UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI

UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y HUMANISTICAS

INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA: BASILEA 1, 2 Y 3
ALUMNO:
CAIZA JOSE AGUSTIN

DOCENTE:
ING. FREDDY MIRANDA
CURSO:
QUITO A

MATERIA:
GESTION DE RIESGOS EMPRESARIALES

PERIODO ACADMICO:
ABRIL - AGOSTO 2016

LATACUNGA-ECUADOR

DESARROLLO
CONCEPTO
Los conocidos como Acuerdos de Basilea consisten en recomendaciones sobre la legislacin y
regulacin bancaria, emitidos por el Comit de Supervisin Bancaria de Basilea.
Es una organizacin formada en 1975, por los presidentes de los Bancos Centrales del Grupo de
los Diez Pases Industriales, ms Luxemburgo y Suiza (Blgica, Canad, Francia, Alemania,
Italia, Japn, Luxemburgo, Holanda, Suecia, Suiza, Reino Unido y los Estados Unidos). Surgi
como respuesta a los problemas financieros de diversos bancos, originados en la ruptura de los
tipos de cambio fijos o sistema de Bretton Woods, vigente desde mediados de la dcada de los
cuarentas, lo que hizo que las monedas de conversin internacional flotaran errticamente por un
perodo relativamente extenso. A esto se sum la crisis petrolera de inicios de la dcada de los
setentas. (Lopez)
BASILEA I
En 1988, el Comit de Basilea, hizo pblico el primero de los Acuerdos de Basilea, que no era
ms que un conjunto de recomendaciones, con un objetivo comn: fijar un lmite para el valor de
los crditos que puede conceder una entidad bancaria en funcin de su capital propio. Esas
recomendaciones limitaron la capacidad de apalancamiento de las entidades bancarias en 12,5
veces el valor de los recursos propios de la entidad.
Este Acuerdo era un intento de homogenizacin de los requerimientos mnimos de capital de los
bancos que operan internacionalmente, con el fin de asegurarles un mnimo de solvencia, as
como de disminuir las distorsiones en la competitividad entre bancas sujetas a regulaciones
diferentes.
Con este Acuerdo se buscaba dar mayor fluidez a los movimientos internacionales de capital y
servicios financieros, los que se vieron entorpecidos por la crisis financiera internacional de la
dcada de los ochenta, a travs del cumplimiento de estndares de solvencia que resguarden la fe
pblica, estndares que logran otorgar tanto a los inversionistas como a los depositantes el
conocimiento cierto de que la base patrimonial de los bancos forneos es slida.
Aparte del Grupo de los Diez, muchos otros pases se adhirieron a Basilea I, adoptndolo en sus
regulaciones. entre ellos, destacan Dinamarca, Irlanda, Portugal, Australia, Noruega, Austria,
Nueva Zelanda, Finlandia, Israel, Malasia y Arabia Saudita.
En Amrica Latina, Chile y Argentina fueron los primeros pases en dar su apoyo y modificar sus
respectivas legislaciones con miras a Basilea I, luego Bolivia, Mxico, Colombia, El Salvador,
Nicaragua y, finalmente, en la Repblica Dominicana a partir del ao 1992 se est aplicando una
nueva normativa bancaria.
El Acuerdo de Basilea I se aplic gradualmente en los bancos internacionales que presentaron un
coeficiente inferior al 8% al momento de su adopcin.

Dichas instituciones dispusieron de un perodo de cuatro aos y medio para alcanzar dicho
porcentaje, entrando plenamente en vigencia el Acuerdo a finales del ao 1992.
Los Principios Bsicos

Los Principios Bsicos para la Supervisin Bancaria Efectiva fueron emitidos por el Comit de
Basilea en septiembre de 1997, y aprobados por la comunidad financiera internacional durante la
reunin anual del FMI y el Banco Mundial de Hong Kong en octubre de 1997.
El Comit de Basilea considera que los mismos deben ser implementados por las autoridades
bancarias y pblicas en todos los pases para lograr un sistema de supervisin efectiva, ya que
estos proveen a la comunidad financiera internacional un punto de referencia para evaluar la
efectividad de los regmenes de supervisin bancaria.
Adems, han sido diseados para poder ser verificados por los supervisores, grupos regionales de
supervisin y el mercado en general.
El objetivo principal de estos principios es ayudar a los pases a fortalecer sus procedimientos de
supervisin en conexin con su trabajo, teniendo por finalidad promover la estabilidad financiera
y macroeconmica en una forma global.
Ahora bien, para lograr dicho objetivo sern necesarios cambios substanciales en el marco
legislativo de muchos pases, creando leyes que les permitan a las autoridades supervisoras
implementar todos los principios, ya que en estos momentos muchas de ellas no tienen los
estatutos establecidos.
Los Principios Bsicos de Basilea comprenden veinticinco principios bsicos que deben
establecerse para que un sistema de supervisin sea efectivo.

Con respecto a los poderes, recursos y autonoma de los supervisores (principio 1)

menciona el desbalance entre las responsabilidades del Consejo Nacional de Supervisin
del Sistema Financiero y sus poderes y recursos.
Para el caso de los principios que tiene que ver con la estructura y la concesin de
licencias (del 2 al 5), se menciona como una debilidad la existencia de captaciones de
depsitos por empresas no reguladas.
En cuanto a regulaciones prudenciales (principios del 6 al 15) llama la atencin sobre la
falta de una adecuada supervisin consolidada.
Sobre las metodologas de supervisin utilizadas (principios del 16 al 20), indica la
necesidad de avanzar hacia un enfoque de riesgos.
El principio 21 trata sobre los requerimientos de informacin; sobre este tpico el
informe critica algunos vacos en las reglas contables que permiten la aplicacin de
criterios diferentes para operaciones similares.
Una de las crticas ms comentadas es la insuficiencia de poderes legales y reglas para
una efectiva accin correctiva en caso de problemas bancarios (principio 22).

Por ltimo, llama la atencin sobre la falta de poder de los supervisores sobre la
actuacin de las entidades offshore pertenecientes a los grupos financieros locales
(principios del 23 al 25).
BASILEA II

Segn el Comit de Basilea, las crisis econmicas y financieras de los ltimos aos unidas al
desarrollo, la evolucin y la innovacin de las operaciones y de las instituciones bancarias y
financieras, dieron lugar a riesgos ms complejos, por lo que se requera un nuevo marco de
adecuacin de capital, ya que Basilea I no era suficientemente sensible a los riesgos. (R., 2003)
En tal virtud, los gobernadores de bancos centrales y las autoridades de supervisin bancaria del
Grupo de los Diez (G-10) se reunieron y aprobaron la publicacin del nuevo marco para la
adecuacin del capital, conocido como Basilea II.
La reunin se llev a cabo en el Banco de Pagos Internacionales, en Basilea, Suiza.
La consulta de Basilea II se inici en el ao 1999 y el documento final de la misma se present
en junio del 2004, conocido como Nuevo Acuerdo de Capital o Basilea II, lo cual conllev
un extenso proceso de consulta con supervisores y banqueros de todo el mundo.
El objetivo principal del presente trabajo es presentar una sntesis del nuevo acuerdo de capital
de Basilea, algunos comentarios sobre sus caractersticas y posible impacto y algunas noticias
recientes sobre su implementacin.
Sin embargo, ese lmite fijado en Basilea I no tena en cuenta la capacidad de devolucin del
prestatario, es decir, el lmite de crdito a conceder, de 12,5 veces los recursos propios de cada
entidad, era el mismo si se prestaba a personas o entidades de gran solvencia que a otros con
mayor riesgo de recuperacin de la inversin. En definitiva, no se tena en cuenta el riesgo de
crdito.
Objetivos de Basilea II

Enfrentar el riesgo de una forma ms global y adecuar el capital regulatorio.

Fomentar la igualdad para competir.
Fortalecer la estabilidad del sistema financiero

Para solventar este inconveniente, en 2004, el Comit de Basilea volvi a proponer un nuevo
conjunto de recomendaciones, basadas en los llamados tres pilares de Basilea II.
1. Pilar I: los requisitos mnimos de capital
Capital total
=Razn de capital del banco (8%
Riesgo de crdito + riesgo mercado + riesgo operacional mnimo
Men de enfoques para medir riesgo de crdito

 Enfoque estandarizado (versin modificada del enfoque existente)

Enfoque interno bsico
Enfoque interno avanzado
Men de enfoques para medir riesgo de mercado

Enfoque estandarizado
Enfoque de modelos internos

Men de enfoques para medir riesgo operacional

Enfoque de un indicador bsico

Enfoque estandarizado
Enfoque de medidas internas

El nuevo marco mantiene tanto la definicin de capital como el requerimiento mnimo del 8% de
los activos ponderados por riesgo.
Para asegurar que el riesgo dentro de la totalidad del grupo financiero sea considerado, el
acuerdo se fundamenta en la utilizacin de una base consolidada de los estados de las diferentes
compaas del grupo.
La revisin del acuerdo se enfoca en la mejora de las medidas de riesgo. La medida de riesgo
crediticio es ms elaborada que la actual, por primera vez se propone una medicin de riesgo
operacional, mientras que la medicin del riesgo de mercado permanece inalterada.
Para la medicin del riesgo de crdito, dos opciones son propuestas. La primera es el enfoque
estandarizado, la segunda el enfoque basado en calificacin interna (IRB), de la cual hay dos
variantes: bsico y avanzado. El uso del enfoque IRB est sujeto a la aprobacin del supervisor,
el cual debe basarse en los estndares establecidos por el Comit.
El riesgo de crdito se calcula a travs de tres componentes fundamentales:

PD, o probabilidad de incumplimiento

LGD, o prdida en el momento de incumplimiento

EAD, o exposicin en el momento del incumplimiento

Como las entidades financieras cuentan con diferentes niveles de sofisticacin, el acuerdo
propone distintos mtodos para el clculo del riesgo crediticio.
En el mtodo estndar, la PD y la LGD se calculan implcitamente a travs de las calificaciones
de riesgo crediticio publicadas por empresas especializadas, las agencias de calificacin. En

cambio, los bancos ms sofisticados pueden optar por el mtodo avanzado, que les permite
utilizar sus propios mecanismos de evaluacin del riesgo y realizar sus propias estimaciones.
2. Pilar II: el proceso de supervisin
Su finalidad es asegurar que cada banco cuente con procesos internos confiables para evaluar la
suficiencia de su capital, a partir de una apreciacin meticulosa de sus riesgos.
Este pilar tiende a fortalecer la labor del supervisor bancario, con el fin de que ste conozca
efectivamente el grado de riesgo de las instituciones que supervisa y a su vez, que las mismas
cuenten con el capital suficiente de acuerdo a su perfil de riesgo.
En ese tenor, los supervisores deben evaluar las actividades de riesgo de los bancos y las
cuantificaciones que estos realicen de sus requerimientos de capital, debiendo estar en capacidad
de determinar cundo una institucin necesita un capital ms elevado y las medidas correctivas
que deben aplicarse, inclusive requerir a las instituciones que lo necesiten, un capital superior al
mnimo normativo as como estar en capacidad de llevar a cabo una intervencin temprana de
aquellos bancos que lo requieran.
Las entidades que en cada pas desarrollan la labor de supervisin de las entidades financieras
(en el caso de Espaa, el Banco de Espaa) tienen la capacidad para incrementar, segn sus
criterios, el nivel de solvencia de estas entidades, son las encargadas de validar los mtodos
empleados en el clculo de las variables contempladas en el Pilar I, quedando las entidades
obligadas a almacenar esos datos durante, al menos, cinco aos.
El Pilar II aporta:

Las entidades son responsables de mantener suficiente capital en funcin de los riesgos.

Los supervisores han de revisar los clculos, contemplar los riesgos no considerados en el
Pilar I y determinar el nivel de solvencia de la entidad.

Incentiva un dilogo ms rico y a que las entidades sean ms cuidadosas.

3. Pilar III: la disciplina de mercado

Su principal objetivo es fomentar la disciplina de mercado sobre las entidades bancarias
mediante la divulgacin de informacin financiera veraz y completa.
Eso quiere decir que si los mercados estn bien informados, premiarn a aquellas entidades con
un perfil de riesgo inferior, contribuyendo, con el apoyo de los dos pilares anteriores, a la
estabilidad del sistema bancario.

Con esta mayor transparencia informativa en cuanto a las actividades de un banco, sus controles
internos, el manejo de sus exposiciones al riesgo y el papel que el Gobierno Corporativo realiza,
el pblico estar en mejores condiciones para decidir con qu institucin bancaria llevar a cabo
sus operaciones, premiando a las que manejen sus riesgos prudentemente y penalizando a
aquellas que no lo hagan.
El acuerdo tambin establece normas de transparencia y define la informacin acerca de su
posicin crediticia y nivel de riesgo a los mercados financieros, con los objetivos de:
Generalizar las buenas prcticas bancarias y su homogeneizacin internacional.
Conciliar los puntos de vista financiero, contable y de la gestin del riesgo sobre la base
de la informacin acumulada por las entidades.
Conseguir la transparencia financiera a travs de la homogeneizacin de los informes
de riesgo publicados por los bancos.
BASILEA III
Los Acuerdos de Basilea III (Basilea III) se refieren a un conjunto de propuestas de reforma de
la regulacin bancaria, publicadas a partir del 16 de diciembre de 2010.

Basilea III es parte de una serie de iniciativas, promovidas por el Foro de Estabilidad
Financiera (FSB, Financial Stability Board por sus siglas en ingls) y el G-20, para fortalecer
el sistema financiero tras la crisis de las hipotecas subprime. Se trata de la primera revisin
de Basilea II (CRD II) y se llev a cabo a lo largo de 2009 tratando de atender a la exposicin de
gran parte de los bancos de todo el mundo a los activos txicos en sus balances y en los derivados que
circulaban en el mercado, entrando en ejecucin a partir del 31 de diciembre de 2010. (Wikipedia,

2015)
En 2004, el Comit public una revisin del Acuerdo de 1988. La reforma, conocida como
Basilea II, desarrollaba de manera mucho ms extensa el clculo de los activos ponderados por
riesgo y permita que las entidades aplicasen calificaciones de riesgo basadas en sus modelos
internos, siempre que estuviesen previamente aprobados por el supervisor. Este cambio pretenda
fomentar la mejora en la gestin del riesgo de las entidades. El Comit no modific otros
elementos del acuerdo de Basilea I, como el nivel de la ratio y la definicin de capital, ya que su
objetivo era mantener en lneas generales el nivel agregado de los requerimientos de capital del
sistema.
Sin embargo, la reciente crisis ha puesto de manifiesto que los niveles de capital en el sistema
bancario eran insuficientes: la calidad del capital de las entidades se haba ido deteriorando y en
muchos pases el sistema bancario estaba excesivamente apalancado. Adems, muchas entidades
experimentaron problemas de liquidez al no poder refinanciarse en los mercados a corto plazo.
La interconexin existente entre determinadas entidades y el proceso de desapalancamiento que
llev a cabo el sector contribuyeron, una vez comenzada la crisis, a aumentar sus efectos
negativos sobre la estabilidad financiera y la economa en general.

Para abordar estas lecciones aprendidas de la crisis y con el objeto de fortalecer la regulacin,
supervisin y gestin de riesgos del sector bancario, el Comit de Basilea ha desarrollado un
conjunto de reformas que se conoce como Basilea III. Estas nuevas medidas se enmarcan dentro
de un proceso de reformas ms amplio, que se derivan del plan de accin que el G 20 acord en
la cumbre de Washington en noviembre de 2008 con el fin de dar soluciones globales a la crisis y
de mejorar la cooperacin internacional y de los acuerdos posteriores de las cumbres de Londres,
Pittsburgh y Toronto.
Aumento de la Calidad de Capital
El primero de los elementos que componen la reforma de Basilea III en materia de capital es el
aumento de la calidad del capital. Las nuevas medidas modifican la definicin de capital
regulatorio para mejorar la calidad, la coherencia a escala internacional y la transparencia del
mismo. Su objetivo es asegurar que el sistema bancario est en mejores condiciones de absorber
las prdidas, tanto si las entidades siguen en funcionamiento como si dejan de ser viables.
(Rodriguez)
El capital regulatorio va a estar formado por dos elementos: capital de nivel 1 o Tier 1 y capital
de nivel 2 o Tier 2. El Tier 1 se compone, a su vez, del capital de mayor calidad o Common
Equity y de los elementos adicionales de Tier 1 (instrumentos hbridos, como algunas
participaciones preferentes). Se realiza adems una distincin conceptual, ya que el Tier 1 va a
estar formado por los instrumentos que son capaces de absorber prdidas cuando la entidad est
en funcionamiento, mientras que los elementos de Tier 2 absorbern prdidas solo cuando la
entidad no sea viable.
En la nueva la regulacin, el capital de mayor calidad, Common Equity, va a constituir la pieza
fundamental de la reforma. El Common Equity est formado por acciones ordinarias (o su
equivalente para las compaas que no son sociedades annimas) y beneficios retenidos
(reservas), a los que se aplican determinados ajustes. La aplicacin de estos ajustes a escala de
Common Equity tiene como objetivo asegurar la calidad del mismo, es decir, su plena capacidad
para absorber prdidas. Algunos de estos ajustes son deducciones que anteriormente se
aplicaban, o bien a escala de Tier 1, o bien a escala de Tier 1 y Tier 2. La aplicacin de las
mismas a escala de Common Equity supone, por tanto, un endurecimiento significativo de las
normas de capital.
Mejora de la Captura de los Riesgos
La crisis puso de manifiesto que el riesgo de determinadas exposiciones tanto de balance como
de fuera de balance estaba mal capturado en el Acuerdo de Basilea II, lo que tena como
consecuencia que el capital requerido por estas exposiciones fuese inferior al necesario para
cubrir el riesgo que dichos activos representaban para la entidad. Por ello el Comit ha acordado

una serie de medidas para mejorar la captura de riesgos en las exposiciones; en particular, en la
cartera de negociacin, en titulizaciones, en exposiciones a vehculos fuera de balance y en el
riesgo de contraparte que se deriva de las exposiciones en derivados.
Las nuevas medidas sobre requerimientos de capital para la cartera de negociacin incluyen,
entre otros cambios, la introduccin de un requerimiento de capital por VaR estresado que ser
adicional al requerimiento existente por VaR y de un requerimiento de capital que captura los
riesgos de impago y de bajada de la calificacin crediticia de las exposiciones de la cartera.
Las reformas del Comit tambin incluyen un aumento de los requerimientos de capital para las
retitulizaciones, ya que demostraron ser una fuente sustancial de prdidas durante la crisis. Los
requerimientos se han elevado para reflejar su mayor exposicin al riesgo sistmico y su
complejidad. Por otro lado, las titulizaciones y retitulizaciones incluidas en la cartera de
negociacin quedan sujetas de manera general a los mismos requerimientos que los de la cartera
de inversin. Para tratar de reducir la excesiva confianza en los ratings externos, las nuevas
normas exigen que la entidad lleve a cabo anlisis de crdito ms rigurosos de las titulizaciones y
retitulizaciones, aunque cuenten con una calificacin externa.
Constitucin de Colchones de Capital
Como se coment al comienzo del artculo, el Comit ha ampliado su enfoque regulatorio, ya
que las nuevas medidas acordadas no solo se centran en promover la solvencia de las entidades
individuales, sino que abordan aspectos macroeconmicos que afectan a la estabilidad del
sistema financiero en su conjunto, como es el caso de la prociclicidad. El Comit pretende que
las entidades financieras no hagan ms acusados los ciclos econmicos, tanto en perodos de
auge como en perodos de crisis. Con este objetivo se ha acordado que las entidades constituyan
colchones de capital fuera de los perodos de estrs que puedan ser utilizados segn se vayan
produciendo prdidas. Asimismo, El Comit est dialogando con los emisores de estndares
contables (IASB y FASB)5 sobre la mejor forma de incluir en la regulacin las provisiones
contables basadas en prdidas esperadas.
Las nuevas medidas establecen dos colchones de capital: el colchn de conservacin de capital y
el colchn de capital anticclico. El Comit publicar el diseo final de ambos a finales
de 2010.
El colchn de conservacin tiene como objetivo que la entidad tenga suficiente capital para
absorber prdidas en un entorno econmico de estrs y mantenerse en todo momento por encima
de los requerimientos mnimos. Para poder cumplir su funcin, se requiere que el colchn de
conservacin tenga plena capacidad para absorber prdidas y, por tanto, debe estar compuesto
por Common Equity. Este colchn se disea como un requerimiento adicional al requerimiento
mnimo de Common Equity. Las entidades que no cumplan el nivel mnimo del colchn de
conservacin capital se vern sujetas a restricciones en la distribucin de resultados, hasta que

este est totalmente cubierto. Las restricciones sern mayores cuanto mayor sea la parte de
colchn de capital que queda por cubrir.
Introduccin de un Ratio de Apalancamiento
Otra de las medidas acordadas para aumentar la fortaleza del sistema bancario es la introduccin
de una ratio de apalancamiento. Con esta ratio, que relaciona el capital con la exposicin total de
la entidad, se pretende desarrollar una medida sencilla, transparente y ajena al riesgo que
complemente a la ratio de solvencia basada en riesgo. La ratio tiene como objetivo limitar el
apalancamiento excesivo en el sistema bancario y que no se creen activos toxico que son fondos
de inversin de muy baja calidad que se crearon a partir de hipotecas a personas
con solvencia econmica baja (respaldados por una vivienda cuyo precio real difiere bastante
del especulativo). Asimismo, al ser una medida que no establece ponderacin por riesgo, reduce
el impacto negativo de que la entidad est valorando mal el riesgo y asignando, en su coeficiente
de solvencia, menos capital del necesario a determinadas exposiciones.
En julio de 2010, el GHOS, rgano de vigilancia del Comit de Basilea, acord el diseo y el
calibrado de la ratio de apalancamiento. Este diseo y calibrado es provisional; el definitivo se
acordar en 2017. Al tratarse de la introduccin de una nueva medida en el marco de capital de
Basilea, aunque algunos pases como Estados Unidos, Canad o Suiza ya la tienen en sus
regulaciones, se ha considerado necesario establecer un perodo de prueba. Este perodo de
prueba abarca hasta 2017 y su objetivo es analizar el comportamiento de la ratio en distintos
momentos del ciclo, su impacto en los distintos modelos de negocio y su interaccin con la ratio
de solvencia basada en riesgo. Apoyndose en los resultados de este anlisis, se realizarn el
diseo y el calibrado final.
Aumento de los Niveles de los Requerimientos de Capital
Con el fin de fortalecer la solvencia de las entidades y de lograr un sistema financiero ms
estable, el GHOS, adems de mejorar la calidad del capital y mejorar la captura de los riesgos,
acord en su reunin de septiembre de 2010 aumentar el nivel de los requerimientos mnimos de
capital y fij los niveles de los colchones de capital.
En primer lugar, se realiz un estudio de impacto cuantitativo de las propuestas en el que
colabor un amplio nmero de entidades de los pases miembros del Comit de Basilea. El
objeto de este estudio fue analizar el efecto que el endurecimiento de las normas de definicin de
capital y de la captura de riesgos propuestas tena en las entidades. El estudio se realiz durante
el primer semestre de 2010 y, adems de dar informacin sobre el efecto del posible nuevo
calibrado de las medidas, sirvi para concretar el diseo final de las normas que se aprob en
julio de 2010.

En segundo lugar, para determinar el calibrado del acuerdo, se realiz un estudio que inform al
Comit sobre el rango en el que se podran situar los nuevos niveles de los requerimientos
mnimos de capital, de los colchones de capital y de la ratio de apalancamiento. Para este estudio
se analizaron datos histricos de una muestra amplia de entidades de diversos pases, prestando
especial atencin a la reciente crisis, as como a crisis pasadas. El estudio parte de la base de que
el nivel de los requerimientos mnimos de capital corresponde al importe de capital mnimo que
una entidad debe tener para ser visto como viable por sus acreedores y sus contrapartes, y de que
los colchones de capital deben ser suficientes para soportar las prdidas en perodos de estrs y
para que la entidad siga an por encima del mnimo regulatorio.
El tercer estudio, realizado por un grupo conjunto del Comit de Basilea y del Consejo de
Estabilidad Financiera (FSB), tuvo por objetivo analizar los efectos econmicos a medio plazo
de los mayores requerimientos de solvencia y de liquidez y asesorar al Comit sobre el plazo del
perodo transitorio.

Por ltimo, el cuarto estudio tuvo como objetivo analizar el impacto econmico a largo plazo del
endurecimiento de las normas de solvencia y de la introduccin de las normas de liquidez. La
conclusin del estudio fue que hay un margen considerable para endurecer las normas,
manteniendo, en trminos del PIB, los beneficios de dicho endurecimiento por encima de los
costes. Los beneficios se derivan de que el endurecimiento de las normas supone una reduccin
en la probabilidad de crisis financieras y de los costes en trminos del PIB que estas crisis
conllevan.

CONCLUSIONES

En 1988 se crea el primer acuerdo de Basilea I con el apoyo de la G10 en el cual se

propone y se recomienda acciones que se debe tomar en cuenta para la regulacin bancaria
con el objeto de reducir los riesgos bancarios y que tenga la suficiente capacidad de
solvencia para responder a los socios y depositantes; y fomentar en todos los pases
condiciones competitivas igualitarias para los bancos internacionales, tomando en cuenta
factores como la crisis del ochenta, adems de que si uno de los bancos del Grupo de los 10
quebrara este afectara a muchos pases. Tambin establece el capital mnimo que las
entidades deban tener en relacin con sus activos ponderados por riesgo, adems de incluir
una definicin de capital, establece el sistema de ponderacin de las exposiciones y fijaba
el capital mnimo en un 8%. Basilea I encontr defectos que se presentaron y en 1996 se
modific el acuerdo mediante una enmienda, aadiendo el factor riesgo de mercado.

En 1999 la G10 inicio un nuevo acuerdo y que se present en 2004 conocido como Nuevo
Acuerdo de Capital, debido a que el anterior Acuerdo no tiene la sensibilidad necesaria
para prevenir y corregir los riesgos; este acuerdo de Basilea II requera que los bancos
mantuvieran un nivel mnimo de capital equivalente al 8% entre el capital y los activos
ponderados por riesgos por lo que sustituyo al Acuerdo del 1988, est basado en tres
pilares que permitirn a los bancos y a sus supervisores evaluar mejor los riesgos a los que
se enfrentan en su actividad: 1) Requerimientos mnimos de Capital, en este se toma en
cuenta la calidad crediticia de los prestatarios e incluye los riesgos de mercado y
operacional. Es decir, se centra en el capital regulador y en el clculo de los requerimientos
de capital por riesgo de crdito, riesgo de mercado y riesgo operacional 2) Proceso de
supervisin bancaria, desarrollado por la entidad para determinar controles internos
confiable y evaluar la suficiencia de capital a partir de riesgos asumidos y revisin por el
supervisor de dicho proceso y medidas prudenciales de los supervisores. 3) Transparencia
en la informacin facilitada al mercado y que esta se veraz y completa para que ste pueda
ejercer su funcin de disciplina.

En el 31 de diciembre del 2010 se public Basilea III, en el cual se implementa el aumento

de la calidad del capital con objeto de absorber de mejor manera las prdidas las
instituciones que estn en funcionamiento y las que dejan de ser viables, este capital
regulatorio est compuesto por dos elementos: capital de nivel 1 denominado Tier 1 y
capital de nivel 2 denominado Tier 2; mejora de la captura de los riesgos mediante la
modificacin del clculo de los riesgos para determinados exposiciones que la crisis ha
mostrado que est mal captado, en particular en la cartera de negociacin, titularizaciones y
exposiciones a vehculos fuera de balance y el riesgo de contraparte de los derivados, ya
que algunas instituciones financieras carecan de estndares apropiados en el manejo
bancario y por la falta de control crediticio y operativo se dio las hipotecas subprime
exponiendo a los bancos a los activos txicos que son fondos de inversin de baja calidad.
Constitucin de colchones de capital en momento buenos o auge para utilizar en periodos
difciles o de crisis con el objeto de formar un sistema financiero estable y solvente que
amortige la crisis y que no amplifique, esta medida tambin establece dos colchones de
capital: 1) Colchn de conservacin de capital con el objetivo que la entidad tenga
suficiente capital para absorber prdidas en un entorno econmico de estrs y mantenerse

en todo momento por encima de los requerimientos mnimos y 2) Colchn de capital

anticclico este se constituir nicamente en momentos en que el crdito est creciendo
excesivamente en una determinada jurisdiccin y con el objetivo de frenar este crecimiento
excesivo; tambin se incluyo en esta reforma el aumento de requerimiento de capital para
fortalecer la solvencia y mantener estabilidad a travs de normas que endurecen la
solvencia y cubrir fcilmente los costos de riesgos; por ultimo introduccin de un ratio de
apalancamiento para conocer el capital y la deuda de la entidad, se pretende desarrollar una
medida sencilla, transparente y ajena al riesgo que complemente a la ratio de solvencia
basada en riesgo y evitando el excesivo endeudamiento.

BIBLIOGRAFA
Lopez, I. (s.f.). Basilea Acuerdo. Unidad Editorial Informacin Econmica S.L.
R., B. d. (2003). Nuevo acuerdo de capital de Basilea. Costa Rica.
Rodriguez, E. (s.f.). Las nuevas medidas de Basilea III en materia de Capital. Espaa: Banco de Espana.
Wikipedia. (28 de Diciembre de 2015). Obtenido de https://es.wikipedia.org/wiki/Basilea_III