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    Anafi Exposé TFT

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    Les flux de trésorerie liés aux

    activités opérationnelles et les flux


    de trésorerie disponible à
    l’entreprise
    RAFIDINARIVO Fanaja Lovasoa CA 6826
    RATIARINJANAHARY Noelisoa Elyna CA 6824
    Ny Aintsoa HERY CA 6373
    RAMANANDRAIBE Andréa Fitahiana CA 7084
    LENICARDO Albert CA 7169
    RASAMIMANANA Miary Nomenjanahary CA 6691

    THEME 4 - ANAFI
    PLAN

    3
    1
    Traitement
    Définitions 2 4
    Application
    Utilités
    1- Définitions
    - Flux de trésorerie
    d’exploitation
    Entrées et sorties d’argent liées aux activités
    opérationnelles de l’entreprise
    * FLUX DE TRESORERIE
    (FDT) - Flux de trésorerie
    d’investissement
    Cash flow Mouvements d’argent associés aux investissements
    à long terme de l’entreprise
    Entrées & Sorties

    - Flux de trésorerie de
    Cash in - Cash out financement
    Produits et charges provenant des emprunts et des
    fonds propres
    1- Définitions
    - Flux de trésorerie net
    d’exploitation après investissement
    * FLUX DE TRESORERIE
    DISPONIBLE Liquidités restantes après avoir soustrait les
    dépenses d’investissement (comme l’achat d’actifs)
    des flusx de trésorerie provenant des activités
    opérationnelles
    Liquidités
    restantes

    FTD = FT de l’activité +
    FT de l’investissement - Flux de trésorerie disponible
    après financement
    FTD = Bénéfice net +
    Reste après dépenses d’investissement et
    Dépréciations & Amortissement + obligations de financement
    Autres charges non monétaires -
    Investissement en immobilisations -
    Variation du BFR
    1- Définitions - Acquisition d’actifs fixes

    * FLUX DE TRESORERIE Nouveaux équipements ou


    propriétés
    LIES AUX INVESTISSEMENTS
    (FTI)
    - Produit de la vente
    Mouvements d’argent associés aux
    décisions d’investissement prises par une
    d’actif
    entreprise Vente d’actif tels que des terrains
    ou équipements

    FTI = Acquisition d’immobilisation incorporelles et corporelles – acquisitions d’entités (tt de participation) +


    cession d’immobilisations incorporelles et corporelles + cession d’entités (tt de participation)
    1- Définitions
    -Emprunts contractés
    * FLUX DE TRESORERIE Argent reçu en contrepartie d’un prêt ou obligation

    LIES AUX FINANCEMENTS émie par une entreprise

    (FTF)
    Produits et charges provenant - Remboursement de dettes
    des emprunts et des fonds
    Argent décaissé lors d’un remboursement
    propres d’emprunt ou paie d’interêts sur une dette

    FTF = Augmentation de capital + Emprunts moyen et long terme – Remboursement des emprunts moyen et long
    terme +/- variation des prêts réalisés par les actionnaires – dividendes versés
    2- UTILITES
    Démontrer la capacité d’une entreprise à
    fonctionner à court et à long terme grâce à
    ses liquidités suffisantes.

    Evalutation de la
    Gestion de la liquidité solvabilité
    Planification
    Flus de trésorerie de
    financière financement : surveiller la
    Flux de trésorerie
    Flux de trésorerie liés aux capacité à rembourser leurs
    d’exploitation : liquidités
    investissements : identifier dettes et à financer leurs
    nécessaires pour couvrir ses
    les besoins en opérations à long terme
    dépenses courantes
    investissement
    3- Traitement
    * METHODE DIRECTE

    FDT=PRODUITS ENCAISSES – CHARGES DECAISSES


    * METHODE INDIRECTE

    FDT= Produits(7) - Charges(6) – Produits non encaissés – Charges


    non décaissées
    FDT= (Produits-Charges non encaissés) - (Charges-Charges non
    décaissés)
    = Produits-Produits non encaissés – charges + charges non décaissés
    = Produits - charges non décaissés
    = Résultat - Produits non encaissés + charges non décaissées
    PRESENTATION
    4- Exemple
    d’application
    MERCI POUR
    VOTRE
    ATTENTION !

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