El documento describe el proceso de muestreo de auditoría realizado sobre la cartera de clientes de una empresa. Se estratificó la cartera según la antigüedad de los saldos y se seleccionaron ítems representativos de cada estrato para confirmar los saldos y evaluar la recuperabilidad.
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MUESTREO DE AUDITORÍA NIA 530
Descargado por SANDRA PAOLA GARCIA MENDEZ (sgarciam39@miumg.edu.gt)
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Determinación Cuentas Contables
DESCRIPCIÓN MONTO % UTILIZADO
DESCRIPCIÓN AÑO ANTERIOR AÑO ACTUAL Materialidad 660,000 2% Materialidad de Desempeño 330,000 50% Estado de Situación Financiera 1/12/2019 1/12/2020 Importe para ajustes 33,000 5% Caja y Bancos 2,590,000 1,826,000
Cuentas por cobrar 3,750,000 3,150,458
DESCRIPCIÓN AÑO ANTERIOR AÑO ACTUAL Inventarios 10,634,000 10,457,852 Estado de Resultados 1/12/2019 1/12/2020 Inversiones en valores 1,000,000 1,500,000 Ventas (30,000,000) (33,000,000) Intereses corridos sobre bonos por cobrar - 40,000 Costo de ventas 18,500,000 19,800,000 Propiedad planta y equipo 6,103,408 11,458,758 Gastos distribucion y ventas 6,820,000 ,290,0007 Diferido 80,000 90,125 Gastos Administración 2,461,000 3,300,000 Cuentas por pagar (914,000) (1,458,748) Otros Gastos 908,000 1,101,000
Ganancias/perdidas del ejercicio (1,311,000) (1,509,000) Acreedores ( 6,250,000) (8,001,417)
Impuestos por pagar (282,380) (593,000)
Prestamo a Corto plazo ( 9,500,000) (10,200,000)
Prestamo a largo plazo ( 2,000,000) ,500,000)(1
Credito diferido - (50,000)
Capital ( 5,211,028) (6,720,028)
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386 27/08/2020 005536 FV-012390 Apolo Group 225.00
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EXPLICACIÓN
Nos fue brindado el reporte de la cartera de clientes, para poder aplicar nuestro muestreo de auditoría hemos decidido utilizar el muestreo estratificado.
MARCAS UTILIZADAS O Saldo según Contabilidad del Estado Financiero al 31 de diciembre de 2020. u Explicación. ∑ Sumatoria Vertical. T Sumas verificadas.
Determinación de Clasificación de la Cartera
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Análisis de Clasificación de la Cartera
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u EXPLICACIÓN
Hemos determinado nuestra base de acuerdo con la estratificación de la cartera para evaluar los ítems que se van a seleccionar para confirmar su saldo y evaluar la recuperabilidad de la cartera.
Resultado ítems a Confirmar saldo
Antigüedad GTM Representatividad Conclusión
Corriente 568,246.00 15% Concluimos que el saldo deteriorado de la cartera es alto, por lo que se 01 a 30 días 1,157,612.26 31% estará realizando indagaciones, además, se realizará una circularización 31 a 60 días 208,786.75 6% de saldos en la para determinar la recuperabilidad de la cartera seleccionado la base estratificada mediante la clasificación de la 61 a 90 días 150,071.00 4% antigüedad de la cartera mayor a 90 días. 91 a 120 días 319,778.49 9% Más de 120 días 1,345,505.50 36% Totales 3,750,000.00 100%
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