de la administración pública.
13
  Lograr que todo servidor público, sin distinción de jerarquía, asuma
plena responsabilidad por sus actos, rindiendo cuenta no sólo del
destino de los recursos públicos, sino también de la forma y resultado de
su aplicación.

 Fortalecer la capacidad administrativa para impedir o identificar y

comprobar el manejo incorrecto de los recursos del Estado.

 Realizar la gestión de los recursos públicos con la mayor transparencia,

proveyendo información a la colectividad del uso de los recursos y de los
costos de los servicios públicos

 Interrelacionar los sistemas operacionales y administrativos con los

controles interno y externo, facilitando la vigilancia de la gestión pública
por parte de las instituciones competentes del propio Estado.

2.6 FINALIDAD DEL SIAF – SP:

Centralizar la información y registro único de operaciones que se genera en

los subsistemas (incluido el Área de Abastecimientos) con la finalidad de
acelerar los procesos de registro, control de datos y obtener información en
línea oportuna, precisa y clara que fluya. Cada Unidad Ejecutora hacia los
Órganos Rectores Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), Tesoro
Público (TP), Dirección Nacional de Contaduría Pública, SUNAT,
Organismo Supervisor de Contrataciones con el Estado (OSCE),
Superintendencia Nacional de Bienes Estatales (SBN), etc. para la toma de
decisiones sobre la base de los informes emitidos, referidos al resultado de
las operaciones financieras y presupuestales tales como:

 La formulación y sus respectivas modificaciones presupuestarias.

 La Ejecución Presupuestal.
 Contabilización de Operaciones Financieras.
 Recaudación y Registro de Ingresos.

14
Gráfico Nº01

Gráfico Nº02

15
2.7 PRINCIPIOS DEL SIAF – SP:

El Sistema Integrado de Administración Financiera y Control se debe

organizar y operar a partir de un conjunto de principios de carácter general,
entre los cuales destacan:

 Centralización normativa y desconcentración operacional. A nivel

central del ministerio encargado de las finanzas públicas, se definen las
políticas, las normas y los procedimientos, mientras que la
administración de cada uno de los sistemas y la propia toma de
decisiones de la gestión se realizan lo más cerca posible de donde se
ejecutan los procesos de producción de bienes y servicios.

 Unicidad. En cuanto al ámbito de aplicación, el SIAF es obligatorio para

la administración central y entes descentralizados y autónomos.

 Universalidad. Todos los aspectos de la gestión pública vinculados a

los sistemas financieros, administrativos y de control forman parte del
SIAF. Por sistemas financieros, se entienden presupuesto, contabilidad
patrimonial, tesorería y crédito público; por sistemas administrativos,
personal, contratación de bienes y servicios, administración de bienes de
uso, de materias primas, materiales y suministros; por sistemas de
control, los controles interno y externo.

 Unidad. Adoptados los principios generales, las normas básicas y las 

metodologías, éstas deben ser aplicadas por todas las instituciones del
sistema en los procesos de programación, control, registro y evaluación
de su gestión.

 Responsabilidad. Todos los funcionarios sin distinción de jerarquías

son responsables de sus actos en el ejercicio de la función pública y el
SIAF se debe organizar para evaluar esa obligación.

16
 El SIAF debe estar organizado para que todos los servidores públicos
cuenten con los instrumentos necesarios para el ejercicio de la
responsabilidad de sus actos, debiendo rendir cuenta en cuanto al
destino de los recursos administrados y los resultados de su gestión.

 Transparencia. El SIAF, a través de la definición de las

estructurasorganizacionales, funciones, sistemas, procedimientos
administrativos, de los sistemas informáticos de seguimiento de datos
físicos y financieros así como de la auditoría interna y del control
externo, otorga los instrumentos necesarios para fortalecer la
transparencia en el uso de los recursos públicos.

 Eficacia. El SIAF se organiza para coadyuvar en la determinación, 

programación y seguimiento de las metas que garanticen el
cumplimiento de los objetivos del programa de gobierno.

 Eficiencia. El SIAF vigila la combinación de los insumos mínimos

necesarios para obtener que las metas definidas se cumplan en las
mejores condiciones de cantidad y calidad.

 Economicidad. El sector público produce bienes y servicios a través de

relaciones insumo producto y esta combinación debe realizarse al menor
costo posible, en los aspectos vinculados a la producción de bienes y
servicios del sector público.

2.8 CARACTERÍSTICAS:

 Base de Datos informatizada que se actualiza en forma permanente

 Conformidad al nivel de la Unidad Ejecutora

 Considera el principio de universalidad del registro.

 Considera el registro único de cada operación.

17
  Utiliza un diseño de catálogo propio o tabla de operaciones

 Selecciona las fases del ciclo de ejecución.

 Utiliza el Plan Contable Gubernamental, así como el Clasificador de

Ingresos y Gastos (Clasificadores por Objeto del Gasto e Ingresos).

 Mecanismos de seguridad.

2.9 DESARROLLO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN

FINANCIERA EN EL PERÚ

La experiencia acerca del SIAF en el país se desarrolló sobre la base de

otras lecciones en América Latina. Para su desarrollo se concibió uno de los
componentes del Proyecto Especial COPRASEF, denominado Componente
para el Fortalecimiento de la Gestión Presupuestaria y Financiera (CFGPF),
financiado con el apoyo del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y con
la participación de especialistas del Banco Mundial.

La base conceptual del SIAF se sustenta en un cambio en la filosofía del

manejo de la administración pública, en el marco del proceso de reforma del
Estado. No se trata de la simple implantación de sistemas computarizados y
de procedimientos administrativos para hacer más eficiente la actual
administración, se trata de organizar un sector público que se encuentre al
servicio de los intereses de la sociedad, velando que los servicios públicos
prestados por el sector público o el privado se realicen en las condiciones
de cantidad, calidad y costo óptimos. Se propugna una gestión pública
descentralizada, que se acerque hacia donde se producen los bienes y se
prestan los servicios; que realice acciones conducentes a que los
administradores públicos posean todos los elementos para la toma de
decisiones y rindan cuenta por los resultados alcanzados; asimismo, que
garantice el control social por parte de la comunidad.

18
En un sentido general el SIAF se concibe como un instrumento de apoyo al
proceso de descentralización, organizando los sistemas y procedimientos
sobre la base de que la comunidad requiere bienes y servicios públicos en
las mejores condiciones de cantidad, calidad y al menor costo.

El sector público atiende el objetivo de cantidad, en la medida que cumple

con eficacia las metas de producción de bienes y servicios que se
establecen en los planes de gobierno, concretados en los planes operativos
anuales y en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado y
los presupuestos de las entidades descentralizadas. El objetivo de calidad,
tiene que ver con la eficiencia del sector público para combinar los recursos
y generar las relaciones insumo producto óptimas para atender las
necesidades de la población; y, estas relaciones deben realizarse al menor
costo posible, generando la mayor economía para la sociedad. Asimismo, la
acción pública debe cumplir con el principio de equidad, identificando los
receptores de la acción económica y buscando el equilibrio en la
distribución de costos y beneficios entre sectores económicos y sociales y
entre entidades territoriales, así como privilegiar la valoración de los costos
ambientales, cuantificando el impacto por el uso o deterioro de los recursos
naturales y el medio ambiente y promover la gestión de protección,
conservación, uso y explotación de los mismos.

En el caso peruano, durante el período 1997-1998 el Ministerio de

Economía y Finanzas (MEF) implantó el SIAF-SP en todas las Unidades
Ejecutoras (UEs) del Gobierno Central y las UEs de carácter regional. Para
ello se realizaron programas de entrenamiento, difusión y pruebas, además
de un importante concurso de los funcionarios de las UEs que participaron
en la etapa de implementación.

Entre otras acciones, para garantizar la mencionada implantación del

sistema, se realizaron las siguientes:

 Desde fines de 1996, acercamiento hacia los usuarios (UEs) a través

de los residentes, que actuaban como nexo permanente.

19
 En enero de 1998, el MEF entregó 506 equipos (computador personal,
módem, impresora, estabilizador o UPS) a igual número de UEs. En el
equipo se instalaba además de un software general (MS Office 97), el
Módulo Visual de Registro SIAF-SP. El sistema incluía un mecanismo de
correo electrónico para la transferencia de información.

 Registro automatizado paralelo en 1998, utilizando los equipos y

sistemas entregados. Las UEs registraron y transmitieron más de un
millón de operaciones por un valor cercano al 50% del total del
presupuesto anual, las mismas que se reflejaban en la base de datos
Oracle de la sede MEF. Este registro permitió reforzar el entrenamiento,
así como identificar nuevas operaciones para la Tabla de Operaciones.
Un aspecto muy importante de esta etapa fue la revisión del tratamiento
a las operaciones típicas (planillas, compras, encargos, caja chica, entre
otros).

 Personal entrenado en cada UE. A fines de 1998, antes de ponerse en

marcha el sistema existía al menos una persona adecuadamente
entrenada en cada UE. Progresivamente se ha incorporado un mayor
número de funcionarios, especialmente en aquellas UEs que trabajan en
red.

 Organización y puesta en marcha de la Mesa de Atención, como

centro de recepción de llamadas de los usuarios y su derivación a las
diversas áreas (Soporte, Análisis, Contadores, Control de Calidad,
Informática).

 Organización del Equipo de Soporte a Usuarios, con técnicos

entrenados en la instalación del sistema, conectividad y hardware. Este
grupo de trabajo cuenta con un stock de equipos y partes (PCs, UPS,
discos duros, tarjetas de red), para asegurar que una UE restablezca su
capacidad operativa en un plazo relativamente corto.

20
  Equipos de trabajo en la sede para revisar el tratamiento de las 
operaciones y la preparación de manuales; para revisar cada versión de
software y apoyar a las UEs para un adecuado registro. En la sede se
cuenta además con contadores, encargados de elaborar y dar
mantenimiento a la Tabla de Operaciones; sectoristas para monitorear el
trabajo de los residentes; soporte técnico informático, entre otros.

A partir de enero de 1999, el SIAF se ha constituido en un sistema oficial de

registro de las operaciones de gasto e ingreso de las UEs, sustituyendo
diversos registros y reportes de la Dirección Nacional del Presupuesto Público
(DNPP), la Dirección General de Tesoro Público (DGTP); y la Contaduría
Pública de la Nación (CPN).

21
 CAPÍTULO III
“REGISTRO DE OPERACIONES EN EL SIAF – SP”

Las UEs registran en el SIAF sus operaciones de gastos e ingresos,

información que luego es transmitida al MEF para su verificación y aprobación.

3.1 MÓDULO ADMINISTRATIVO

En el denominado Ciclo de Gasto las UEs registran sus operaciones

(expedientes), cada una de las cuales incluye las Fases de Compromiso,
Devengado y Girado, según la siguiente secuencia:

 El Compromiso implica el uso de un Clasificador de Gasto a nivel de

Específica, una Fuente de Financiamiento y la Meta correspondiente
asociada a ese gasto.

El compromiso es el acto de administración por medio del cual el área

responsable con capacidad de contratar y comprometer el presupuesto a
nombre de la entidad, y respaldado en un Certificado de Crédito
Presupuestado (CCP), ordena un gasto con cargo al presupuesto,
contenidos en el CCP, que afecta los saldos disponibles de un crédito
presupuestario. Ningún compromiso podrá adquirirse por valor superior
al CCP que lo ampara.

En consecuencia, el compromiso refleja el monto anualizado del acto

administrativo o contrato a ser atendido con cargo a los créditos
presupuestarios aprobados para un determinado año fiscal.

El Registro del Compromiso es la operación mediante la cual se

perfecciona el compromiso y se afecta en forma definitiva la apropiación
el crédito presupuestario garantizando que ésta no será desviada a
ningún otro fin. El registro presupuestal se realiza en el Sistema
Integrado de Administración Financiera –SP (SIAF-SP), y constituye
requisito indispensable para iniciar la ejecución del gasto.

22
Importa garantizar en todo caso, que haya suficiente saldo disponible de
crédito presupuestario.
La fecha de registro del compromiso debe ser igual o posterior a la del
Certificado de Crédito Presupuestario.

 DOCUMENTOS PARA COMPROMETER GASTOS

De acuerdo con lo dispuesto por el artículo 6° del Decreto

Legislativo Nº 1017, Decreto que aprueba la Ley de
Contrataciones del Estado, cada entidad establecerá en su
Reglamento de Organización y Funciones u otros instrumentos
de organización, el órgano responsable de programar, preparar,
ejecutar y supervisar los procesos de contratación hasta su
culminación.

En consecuencia, el órgano responsable, sobre la base de los

contratos que tenga la entidad u obligaciones sustentadas en la
normatividad vigente, efectuará el Cálculo Anualizado del
Compromiso, entendiéndose a este último como la
determinación del valor anualizado del compromiso, cuyo cálculo
será registrado en el denominado “documento para
comprometer” de acuerdo a lo siguiente:

23
  El registro del Devengado está asociado a la verificación del
cumplimiento de la obligación por parte del proveedor, esto es, la
entrega de bienes o la prestación del servicio. Esta fase requiere un
Compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios. El
Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro
del Compromiso.

 En el caso de fondos provenientes del Tesoro Público, el registro del

Girado requiere no sólo un Devengado previo (que a su vez establece
techos) sino la correspondiente Autorización de Giro por parte de la
DGTP, que aplica el criterio de Mejor Fecha. El Girado puede darse en
el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado.

La DGTP emite la autorización de pago de los girados (cheques, cartas

órdenes) de las UEs, transmitiendo la información al Banco de la Nación,
el cual actualiza sus archivos con cada lote enviado, atendiendo a los
beneficiarios de los girados.

 El registro de la Fase Pagado en la UE es procesado automáticamente

por el sistema, con la información de los cheques y cartas órdenes
pagados remitida por el Banco de la Nación.

En el denominado Ciclo de Ingreso, las UEs registran las Fases de

Determinado y Recaudado. Las operaciones de gastos, ingresos y otras,
complementarias, son contabilizadas utilizando la Tabla de Operaciones (TO
SIAF), matriz que relaciona los clasificadores presupuestales con las cuentas
del Plan Contable Gubernamental. Estos registros son procesados por el
sistema, permitiendo la obtención de los estados financieros y presupuestarios
exigidos por la Contaduría Pública de la Nación para elaborar la Cuenta
General de la República.

24
3.2 MODULO CONTABLE

 Contabilización de Operaciones

Como es sabido, para la contabilización de las operaciones de ingresos

y gastos se deberá ingresar al Sub-Módulo Registro Opción Contabiliza /
Registros Administrativos y para las operaciones complementarias a
Notas de Contabilidad.

 CONTABILIZA / REGISTROS ADMINISTRATIVOS

Para la contabilización de los Registros de Ingresos y de Gastos se

debe seleccionar previamente de la Lista de Cuentas una Cuenta
Contable, muchas de éstas tienen descripción extensa y el campo es
pequeño, no permitiendo diferenciar una de otra.
Para el caso de Ingresos se aprecia que, para la fase Determinado
al ubicar el cursor sobre la Descripción en un recuadro se muestra
completa.
De manera similar, en Gastos para la fase Devengado se presenta la
Lista de Cuentas y, al ubicar el cursor sobre la Descripción en
determinada Cuenta muestra un recuadro con la descripción
completa.

 NOTAS DE CONTABILIDAD

En Notas de Contabilidad se ha mejorado la presentación de las

Notas Anuladas, mostrándolas en color rojo, para diferenciarlas de
las demás.

25
 CAPÍTULO IV

PRINCIPALES CAMBIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS DE EJECUCION

PRESUPUESTALDEL SIAF – SP 2011”

4.1 CONCEPTOS GENERALES

La Versión del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF, para el

ejercicio 2011, ha deshabilitado la funcionalidad de la Previsión Presupuestaria
Trimestral Mensualizada (PPTM) y del Calendario de Compromisos
Institucional (Inicial y Ampliaciones); para ello, incorpora nuevas
funcionalidades, implementando la Programación de Compromisos Anual –
PCA que, permite recoger los montos establecidos por la Dirección General de
Presupuesto Público ( DGPP), en el nivel de pliego, fuente de financiamiento,
rubro, categoría y genérica del gasto, que servirán como límite para que la
entidad pueda certificar y comprometer.

Estas funcionalidades, son de aplicación para las Unidades Ejecutoras de los

Gobiernos Nacionales, Regionales y Locales.

 Se deja sin Efecto la Previsión Presupuestal Trimestral Mensualizada

(PPTM)

La Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM) como

instrumento para la ejecución del gasto público de corto plazo en los
pliegos presupuestarios, que determinaba las cuotas trimestrales
mensualizadas que actúan como techo o nivel máximo a gastar por las
entidades del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales, en el
marco de la disciplina fiscal y el Marco Macro-económico Multianual.
Era aprobada por la DGPP, para la Fuente de Financiamiento Recursos
Ordinarios.

26
 Se deja sin Efecto los Calendarios de Compromisos Institucionales
(CCI)

En el caso de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, el

registro se realizaba sobre la base de los montos desagregados de la
Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM), tomando
como referencia la mejor fecha de pago.

En el caso de Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos

Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de la programación de
gastos y la disponibilidad financiera de los recursos públicos, tomando
como referencia la mejor fecha de pago

 Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificación de Crédito

Presupuestario

La Certificación de Crédito Presupuestario, es el acto de administración

que garantiza que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y
libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto
institucional autorizado.

Las UEs a través del responsable de la OPP, emiten en documento la

certificación del crédito presupuestario, para cuyo efecto dicta los
procedimientos y lineamientos que considere necesarios, referidos a la
información, documentos y plazos que deberá cumplir la Unidad
Ejecutora para llevar a cabo la citada certificación.

Es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o

de quien tenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar
un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso. Expedida la citada
certificación se remite al área solicitante para que procedan con el inicio
de los trámites respectivos relacionados a la realización de los
compromisos correspondientes.

27
  EL Compromiso ANUAL

El compromiso es el acto de administración mediante el cual el

funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a
nombre de la entidad, luego del cumplimiento de los trámites legalmente
establecidos, afectando total o parcialmente los créditos
presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y
las modificaciones presupuestarias realizadas.

El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la

obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El
compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto,
reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a
través del respectivo documento oficial.

El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos

presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego
para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total
anualizado de la obligación.

4.2 CAMBIOS EN EL PROCESO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL:

“PROGRAMACIÓN DE COMPROMISOS ANUALES – PCA”

4.3.1 Conceptos Básicos

 ¿Qué es el PCA?

Es un instrumento de la programación presupuestaria del Gasto

Público, que tiene como objetivo establecer los montos máximos a
comprometer por una entidad durante un año fiscal determinado.

28
 ¿A quiénes aplica el PCA?

Aplica al gasto corriente y de capital de los Pliegos de los Gobiernos

Regionales y Gobiernos Locales, así como a las entidades del
Gobierno Nacional.

 ¿Qué persigue el PCA?

El cumplimiento de las reglas fiscales (consumo y déficit).

 ¿Cómo se determina el PCA?

Principalmente sobre la base de la información de la programación

mensual de gastos e información del nivel de compromisos asumidos
por las entidades publicas y el nivel de gasto posible.

 ¿Quiénes definen el monto del PCA?

La Dirección General del Presupuesto Público y la Dirección General

de Asuntos Económicos y Sociales

 Principios del PCA

 Eficiencia y Efectividad

Concordante con la disciplina fiscal y la escala de prioridades que

aprueba el titular de pliego.

 Predictibilidad

Permite tener certidumbre sobre el límite anual para realizar

compromisos.

29
  Presupuesto dinámico

Responde a una ejecución dinámica.

 Perfeccionamiento continuo

Está sujeto a perfeccionamiento continuo para mejorar la ejecución.

 Prudencia y responsabilidad fiscal

Busca asegurar que los gastos que se estimen ejecutar los pliegos
propendan al equilibrio en el corto plazo

 Algunas Características de la PCA:

- Los montos anuales del PCA (inicial y sus modificaciones) serán

registrados y transmitidos por la DGPP a los Pliegos, en el nivel de
fuente de financiamiento/rubro, categoría y genérica del gasto.

- Los Pliegos deberán distribuir la PCA (al mismo nivel de agregación)

entre sus Unidades Ejecutoras (UEs).

- El pliego puede o no distribuir toda la PCA asignada, además de

tener la facultad de modificar la distribución entre algunas genéricas
de la misma categoría de gasto, liberadas por la DGPP.

- El pliego puede redistribuir las cifras de la PCA y volver a transmitirle

a sus UEs, tomando en cuenta que no podrá rebajar el monto de una
determinada UE si dicho monto tiene compromiso anual.

30
 Gráfico Nº01

4.3.2. Cambios en el Pliego

El Pliego Presupuestario recibe o solicita la Programación de

Compromisos Anuales (PCA), que es un instrumento de la programación
presupuestaria del gasto público de corto plazo por toda fuente de
financiamiento, que permite la constante compatibilización de la
programación del presupuesto autorizado, con el Marco Macro-
económico Multianual, las reglas fiscales y la capacidad de
financiamiento del año fiscal respectivo.

 Recepción de la PCA.

31
 Al iniciar el ejercicio 2011, la Dirección General del Presupuesto
Público envía la PCA Inicial a los Pliegos a nivel de agregación:
Pliego, Fuente de Financiamiento, Categoría y Genérica de
Gasto. Asimismo se envía los indicadores de ajustes.
A través de transferencia de datos, el Pliego recepciona la PCA
inicial. Después ingresa al menú Consulta sub menú Consulta de
la PCA y sus modificaciones para visualizar los datos de la PCA
Inicial asignados a su Pliego.

En la columna ‘PCA Inicial DGPP’ se visualiza los montos de la

PCA Inicial enviada por la DGPP.

 Modificaciones del PIA/PIM

32
 Para realizar las modificaciones a la PCA, se requiere que se
modifique su Presupuesto Institucional Aprobado o el Modificado.
La Unidad Ejecutora puede disminuir el Presupuesto Institucional
Modificado hasta por el monto del pedido de Certificación.

 Incrementos y/o Disminuciones de la PCA

La PCA se modifica por incremento o disminución, los cuales

pueden ser de 2 tipos: Asignadas por la DGPP y las Solicitadas
por el Pliego.

1) Asignadas por la DGPP:

 Son las que la DGPP le va a enviar al Pliego cuando se trate

de una medida económica del MEF, puede ser una
transferencia de recursos de la reserva o también el
resultado de la evaluación trimestral que realiza DGAES-
DGPP.

 Las modificaciones por incremento o disminuciones de la

PCA, van a ser registradas por los sectoristas de la DGPP y
transmitidas al Pliego por medio del SIAF.

 Para las modificaciones por disminuciones de la PCA, la

DGPP tomará en cuenta que no puede reducir por debajo
del monto ya comprometido (compromiso anual) en los
diferentes niveles de agregación.

2) Solicitadas por el Pliego:

 Solicitud que el Pliego realiza para incrementar o disminuir la

PCA.

33
  La solicitud debe contener: número de documento, sustento
o justificación, fecha del documento, fuente de
financiamiento, rubro, categoría (s), genérica (s), y monto
(número entero).

 Esta solicitud será enviada a la DGPP para su evaluación, y

será el sectorista el encargado de evaluar el pedido, si
procede o no, devolviendo un estado de Aprobado o
Rechazado.

 El sectorista también puede evaluar el pedido y bajar el

monto solicitado, devolviendo un nuevo monto, datos que la
entidad debe visualizar cuando reciba el estado de la
solicitud.

 Se considera incrementos de la PCA, sólo aquellas

solicitudes que se encuentran aprobadas por la DGPP,
permitiendo que el pliego distribuya esta modificación entre
sus UEs

 Distribución de la PCA.

Permite al Pliego, asignar a cada Unidad Ejecutora el monto que

estime conveniente en los mismos niveles de agregación que
recibió de la DGPP.

 Rebajas de Asignaciones de la PCA de Unidades Ejecutoras

(UEs)

El Pliego puede realizar rebajas las Asignaciones PCA de las

Unidades Ejecutoras, hasta por el monto del compromiso anual,
en el nivel Rubro, Categoría y Genérica de Gasto.

34
 Reportes:

El Sistema, por la implementación de la PCA proporciona dos

tipos de reportes:

- Reportes de Asignaciones Iniciales y asignaciones

modificadas de la PCA
- Reportes de Distribuciones de la PCA

A continuación se detalla los dos tipos de reportes de la PCA y

los reportes implementados con fecha de Proceso:

1) Reportes de asignaciones iniciales y asignaciones

modificadas de la PCA

Este Reporte, detalla las Asignaciones de la PCA Iniciales

(enviada por la DGPP), Asignaciones de la PCA Modificada
(enviada de oficio por la DGPP), las Modificaciones de la
PCA solicitadas por el Pliego, y los Ajustes a la PCA
realizado por el Pliego.

La información se visualiza cuando las notas se encuentren

con estado de registro Aprobado.

El sistema proporciona los filtros siguientes:

 Fuente de Financiamiento
 Fuente de Financiamiento y Rubro
 Genérica de Gastos
 Resumen por Fuente de Financiamiento, y

35
  Resumen por Fuente de Financiamiento y Rubro
 Reporte: Asignación Inicial y Documentos de
Modificación por Fuentes de Financiamiento.
 Reporte: Asignación Inicial y Documentos de
Modificación por Rubros de las Fuentes de
Financiamiento.
 Reporte: Asignación Inicial y Documentos de
Modificación por Genéricas del Gasto.
 Reporte: Resumen por Fuente de Financiamiento.
 Reporte: Resumen por Rubros de las Fuente de
Financiamiento.

2) Reportes de distribuciones de la PCA.

Éste Reporte, detalla las distribuciones de la PCA realizadas

por el Pliego hacia sus Unidades Ejecutoras.

La información se visualiza cuando las notas se encuentren

con estado de registro Aprobado.

El sistema proporciona opciones y reportes siguientes:

 Distribución de la PCA por Unidades Ejecutoras y

Fuentes de Financiamiento - Trimestre
 Distribución de la PCA por Unidades Ejecutoras y
Rubros
 Consolidado de la Distribución de la PCA por Unidades
Ejecutoras y Fuentes de Financiamiento – Trimestre.
 Consolidado de la Distribución de la PCA por Unidades
Ejecutoras y Rubros – Trimestre.
 Resumen de la Distribución de la PCA por Unidades
Ejecutoras y Fuente de Financiamiento.

36
  Resumen de la Distribución de la PCA por Unidades
Ejecutoras y Rubro.
 Resumen Consolidado de la Distribución de la PCA por
Fuente de Financiamiento.
 Resumen Consolidado de la Distribución de la PCA por
Rubros.
 Resumen de la Distribución de la PCA por Unidades
Ejecutoras y Genéricas de Gastos.
 Resumen Consolidado de la Distribución de la PCA por
Unidades Ejecutoras y Genéricas de Gastos.

4.3.3. Cambios en la Unidad Ejecutora

 Recepción de la Asignación – PCA.

A través de transferencia de datos, las Unidades Ejecución

reciben la Asignación – PCA enviada por el Pliego; para lo cual,

37
 ingrese al Módulo de Procesos Presupuestarios, sub módulo
Consultas y menú Consulta de la PCA.

Las Unidades Ejecutoras visualizan su Asignación PCA a nivel de

Rubro / Categoría Gasto /Genérica Gasto, en la columna
‘Asignación PCA’.

Teniendo conocimiento de los datos recibido, la UE proceder a

priorizar los gastos, siendo requisito para el registro del Pedido de
Certificaciones.

 Priorización Gastos.

Permite identificar Qué metas y Qué Clasificadores de Gastos son

prioritarios para ser ejecutados en el año 2011, teniendo en
consideración la Asignación PCA del ejercicio.

 Pedido o Solicitud de Certificaciones.

38
- Registro del Pedido de Certificación

Permite registrar el pedido de certificación con cargo a los

créditos presupuestarios de la Unidad Ejecutora; para lo cual,
Ingrese al Módulo Administrativo, Sub Modulo Registro,
opción Certificación y Compromiso Anual del Módulo
Administrativo. Ubicarse en el formulario de Registro de
Certificación y Compromiso Anual y hacer clic en el botón
Nuevo.
El Sistema presentara la Ventana de Registro de
Certificación, que permite seleccionar los datos siguientes:

 Tipo de Operación.
 Documento.
 Número de documento.
 Fecha del documento.
 Fuente de Financiamiento/Rubro (de acuerdo a la PCA
recibida).
 Moneda (tipo de cambio, de ser el caso).
 Justificación.
 Selección de Meta y Clasificadores de Gastos (los
clasificadores de gastos están asociados al tipo de
operación).

39
 Modificación de Certificaciones

Después que se reciba aprobada la Certificación por parte de

la OPP de la Unidad Ejecutora, el Usuario podrá hacer
modificaciones siguientes:
 Ampliación del Certificado
 Rebaja de Certificado
 Anulación del Certificado.

– Ampliación de Certificación

Hacer clic derecho y seleccionar del menú contextual la

Opción Ampliación.
Se visualizará la ventana de Registro de Certificación en
donde se seleccionara el Documento, Número de
Documento y Fecha del documento que sustenta la
Ampliación de Certificación.
El Monto que se visualiza en la columna Saldo PCA
corresponde al monto del PIM menos los Pedidos de
Certificación para el clasificador seleccionado.

– Rebaja de Certificación

Debe ubicarse en la Secuencia de certificación y dar clic

derecho para seleccionar del menú contextual la opción
Rebaja.

40
 La rebaja de una Certificación se podrá realizar hasta el
monto del Campo Saldo por Comprometer de la Ventana
Registro de Certificación y compromiso Anual.

En la ventana de Registro de Certificación, seleccione el

Documento, registrar el Número y fecha del documento
que sustenta la Rebaja.

Una vez registrado el monto a rebajar se debe hacer clic en

el botón para grabar los datos registrados. .

Éste registro se visualiza en la pestaña Modificaciones a

la Certificación de la ventana Registro de Certificación y
Compromiso Anual.

Esta Rebaja podrá ser modificada mientras el Estado de

Envío (EE) esté en P Pendiente, para lo cual, hacer en el
botón de la columna Modificar.

De igual forma puede ser Eliminada, para lo cual, hacer clic

en el botón de la columna Eliminar, el sistema mostrara un
mensaje para su conformidad.

Cuando no cumplen con lo requerido por la DGPP, la base

central del MEF enviará el estado de rechazo.

 Anulación del Certificación.

La anulación del Certificado es permitido, si tal secuencia

no tiene Rebajas, Ampliaciones o compromisos anuales.

Si cumple la condición anterior, seleccione la secuencia del

Certificado que desea anular, hacer clic derecho y del
menú Contextual seleccionar la Opción Anulación.
41
 Luego en la ventana de Registro de Certificación se
deberá seleccionar el documento correspondiente, registrar
el número del documento y la fecha de anulación, luego dar
clic en el botón para guardar la anulación.

 Certificación por la OPP.

Permite hacer certificaciones de créditos presupuestarios; por

lo cual, ingrese al Módulo de Procesos Presupuestarios, Sub
Modulo Procesos, menú Certificación de Créditos
Presupuestarios.
El responsable de la Oficina de Planificación y Presupuesto
será el responsable de las certificaciones, pudiendo también
rechazar dichos pedidos.

 Aprobación del Pedido de Certificación por la OPP.

El formulario de Certificación, es un medio que muestra

los pedidos de Certificaciones para que el responsable de
la OPP pueda Certificar dicho pedido con cargo a los
créditos presupuestarios, pudiendo también rechazar dicho
pedido.

Colocar el cursor sobre el número de certificado y hacer clic

sobre éste para visualizar una ventana con el detalle del
Pedido de Certificación, siendo el siguiente:

 Documento
 Número de Documento
 Fecha del Documento

42
  Rubro
 Monto del Pedido
 Justificación
 Meta y Clasificador de gastos.
 Monto de la PCA a nivel Rubro / Clasificador /
Genérica.
 Monto acumulado de la Certificación a nivel
Rubro / Clasificador / Genérica.
 Saldo de la PCA a nivel Rubro / Clasificador /
Genérica.

El responsable de la OPP ó la persona a quien se ha

delegado de la OPP, previa evaluación debe Certificar
dicho pedido, para lo cual, debe hacer clic sobre el
recuadro de la columna, luego, con el botón derecho del
mouse hacer clic en la opción Habilitar para Envío.

 Rechazo del pedido de certificación por la OPP.

El responsable o el designado de la OPP, previa evaluación

puede rechazar dicho pedido, para lo cual, debe hacer clic
sobre el recuadro de la columna y continuar con los pasos
descritos en la Certificación del pedido.

43
 Compromiso Anual

 Registro del Compromiso Anual

Cuando se haya recibido el Certificado por la OPP, recién

se podrá registrar el compromiso o compromisos anuales,
para ello, ingrese al Sub Modulo Registro y menú
Certificación y Compromiso Anual.

Ubicar el cursor sobre la fase y secuencia del certificado,

hacer clic derecho y del menú contextual seleccionar la
opción Insertar Compromiso Anual.

Luego se visualiza la ventana de Registro de

Compromiso Anual, que muestra 4 campos:

 Certificación: Este campo muestra la

información registrada en la Certificación a la
que corresponde el Compromiso Anual que se
desea registrar.

 Compromiso Anual: Campo en donde el

Usuario deberá seleccionar el Documento,
registrar el Número y Fecha del Documento,

44
 seleccionar el RUC, Moneda, tipo de Cambio y
Nota, del Compromiso Anual.

El Sistema no permitirá grabar un Compromiso

Anual si faltara alguno de estos datos.

 Clasificador: En este campo se visualizaran

Únicamente los Clasificadores que fueron
registrados en la Certificación más el monto del
Compromiso Anual que se está registrando.
 Meta: Este Campo muestra la Secuencia
Funcional registrada en la Certificación, La
columna Saldo Certificación mostrará el Monto
pendiente de Comprometer.

45
 Modificación de Compromisos Anuales

 Ampliación de Compromiso Anual

El Compromiso Anual puede ampliarse sólo

hasta el monto de la certificación menos el
Compromiso Anual para ello deberá dar clic
derecho y en el menú contextual seleccionar la
opción Ampliación.

 Rebaja de Compromiso Anual

El Compromiso Anual podrá rebajarse solo hasta

el monto que se visualiza en el campo saldo por
Comprometer, para ello el Usuario deberá
ubicarse en el Compromiso Anual, dar clic
derecho y en el menú contextual seleccionar la
opción Rebaja

 Anulación de Compromiso Anual

Para anular una Fase de Compromiso Anual, el

Usuario debe dar clic derecho y seleccionar del
menú Contextual la Opción Anulación. Esta
Opción estará activa al realizar la anulación de
un Compromiso Anual siempre que esta no
tenga asociada ningún Compromiso Mensual y
no tenga registrada ninguna secuencia de
Modificación al Compromiso Anual.

Luego en la ventana de Registro de

Compromiso Anual se deberá seleccionar el
documento correspondiente, registrar el número

46
 del documento y la fecha de anulación, luego dar
clic en el botón para guardar la anulación.

 Ejecución Mensual.

 Fase del Compromiso.

El Usuario hace clic en el menú Registro y Registro SIAF,

luego debe ingresar el Tipo de Operación, el mismo que ha
sido considerado en el registro del compromiso anual,
Modalidad de Compra, Tipo de Proceso de Selección, Fase
Contractual, Área, Ciclo y Fase.

Después de haber ingresado el Ciclo y Fase se muestra

una pantalla de Compromisos Anuales por comprometer y
Tipo de Operación que previamente ha sido seleccionado
en el Voucher.

 Fase Girado

En el Voucher del Registro Administrativo, en el Documento

B de la Fase de Girado, muestra una pestaña adicional a la
de Calendario de Pagos, denominada Asignación
Financiera.

4.4 CAMBIOS EN EL MODULO CONTABLE 2011

La Oficina General de Tecnología de la Información en coordinación con la

Dirección General de Contabilidad Pública (DGCP) implementa la
Contabilización de la Fase del Compromiso Anual, dejando sin efecto la
contabilización de la fase del Compromiso del Registro SIAF.

47
Estos cambios se realizan en el Sistema Integrado de Administración
Financiera (SIAF-SP) con la versión denominada “Versión 11.04.00
Contabilización 2011” del día 20 de mayo del 2011.

4.4.1 Contabilización de Operaciones SIAF

El SIAF-SP brinda procesos que sistematizan la contabilización y

presentación de los Estados Financieros. La contabilización se basa
en los procesos siguientes:

 Contabilización de Operaciones SIAF, a su vez se clasifica en la

fases siguientes:
 Compromiso Anual
 Devengado
 Girado
 Pagado
 Rendiciones

 Contabilización de Documento entregados.

 Contabilización de operaciones complementarias que se realizan

con notas de contabilidad.

4.4.2 Contabilización del Compromiso Anual

 Consideraciones Generales

En el sub módulo Registro y menú Contabiliza, se incorpora el

sub menú Compromiso Anual.

Una vez que haya ingresado al menú Compromiso Anual, se

visualiza el formulario que tiene el nombre Contabilización

48
Compromiso Anual El formulario se clasifica en tres áreas que
son: área superior (a), área central (b) y área inferior (c).

 Área superior (a) Se ubica en la parte superior que

muestra criterios de búsqueda del Compromiso Anual, a
nivel de:

 Operaciones Contabilizadas: Se ejecuta a través

del botón
 Operaciones No Contabilizadas: Se ejecuta a
través del botón

Todas las operaciones contabilizados y no contabilizados:

Se ejecuta a través del botón.

En estos tres niveles de búsqueda y de acuerdo al número

de Certificado que almacena al Compromiso Anual, se
activan los botones de Contabilizar y Descontabilizar
Registro. El botón contabilizar se activa en operaciones no
Contabilizados, y el botón Descontabilizar Registro se
activa en operaciones contabilizados. A su vez, con estos
niveles de búsqueda se combinan con otros criterios de
búsquedas como son:

 Mes contable (fecha del documento)

 Nº Certificado que almacena al Compromiso
Anual
 Secuencia de Compromiso Anual (Inicial,
Ampliación, Rebaja, Anulación).
 Tipo de Operación
 Rubro
 Código del Documento del Compromiso Anual.

49
 Área central (b) Se ubica en la parte central del formulario
que muestra información del Compromiso Anual en estado
aprobado, como son:

 Nº del certificado y secuencia que almacena el

Compromiso Anual.
 Descripción de la secuencia del Compromiso
Anual
 Fecha del documento del Compromiso anual
 Tipo de Operación (TO) afecto al Compromiso
Anual
 Código y número de documento del Compromiso
Anual
 Rubro y Tipo de Financiamiento (RB-TF) afecto
al Compromiso Anual
 Código de cuentas contables Presupuestaria
(debe y haber)
 Código de cuentas contables de Orden (debe y
haber)
 Monto en moneda nacional (M.N.) del
Compromiso Anual

 Área inferior (c) Se ubica en la parte inferior del formulario

que muestra la información del Compromiso Anual
siguiente:

 Descripción de cuentas contables

Presupuestaria (debe y haber)
 Descripción de cuentas contables de Orden
(debe y haber)
 Justificación editado en la fase del Compromiso
Anual

50
  Código y descripción del documento del
Compromiso Anual
 Nº de RUC

 Contabilización del Compromiso Anual

La contabilización se realiza por cada número de certificado ó a

nivel mensual.

La Contabilización a nivel Mensual se inicia con la selección del

mes, después se da clic sobre el botón y el Sistema muestra
todos los Compromisos Anuales registrados en el Módulo
Administrativo en estado “A” Aprobado con sus respectivas
secuencias: Operación Inicial, Ampliación, Rebaja o Anulación,
siempre que la fecha del documento tenga la misma fecha del
mes seleccionado. Dicha información se visualiza con letras de
color negro, significando que aún no ha sido contabilizado.

Finalmente hace clic sobre el botón, el cual tiene como función

contabilizar todas las secuencias de las fases del Compromiso
Anual (Inicial, Ampliación, Rebaja, Anulación)

51
  Contabilización Del Devengado

Ingrese al sub módulo Registro, menú Contabiliza y sub menú

Registros Administrativos.

En este formulario no se contabilizará la fase del Compromiso,

por ello en la parte superior denominado Seleccionar Criterio de
Búsqueda se retira del filtro la Fase Compromiso. En el detalle
de la ventana Registros Administrativos se incluye al final una
columna denominada Compromiso Anual, con el fin de poder
facilitar la ubicación del Compromiso Anual que se encuentra
asociado al Registro SIAF. La contabilización de éste formulario
se realiza en las fases de Devengado, Girado, Pagado,
Rendición y secuencias fases. Para contabilizar la fase del
Devengado, se requiere que se haya contabilizado la fase del
Compromiso Anual. Si éste no se encuentra contabilizado, el
Sistema mostrará un mensaje de validación “Compromiso Anual
aún no se ha contabilizado”

4.4.3 Libros Contables

En esta versión se ha modificado Libros Contables siguientes:

 LIBRO DIARIO:

El Libro Diario muestra la información contabilizada del

Compromiso Anual.

52
  LIBRO MAYOR:

El Libro Mayor muestra la información contabilizada del

Compromiso Anual.

 AUXILIAR ESTANDAR:

El Libro Auxiliar Estándar muestra la información contabilizada

del Compromiso Anual.

4.5 IMPACTO DE LA CERTIFICACIÓN (PRE-COMPROMISO) Y EL

COMPROMISO ANUALIZADO

 Se define como una fase anterior al registro del Expediente actual del
Sistema, que normalmente se ejecuta en las operaciones de Gasto.

 Debe implementarse una pantalla de registro para la Certificación y el

Compromiso Anualizado, estableciéndose como 2 momentos, con sus
tipos de documento independiente y con una serie de parámetros de
control.

 La Certificación, se tomará como reserva del marco presupuestal

registrada por el usuario responsable de la operación, registro que
deberá tener el visto bueno de la Oficina de Presupuesto para ser
considerada aprobada, dando inicio al segundo momento, el
Compromiso Anualizado, donde los datos se copiarán
automáticamente pero solicitando al usuario que agregue los datos
obligatorios dependiendo de la operación.

 El PIM y el PCA serán el límite para el registro de la Certificación, el

primero en el nivel detallado de meta y especifica y el segundo en un
nivel agregado, datos que deben mostrarse en la pantalla de registro
y validarse durante el ingreso de los montos a certificar.

53
 La Certificación se utilizará para el caso de las operaciones de tipo
recurrente, como el pago de las Planillas (Activos y Pensionistas). De
esta manera, ya sea para Planillas o para Bienes y Servicios, se
puede registrar un Compromiso anual y contar con una estimación
bastante buena del monto total a comprometer, devengar y pagar
para todo el año.

 La Certificación también se utilizará para el caso de operaciones que

requieren se realice un Proceso de Selección, como etapa previa a la
ejecución financiera en sí misma.

Estas operaciones requieren obtener la Certificación Presupuestal

para iniciar el Proceso de Selección. Una vez suscrito el contrato se
podrá perfeccionar el Compromiso Anualizado que figura en su Plan
de Contrataciones PAC y está debidamente registrado en el SEACE.

Se espera recibir esta información a través de la interface con el

SEACE.

 Las características del Compromiso Anualizado son:

1. Ejercicio presupuestal (año_eje)

2. Fuente de Financiamiento
3. Rubro
4. Meta(s)
5. Clasificador(es)
6. Moneda
7. Monto por cada una de estas combinaciones

El Compromiso Anualizado, en su fase de Certificación, afectará

directamente a la PCA (PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUAL), disminuyendo este techo.

54
4.5 REQUISITOS QUE DEBE REUNIR LA DOCUMENTACION
SUSTENTATORIA PARA EL COMPROMISO Y PAGO A TRAVES DEL
SIAF -2011

4.5.1 Requisito para el COMPROMISO en el SIAF

 BIENES – ORDENES DE COMPRA

 Requerimiento del Área Solicitante.

 La Orden de Compra deberá contener 2 firmas: Del Jefe del
Equipo de Logística y del Gerente de la Unidad de
Administración.
 Deberá contener la fuente de financiamiento, el clasificador de
gastos y la cadena funcional programática.
 Contendrá todos los datos del proveedor, número de RUC y de CCI
cuando se trate de adquisiciones de Bienes Corrientes y Bienes
Duraderos “Activos Fijos, el Equipo de Trabajo de Logística deberá
adjuntar el Certificado de Crédito Presupuestario otorgado por el
Equipo de Trabajo de Presupuesto.

 SERVICIOS – ORDENES DE SERVICIOS

 Requerimiento del Área Solicitante.

 La Orden de Servicios deberá contener 2 firmas: El Jefe del Equipo
de Logística y del Gerente de la Unidad de Administración.
 Deberá contener la fuente de financiamiento, el clasificador de
gastos y la cadena funcional programática.
 Contendrá todos los datos del proveedor, numero de RUC y de CCI
(única excepción cuando se trate de O/S de personal, por solo el
1er. mes)
 Cuando se trate de SERVICIOS, el Equipo de Trabajo de Logística
deberá adjuntar el Certificado de Crédito Presupuestario otorgado
por el Equipo de Trabajo de Presupuesto.

55
4.5.2 Requisito para el DEVENGADO en el SIAF

El Registro del devengado en el SIAF-SP procede para la adquisición de

Bienes y Contratación de Servicios solo si los datos de los documentos
fuentes (O/C ó O/S) han sido registrados y procesados previamente en
el SEACE, debiendo de tener la O/C ú O/S la firma del responsable de
ingreso de información al SEACE. Excepto < 3 UIT (S/.10,800.00).
Asimismo, se debe acompañar en los casos que corresponda los
contratos respectivos.

 BIENES – ORDENES DE COMPRA

 La Orden de compra deberá estar firmada por el ALMACENERO

en señal que el bien ingresó al Almacén.
 Factura, Boleta de Venta, Valorizaciones u Otros Comprobantes de
Pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por
la SUNAT en original.
 Autorización del Devengado que se evidenciara con la firma del
Gerente de la Unidad de Administración en el comprobante de
pago de la SUNAT (Para bienes que superen el limite de Menor
Cuantía).
 Requerimiento del Área Solicitante.
 Cuando se trate de adquisiciones de Bienes Corrientes y Bienes
Duraderos “Activos Fijos”, el Equipo de Trabajo de Logística
deberá adjuntar el Certificado de Crédito Presupuestal otorgado
por el Equipo de Trabajo de Presupuesto.

 SERVICIOS – ORDENES DE SERVICIOS

 La Orden de Servicios deberá estar firmada por el responsable de

los Servicios de la Institución en señal que el servicio se ha
recibido a satisfacción.

56
  Factura, Boleta de Venta, RECIBOS DE HONORARIOS
PROFESIONALES emitidos de conformidad con lo establecido
por la SUNAT en original.
 Autorización del Devengado que se evidenciara con la firma
del Gerente de la Unidad de Administración en el comprobante
de pago de la SUNAT (Para servicios que superen el limite de
Menor Cuantía.)
 Requerimiento del Área Solicitante.
 Cuando se trate de SERVICIOS, el Equipo de Trabajo de Logística
deberá adjuntar el Certificado de Crédito Presupuestal otorgado por
el Equipo de Trabajo de Presupuesto.

CONCLUSIONES

 El SIAF ofrece información oportuna, tanto a nivel financiero como

presupuestal de todos los recursos que transfiere el Gobierno Nacional a
los Gobiernos Locales por diversos conceptos. Esta información se
convierte en el elemento fundamental para la toma de decisiones.

 El SIAF permite las mejoras en el manejo económico de las instituciones

públicas además de favorecer la transparencia en su gestión.

 Para el año 2011 se ha implementado la PROGRAMACION DE

COMPROMISOS ANUAL – PCA, que permite recoger los montos
establecidos por la DGPP, en el nivel de pliego, fuente de
financiamiento, rubro, categoría y genérica del gasto, que sirven como
límite para que la entidad pueda certificar y comprometer, además de
que se ha incorporado e implementado las funcionalidades de la
Certificación y el Compromiso Anualizado, esto ha hecho que se
deshabilite la funcionalidad de la PPTM.

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 RECOMENDACIONES

 El manejo de fondos públicos requiere control, porque eso que

recomiendo que cualquier tipo de gasto que se realiza en la
administración pública sea ejecutada de acuerdo a la programación
de gastos que cada área proporciona, y sea cumplida de acuerdo a
las normas, procedimientos y fines que persigue cada meta que ha
sido creada.

 Las Instituciones Públicas, Gobiernos Regionales y Gobiernos

Locales deben seleccionar de forma adecuada el personal al que
se le asigna el manejo y registro de las operaciones en el SIAF –
SP, para que de esta manera la información registrada refleje la
real ejecución del gasto de acuerdo al presupuesto que se les han
sido asignados.

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 BIBLIOGRAFIA

 Ley Nº 29626, Ley del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal
2011
 Aplicación Práctica del SIAF en las Entidades Públicas. CPC María
Luisa Velásquez Torres
 Presupuesto Público 2011, CPC Juan Francisco Álvarez Illanes
 Contabilidad Gubernamental, CPCC Cesar Valdivia Delgado
 www.mef.gob.pe

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ANEXOS
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