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    Taller Practico de Contabilidad PDF

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    Ricardo Andrés Molina
    Este documento resume la aplicación de IVA y retención de IVA para una empresa bajo el régimen común. Muestra las ventas gravadas con IVA, el IVA generado, los costos asociados con las ventas, las compras gravadas, el IVA descontable, y los saldos de cuentas por cobrar y pagar relacionadas con las transacciones de IVA.

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    Taller Practico de Contabilidad PDF

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    Este documento resume la aplicación de IVA y retención de IVA para una empresa bajo el régimen común. Muestra las ventas gravadas con IVA, el IVA generado, los costos asociados con las ventas, las compras gravadas, el IVA descontable, y los saldos de cuentas por cobrar y pagar relacionadas con las transacciones de IVA.

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    APLICACIÓN DE IVA Y RETEIVA (GRAN CONTRIBUYENTE)

    143501 MERC NO FAB X EMP 110505 CAJA GENERAL


    DEBE HABER DEBE
    1 1,254,980 15,909 2 2 189,321
    1 2,132,450 37,647 2 2 448,000
    1 889,479 165,966 2 2 1,975,000
    1 1,475,250 333,178 2 2 3,964,820
    3 6,389,450 212,773 4

    12,141,609 765,473
    11,376,136 6,577,141

    240801 IVA GENERADO 613524 COSTO DE VENTAS


    DEBE HABER DEBE
    30,228 2 2 15,909
    71,529 2 2 37,647
    315,336 2 2 165,966
    633,038 2 2 333,178
    404,269 4 212,773

    1,454,400 765,473

    220505 PROVEEDORES 152405 MUEBLES Y ENSERES


    DEBE HABER DEBE
    6 3,185,000 7,603,446 3 5 1,951,134
    8 4,418,446 5 370,716

    7,603,446 2,321,850
    -

    230501 CUENTAS X PAGAR 170525 ARRENDAMIENTO


    DEBE HABER DEBE
    2321850 5 7 180,000
    2 2-a 2-b 2-c 2-d
    BASE 159,093 376,471 1,659,664 3,331,782
    IVA 30,228 71,529 315,336 633,038
    TOTAL VENTA 189,321 448000 1975000 3964820
    RETE IVA 0 0 0 0
    TOTAL A COBRAR 189,321 448000 1975000 3964820
    EFECTIVO 189,321 448000 1975000 3964820

    5 7
    BASE 1,951,134 BASE 180,000
    IVA 370,716 IVA 34,200
    TOTAL COMPRA 2,321,850 TOTAL PAGO 214,200
    RETE IVA 0 RETE IVA 0
    TOTAL A COBRAR 2,321,850 TOTAL A PAGAR 214,200
    CUENT X PAGAR 2,321,850 ARRENDAM 214,200
    110505 CAJA GENERAL
    HABER 413524 VEN PROD TEXT
    1,254,980 1 DEBE HABER
    2,132,450 1 159,093
    889,479 1 376,471
    1,475,250 1 1,659,664
    3,185,000 6 3,331,782
    214,200 7 2,127,731
    4,418,446 8
    7,654,741
    13,569,805
    6,992,664

    13524 COSTO DE VENTAS 240802 IVA DESCONTABLE


    HABER DEBE HABER
    3 1,213,996
    7 34,200

    1,248,196

    2405 MUEBLES Y ENSERES 130505 CLIENTES NACIONALES


    HABER DEBE HABER
    4 2,532,000

    70525 ARRENDAMIENTO
    HABER
    3 4
    BASE 6,389,450 BASE
    IVA 1,213,996 IVA
    TOTAL COMPRA 7,603,446 TOTAL VENTA
    RETE IVA 0 RETE IVA
    TOTAL PAGO 7,603,446 TOTAL A COBRAR
    PROVEDORES 7,603,446 CLIENTES
    BALANCE DE COMPROBACION
    CODIGO CUENTA DEBE
    110505 CAJA GENERAL 0
    2 130505 CLIENTES NACIONALES 2,532,000
    2 143501 MERC NO FAB X EMPRESA 11,376,136
    2 152405 MUEBLES Y ENSERES 2,321,850
    2 170525 ARRENDAMIENTOS 180,000
    4 220505 PROVEEDORES -
    230501 CUENTAS X PAGAR -
    240801 IVA GENERADO
    240802 IVA DESCONTABLE 1,248,196
    413524 VENTAS PRODUC TEXTIL -
    613524 COSTO DE VENTA 765,473

    18,423,655
    2,127,731
    404,269
    2,532,000
    0
    2,532,000
    2,532,000
    HABER
    6,992,664
    -
    -
    -
    -
    -
    2,321,850
    1,454,400
    -
    7,654,741
    -

    18,423,655
    APLICACIÓN DE IVA Y RETEIVA (REGIMEN COMUN)

    143501 MERC NO FAB X EMP 110505 CAJA GENERAL


    DEBE HABER DEBE HABER
    1 1,254,980 15,909 2 2 189,321 1,254,980 1
    1 2,132,450 37,647 2 2 448,000 2,132,450 1
    1 889,479 165,966 2 2 1,975,000 889,479 1
    1 1,475,250 333,178 2 2 3,964,820 1,475,250 1
    3 6,389,450 212,773 4 3,185,000 6
    214,200 7
    4,418,446 8
    12,141,609 765,473
    11,376,136 6,577,141 13,569,805
    6,992,664

    240801 IVA GENERADO 613524 COSTO DE VENTAS


    DEBE HABER DEBE HABER
    30,228 2 2 15,909
    71,529 2 2 37,647
    315,336 2 2 165,966
    633,038 2 2 333,178
    404,269 4 212,773

    1,454,400 765,473

    135517 RETEIVA 220505 PROVEEDORES


    DEBE HABER DEBE HABER
    4 60,640 6 3,185,000 7,603,446 3
    8 4,418,446

    7,603,446
    -

    130505 CLIENTES NACIONALES 230501 CUENTAS X PAGAR


    DEBE HABER DEBE HABER
    4 2,471,360 2321850 5
    2-a 2-b 2-c 2-d 3
    BASE 159,093 376,471 1,659,664 3,331,782 BASE
    IVA 30,228 71,529 315,336 633,038 IVA
    TOTAL VENTA 189,321 448000 1975000 3964820 TOTAL COMPRA
    RETE IVA 0 0 0 0 RETE IVA
    TOTAL PAGO 189,321 448000 1975000 3964820 TOTAL PAGO
    EFECTIVO 189,321 448000 1975000 3964820 PROVEDORES

    4
    BASE 1,951,134 BASE 180,000
    IVA 370,716 IVA 34,200
    TOTAL COMPRA 2,321,850 TOTAL PAGO 214,200
    RETE IVA 0 RETE IVA 0
    TOTAL A COBRAR2,321,850 TOTAL A PAGAR 214,200
    CUENT X PAGAR 2,321,850 ARRENDAM 214,200
    BALANCE DE COMPROBACION
    413524 VEN PROD TEXT CODIGO CUENTA DEBE
    DEBE HABER 110505 CAJA GENERAL -
    159,093 2 130505 CLIENTES NACIONALES
    2,471,360
    376,471 2 135517 RETEIVA 60,640
    1,659,664 2 143501 MERC NO FAB X11,376,136
    EMPRESA
    3,331,782 2 152405 MUEBLES Y ENSERES
    2,321,850
    2,127,731 4 170525 ARRENDAMIENTOS180,000
    220505 PROVEEDORES -
    7,654,741 230501 CUENTAS X PAGAR -
    240801 IVA GENERADO
    240802 IVA DESCONTABLE 1,248,196
    413524 VENTAS PRODUC TEXTIL-
    613524 COSTO DE VENTA 765,473

    18,423,655
    240802 IVA DESCONTABLE
    DEBE HABER
    3 1,213,996
    7 34,200

    1,248,196

    152405 MUEBLES Y ENSERES


    DEBE HABER
    5 1,951,134
    5 370,716

    2,321,850

    170525 ARRENDAMIENTO
    DEBE HABER
    7 180,000
    4
    6,389,450 BASE 2,127,731
    1,213,996 IVA 404,269
    7,603,446 TOTAL VENTA 2,532,000
    0 RETE IVA 60,640
    7,603,446 TOTAL A COBRAR2,471,360
    7,603,446 CLIENTES 2,471,360
    MPROBACION
    HABER
    6,992,664
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    2,321,850
    1,454,400
    -
    7,654,741
    -

    18,423,655

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