ELECTIVA CPC CONTROL INTERNO

ANDRÉS FELIPE ECHEVERRY GUAPACHA

ID 805629

CONTADURÍA PUBLICA

COORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

NRC: 58833
PEREIRA- RISARALDA
2023-1
 MARCO DE REFERENCIA DEL PROCESO
CONTABLE / ELEMENTOS DEL MARCO TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN
NORMATIVO

¿La entidad ha definido las políticas

contables que debe aplicar para el
reconocimiento, medición, revelación y
1 Ex si 0.30
presentación de los hechos económicos
de acuerdo con el marco normativo que le
corresponde aplicar?

¿Se socializan las políticas con el personal

1.1 involucrado en el proceso contable? Ef si 0.70

¿Las políticas establecidas son aplicadas

1.2 Ef SI 0.70
en el desarrollo del proceso contable?

¿Las políticas contables responden a la

1.3 Ef no 0.14
naturaleza y a la actividad de la entidad?
 ¿Las políticas contables propenden por la
1.4 representación fiel de la información Ef no 0.14
financiera?

¿Se establecen instrumentos (planes,

procedimientos, manuales, reglas de
2 negocio, guías, etc.) para el seguimiento Ex SI 0.30
al cumplimiento de los planes de
mejoramiento derivados de los hallazgos
de auditoría interna o externa?
 ¿Se socializan estos instrumentos de
2.1 Ef SI 0.70
seguimiento con los responsables?

¿Se hace seguimiento o monitoreo al

2.2 cumplimiento de los planes de Ef SI 0.70
mejoramiento?

¿La entidad cuenta con una política o

instrumento (procedimiento, manual,
regla de negocio, guía, instructivo, etc.)
3 tendiente a facilitar el flujo de Ex SI 0.30
información relativo a los hechos
económicos originados en cualquier
dependencia?
 ¿Se socializan estas herramientas con el
3.1 Ef SI 0.70
personal involucrado en el proceso?

¿Se tienen identificados los documentos

3.2 idóneos mediante los cuales se informa al Ef NO 0.14
área contable?

¿Existen procedimientos internos

3.3 documentados que faciliten la aplicación Ef SI 0.70
de la política?

¿Se ha implementado una política o

instrumento (directriz, procedimiento,
guía o lineamiento) sobre la identificación
4 Ex SI 0.30
de los bienes físicos en forma
individualizada dentro del proceso
contable de la entidad?

¿Se ha socializado este instrumento con el

4.1 Ef SI 0.70
personal involucrado en el proceso?
 ¿Se verifica la individualización de los
4.2 Ef SI 0.70
bienes físicos?

¿Se cuenta con una directriz, guía o

procedimiento para realizar las
5 conciliaciones de las partidas más Ex NO 0.06
relevantes, a fin de lograr una adecuada
identificación y medición?

¿Se socializan estas directrices, guías o

5.1 procedimientos con el personal Ef NO 0.14
involucrado en el proceso?

¿Se verifica la aplicación de estas

5.2 directrices, guías o procedimientos? Ef NO 0.14

¿Se cuenta con una directriz, guía,

lineamiento, procedimiento o instrucción
en que se defina la segregación de
6 Ex SI 0.30
funciones (autorizaciones, registros y
manejos) dentro de los procesos
contables?
 ¿Se socializa esta directriz, guía,
6.1 lineamiento, procedimiento o instrucción Ef SI 0.70
con el personal involucrado en el proceso?

¿Se verifica el cumplimiento de esta

6.2 directriz, guía, lineamiento, procedimiento Ef PARCIALMENTE 0.42
o instrucción?

¿Se cuenta con una directriz,

procedimiento, guía, lineamiento o
7 Ex SI 0.30
instrucción para la presentación oportuna
de la información financiera?

¿Se socializa esta directriz, guía,

7.1 lineamiento, procedimiento o instrucción Ef SI 0.70
con el personal involucrado en el proceso?
 ¿Se cumple con la directriz, guía,
7.2 Ef NO 0.14
lineamiento, procedimiento o instrucción?

¿Existe un procedimiento para llevar a

cabo, en forma adecuada, el cierre
8 integral de la información producida en Ex SI 0.30
las áreas o dependencias que generan
hechos económicos?

¿Se socializa este procedimiento con el

8.1 Ef SI 0.70
personal involucrado en el proceso?

8.2 ¿Se cumple con el procedimiento? Ef PARCIALMENTE 0.42

 ¿La entidad tiene implementadas
directrices, procedimientos, guías o
lineamientos para realizar
9 Ex SI 0.30
periódicamente inventarios y cruces de
información, que le permitan verificar la
existencia de activos y pasivos?

¿Se socializan las directrices,

9.1 procedimientos, guías o lineamientos con Ef SI 0.70
el personal involucrado en el proceso?

¿Se cumple con estas directrices,

9.2 Ef PARCIALMENTE 0.42
procedimientos, guías o lineamientos?

¿La entidad cuenta con una política o

instrumento (procedimiento, manual,
regla de negocio, guía, instructivo, etc.)
10 tendiente a facilitar el flujo de Ex NO 0.06
información relativo a los hechos
económicos originados en cualquier
dependencia?
 ¿Se tienen establecidas directrices,
procedimientos, instrucciones, o
10.1 lineamientos sobre análisis, depuración y Ef SI 0.70
seguimiento de cuentas para el
mejoramiento y sostenibilidad de la
calidad de la información?

¿Existen mecanismos para verificar el

cumplimiento de estas directrices,
10.2 Ef SI 0.70
procedimientos, instrucciones, o
lineamientos?

¿El análisis, la depuración y el seguimiento

10.3 de cuentas se realiza permanentemente o Ef SI 0.70
por lo menos periódicamente?

ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE

RECONOCIMIENTO TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN
IDENTIFICACIÓN
 ¿Se evidencia por medio de flujogramas,
u otra técnica o mecanismo, la forma
11 Ex SI 0.30
como circula la información hacia el área
contable?

¿La entidad ha identificado los

11.1 proveedores de información dentro del Ef SI 0.70
proceso contable?

¿La entidad ha identificado los receptores

11.2 de información dentro del proceso Ef SI 0.70
contable?

¿Los derechos y obligaciones se

encuentran debidamente individualizados
12 en la contabilidad, bien sea por el área Ex PARCIALMENTE 0.18
contable, o bien por otras dependencias?
 ¿Los derechos y obligaciones se miden a
12.1 Ef NO 0.14
partir de su individualización?

¿La baja en cuentas es factible a partir de

12.2 la individualización de los derechos y Ef SI 0.70
obligaciones?

¿Para la identificación de los hechos

13 económicos, se toma como base el marco Ex SI 0.30
normativo aplicable a la entidad?

¿En el proceso de identificación se tienen

13.1 en cuenta los criterios para el Ef SI 0.70
reconocimiento de los hechos económicos
definidos en las normas?

CLASIFICACIÓN TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN

¿Se utiliza la versión actualizada del

Catálogo General de Cuentas
14 correspondiente al marco normativo Ex SI 0.30
aplicable a la entidad?

14.1 ¿Se realizan revisiones permanentes sobre Ef SI 0.70

la vigencia del catálogo de cuentas?
 ¿Se llevan registros individualizados de
15 los hechos económicos ocurridos en la Ex SI 0.30
entidad?

¿En el proceso de clasificación se

15.1 consideran los criterios definidos en el Ef NO 0.14
marco normativo aplicable a la entidad?

REGISTRO TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN

¿Los hechos económicos se contabilizan

16 cronológicamente? Ex NO 0.06

¿Se verifica el registro contable

16.1 Ef SI 0.70
cronológico de los hechos económicos?
 ¿Se verifica el registro consecutivo de los
16.2 hechos económicos en los libros de Ef SI 0.70
contabilidad?

¿Los hechos económicos registrados

17 están respaldados en documentos Ex SI 0.30
soporte idóneos?

¿Se verifica que los registros contables

17.1 cuenten con los documentos de origen Ef NO 0.14
interno o externo que los soporten?

¿Se conservan y custodian los documentos

17.2 soporte? Ef SI 0.70
 ¿Para el registro de los hechos
18 económicos, se elaboran los respectivos Ex NO 0.06
comprobantes de contabilidad?

¿Los comprobantes de contabilidad se

18.1 Ef NO 0.14
realizan cronológicamente?

¿Los comprobantes de contabilidad se

18.2 Ef SI 0.70
enumeran consecutivamente?

¿Los libros de contabilidad se encuentran

19 debidamente soportados en Ex SI 0.30
comprobantes de contabilidad?

¿La información de los libros de

19.1 contabilidad coincide con la registrada en Ef NO 0.14
los comprobantes de contabilidad?
 En caso de haber diferencias entre los
registros en los libros y los comprobantes
19.2 Ef SI 0.70
de contabilidad, ¿se realizan las
conciliaciones y ajustes necesarios?

¿Existe algún mecanismo a través del cual

20 se verifique la completitud de los Ex SI 0.30
registros contables?

¿Dicho mecanismo se aplica de manera

20.1 permanente o periódica? Ef SI 0.70

¿Los libros de contabilidad se encuentran

actualizados y sus saldos están de acuerdo
20.2 con el último informe trimestral Ef SI 0.70
transmitido a la Contaduría General de la
Nación?

MEDICIÓN INICIAL TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN

 ¿Los criterios de medición inicial de los
hechos económicos utilizados por la
21 Ex NO 0.06
entidad corresponden al marco
normativo aplicable a la entidad?

¿Los criterios de medición de los activos,

pasivos, ingresos, gastos y costos
contenidos en el marco normativo
21.1 Ef NO 0.14
aplicable a la entidad, son de
conocimiento del personal involucrado en
el proceso contable?

¿Los criterios de medición de los activos,

21.2 pasivos, ingresos, gastos y costos se Ef SI 0.70
aplican conforme al marco normativo que
le corresponde a la entidad?

MEDICIÓN POSTERIOR TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN

¿Se calculan, de manera adecuada, los

22 valores correspondientes a los procesos Ex SI 0.30
de depreciación, amortización,
agotamiento y deterioro, según aplique?

¿Los cálculos de depreciación se realizan

22.1 con base en lo establecido en la política? Ef SI 0.70
 ¿La vida útil de la propiedad, planta y
22.2 equipo, y la depreciación son objeto de Ef SI 0.70
revisión periódica?

¿Se verifican los indicios de deterioro de

22.3 los activos por lo menos al final del Ef SI 0.70
período contable?

¿Se encuentran plenamente establecidos

los criterios de medición posterior para
23 Ex SI 0.30
cada uno de los elementos de los estados
financieros?

23.1 ¿Los criterios se establecen con base en el Ef SI 0.70

marco normativo aplicable a la entidad?

¿Se identifican los hechos económicos que

23.2 deben ser objeto de actualización Ef SI 0.70
posterior?

¿Se verifica que la medición posterior se

23.3 efectúa con base en los criterios Ef SI 0.70
establecidos en el marco normativo
aplicable a la entidad?

¿La actualización de los hechos

23.4 económicos se realiza de manera Ef SI 0.70
oportuna?

¿Se soportan las mediciones

fundamentadas en estimaciones o juicios
23.5 de profesionales expertos ajenos al Ef SI 0.70
proceso contable?
 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN

¿Se elaboran y presentan oportunamente

24 los estados financieros a los usuarios de Ex SI 0.30
la información financiera?

¿Se cuenta con una política, directriz,

24.1 procedimiento, guía o lineamiento para la Ef SI 0.70
divulgación de los estados financieros?

¿Se cumple la política, directriz,

procedimiento, guía o lineamiento
24.2 Ef NO 0.14
establecida para la divulgación de los
estados financieros?

¿Se tienen en cuenta los estados

24.3 financieros para la toma de decisiones en Ef SI 0.70
la gestión de la entidad?
 ¿Se elabora el juego completo de estados
24.4 Ef PARCIALMENTE 0.42
financieros, con corte al 31 de diciembre?

¿Las cifras contenidas en los estados

25 financieros coinciden con los saldos de los Ex SI 0.30
libros de contabilidad?

¿Se realizan verificaciones de los saldos de

las partidas de los estados financieros
25.1 Ef NO 0.14
previo a la presentación de los estados
financieros?

¿Se utiliza un sistema de indicadores para

26 analizar e interpretar la realidad Ex SI 0.30
financiera de la entidad?

¿Los indicadores se ajustan a las

26.1 necesidades de la entidad y del proceso Ef SI 0.70
contable?

¿Se verifica la fiabilidad de la información

26.2 utilizada como insumo para la elaboración Ef NO 0.14
del indicador?
 ¿La información financiera presenta la
27 suficiente ilustración para su adecuada Ex PARCIALMENTE 0.18
comprensión por parte de los usuarios?

¿Las notas a los estados financieros

cumplen con las revelaciones requeridas
en las normas para el reconocimiento,
27.1 Ef SI 0.70
medición, revelación y presentación de los
hechos económicos del marco normativo
aplicable?

¿El contenido de las notas a los estados

27.2 financieros revela en forma suficiente la Ef NO 0.14
información de tipo cualitativo y
cuantitativo para que sea útil al usuario?
 ¿En las notas a los estados financieros, se
hace referencia a las variaciones
27.3 significativas que se presentan de un Ef SI 0.70
periodo a otro?

¿Las notas explican la aplicación de

metodologías o la aplicación de juicios
27.4 Ef SI 0.70
profesionales en la preparación de la
información, cuando a ello hay lugar?

¿Se corrobora que la información

27.5 presentada a los distintos usuarios de la Ef SI 0.70
información sea consistente?

RENDICIÓN DE CUENTAS E INFORMACIÓN A

TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN
PARTES INTERESADAS
 ¿Para las entidades obligadas a realizar
rendición de cuentas, se presentan los
estados financieros en la misma? Si la
28 entidad no está obligada a rendición de Ex SI 0.30
cuentas, ¿se prepara información
financiera con propósitos específicos que
propendan por la transparencia?

¿Se verifica la consistencia de las cifras

presentadas en los estados financieros con
28.1 las presentadas en la rendición de cuentas Ef SI 0.70
o la presentada para propósitos
específicos?

¿Se presentan explicaciones que faciliten a

28.2 los diferentes usuarios la comprensión de Ef PARCIALMENTE 0.42
la información financiera presentada?

GESTIÓN DEL RIESGO CONTABLE TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN

¿Existen mecanismos de identificación y

29 monitoreo de los riesgos de índole Ex SI 0.30
contable?
 ¿Se deja evidencia de la aplicación de
29.1 estos mecanismos? Ef SI 0.30

¿Se ha establecido la probabilidad de

ocurrencia y el impacto que puede tener,
30 Ex SI 0.30
en la entidad, la materialización de los
riesgos de índole contable?

¿Se analizan y se da un tratamiento

30.1 adecuado a los riesgos de índole contable Ef SI 0.70
en forma permanente?

¿Los riesgos identificados se revisan y

30.2 actualizan periódicamente? Ef PARCIALMENTE 0.42

¿Se han establecido controles que

30.3 permitan mitigar o neutralizar la Ef PARCIALMENTE 0.42
ocurrencia de cada riesgo identificado?

¿Se realizan autoevaluaciones periódicas

30.4 para determinar la eficacia de los Ef SI 0.70
controles implementados en cada una de
las actividades del proceso contable?
 ¿Los funcionarios involucrados en el
proceso contable poseen las habilidades y
31 Ex SI 0.30
competencias necesarias para su
ejecución?

¿Las personas involucradas en el proceso

contable están capacitadas para identificar
31.1 los hechos económicos propios de la Ef PARCIALMENTE 0.42
entidad que tienen impacto contable?

¿Dentro del plan institucional de

capacitación se considera el desarrollo de
32 competencias y actualización permanente Ex NO 0.06
del personal involucrado en el proceso
contable?

¿Se verifica la ejecución del plan de

32.1 Ef NO 0.14
capacitación?

¿Se verifica que los programas de

capacitación desarrollados apuntan al
32.2 Ef SI 0.70
mejoramiento de competencias y
habilidades?

Sumatoria Puntajes 24.231

Dividir entre total de criterios 0.75722916666667
Multiplicar por 5 3.79
MÁXIMO A OBTENER 5
TOTAL PREGUNTAS 32
PUNTAJE OBTENIDO 24.23
Porcentaje obtenido 3.79
Calificación ADECUADO
 CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN

0.30 0.30

0.18

0.18

0.72

0.04

0.42
 0.42

0.04

0.30 0.30

1.00
0.35
1.00

0.70

0.35

0.30 0.30

0.81
 0.81
0.23

0.51
0.05

0.23

0.30 0.30

1.00

0.35

0.70
 0.70

0.35

0.06 0.06

0.20

0.07

0.14

0.07

0.30 0.30

0.86
 0.86
0.35

0.56

0.21

0.30 0.30

0.72

0.35

0.42
 0.42

0.07

0.30 0.30

0.86
0.35

0.56

0.21
0.30 0.30

0.86

0.35

0.56

0.21

0.06 0.06
 0.23

0.23 0.76

0.70

0.23

CONTROL
PONDERACIÓN TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
0.30 0.30

1.00

0.35

0.70

0.35

0.18 0.18

0.60
 0.60

0.07

0.42

0.35

0.30 0.30

1.00

0.70 0.70

CONTROL TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO

PONDERACIÓN

0.30 0.30

1.00

0.70 0.70
 0.30 0.30

0.44

0.14 0.14

CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN

0.06 0.06

0.35

0.76

0.70
 0.76

0.70

0.35

0.30 0.30

0.72
0.07

0.42

0.35
0.06 0.06

0.07
0.48

0.42

0.35

0.30 0.30

0.07
0.72

0.42
 0.72

0.42

0.35

0.30 0.30

1.00
0.35

0.70

0.35

CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN
 0.06 0.06

0.48
0.07

0.42

0.35

CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN

0.30 0.30

1.00

0.23

0.70
0.23
0.70

0.23

0.30 0.30

0.14

0.14

1.00
0.14
0.70

0.14

0.14
 CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN

0.30 0.30

0.18 0.79

0.04

0.49

0.18
0.11

0.30 0.30

0.44

0.14 0.14

0.30 0.30

0.35 0.72

0.42

0.07
0.18 0.18

0.14

0.03

0.77

0.59
 0.59

0.14

0.14

0.14

CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN
 0.30 0.30

0.86

0.35

0.56

0.21

CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN

0.30 0.30

0.60
 0.60

0.30 0.30

0.30 0.30

0.18

0.11

0.86

0.11 0.56

0.18
0.30 0.30

0.72

0.42 0.42

0.06 0.06

0.48

0.07

0.42

0.35

SUBTOTAL 24.2313333333333
Ex Existencia
Ef Efectividad
 OBSERVACIONES

es importante que la empresa Defina y documente sus políticas contables para el

reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos, de
acuerdo con el marco normativo aplicable. Es necesario que estas políticas sean
consistentes con las normas contables y financieras y sean aplicadas de manera coherente
en toda la organización. Se recomienda revisar los estados financieros de la empresa y la
documentación relacionada con las políticas contables y financieras para verificar si se ha
cumplido con esta exigencia del control interno.

es importante que la empresa socialice sus políticas contables con el personal involucrado
en el proceso contable, para asegurar su correcta aplicación. La socialización puede ser a
través de capacitaciones, manuales y documentos explicativos que permitan que el
personal conozca y entienda las políticas contables y financieras de la empresa. Es
recomendable que la empresa tenga un proceso formal de socialización y capacitación,
para asegurarse de que el personal esté debidamente informado y capacitado en relación
con las políticas contables aplicables".

Las políticas contables deben ser revisadas y actualizadas periódicamente para asegurar
que reflejen adecuadamente la actividad y los riesgos financieros de la entidad. Si las
políticas contables no son apropiadas o relevantes para la actividad de la entidad, es
probable que los estados financieros no reflejen adecuadamente la situación financiera, el
desempeño y los flujos de efectivo de la empresa.
es importante evaluar si las políticas contables de la entidad propenden por la
representación fiel de la información financiera. Las políticas contables deben ser
diseñadas de tal manera que reflejen de manera precisa y adecuada la situación financiera,
el desempeño y los flujos de efectivo de la entidad.

Se establecen manuales y procedimientos con las politicas contables de la empresa en la

cual se evidencian estos formatos en ISOLUCION y se describe detalladamente en el cual si
un auditor preguntara por este manual la persona encargada sabra como funciona su
politica contable en la compañia
Es importante que exista una comunicación y colaboración adecuada entre los
responsables y quienes utilizan los instrumentos de

Es fundamental establecer políticas y procedimientos claros

en Dispapeles se hace seguimiento y monitoreo al cumplimiento de los planes de

mejoramiento. La entidad tiene implementado un sistema de gestión de calidad que
contempla la identificación de oportunidades de mejora y la implementación de planes de
acción para abordar dichas oportunidades.

Dispapeles cuenta con un sistema de información integrado que permite el flujo

automático de la información entre las diferentes áreas de la entidad, lo que facilita el
intercambio de información y reduce la posibilidad de errores en el registro y
procesamiento de los hechos económicos.
EL personal se capacita con todas las herramientas con la que cuenta la empresa con sus
politicas contables que se manejan en el área.

a forma exacta de documentación contable puede variar según la empresa y sus políticas
internas. Además, la implementación de sistemas electrónicos de gestión documental y la
automatización de procesos contables también pueden influir en la forma en que se
manejan los documentos y se informa al área contable.

Estos procedimientos suelen establecer pautas y pasos específicos que deben seguirse
para garantizar el cumplimiento de las políticas establecidas por la organización y se
aplican los manuales y procedimientos con las politicas que se manejan en la compañia.

Es una empresa que maneja inventarios de productos físicos, es común que las empresas
implementen políticas o procedimientos para llevar un registro detallado de sus bienes
físicos. Estos instrumentos pueden incluir directrices para etiquetar y registrar cada
artículo de manera individualizada, utilizar códigos de barras o sistemas de identificación
únicos, y establecer procesos para actualizar y reconciliar el inventario en el sistema
contable.

es común que las empresas socialicen los instrumentos o políticas con el personal
relevante para garantizar su conocimiento y comprensión. Esto puede incluir la realización
de sesiones de capacitación, distribución de manuales o guías, reuniones informativas, o
cualquier otro medio de comunicación interna para asegurar que el personal esté al tanto
de las políticas y procedimientos vigentes.
es recomendable que las empresas implementen procedimientos o directrices para llevar a
cabo las conciliaciones de manera efectiva. Estas guías pueden incluir instrucciones
detalladas sobre los pasos a seguir, los plazos a respetar, las fuentes de información a
utilizar, así como los métodos y criterios de medición aplicables.

reuniones informativas o cualquier otro medio de comunicación interna. Esto garantiza

que todos los miembros del equipo estén familiarizados con las directrices establecidas y
puedan seguir los procedimientos adecuados al llevar a cabo las conciliaciones de las
partidas relevantes.

Dicha socialización es fundamental para promover la consistencia en el proceso contable,

asegurar la adecuada identificación y medición de las partidas, así como para evitar errores
y discrepancias en los registros financieros.

Las verificaciones pueden llevarse a cabo mediante revisiones de documentación,

entrevistas con el personal, pruebas de cumplimiento o análisis de muestras de
transacciones contables. Esto permite evaluar si se están cumpliendo las pautas
establecidas y si se están obteniendo resultados precisos y confiables en la identificación y
medición de las partidas.

La segregación de funciones busca evitar situaciones en las que una persona tenga el
control total sobre un proceso sin una supervisión adecuada. Al separar las funciones
clave, se establece un sistema de control interno que ayuda a prevenir errores
intencionales o no intencionales, y permite una mayor transparencia y rendición de
cuentas en el manejo de los recursos financieros de la empresa.
La socialización puede llevarse a cabo a través de sesiones de capacitación, reuniones
informativas, distribución de manuales o guías, o cualquier otro medio de comunicación
interna. Esto permite que el personal involucrado entienda su papel y responsabilidades
en el proceso contable, así como los límites y controles establecidos para la segregación
adecuada de funciones.

La presentación oportuna de la información financiera es esencial para mantener una

comunicación efectiva con los interesados ​externos, como accionistas, reguladores y
posibles inversionistas. Además, permite a la empresa tomar decisiones informadas y
oportunas basadas en datos financieros actualizados.
 La socialización es importante para asegurarse de que todos los empleados relevantes
estén al tanto de los plazos, los requisitos y los pasos necesarios para cumplir con la
presentación oportuna de la información financiera.

La socialización puede llevarse a cabo a través de sesiones de capacitación, reuniones

informativas, distribución de manuales o guías, o cualquier otro medio de comunicación
interna. Esto ayuda a que el personal involucrado comprenda la importancia de la
presentación oportuna de la información financiera, así como los procedimientos
específicos que deben seguir para lograrlo.

El cierre integral de la información es un proceso crucial al final de cada período contable,

ya sea mensual, trimestral o anual. Durante este proceso, se revisan y verifican los
registros financieros, se realizan ajustes necesarios, se preparan estados financieros y se
generan informes para la toma de decisiones y el cumplimiento de los requerimientos
legales.

Un procedimiento adecuado de cierre integral garantiza la integridad y exactitud de la

información financiera, así como una presentación oportuna de los resultados y estados
financieros. Además, permite identificar y corregir posibles errores o inconsistencias antes
de la divulgación de la información.
Al realizar estos procesos de verificación, la empresa puede garantizar la exactitud y
confiabilidad de los datos financieros, así como detectar y corregir posibles desviaciones.
Esto contribuye a una gestión financiera efectiva y a la cumplimiento de las regulaciones y
normativas aplicables.

La socialización puede realizarse a través de sesiones de capacitación, reuniones

informativas, distribución de manuales o guías, o cualquier otro medio de comunicación
interna. Durante este proceso, se brinda información detallada sobre los procedimientos,
las responsabilidades de cada individuo y las mejores prácticas a seguir.

Al socializar las directrices con el personal, se promueve la comprensión y el compromiso

de todos los involucrados en el proceso. Esto contribuye a una ejecución coherente y
eficiente de los inventarios y cruces de información, lo que a su vez mejora la integridad y
la calidad de los datos financieros.

es recomendable que las empresas tengan políticas o instrumentos establecidos para

facilitar el flujo de información relacionado con los hechos económicos en todas las
dependencias. Estos instrumentos pueden ser procedimientos, manuales, reglas de
negocio, guías, instructivos o cualquier otro documento que establezca los lineamientos y
pasos a seguir para el registro, procesamiento y comunicación de la información
financiera.

El flujo de información efectivo y eficiente es crucial para una contabilidad precisa y

oportuna. Al tener una política o instrumento en vigor, la entidad puede establecer los
mecanismos y responsabilidades necesarios para garantizar que la información financiera
se recopile, registre y comparta de manera adecuada en todas las dependencias.
 se recomienda establecer directrices, procedimientos, instrucciones o lineamientos para
el análisis, depuración y seguimiento de cuentas con el fin de mejorar y mantener la
calidad de la información en una empresa como Dispaples. Estas pautas ayudarán a
garantizar la precisión, integridad y confiabilidad de los datos contables y financieros de la
organización.

es importante contar con mecanismos para verificar el cumplimiento de las directrices,

procedimientos, instrucciones o lineamientos establecidos para el análisis, depuración y
seguimiento de cuentas. Algunos de los mecanismos comunes incluyen:

Auditorías internas: Realizar auditorías internas periódicas para evaluar el cumplimiento

de las directrices y procedimientos establecidos. Estas auditorías pueden ser llevadas a
cabo por un equipo interno o por auditores externos independientes.

el análisis, la depuración y el seguimiento de cuentas se llevan a cabo de manera periódica

para garantizar la calidad de la información financiera. Estos procesos implican revisar y
examinar las cuentas, identificar posibles errores o inconsistencias, depurar los datos para
corregir cualquier problema y realizar un seguimiento continuo para asegurar la integridad
y exactitud de la información contable. Estas actividades periódicas permiten detectar y
solucionar posibles desviaciones, mantener la precisión de los registros financieros y
proporcionar una base sólida para la toma de decisiones en la empresa
se puede utilizar flujogramas u otras técnicas para evidenciar la forma en que circula la
información hacia el área contable. Estas herramientas visuales ayudan a representar de
manera clara y sistemática los diferentes pasos y procesos involucrados en la captura,
recopilación y transferencia de la información financiera hacia el área contable.

Los flujogramas pueden mostrar las distintas fuentes de información, los puntos de
entrada de los datos, los pasos de validación y verificación, los procedimientos de registro
contable, así como los responsables de cada etapa del proceso. También pueden indicar
las interacciones con otros departamentos o áreas dentro de la organización.

la entidad ha identificado los proveedores de información dentro del proceso contable. Al

llevar a cabo el análisis de su proceso contable, la entidad ha identificado las fuentes de
información relevantes y los proveedores de dicha información. Esto puede incluir
departamentos internos, como el departamento de compras, ventas o recursos humanos,
así como proveedores externos, como bancos, clientes o proveedores.
la entidad ha identificado los receptores de información dentro del proceso contable. Al
analizar su proceso contable, la entidad ha identificado los departamentos, personas o
entidades externas que requieren recibir información financiera de manera regular o
periódica.

Los receptores de información pueden incluir departamentos internos, como la alta

dirección, el departamento de finanzas, el departamento de auditoría interna, así como
entidades externas como instituciones financieras, accionistas, proveedores, clientes,
organismos reguladores y otras partes interesadas.

los derechos y obligaciones suelen encontrarse debidamente individualizados en la

contabilidad, ya sea por el área contable o por otras dependencias dentro de la entidad. La
contabilidad tiene la responsabilidad de registrar y documentar las transacciones
financieras de la empresa, lo que incluye identificar y registrar los derechos y las
obligaciones que surgen de esas transacciones.
 los derechos y obligaciones no se miden exclusivamente a partir de su individualización. La
individualización de los derechos y las obligaciones en la contabilidad se refiere a su
identificación y registro en los libros contables, pero la medición de los mismos se realiza
de manera separada.

la baja en cuentas es factible a partir de la individualización de los derechos y obligaciones

en la contabilidad. Una vez que los derechos han sido cumplidos o las obligaciones han
sido satisfechas, es necesario reflejar dicha situación en los registros contables a través de
la baja correspondiente en las cuentas relevantes.

para la identificación de los hechos económicos, es fundamental tomar como base el

marco normativo aplicable a la entidad. El marco normativo, que puede incluir leyes,
regulaciones y normas contables, proporciona el conjunto de principios y directrices que
establecen los criterios para el reconocimiento, medición y presentación de los hechos
económicos en los estados financieros.

en el proceso de identificación de los hechos económicos se tienen en cuenta los criterios

para el reconocimiento definidos en las normas contables aplicables. Las normas contables
establecen los criterios específicos que deben cumplirse para reconocer y registrar un
hecho económico en los estados financieros.

Los criterios para el reconocimiento de los hechos económicos pueden incluir elementos
como la probabilidad de obtener beneficios económicos futuros o incurrir en obligaciones,
la fiabilidad de la medición, la sustancia sobre la forma de la transacción y el cumplimiento
de los principios contables relevantes.

OBSERVACIONES

se utiliza la versión actualizada del Catálogo General de Cuentas correspondiente al marco

normativo aplicable a la entidad. El Catálogo General de Cuentas es una herramienta
contable que proporciona una estructura y clasificación de las cuentas utilizadas para
registrar las transacciones financieras en la contabilidad.

se realizan revisiones periódicas sobre la vigencia del catálogo de cuentas. Es importante

mantener el catálogo de cuentas actualizado y relevante para asegurar su adecuación al
marco normativo vigente y a las necesidades de la entidad.

Las revisiones periódicas del catálogo de cuentas implican evaluar y analizar si las cuentas
existentes son aún relevantes y adecuadas para reflejar correctamente las transacciones y
eventos financieros de la entidad. También se considera si es necesario incorporar nuevas
cuentas que surjan debido a cambios en el marco normativo, en las operaciones de la
entidad o en las prácticas contables.
en la entidad se llevan registros individualizados de los hechos económicos ocurridos. Es
fundamental mantener un registro detallado de cada transacción y evento financiero que
tenga lugar en la entidad.

Los registros individualizados permiten rastrear y documentar de manera precisa cada

hecho económico, incluyendo información relevante como la fecha, la descripción, los
montos involucrados y las cuentas contables afectadas. Esto proporciona un historial
completo de las transacciones financieras y facilita la generación de informes financieros
precisos y confiables.

en el proceso de clasificación no siempre se consideran los criterios definidos en el marco

normativo aplicable a la entidad. En algunos casos, pueden surgir circunstancias
excepcionales o transacciones inusuales que requieran una evaluación adicional y la
aplicación de criterios adicionales para su clasificación.

OBSERVACIONES

los hechos económicos no siempre se contabilizan cronológicamente. En algunos casos,

puede haber situaciones en las que se requiera ajustar o reorganizar el orden cronológico
de los registros contables debido a la necesidad de corregir errores, realizar ajustes o
reflejar transacciones que se hayan registrado con retraso.

se verifica el registro contable cronológico de los hechos económicos. La verificación del

registro contable cronológico es una práctica importante para asegurar la precisión y la
secuencia adecuada de las transacciones financieras registradas.

La verificación implica revisar y comparar la fecha y la secuencia de los registros contables

con la documentación de respaldo, como facturas, recibos u otros comprobantes. Esto
permite confirmar que las transacciones se han registrado en el orden cronológico
correcto y que no se han omitido ni duplicado registros.
se verifica el registro consecutivo de los hechos económicos en los libros de contabilidad.
La verificación del registro consecutivo es importante para asegurar la integridad y la
secuencia adecuada de las transacciones financieras registradas en los libros contables.

La verificación implica revisar que cada registro contable esté numerado de manera
consecutiva y que no se hayan omitido ni duplicado registros en el proceso de
contabilización. Esto ayuda a asegurar que no se haya perdido información relevante y que
todas las transacciones se hayan registrado correctamente.

La verificación del registro consecutivo también ayuda a identificar posibles errores o

irregularidades en la contabilidad. Si se detecta una brecha en la numeración o se
encuentra un registro faltante, se pueden llevar a cabo investigaciones adicionales para
determinar la causa y corregir cualquier problema en los registros contables.

no se verifica que los registros contables cuenten siempre con los documentos de origen
interno o externo que los respalden. En algunos casos, puede haber situaciones en las que
los documentos de respaldo no estén disponibles o se hayan extraviado. Sin embargo, es
recomendable contar con los documentos de respaldo correspondientes para respaldar los
registros contables y asegurar la integridad y precisión de la información financiera.

Sí, se conservan y custodian los documentos soporte. Es importante mantener un

adecuado control y custodia de los documentos que respaldan las transacciones
financieras registradas en los libros contables.
 para el registro de los hechos económicos no siempre se elaboran los respectivos
comprobantes de contabilidad. En algunos casos, dependiendo de la entidad y de los
procedimientos contables establecidos, los comprobantes de contabilidad pueden no ser
elaborados de manera formal.

los comprobantes de contabilidad no siempre se realizan de manera cronológica. La

elaboración de los comprobantes de contabilidad puede depender de varios factores,
como la naturaleza de la transacción, los procedimientos internos de la entidad y los
requisitos legales o normativos aplicables.

los comprobantes de contabilidad se suelen enumerar consecutivamente. La numeración

consecutiva de los comprobantes de contabilidad ayuda a mantener un orden y un
seguimiento adecuados de las transacciones registradas.

La numeración consecutiva implica asignar un número único a cada comprobante de

contabilidad en el orden en que se elaboran. Esta práctica facilita la identificación y la
referencia de los comprobantes, lo que resulta útil para consultas posteriores, auditorías
internas o externas, y seguimiento de las operaciones contables.

los comprobantes de contabilidad se suelen enumerar consecutivamente. La numeración

consecutiva de los comprobantes de contabilidad ayuda a mantener un orden y un
seguimiento adecuados de las transacciones registradas.

La numeración consecutiva implica asignar un número único a cada comprobante de

contabilidad en el orden en que se elaboran. Esta práctica facilita la identificación y la
referencia de los comprobantes, lo que resulta útil para consultas posteriores, auditorías
internas o externas, y seguimiento de las operaciones contables.

la información de los libros de contabilidad no siempre coincide plenamente con la

registrada en los comprobantes de contabilidad. Pueden existir discrepancias o diferencias
entre la información registrada en los libros contables y la documentación respaldatoria.

Estas discrepancias pueden deberse a diversas razones, como errores de registro,

omisiones, transacciones no contabilizadas o inconsistencias en la información
proporcionada en los comprobantes.
en caso de haber diferencias entre los registros en los libros de contabilidad y los
comprobantes de contabilidad, se realizan las conciliaciones y ajustes necesarios. Es
importante identificar y corregir cualquier discrepancia para asegurar la precisión y la
integridad de la información contable.

Cuando se detectan diferencias entre los registros contables y los comprobantes, se debe
realizar una conciliación exhaustiva para identificar las causas de las discrepancias. Esto
puede involucrar revisar los documentos de respaldo, investigar posibles errores de
registro o identificar transacciones faltantes o incorrectamente registradas.

existe un mecanismo mediante el cual se puede verificar la completitud de los registros

contables. Este mecanismo se conoce como conciliación de saldos.

La conciliación de saldos implica comparar la información registrada en los libros de

contabilidad con fuentes externas o internas adicionales para garantizar que todos los
elementos financieros relevantes se hayan registrado adecuadamente.

Algunas fuentes de información que se utilizan para la conciliación de saldos pueden incluir
extractos bancarios, facturas de proveedores, estados de cuenta de clientes, registros de
activos fijos, entre otros. Estos documentos y registros proporcionan una base adicional
para verificar y completar la información contable.

el mecanismo se aplica de manera periódica. Esto se debe a que el control interno es un

proceso continuo que se debe realizar de forma regular para asegurar la eficacia y
eficiencia de las operaciones de la empresa, así como la mitigación de riesgos. El control
interno no puede ser aplicado únicamente de manera puntual, sino que debe ser una
práctica constante en la organización.

los archivos de la contabilidad de Dispapeles deben encontrarse actualizados y sus saldos

deben estar de acuerdo con el último informe trimestral transmitido a las autoridades
correspondientes. Mantener los archivos de contabilidad al día es esencial para asegurar la
integridad y precisión de la información financiera de la empresa. Además, conciliar los
saldos con los informes enviados a las autoridades ayuda a cumplir con las obligaciones
fiscales y regulatorias aplicables.

OBSERVACIONES
No, Esto puede generar incongruencias y falta de cumplimiento de las normas contables y
financieras establecidas. Es fundamental que la entidad siga el marco normativo aplicable,
ya sea los principios contables generalmente aceptados (PCGA) o cualquier otro marco
regulatorio específico, para garantizar que los hechos económicos se registren y se valoren
de acuerdo con los lineamientos establecidos.

Esto puede generar inconsistencias en la aplicación de los criterios de medición y afectar

la exactitud de la información contable y financiera. Es crucial que el personal contable
esté debidamente capacitado y actualizado sobre los criterios de medición establecidos en
el marco normativo aplicable. El conocimiento y la comprensión de estos criterios son
esenciales para garantizar una contabilidad precisa y cumplir con las regulaciones
contables vigentes.

Es fundamental que la entidad siga y aplique correctamente los criterios de medición

establecidos en el marco normativo que le es aplicable, ya sea los principios contables
generalmente aceptados (PCGA) u otro marco regulatorio específico. Cumplir con estos
criterios garantiza que los registros contables reflejen de manera precisa y consistente la
realidad financiera de la entidad, y permite el cumplimiento de las obligaciones legales y
regulatorias.

OBSERVACIONES

Estos procesos son fundamentales para reflejar el desgaste, consumo o pérdida de valor
de los activos de la entidad a lo largo de su vida útil. La correcta aplicación de los métodos
y tasas de depreciación, amortización, agotamiento y el reconocimiento de deterioro,
cuando corresponda, contribuye a que los estados financieros reflejen de manera precisa
la depreciación de los activos, el consumo de los recursos y las posibles pérdidas de valor.
Esto ayuda a la toma de decisiones informada y cumple con las normas contables y
financieras aplicables.

los cálculos de depreciación se realizan con base en lo establecido en la política de la

entidad. La política de depreciación define los métodos, tasas y criterios específicos que se
utilizarán para calcular la depreciación de los activos. Estos cálculos se basan en la vida útil
estimada de los activos y están en línea con las regulaciones contables y fiscales aplicables.
Siguiendo la política establecida, se asegura que los cálculos de depreciación se realicen de
manera consistente y uniforme en toda la entidad, proporcionando información precisa
sobre la depreciación de los activos en los estados financieros.
Es importante realizar evaluaciones regulares para asegurar que la vida útil estimada de los
activos sigue siendo válida y que los métodos de depreciación utilizados siguen siendo
apropiados. Los cambios en las condiciones operativas, tecnológicas o normativas pueden
afectar la vida útil estimada de los activos y, por lo tanto, es necesario realizar revisiones
periódicas para reflejar con precisión la depreciación en los estados financieros. La revisión
periódica también permite ajustar los cálculos de depreciación y mantener la congruencia
con las políticas contables y los marcos normativos aplicables.
La verificación de indicios de deterioro es una práctica importante en el proceso de
evaluación de los activos para determinar si su valor en libros excede su valor recuperable.
Al final del período contable, se lleva a cabo un análisis detallado para identificar cualquier
indicio de deterioro, como cambios en las condiciones del mercado, obsolescencia
tecnológica, daños físicos u otros factores que puedan afectar el valor de los activos. Esta
evaluación permite reconocer cualquier deterioro y ajustar el valor de los activos en los
Los criteriosestados financieros
de medición de acuerdo
posterior con las utilizados
son aquellos normas contables aplicables.
para valorar y contabilizar los
activos, pasivos, ingresos, gastos y otros elementos de los estados financieros después de
su reconocimiento inicial. Estos criterios están definidos en el marco normativo aplicable,
como los principios contables generalmente aceptados (PCGA) o normas internacionales
de información financiera (NIIF). Es esencial que los criterios de medición posterior estén
claramente establecidos para garantizar la consistencia y comparabilidad de la información
financiera de la entidad, así como el cumplimiento de las regulaciones contables y
financieras.
Es fundamental que la entidad siga y aplique los criterios de medición establecidos en el
marco normativo que le corresponde, ya sea los principios contables generalmente
aceptados (PCGA), las normas internacionales de información financiera (NIIF) u otro
marco regulatorio específico. Estos criterios proporcionan las pautas y directrices para
valorar y contabilizar los activos, pasivos, ingresos, gastos y otros elementos de los estados
financieros. Al seguir el marco normativo, la entidad garantiza la consistencia,
transparencia
Los hechos económicosy cumplimiento de las regulaciones
pueden requerir contables
actualizaciones y financieras
posteriores debido aplicables.
a cambios en
las circunstancias, nuevos acontecimientos o información adicional que afecte su
valoración o tratamiento contable. Estos hechos económicos pueden incluir ajustes a
ingresos, gastos, provisiones, estimaciones contables, valoración de activos y pasivos,
entre otros. La identificación de los hechos económicos que requieren actualización
posterior es importante para garantizar que los estados financieros reflejen
adecuadamente la situación financiera y los resultados de la entidad en el período
contable actualizado.

Esto implica evaluar que las políticas contables utilizadas estén en línea con los
lineamientos establecidos por el marco normativo y que los criterios de valoración,
reconocimiento y presentación sean consistentes con dichas normas. La verificación de la
correcta aplicación de los criterios del marco normativo garantiza la fiabilidad y
cumplimiento de los estados financieros de la entidad.

Es importante que los hechos económicos sean actualizados en los registros contables tan
pronto como sea necesario y de acuerdo con los plazos establecidos por el marco
normativo y las políticas internas de la entidad. La actualización oportuna de los hechos
económicos permite reflejar de manera precisa y actualizada la información financiera en
los estados financieros. Además, ayuda a proporcionar una imagen fiel de la situación
financiera y los resultados de la entidad en el período contable correspondiente,
facilitando la toma de decisiones informadas por parte de los usuarios de la información
financiera.
En ciertos casos, es necesario recurrir a expertos externos, como valuadores, tasadores o
consultores, para realizar estimaciones o juicios relacionados con la valoración de activos,
provisiones, contingencias u otros aspectos contables y financieros. Estos expertos aportan
conocimientos especializados y experiencia que respaldan las mediciones y contribuyen a
la precisión y confiabilidad de la información financiera. Es importante que dichas
mediciones sean debidamente documentadas y respaldadas por informes y análisis
técnicos elaborados por los profesionales expertos, para asegurar la transparencia y la
trazabilidad de las estimaciones o juicios realizados.
 OBSERVACIONES

Esto implica que los estados financieros se preparan dentro de los plazos establecidos por
la normativa contable y son presentados en tiempo y forma a los interesados, como
accionistas, inversionistas, entidades reguladoras y otras partes interesadas. La
elaboración y presentación oportuna de los estados financieros garantiza que los usuarios
tengan acceso a información actualizada y confiable sobre la situación financiera, el
rendimiento y los flujos de efectivo de la entidad, lo cual es crucial para la toma de
decisiones informadas.

se cuenta con una política, directriz, procedimiento, guía o lineamiento para la divulgación
de los estados financieros. Esta herramienta establece los criterios y procesos a seguir para
la preparación y divulgación de los estados financieros de acuerdo con las normas
contables y los requisitos legales y regulatorios aplicables. La política de divulgación
garantiza que la información financiera se presente de manera clara, completa y
comprensible para los usuarios de los estados financieros.

no se cumple la política, directriz, procedimiento, guía o lineamiento establecido para la

divulgación de los estados financieros. La falta de cumplimiento de los lineamientos puede
generar inconsistencias en la presentación de la información financiera y poner en riesgo la
transparencia y confiabilidad de los estados financieros.

Los estados financieros proporcionan información clave sobre la situación financiera, el

rendimiento y los flujos de efectivo de la entidad, lo cual es fundamental para evaluar su
desempeño y tomar decisiones informadas. Los estados financieros permiten identificar
fortalezas, debilidades, oportunidades y riesgos, lo que ayuda a los administradores y
directivos a tomar decisiones estratégicas en áreas como inversión, financiamiento,
expansión y gestión de recursos
Esto indica que los registros contables están correctamente reflejados en los estados
financieros y existe concordancia entre ambos. La conciliación entre los saldos de los libros
de contabilidad y los estados financieros es esencial para garantizar la integridad y
confiabilidad de la información financiera presentada.

Es esencial llevar a cabo verificaciones periódicas y rigurosas de los saldos de las partidas
de los estados financieros para garantizar su integridad y confiabilidad. Esto incluye la
conciliación de los registros contables y la revisión exhaustiva de las partidas para
identificar y corregir posibles errores antes de la presentación de los estados financieros.

La falta de un sistema de indicadores puede dificultar la evaluación precisa de la situación

financiera y limitar la capacidad de tomar decisiones informadas. Es recomendable
implementar un sistema de indicadores financieros que permita un análisis sistemático y
en profundidad de la realidad financiera de la entidad, lo cual contribuirá a una gestión
más efectiva y estratégica.
los indicadores se ajustan a las necesidades de la entidad y del proceso contable. Se
definen y seleccionan indicadores que son relevantes y significativos para la entidad,
teniendo en cuenta sus objetivos, características y actividades específicas. Además, se
considera la disponibilidad de datos y la capacidad del proceso contable para recopilar y
calcular los indicadores de manera precisa y oportuna.

los indicadores no se ajustan a las necesidades de la entidad y del proceso contable. La

falta de alineación entre los indicadores y las necesidades de la entidad puede generar
información irrelevante o incompleta, lo que dificulta el análisis y la interpretación de la
realidad financiera.
Las notas a los estados financieros son un componente fundamental para proporcionar
información adicional y aclaratoria sobre los elementos presentados en los estados
financieros. Estas notas deben contener las revelaciones requeridas por las normas
contables pertinentes, asegurando que se cumpla con los criterios de reconocimiento,
medición, revelación y presentación establecidos en el marco normativo. La adecuada
revelación en las notas ayuda a los usuarios de la información financiera a comprender
mejor los estados financieros y brinda transparencia sobre las políticas contables utilizadas
y los impactos significativos en los resultados y la situación financiera de la entidad.

Es importante revisar y mejorar el contenido de las notas a los estados financieros para
asegurarse de que se revele adecuadamente la información cualitativa y cuantitativa
relevante. Esto implica proporcionar detalles claros y completos sobre las políticas
contables, las estimaciones y juicios significativos, los riesgos financieros, las transacciones
con partes relacionadas y otros aspectos relevantes para la interpretación y evaluación de
los estados financieros.
Las variaciones significativas son aquellas que tienen un impacto material en los resultados
financieros, la situación financiera o los flujos de efectivo de la entidad. Estas variaciones
pueden deberse a cambios en las políticas contables, eventos significativos, fluctuaciones
en los valores de activos o pasivos, entre otros factores relevantes. Al hacer referencia a
estas variaciones en las notas a los estados financieros, se proporciona información
adicional que ayuda a los usuarios a entender y evaluar los cambios significativos en el
desempeño y la posición financiera de la entidad a lo largo del tiempo.

Las notas a los estados financieros brindan una oportunidad para explicar en detalle cómo
se aplicaron estas metodologías o juicios, las bases utilizadas, las fuentes de información
consideradas y cualquier incertidumbre asociada. Esta explicación proporciona
transparencia y permite a los usuarios comprender mejor los procesos y fundamentos
utilizados en la preparación de la información financiera.

La consistencia en la presentación de la información financiera es fundamental para

asegurar que los usuarios puedan comparar adecuadamente los datos a lo largo del
tiempo y entre diferentes períodos contables. Se realizan controles y verificaciones para
garantizar que los estados financieros y otra información financiera sean coherentes y
estén libres de discrepancias significativas

OBSERVACIONES
 La rendición de cuentas implica proporcionar información financiera y otros informes
relevantes sobre la gestión y el desempeño de la entidad a las partes interesadas, como
accionistas, socios, entidades reguladoras o supervisores, entre otros. Los estados
financieros son un componente fundamental de la rendición de cuentas y brindan
información detallada sobre la situación financiera, los resultados operativos y los flujos de
efectivo de la entidad.

se verifica la consistencia de las cifras presentadas en los estados financieros con las
presentadas en la rendición de cuentas o la presentada para propósitos específicos. Es
importante asegurarse de que las cifras presentadas en los estados financieros sean
consistentes con la información presentada en otros informes financieros o en la rendición
de cuentas, especialmente cuando se trata de informes dirigidos a diferentes partes
interesadas.

OBSERVACIONES

se verifica la consistencia de las cifras presentadas en los estados financieros con las
presentadas en la rendición de cuentas o la presentada para propósitos específicos. Es
importante asegurarse de que las cifras presentadas en los estados financieros sean
consistentes con la información presentada en otros informes financieros o en la rendición
de cuentas, especialmente cuando se trata de informes dirigidos a diferentes partes
interesadas.
 La evidencia de la aplicación de estos mecanismos puede incluir:

Documentación de evaluación de riesgos: Se debe contar con registros que muestren el

proceso de evaluación de riesgos contables, incluyendo la identificación de los riesgos
específicos, su impacto potencial y la probabilidad de ocurrencia.

Políticas y procedimientos: Los mecanismos de control interno, como las políticas y

procedimientos establecidos para mitigar los riesgos contables, deben estar
documentados y disponibles para su consulta. Estos documentos sirven como evidencia de
la existencia y aplicación de medidas de control.

Informes de monitoreo: Los informes periódicos de monitoreo y seguimiento de los

se ha establecido la probabilidad
riesgos contables de ocurrencia
proporcionan evidencia ydeellaimpacto que puede
implementación tener endelalos
continua entidad
la materialización
mecanismos de de los riesgos
control. de índolepueden
Estos informes contable. La hallazgos
incluir evaluacióndede riesgosinterna,
auditoría contables
implica analizar y determinar
revisiones la probabilidad
de cumplimiento, de de
informes que ocurran
control los riesgos
interno, entre identificados,
otros. así
como el impacto potencial que tendrían en la entidad si se materializan.

El análisis de los riesgos contables implica identificar, evaluar y priorizar los riesgos
específicos que pueden afectar la integridad de la información financiera y los procesos
contables. Esto puede incluir riesgos como errores en la registración de transacciones,
fraudes financieros, incumplimiento de políticas contables, entre otros. El análisis se realiza
mediante técnicas de evaluación de riesgos, como entrevistas, revisión de documentación,
revisión de informes y análisis de tendencias.

Durante las autoevaluaciones, se revisan y evalúan los controles existentes en cada

actividad del proceso contable, como la registración de transacciones, conciliaciones
bancarias, emisión de estados financieros, entre otros. Se analiza la efectividad de los
controles en la prevención o detección de errores, fraudes o irregularidades.

Las autoevaluaciones pueden incluir diferentes actividades, como:

Revisión de documentación: Se examina la documentación relacionada con los controles

internos, como políticas, procedimientos, manuales de usuario, entre otros. Se verifica que
estén actualizados y se cumplan correctamente.

Pruebas de cumplimiento: Se realizan pruebas para comprobar si los controles se están

implementando de acuerdo con lo establecido. Esto implica revisar registros, entrevistar al
personal involucrado y observar las actividades en el proceso contable.
La entidad puede garantizar la competencia del personal contable a través de procesos de
selección y contratación adecuados, así como de programas de capacitación y desarrollo
profesional continuo. Esto puede incluir la participación en cursos de actualización
contable, talleres de desarrollo de habilidades y la promoción de la formación profesional,
como la obtención de certificaciones contables reconocidas.

Durante la implementación de los programas de capacitación, se monitorea y evalúa su

efectividad. Esto puede realizarse a través de evaluaciones de desempeño,
retroalimentación del personal, pruebas de conocimientos y habilidades, y otros métodos
de evaluación. Estas evaluaciones permiten asegurar que los programas de capacitación
estén cumpliendo su objetivo de mejorar las competencias y habilidades del personal
contable.
 CONTROL INTERNO CONTABLE 2023

FORTALEZAS

Socialización de políticas contables: La entidad tiene un proceso de socialización de las políticas contables con el personal
el personal tenga claro cuáles son las políticas contables y cómo deben aplicarlas.

Aplicación de políticas contables: Dispapeles aplica las políticas contables definidas en el proceso contable, lo que garanti
consistente y acorde con las normas y principios contables.

Monitoreo y seguimiento al cumplimiento de los planes de mejora: La entidad hace un seguimiento y monitoreo rigu
demuestra un compromiso con la calidad y la mejora continua de los procesos y servicios que ofrece la entidad.Enfoque e
las necesidades de capacitación del personal contable, lo que demuestra un enfoque proactivo hacia el desarrollo de
contable. Esto asegura que los programas de capacitación estén alineados con las demandas del trabajo y las exigencias de

Diseño personalizado: Los programas de capacitación son diseñados de manera personalizada, abordando áreas es
necesidades. Esto permite que el personal contable reciba la formación adecuada y relevante para su función, maximi
laboral.

Monitoreo y evaluación: La entidad realiza un seguimiento y evaluación de la efectividad de los programas de capacitació
la mejora continua y permite identificar oportunidades de ajuste y mejora en los programas de capacitación. El monitor
capacitación sean aprovechados de manera eficiente y que se logren los objetivos de desarrollo de competencias y habilid

Falta de capacitación: El personal encargado del proceso contable no recibe capacitación periódica en relación a las polític
puede generar inconsistencias en la aplicación de las políticas contables.

Falta de documentación: En algunos casos, no se cuenta con la documentación necesaria para sustentar la aplicación de la
y la revisión de la información financiera por parte de terceros. Enfoque en las necesidades: La entidad realiza una eva
contable, lo que demuestra un enfoque proactivo hacia el desarrollo de habilidades y competencias relevantes para e
capacitación estén alineados con las demandas del trabajo y las exigencias del entorno contable.

Diseño personalizado: Los programas de capacitación son diseñados de manera personalizada, abordando áreas e
DEBILIDADES
necesidades. Esto permite que el personal contable reciba la formación adecuada y relevante para su función, maximi
laboral.

Monitoreo y evaluación: La entidad realiza un seguimiento y evaluación de la efectividad de los programas de capaci
con la mejora continua y permite identificar oportunidades de ajuste y mejora en los programas de capacitación. El monito
capacitación sean aprovechados de manera eficiente y que se logren los objetivos de desarrollo de competencias y habilid

Fomento del desarrollo profesional: La entidad promueve el desarrollo profesional del personal contable a través
obtención de certificaciones reconocidas y oportunidades de crecimiento y ascenso dentro de la organización. Esto
profesional, sino que también contribuye a retener y atraer talento calificado.

Algunas posibles debilidades que podrían identificarse en relación a los programas de capacitación orientados al mejo
contable son las siguientes:

Falta de evaluación exhaustiva de las necesidades: Si la evaluación de las necesidades de capacitación no se realiza
existe el riesgo de que algunos aspectos importantes sean pasados por alto. Esto podría resultar en la falta de desarrollo
desafíos emergentes en el ámbito contable.

Limitaciones en el diseño de los programas de capacitación: Si los programas de capacitación no están adecuadamen
cumplir con los objetivos de desarrollo de competencias y habilidades de manera efectiva. Por ejemplo, si la duración
apropiados, el personal contable puede no recibir la formación necesaria para mejorar en sus funciones.
 AVANCES Y MEJORAS DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

Actualización periódica de las políticas contables: Es importante que la entidad realice una revisión y actualización periód
normativos y a la evolución de la actividad de la entidad.

Implementación de un sistema de seguimiento y control: Dispapeles puede implementar un sistema de seguimiento y c

políticas contables y la detección temprana de posibles errores o inconsistencias.

Integración de sistemas de información: La entidad puede integrar sus sistemas de información para agilizar el flujo de inf
riesgo de errores o inconsistencias en la transmisión de la información.Implementación de sistemas de información
integrados, como los sistemas ERP (Enterprise Resource Planning), ha permitido una mayor automatización y centralizaci
de información oportuna, precisa y confiable, además de reducir la posibilidad de errores y fraudes.

Uso de tecnología en los procesos contables: El avance tecnológico ha brindado herramientas y soluciones para mejorar
de contabilidad, escaneo de documentos, inteligencia artificial y análisis de datos ha agilizado y optimizado la gestión con
eficiencia operativa.

Fortalecimiento de los controles internos: Las entidades han enfocado sus esfuerzos en fortalecer los controles internos
procedimientos claros, segregación de funciones, revisiones periódicas, supervisión adecuada y la promoción de una cultu

RECOMENDACIONES

Revisar y actualizar periódicamente las políticas contables para asegurar que responden a la naturaleza y a la actividad de

Establecer un sistema de seguimiento y control que permita monitorear el cumplimiento de las políticas contables y la det

Realizar capacitaciones periódicas al personal encargado del proceso contable para asegurar una aplicación uniforme y coh

Establecer procedimientos claros y documentados que permitan la integración de sistemas de información y el flujo de in
en cualquier dependencia.Realizar una evaluación de riesgos: Identificar y evaluar los riesgos asociados a los procesos con
adecuados para mitigar dichos riesgos y proteger la integridad de la información financiera.

Establecer políticas y procedimientos claros: Documentar y comunicar de manera clara las políticas y procedimiento
involucrados en el proceso contable tengan una comprensión precisa de las normas y procedimientos a seguir.

Separación de funciones: Implementar una adecuada segregación de funciones para evitar conflictos de interés y frau
diferentes empleados y evitar que una persona tenga control completo sobre un proceso contable en particular.

Capacitación continua: Brindar capacitación y desarrollo profesional constante al personal contable. Esto permitirá m
contables, así como en las mejores prácticas de la industria. Además, promover la adquisición de nuevas habilidades y com
contables.

Implementar controles tecnológicos: Utilizar herramientas y sistemas de información adecuados para mejorar la eficienc
adecuados para mitigar dichos riesgos y proteger la integridad de la información financiera.

Establecer políticas y procedimientos claros: Documentar y comunicar de manera clara las políticas y procedimiento
involucrados en el proceso contable tengan una comprensión precisa de las normas y procedimientos a seguir.

Separación de funciones: Implementar una adecuada segregación de funciones para evitar conflictos de interés y frau
diferentes empleados y evitar que una persona tenga control completo sobre un proceso contable en particular.

Capacitación continua: Brindar capacitación y desarrollo profesional constante al personal contable. Esto permitirá m
contables, así como en las mejores prácticas de la industria. Además, promover la adquisición de nuevas habilidades y com
contables.

Implementar controles tecnológicos: Utilizar herramientas y sistemas de información adecuados para mejorar la eficienc
implementación de software contable, sistemas de gestión de documentos y soluciones de análisis de datos para identifica

Realizar auditorías internas y externas: Realizar auditorías periódicas tanto internas como externas para evaluar la efecti
integridad de la información financiera. Estas auditorías proporcionarán recomendaciones para mejorar los procesos y miti
ONTABLE 2023

ZAS

cas contables con el personal involucrado en el proceso contable, lo que asegura que

oceso contable, lo que garantiza que la información financiera se presente de manera

eguimiento y monitoreo riguroso al cumplimiento de los planes de mejora, lo que

ue ofrece la entidad.Enfoque en las necesidades: La entidad realiza una evaluación de
activo hacia el desarrollo de habilidades y competencias relevantes para el trabajo
del trabajo y las exigencias del entorno contable.

alizada, abordando áreas específicas de mejora identificadas en la evaluación de

ante para su función, maximizando el impacto de la capacitación en su desempeño

los programas de capacitación implementados. Esto demuestra un compromiso con

as de capacitación. El monitoreo y evaluación asegura que los recursos invertidos en
ollo de competencias y habilidades.

iódica en relación a las políticas contables y a los procedimientos establecidos, lo que

ra sustentar la aplicación de las políticas contables, lo que puede dificultar la auditoría

es: La entidad realiza una evaluación de las necesidades de capacitación del personal
mpetencias relevantes para el trabajo contable. Esto asegura que los programas de
ble.

onalizada, abordando áreas específicas de mejora identificadas en la evaluación de

DES
ante para su función, maximizando el impacto de la capacitación en su desempeño

d de los programas de capacitación implementados. Esto demuestra un compromiso

mas de capacitación. El monitoreo y evaluación asegura que los recursos invertidos en
ollo de competencias y habilidades.

el personal contable a través de incentivos como la participación en conferencias,

ntro de la organización. Esto no solo motiva al personal a buscar su crecimiento

pacitación orientados al mejoramiento de competencias y habilidades del personal

de capacitación no se realiza de manera completa o no se actualiza periódicamente,

ultar en la falta de desarrollo de competencias y habilidades necesarias para abordar

ación no están adecuadamente estructurados, organizados o diseñados, podrían no

a. Por ejemplo, si la duración, el contenido o el enfoque de los programas no son
s funciones.
 ROL INTERNO CONTABLE

evisión y actualización periódica de sus políticas contables para adaptarlas a cambios

n sistema de seguimiento y control que permita monitorear el cumplimiento de las

ión para agilizar el flujo de información entre las diferentes dependencias y reducir el
de sistemas de información integrados: La adopción de sistemas de información
automatización y centralización de los procesos contables. Esto facilita la generación
raudes.

as y soluciones para mejorar los procesos contables. Por ejemplo, el uso de software
do y optimizado la gestión contable, minimizando el riesgo de errores y mejorando la

alecer los controles internos contables. Esto implica la implementación de políticas y

a y la promoción de una cultura ética y de cumplimiento.

CIONES

naturaleza y a la actividad de la entidad.

las políticas contables y la detección temprana de posibles errores o inconsistencias.

una aplicación uniforme y coherente de las políticas contables.

de información y el flujo de información relativo a los hechos económicos originados

s asociados a los procesos contables de la entidad. Esto permitirá establecer controles

las políticas y procedimientos contables. Esto asegurará que todos los empleados
imientos a seguir.

ar conflictos de interés y fraudes. Asignar responsabilidades claramente definidas a

ntable en particular.

al contable. Esto permitirá mantenerlos actualizados en las normas y regulaciones

n de nuevas habilidades y competencias relacionadas con tecnologías y herramientas

ados para mejorar la eficiencia y precisión de los procesos contables. Esto incluye la
las políticas y procedimientos contables. Esto asegurará que todos los empleados
imientos a seguir.

ar conflictos de interés y fraudes. Asignar responsabilidades claramente definidas a

ntable en particular.

al contable. Esto permitirá mantenerlos actualizados en las normas y regulaciones

n de nuevas habilidades y competencias relacionadas con tecnologías y herramientas

ados para mejorar la eficiencia y precisión de los procesos contables. Esto incluye la
nálisis de datos para identificar posibles errores o anomalías.

xternas para evaluar la efectividad de los controles internos contables y garantizar la

ara mejorar los procesos y mitigar los riesgos identificados.